某上市公司財(cái)務(wù)管理制度

1、芃蚄罿肄莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕蒅膀肁莀螀肆肀蒂薃羂聿薅蝿袈肈芄薁螄肈莇螇肂膇葿薀羈膆薁螅襖膅芁薈袀膄蒃襖螆膃薅蚆肅膃芅袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)蒆羈羋莄蟻羄芇薆薄袀芇芆螀螆芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁薇螄肇莁蠆蚇羃莀荿袃衿羆蒁蚅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿肄莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕蒅膀肁莀螀肆肀蒂薃羂聿薅蝿袈肈芄薁螄肈莇螇肂膇葿薀羈膆薁螅襖膅芁薈袀膄蒃襖螆膃薅蚆肅膃芅袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)蒆羈羋莄蟻羄芇薆薄袀芇芆螀螆芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁薇螄肇莁蠆蚇羃莀荿袃衿羆蒁蚅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿肄莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕蒅膀肁莀螀肆肀蒂薃羂聿薅蝿袈肈芄薁螄肈莇螇肂膇葿薀羈膆薁螅襖膅

2、芁薈袀膄蒃襖螆膃薅蚆肅膃芅袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)蒆羈羋莄蟻羄芇薆薄袀芇芆螀螆芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁薇螄肇莁蠆蚇羃莀荿袃衿羆蒁蚅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿肄莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕蒅膀肁莀螀肆肀蒂薃羂聿薅蝿袈肈芄薁螄肈莇螇肂膇葿薀羈膆薁螅襖膅芁薈袀膄蒃襖螆膃薅蚆肅膃芅袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)蒆羈羋莄蟻羄芇薆薄袀芇芆螀螆芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁薇螄肇莁蠆蚇羃莀荿袃衿羆蒁蚅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿肄莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕蒅膀肁莀螀肆肀蒂薃羂聿薅蝿袈肈芄薁螄肈莇螇肂膇葿薀羈膆薁螅襖膅芁薈袀膄蒃襖螆膃薅蚆肅膃芅袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)蒆羈羋莄蟻羄芇薆薄袀芇芆螀螆芆

3、莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁薇螄肇莁蠆蚇羃莀荿袃衿羆蒁蚅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿肄莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕蒅膀肁莀螀肆肀蒂薃羂聿薅蝿袈肈芄薁螄肈莇螇肂膇葿薀羈膆薁螅襖膅芁薈袀膄蒃襖螆膃薅蚆肅膃芅袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)蒆羈羋莄蟻羄芇薆薄袀芇芆螀螆芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁薇螄肇莁蠆蚇羃莀荿袃衿羆蒁蚅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿肄莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕蒅膀肁莀螀肆肀蒂薃羂聿薅蝿袈肈芄薁螄肈莇螇肂膇葿薀羈膆薁螅襖膅芁薈袀膄蒃襖螆膃薅蚆肅膃芅袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)蒆羈羋莄蟻羄芇薆薄袀芇芆螀螆芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁薇螄肇莁蠆蚇羃莀荿袃衿羆蒁蚅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿肄

4、莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕蒅膀肁莀螀肆肀蒂薃羂聿薅蝿袈肈芄薁螄肈莇螇肂膇葿薀羈膆薁螅襖膅芁薈袀膄蒃襖螆膃薅蚆肅膃芅袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)蒆羈羋莄蟻羄芇薆薄袀芇芆螀螆芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁薇螄肇莁蠆蚇羃莀荿袃衿羆蒁蚅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿肄莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕蒅膀肁莀螀肆肀蒂薃羂聿薅蝿袈肈芄薁螄肈莇螇肂膇葿薀羈膆薁螅襖膅芁薈袀膄蒃襖螆膃薅蚆肅膃芅袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)蒆羈羋莄蟻羄芇薆薄袀芇芆螀螆芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁薇螄肇莁蠆蚇羃莀荿袃衿羆蒁蚅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿肄莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕蒅膀肁莀螀肆肀蒂薃羂聿薅蝿袈肈芄薁螄肈莇螇肂膇葿薀羈膆薁螅襖膅芁薈袀膄

