全面預算管理辦法

1、全面預算管理辦法為強化公司全面預算管理，落實全面預算管理職責，進一步科學配置和使用資源，促進各單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中開 源節(jié)流，降本增效，對全面預算管理辦法進行修訂。重構預 算管理組織體系、建立全面預算指標體系、規(guī)范預算編制體 系、明確預算控制制度體系、重建預算評價體系，以明確職 責，促進企業(yè)價值提升。一、全面預算管理全面預算管理是對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào) 整、考核、分析、監(jiān)督等管理方式的總稱。主要預算分為三 類，分別是經(jīng)營預算、資本性支出預算、財務預算。根據(jù)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標，確定公司的年度經(jīng)營目標并 組織實施；明確公司內(nèi)部各級、各部門在預算管理中的職責和權限，發(fā)揮各級預算管理部門和

2、預算責任單位的職能作用;合理配置公司各項資源;對公司經(jīng)營活動進行管理、控制、分析、監(jiān)督和考評；為考核和評價各個預算責任單位經(jīng) 營和財務業(yè)績提供依據(jù)。、全面預算管理組織體系建立責權一致、分層級負責的全面預算管理組織體系。具體包括三個層次，即預算決策機構、組織機構和執(zhí)行機構,其中組織機構為全面預算管理的日常工作機構。公司設立預算管理委員會，為公司內(nèi)部預算管理最高決 策機構，由公司領導班子成員組成。預算管理委員會下設預算管理辦公室。預算管理辦公室 由公司主管財務工作的領導任主任，財務部總經(jīng)理任副主 任，其它相關部門總經(jīng)理或主任任委員。公司財務部是公司 預算管理辦公室的日常辦事機構，負責辦理預算辦公室

3、日常 事務。三、建立全面預算指標體系預算管理辦公室負責推動全面預算指標體系建設。具體 分為過程評價指標及結果指標。過程評價指標由預算管理歸口部門建立各專業(yè)條線的 效益指標評價體系，將資源動態(tài)消耗與業(yè)務收入、業(yè)務量、 資產(chǎn)、能力等評價指標相匹配，精準識別使用效率較低的成 本、部門或地區(qū)，制定針對性的改善措施，動態(tài)調(diào)優(yōu)，加強 成本精確管理，提高資源使用效率。結果指標體現(xiàn)在公司預算管理歸口部門管控的預算完 成情況。四、規(guī)范預算編制體系預算編制是一項承上啟下、環(huán)環(huán)相扣的工作。預算管理 辦公室下設經(jīng)營預算、資本支出預算和財務預算三個工作小 組。預算管理辦公室組織財務、分場、發(fā)展等部門根舞冗司 發(fā)展的要求

4、，分別制定財務、經(jīng)營和資本性支出的經(jīng)營計劃 指引和預算初步目標。預算管理歸口部門負責制定本部及對各分專業(yè)條線預 算目標要求及相應編制原則，對下級單位預算進行審核、調(diào) 整，上報預算管理辦公室確定。根據(jù)預算管理辦公室確定的 預算目標要求對歸口預算進行審閱、平衡、提出調(diào)整意見， 組織下達實施等。預算管理辦公室在匯總經(jīng)營預算、資本支出預算和財務 預算初步目標的基礎上，根據(jù)公司總體經(jīng)營計劃指引確定年 度預算初步目標，提交預算和績效管理委員審批同意后，通 過文件下發(fā)。五、建立預算管理的事前、事中、事后全過程管控制度 體系企業(yè)年度預算由決策機構確定，一經(jīng)批準，公司各部門必須嚴格執(zhí)行。堅決糾正“重編制、輕管控

5、"的現(xiàn)象。預算 管理辦公室負責推動預算管理歸口部門建立全面預算事前、 事中、事后全過程跟蹤管控制度體系。事前控制制度，指預算管理歸口部門為確保完成年度目標制定各項管理制度、預算分解制度、預算調(diào)整制度，預算 管理歸口部門在事前審批環(huán)節(jié)（各項業(yè)務發(fā)生前或確定時）, 應確保項目處于年度預算目標范圍內(nèi)。事中控制制度，指對實施后增收節(jié)支效果的跟蹤鏟樁,對具體經(jīng)營活動進行分析，通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)的各個經(jīng) 營環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題，并制定整改措施、制度。事后控制制度，指預算管理歸口部門對預算執(zhí)行結果進 行分析，查找影響全面預算執(zhí)行的內(nèi)外因素，據(jù)以調(diào)整下一 年度預算管理制度、經(jīng)營策略以及資源配置政策等保障全面 預算的執(zhí)行的各項制度。六、預算執(zhí)行評價體系預算評價是對經(jīng)營活動結果的評價，由公司預算管理委 員會統(tǒng)一組織實施。經(jīng)營預算與資本性支出預算分別由分場部與發(fā)展部負 責評價。財務部負責對財務預算進行評價。對預算管理歸口部門 的預算完成情況及分公司預算完成情況實行月度通報預警。 預算管理歸口部門也應每月編制預算執(zhí)行情況報告，加強預 算執(zhí)行情況的分析，掌握預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異。公司預算管理委