5、蒃襖螆膃薅蚆肅膃芅袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)蒆羈羋莄蟻羄芇薆薄袀芇芆螀螆芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁薇螄肇莁蠆蚇羃莀荿袃衿羆蒁蚅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿肄莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕蒅膀肁莀螀肆肀蒂薃羂聿薅蝿袈肈芄薁螄肈莇螇肂膇葿薀羈膆薁螅襖膅芁薈袀膄蒃襖螆膃薅蚆肅膃芅袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)蒆羈羋莄蟻羄芇薆薄袀芇芆螀螆芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁薇螄肇莁蠆蚇羃莀荿袃衿羆蒁蚅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿肄莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕蒅膀肁莀螀肆肀蒂薃羂聿薅蝿袈肈芄薁螄肈莇螇肂膇葿薀羈膆薁螅襖膅芁薈袀膄蒃襖螆膃薅蚆肅膃芅袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)蒆羈羋莄蟻羄芇薆薄袀芇芆螀螆芆莈薂肄芅

6、蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁薇螄肇莁蠆蚇羃莀荿袃衿羆蒁蚅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿肄莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕蒅膀肁莀螀肆肀蒂薃羂聿薅蝿袈肈芄薁螄肈莇螇肂膇葿薀羈膆薁螅襖膅芁薈袀膄蒃襖螆膃薅蚆肅膃芅袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)蒆羈羋莄蟻羄芇薆薄袀芇芆螀螆芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁薇螄肇莁蠆蚇羃莀荿袃衿羆蒁蚅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿肄莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕蒅膀肁莀螀肆肀蒂薃羂聿薅蝿袈肈芄薁螄肈莇螇肂膇葿薀羈膆薁螅襖膅芁薈袀膄蒃襖螆膃薅蚆肅膃芅袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)蒆羈羋莄蟻羄芇薆薄袀芇芆螀螆芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁薇螄肇莁蠆蚇羃莀荿袃衿羆蒁蚅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿肄莆衿裊肅

7、蒈螞螁肂蝕蒅膀肁莀螀肆肀蒂薃羂聿薅蝿袈肈芄薁螄肈莇螇肂膇葿薀羈膆薁螅襖膅芁薈袀膄蒃襖螆膃薅蚆肅膃芅袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)蒆羈羋莄蟻羄芇薆薄袀芇芆螀螆芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁薇螄肇莁蠆蚇羃莀荿袃衿羆蒁蚅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿肄莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕蒅膀肁莀螀肆肀蒂薃羂聿薅蝿袈肈芄薁螄肈莇螇肂膇葿薀羈膆薁螅襖膅芁薈袀膄蒃襖螆膃薅蚆肅膃芅袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)蒆羈羋莄蟻羄芇薆薄袀芇芆螀螆芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁薇螄肇莁蠆蚇羃莀荿袃衿羆蒁蚅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿肄莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕蒅膀肁莀螀肆肀蒂薃羂聿薅蝿袈肈芄薁螄肈莇螇肂膇葿薀羈膆薁螅襖膅芁薈袀膄蒃襖螆膃

8、薅蚆肅膃芅袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)蒆羈羋莄蟻羄芇薆薄袀芇芆螀螆芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁薇螄肇莁蠆蚇羃莀荿袃衿羆蒁蚅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿肄莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕蒅膀肁莀螀肆肀蒂薃羂聿薅蝿袈肈芄薁螄肈莇螇肂膇葿薀羈膆薁螅襖膅芁薈袀膄蒃襖螆膃薅蚆肅膃芅袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)蒆羈羋莄蟻羄芇薆薄袀芇芆螀螆芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁薇螄肇莁蠆蚇羃莀荿袃衿羆蒁蚅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿肄莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕蒅膀肁莀螀肆肀蒂薃羂聿薅蝿袈肈芄薁螄肈莇螇肂膇葿薀羈膆薁螅襖膅芁薈袀膄蒃襖螆膃薅蚆肅膃芅袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)蒆羈羋莄蟻羄芇薆薄袀芇芆螀螆芆莈薂肄芅蒁螈羀芄

9、薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁薇螄肇莁蠆蚇羃莀荿袃衿羆蒁蚅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿肄莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕蒅膀肁莀螀肆肀蒂薃羂聿薅蝿袈肈芄薁螄肈莇螇肂膇葿薀羈膆薁螅襖膅芁薈袀膄蒃襖螆膃薅蚆肅膃芅袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)蒆羈羋莄蟻羄芇薆薄袀芇芆螀螆芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁薇螄肇莁蠆蚇羃莀荿袃衿羆蒁蚅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿肄莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕蒅膀肁莀螀肆肀蒂薃羂聿薅蝿袈肈芄薁螄肈莇螇肂膇葿薀羈膆薁螅襖膅芁薈袀膄蒃 某上市公司集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度1、 某上市公司（2006）第51號(hào) 某上市公司集團(tuán)股份有限公司應(yīng)收款管理辦法（試行）2、 某上市公司（2006）第39號(hào) 某上市公司集團(tuán)股份

10、有限公司發(fā)票和收據(jù)管理制度3、 某上市公司（2006）第15號(hào) 某上市公司集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理檔案管理規(guī)定4、 某上市公司財(cái)（2006）第13號(hào) 某上市公司集團(tuán)股份有限公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)則5、 中高科財(cái)字（2006）第38號(hào) 某上市公司集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定6、 中高科財(cái)字（2006）第36號(hào) 某上市公司集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作規(guī)則7、 中高科財(cái)字（2006）第35號(hào) 某上市公司集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)則8、 某上市公司會(huì)字2006（06） 資金管理的若干規(guī)定某上市公司集團(tuán)股份有限公司應(yīng)收款管理辦法(試行) 為了維護(hù)公司股東的利益，提高公司資產(chǎn)

11、質(zhì)量，防止應(yīng)收款的沉淀及壞帳損失，促進(jìn)內(nèi)部管理。特制定本管理辦法。一、應(yīng)收款范圍1. 按會(huì)計(jì)科目分列：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款（除備用金外）、預(yù)付帳款(待發(fā)票轉(zhuǎn)帳除外)。2. 長期投資產(chǎn)生的應(yīng)收股利。3. 經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)的長期投資。4. 在清理、催債中形成的實(shí)物資產(chǎn)。二、應(yīng)收款登記 1.在約定時(shí)間未收回的應(yīng)收款和賒銷期超過30天的應(yīng)收款形成后，即由業(yè)務(wù)部門（業(yè)務(wù)員）填寫“應(yīng)收款專項(xiàng)管理登記表”， 一式三份，一份主管領(lǐng)導(dǎo)，一份財(cái)務(wù)部門，一份業(yè)務(wù)部門自己留存。 由此納入專項(xiàng)管理范圍。 2. 對(duì)納入專項(xiàng)管理的每筆應(yīng)收款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門必須設(shè)立臺(tái)帳，詳細(xì)記載收發(fā)貨（款）情況；財(cái)務(wù)部收到貨款應(yīng)及

12、時(shí)書面告知業(yè)務(wù)員或業(yè)務(wù)部門；每月進(jìn)行一次內(nèi)部對(duì)帳，定期與客戶對(duì)帳（填寫債權(quán)債務(wù)確認(rèn)單）；其所有原始資料均由資料部門或財(cái)務(wù)部門保管，業(yè)務(wù)人員留存復(fù)印件。三、應(yīng)收款分類 對(duì)納入專項(xiàng)管理的應(yīng)收款，按其實(shí)際情況可分為：1. 正常應(yīng)收款；2. 非正常應(yīng)收款（d級(jí)應(yīng)收款）；3. 疑難應(yīng)收款（a、b、c級(jí)疑難應(yīng)收款）。四、應(yīng)收款回收 1.對(duì)每一筆應(yīng)收款到期時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門負(fù)責(zé)收款或催款工作，包括已逾期的應(yīng)收款聯(lián)系與交涉。 2.對(duì)應(yīng)收款收款期限超過三個(gè)月的，必須實(shí)行a b制管理，即必須由二個(gè)或二個(gè)以上人員非常清楚該筆應(yīng)收款的詳細(xì)情況，二人共同參與收款事項(xiàng)，a者屬主經(jīng)辦人員，b者屬協(xié)辦人員。3.對(duì)

13、到期而又難以收回的應(yīng)收款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即告知主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部采取積極措施；金額在10萬元以上的還應(yīng)同時(shí)告知集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部；如果超過信用期90天仍未全部收回的應(yīng)收款，應(yīng)及時(shí)填寫“應(yīng)收款（疑難）專項(xiàng)管理統(tǒng)計(jì)表”，并按“疑難應(yīng)收款管理辦法”繼續(xù)執(zhí)行。 4.凡納入專項(xiàng)管理的應(yīng)收款，由業(yè)務(wù)部門按其實(shí)際情況擬定收款、催收計(jì)劃，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行，同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。隨后由公司“專人”負(fù)責(zé)，公司財(cái)務(wù)部則對(duì)每一筆進(jìn)行跟蹤管理，每月要與“專人”或該業(yè)務(wù)歸口部門核對(duì)一次；“專人”還應(yīng)填寫“應(yīng)收款（債權(quán)）專項(xiàng)管理月度聯(lián)系記錄表”，詳細(xì)記錄當(dāng)月催收情況并對(duì)其妥善保管；做到每筆應(yīng)收款資料完整，情況清楚明了。

14、為以后可能訴訟作好資料準(zhǔn)備。每月應(yīng)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)該項(xiàng)工作的進(jìn)程，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)指導(dǎo)下一步工作方向。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)該項(xiàng)工作負(fù)責(zé)檢查與監(jiān)督。 5.公司（業(yè)務(wù)部門）在執(zhí)行催收應(yīng)收款計(jì)劃中遇到困難，可以向集團(tuán)公司清欠辦、法務(wù)部提出（書面）協(xié)助或法律支持，集團(tuán)公司清欠辦、法務(wù)部有義務(wù)給予幫助（一個(gè)星期內(nèi)給予回復(fù)）。 6.公司（業(yè)務(wù)部門）對(duì)不能按計(jì)劃收回的應(yīng)收款或無力去解決應(yīng)收款事項(xiàng)的，應(yīng)以書面形式說明情況并附全部有關(guān)資料經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司分管總裁批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)至集團(tuán)公司清欠辦處理；該公司即從主角轉(zhuǎn)為配角，配合集團(tuán)公司職能部門做好相關(guān)事項(xiàng)。 7.對(duì)轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司清欠辦處理的應(yīng)收款，集團(tuán)公司投資管理部在考核

15、該公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤時(shí)，應(yīng)把其全額視作壞帳，在當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤中減去這部分。如果在以后年度中，經(jīng)集團(tuán)公司職能部門處理后又收回全部或部分，集團(tuán)公司投資管理部在考核該公司以后年度實(shí)現(xiàn)凈利潤時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到數(shù)額減去相關(guān)費(fèi)用后,再視作凈利潤還原給該公司。五、應(yīng)收款的責(zé)任 1. 凡符合本辦法第二條應(yīng)收款登記條件而未按規(guī)定進(jìn)行登記以及傳遞登記信息的，其責(zé)任人將按違規(guī)處罰。2. 對(duì)納入專項(xiàng)管理的應(yīng)收款，應(yīng)明確每一筆的責(zé)任人或經(jīng)辦人亦稱之為“專人”。3. 實(shí)行應(yīng)收款a、b制管理的，a者是主責(zé)任人，b者一般情況從輕或不追究其責(zé)任。 4. 對(duì)業(yè)務(wù)部門因工作粗枝大意或責(zé)任性不強(qiáng)造成工作不到位，失去了追索機(jī)會(huì)，將根據(jù)公

16、司損失大小追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 5. 對(duì)隱匿應(yīng)收款詳細(xì)資料，導(dǎo)致應(yīng)收款壞帳，首先根據(jù)公司損失大小追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，同時(shí)還應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定給予行政處理。如觸犯刑律的，將依法追究其刑事責(zé)任。六、處罰規(guī)定 1. 第五條第1款違規(guī)處罰：在發(fā)生第一項(xiàng)時(shí)扣除月平均工資5，如涉及二人，二人同時(shí)處罰，處罰后需立即補(bǔ)整；如應(yīng)補(bǔ)整而未補(bǔ)整之后又發(fā)生第二項(xiàng)時(shí)，則加倍處罰，按月平均工資10扣罰；如仍未補(bǔ)整，又發(fā)生第三項(xiàng)時(shí)，則按月平均工資20扣罰；以此類推。2. d級(jí)應(yīng)收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回。如果沒有按期收回，責(zé)任人或經(jīng)辦人則按“疑難應(yīng)收款管理辦法”執(zhí)行。3. d級(jí)應(yīng)收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回

17、。如果沒有按期收回，該業(yè)務(wù)所屬部門負(fù)責(zé)人在該筆應(yīng)收款91180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的5；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181270天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資10；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的15；一年內(nèi)如仍收不回，前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準(zhǔn)備”準(zhǔn)備金。（注：是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任）4. d級(jí)應(yīng)收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回。如果沒有按期收回，該公司主管領(lǐng)導(dǎo)在該筆應(yīng)收款91180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的2；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌

18、定），在181270天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資4；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的6；一年內(nèi)如果仍收不回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準(zhǔn)備”準(zhǔn)備金。（注：是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任） 5. 部門與公司領(lǐng)導(dǎo)扣罰工資以十二個(gè)月為限，有一筆扣一份，有二筆扣二份，以此類推。七、執(zhí)行與監(jiān)督 1.公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，人力資源部、財(cái)務(wù)部具體執(zhí)行；2.集團(tuán)公司投資管理部、財(cái)務(wù)部、清欠辦負(fù)責(zé)檢查與監(jiān)督；如發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行，將對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)罰，并對(duì)執(zhí)行部門進(jìn)行處罰。 附：1.“應(yīng)收款（債權(quán)）專項(xiàng)管理登記表” 2.“應(yīng)

19、收款（債權(quán)）專項(xiàng)管理月度聯(lián)系記錄表” 3. 應(yīng)收款程序、責(zé)任、圖示表 4. 債權(quán)債務(wù)確認(rèn)單 某上市公司集團(tuán)股份有限公司 2006年12月8附件一某上市公司集團(tuán)股份有限公司應(yīng)收款（債權(quán)）專項(xiàng)管理登記表公司（部門）債公司名稱：詳細(xì)地址：務(wù)負(fù)責(zé)人及電話：經(jīng)辦人及電話：人總金額：已收款金額及日期：未收款金額：合 同 情 況 收 款 約 定 時(shí) 間 編 號(hào)：簽訂日期：一次性收款日期：開 票 情 況分次收款日期與金額：已開發(fā)票編號(hào)：未開發(fā)票：質(zhì)保金期限與金額：形成債權(quán)內(nèi)容：我方還應(yīng)盡約定的義務(wù)：債務(wù)人未付原因：判斷收回的難易程度：經(jīng)辦人建議：部門負(fù)責(zé)人建議：公司領(lǐng)導(dǎo)意見：填表人： 填表日期：附件二某上市公

20、司集團(tuán)股份有限公司應(yīng)收款（債權(quán)）專項(xiàng)管理月度聯(lián)系記錄表公司（部門）債公司名稱：詳細(xì)地址：務(wù)負(fù)責(zé)人及電話：經(jīng)辦人及電話：人總金額：專項(xiàng)管理前收款額：專項(xiàng)管理后收款額：未收款額： 聯(lián) 系方 式聯(lián)系人：聯(lián)電話：掛號(hào)信（封）：上門（次）：被聯(lián)系人：聯(lián)系結(jié)果：系情況判斷收回的難易程度：聯(lián)系人建議：部門負(fù)責(zé)人建議：公司領(lǐng)導(dǎo)意見：填表人： 填表日期：附件三應(yīng)收款程序、責(zé)任圖示 1實(shí)行a、b制管理應(yīng)收款 收款期超過90天業(yè)務(wù)開始 正常應(yīng)收款 應(yīng)收款實(shí)行a、b制管理 2應(yīng)收款責(zé)任人 信用期內(nèi) 超過信用期190天業(yè)務(wù)開始 正常應(yīng)收款 非正常應(yīng)收款超過信用期90天以上 疑難應(yīng)收款 專職清收 3應(yīng)收款經(jīng)辦人 信用期內(nèi)

21、 超過信用期190天業(yè)務(wù)開始 正常應(yīng)收款 非正常應(yīng)收款 超過信用期90天以上 疑難應(yīng)收款 專職清收附件四 債 權(quán) 債 務(wù) 確 認(rèn) 表 截止 年 月 日債權(quán)人：債務(wù)人：債權(quán)金額（元）經(jīng)辦人：債務(wù)金額（元)經(jīng)辦人：合同號(hào)：發(fā)票號(hào)：發(fā)生日期：地址：電話： 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容： 對(duì)債務(wù)金額說明（除全額確認(rèn)外，均需作說明。）債權(quán)人（章）：日期：2006.10.9 債務(wù)人（章）：日期：某上市公司集團(tuán)股份有限公司發(fā)票和收據(jù)管理制度 發(fā)票和收據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)。發(fā)票和收據(jù)管理是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作中的重要部分，它直接涉及到公司資產(chǎn)的安全性，也是正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作。為加強(qiáng)對(duì)發(fā)票和收據(jù)的管理，

22、特制定本制度。 1發(fā)票和收據(jù)必須由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)購買、保管。保管的方式視同現(xiàn)金保管，即應(yīng)存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。2領(lǐng)用發(fā)票和收據(jù)，必須按序號(hào)登記，一般情況，每次只能領(lǐng)用壹本。3在使用發(fā)票和收據(jù)時(shí)，應(yīng)在開具發(fā)票或收據(jù)之后，再加蓋發(fā)票專用章，嚴(yán)禁預(yù)先整本加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票和收據(jù)與發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)部指定專人保管，但需分開置放。4發(fā)票和收據(jù)的記帳聯(lián)入帳后，按領(lǐng)用的序號(hào)進(jìn)行銷號(hào)（必須是非開發(fā)票人），如有缺號(hào)，應(yīng)查明原因，如是作廢，應(yīng)在銷號(hào)薄上說明。5發(fā)票和收據(jù)禁止外借、代開、拆本外帶和出售。如果發(fā)生違規(guī)違法行為，而造成直接或間接的經(jīng)濟(jì)損失，由經(jīng)辦人負(fù)全部責(zé)任。6發(fā)票和收據(jù)每月必須清查一次，必須做到帳實(shí)相符

23、。7收到外來發(fā)票應(yīng)辨別其真?zhèn)?，如果是電腦開具的增值稅發(fā)票并需作抵扣之用的，應(yīng)首先到稅務(wù)部門進(jìn)行驗(yàn)票，驗(yàn)票通過后，方可入帳，以保證發(fā)票的真實(shí)可靠。8屬于采購材料、貨物、商品而取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)保證發(fā)票、供貨方和收款方三者一致；或者能提供具有法律效力的書面資料足以證明發(fā)票、供貨、付款三者之間的內(nèi)在關(guān)系后，方可入帳。9. 凡開出發(fā)票和收據(jù)又被退回的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫明原因，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。 某上市公司集團(tuán)股份有限公司 2006年8月19日某上市公司集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定 根據(jù)某上市公司集團(tuán)股份有限公司檔案管理辦法，特制定本財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定。 第一條 范圍：會(huì)計(jì)憑

24、證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表、電子計(jì)算機(jī)記帳的磁盤、光盤、報(bào)稅資料、輔助帳冊(cè)、財(cái)務(wù)分析、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、相關(guān)合同，以及其他有關(guān)的憑據(jù)和文字說明，均屬會(huì)計(jì)檔案管理的范圍。第二條 管理部門：由集團(tuán)公司總裁辦檔案室負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的歸口管理，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)與監(jiān)督該項(xiàng)工作。第三條 要求：凡歸檔的會(huì)計(jì)檔案必須是連續(xù)、完整、準(zhǔn)確的歷史真實(shí)資料。會(huì)計(jì)檔案實(shí)行年度歸檔制，歸檔前必須裝訂、分類、編號(hào)，凡有密級(jí)的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)在每冊(cè)封面的右上角加蓋標(biāo)識(shí)章。第四條 裝訂：當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)在次月的中下旬，由專人負(fù)責(zé)，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證的編號(hào)，進(jìn)行序號(hào)復(fù)核（包括憑證附件），在認(rèn)定沒有遺漏后，再把該月有關(guān)的會(huì)計(jì)資料，如：會(huì)計(jì)科

25、目匯總表等，一齊裝訂成若干冊(cè)并編號(hào)加蓋個(gè)人印章（包括蓋騎縫章）；銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行存款對(duì)帳單，按月單獨(dú)裝訂成冊(cè)并編號(hào)加蓋個(gè)人印章（包括蓋騎縫章）。為了查閱和復(fù)制方便，會(huì)計(jì)憑證應(yīng)采用三角裝訂法裝訂，明細(xì)帳應(yīng)采用訂書法裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)稅資料、財(cái)務(wù)分析，以及其他相關(guān)的文字說明，可按年度裝訂，亦可按季度裝訂。第五條 保存：除其他有形資料外，每月在計(jì)算機(jī)中處理的主要會(huì)計(jì)資料，包括：記帳憑證、明細(xì)帳、報(bào)表等，應(yīng)該在該月份會(huì)計(jì)工作結(jié)束后，用磁盤做備份保存，由會(huì)計(jì)電算化主管負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行，檔案管理崗負(fù)責(zé)保存，信息管理中心負(fù)責(zé)備份資料的可靠性。每年在計(jì)算機(jī)中處理的全部會(huì)計(jì)資料應(yīng)該在該年份會(huì)計(jì)工作結(jié)束后（以

26、外部審計(jì)確認(rèn)為準(zhǔn)），應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)帳冊(cè)、報(bào)表等（年度），同時(shí)還要用光盤形式作永久保存，一式二份，異地存放，采用標(biāo)準(zhǔn)包裝盒存放（主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)）。第六條 分類：集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檔案主要分四個(gè)屬類，其類目名稱和類號(hào)列表如下： 一級(jí)類目二級(jí)類目三級(jí)類目類號(hào)名稱類號(hào)名稱類號(hào)名稱03會(huì)計(jì)檔案01憑證1現(xiàn)金憑證2銀行憑證3轉(zhuǎn)賬憑證02賬簿03報(bào)表04其他第七條 編號(hào)：集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檔案的檔號(hào)由一級(jí)類號(hào)、二級(jí)類號(hào)、年份、短線、案卷流水號(hào)和斜線、卷內(nèi)流水號(hào)組成。必要時(shí)可以增加三級(jí)類號(hào)。 編號(hào)格式和示例 03 02 1998 02 / 03 卷內(nèi)流水號(hào) 斜線 案卷流水號(hào) 短線 年份（用四位表示） 二級(jí)類目（賬簿）

27、 一級(jí)類目（會(huì)計(jì)檔案） 上例表示：會(huì)計(jì)檔案1998年賬簿類第2卷內(nèi)第三份。第八條 登記：凡已裝訂與編號(hào)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表、電子計(jì)算機(jī)記帳的磁盤光盤等，均需在“ 年會(huì)計(jì)檔案登記表”上進(jìn)行登記。第九條 歸檔（庫）：所有已入檔但未入庫的會(huì)計(jì)資料，一般情況在財(cái)務(wù)部存放二年（亦可酌情而定），過了規(guī)定時(shí)間后全部移交檔案室（庫）保管。移交清單為“ 年會(huì)計(jì)檔案登記表”，一式二份，經(jīng)移交部門（人）、接收部門（人）簽字后，明確資料保管責(zé)任。第十條 密級(jí)：按某上市公司集團(tuán)股份有限公司檔案管理辦法執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案的密級(jí)的設(shè)定由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理與檔案管理員協(xié)商決定，并報(bào)主管副總裁 核準(zhǔn)。 第十一條 查閱：按某上市

28、公司集團(tuán)股份有限公司檔案管理辦法執(zhí)行。 第十二條 保管期限：（見會(huì)計(jì)檔案保管期限表） 第十三條 處理：會(huì)計(jì)檔案保存期滿后，需要作銷毀處理；在處理之前，由檔案管理部門與財(cái)務(wù)部協(xié)商列出銷毀檔案的清單，報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、公司 董事會(huì)和財(cái)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，具體由財(cái)務(wù)部和檔案管理部門共同派人監(jiān)銷。 附件： 1會(huì)計(jì)檔案保管期限表 2 年會(huì)計(jì)檔案登記表某上市公司集團(tuán)股份有限公司 2006年4月19日會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào)檔案名稱保管期限備注一、會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證、記帳憑證等15年其中：涉及外事和入股的會(huì)計(jì)憑證永久與公司并存二、會(huì)計(jì)帳冊(cè)類2現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年3明細(xì)帳15年4總帳15年5固定資產(chǎn)臺(tái)帳（卡片）固

29、定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年6輔助帳冊(cè)、備查薄15年7涉及外事和入股的帳冊(cè)永久與公司并存三、會(huì)計(jì)報(bào)表類8月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包括文字分析9年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久包括文字分析四、其它類10會(huì)計(jì)移交清單15年11會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久與公司并存12會(huì)計(jì)檔案銷毀清單25年 年會(huì)計(jì)檔案登記表月份會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)報(bào)表編號(hào)套數(shù)報(bào)稅資料編號(hào)套數(shù)其他資料編號(hào)份數(shù)會(huì)計(jì)帳冊(cè)備份盤片編號(hào)張數(shù)備 注冊(cè)數(shù)編號(hào)日記帳明細(xì)帳總 帳輔助帳1234567891011121-12移交： 接收： 復(fù)核： 制單： 日期： 某上市公司集團(tuán)股份有限公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)則第一條 目的：為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)及低值易耗品的保管及使用管理，發(fā)揮其效用，特

30、制定本規(guī)則。 第二條 范圍：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、儀器儀表、辦公設(shè)備、工具、什項(xiàng)設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備)等。 第三條 會(huì)計(jì)科目列帳及計(jì)價(jià)原則：指耐用年數(shù)在一年以上，金額在2006元以上（含2006元）的所有設(shè)備資產(chǎn)均應(yīng)列為固定資產(chǎn)并按其成本計(jì)價(jià)。 第四條 管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定。（一） 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由公司行政部門負(fù)責(zé)管理。 （二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由企業(yè)設(shè)備部門負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)

31、部門管理。 （三）工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理（亦可按實(shí)際情況而定）。 第五條 編號(hào)：固定資產(chǎn)取得后，即由管理部門負(fù)責(zé)管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)。 第六條 移交：人員移交固定資產(chǎn)時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依公司人事相關(guān)規(guī)定詳列清冊(cè)辦理移交。 第七條 增減報(bào)告：會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、其他設(shè)備等項(xiàng)目編制固定資產(chǎn)增減表一式三聯(lián)送資產(chǎn)管理部門核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。 第八條 盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)后應(yīng)填制盤存單一式三聯(lián)注明盈虧原因呈報(bào)

32、公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，第一聯(lián)送行政管理部門備查，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)自存。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案查明原因外，應(yīng)及時(shí)依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審核意見辦理增加或減損的手續(xù)。 第九條 增置、營造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕（大修）應(yīng)參照購置報(bào)批程序辦理。第十條 增置及登記：增加購置資產(chǎn)的使用部門，應(yīng)事先填寫固定資產(chǎn)申購單，報(bào)公司職能部門及公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽同意后，方可辦理購置手續(xù)。土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)增置后，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門組織驗(yàn)收工作（除特別設(shè)施需請(qǐng)專業(yè)人員外），并填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（一式三聯(lián)），經(jīng)資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財(cái)務(wù)部門簽章（字）后，送會(huì)計(jì)部門計(jì)算購置金額、

33、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送資產(chǎn)管理部門在固定資產(chǎn)登記帳（卡）上進(jìn)行登記，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門記帳用，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)登記帳（卡）的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。 第十一條 受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因他人（公司）捐贈(zèng)而取得，應(yīng)按捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑據(jù)加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。如捐贈(zèng)方無法提供有關(guān)價(jià)值憑據(jù)，由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。 第十二條 出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，資產(chǎn)管理部門應(yīng)報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方可辦理，并應(yīng)制定合約，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì)，合約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、

34、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。第十三條 減損處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、因減損擬報(bào)廢，應(yīng)由使用部門填具固定資產(chǎn)清理單一式三聯(lián)，注明減損原因，送資產(chǎn)管理部門及會(huì)計(jì)部門會(huì)簽處理意見后呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門在固定資產(chǎn)登記帳（卡）進(jìn)行登記，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理，第三聯(lián)留底。 第十四條 閑置固定資產(chǎn)處理：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期將經(jīng)營上認(rèn)為無使用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以處理，注明閑置固定資產(chǎn)明細(xì)，擬定處理意見后呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)核定后方可辦理。 第十五條 抵押資產(chǎn)的減損處理：經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)將抵押資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、數(shù)量

35、，價(jià)值減少等有關(guān)資料送交管理部門，并由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物減少變更手續(xù)。 第十六條 固定資產(chǎn)的處置：企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損時(shí)，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其帳面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。 第十七條 低值易耗品：是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種生產(chǎn)用器具、工具、管理用具和辦公用具，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。 第十八條 低值易耗品的購置：根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營和辦公實(shí)際需要，由使用部門提出申請(qǐng)，列入當(dāng)年行政預(yù)算，按固定資產(chǎn)購置流程逐級(jí)審批。第十九條 入帳（一）凡購入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其使用部門歸集到制造費(fèi)用或期間費(fèi)用。 （二）設(shè)立低值易耗

36、品明細(xì)帳，依據(jù)不同情況亦可再設(shè)三級(jí)明細(xì)帳即領(lǐng)用低值易耗品和在庫低值易耗品。 （三）生產(chǎn)型企業(yè)采購的工具、刀具、量具等低值易耗品，應(yīng)按實(shí)際領(lǐng)用數(shù)當(dāng)月轉(zhuǎn)入費(fèi)用。未領(lǐng)用的低值易耗品作為在庫低值易耗品。 （四）管理部門采購的低值易耗品，一般情況在當(dāng)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 （五）低值易耗品均按一次性攤銷法攤銷。第二十條 本規(guī)則適用于集團(tuán)公司及控股、全資的二級(jí)公司。 第二十一條 本規(guī)則解釋權(quán)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門為總裁辦公室。 附：固定資產(chǎn)購置流程某上市公司集團(tuán)股份有限公司 2006年4月9日附件固定資產(chǎn)購置流程 一、集團(tuán)公司總裁審核分管副總裁審 核財(cái)務(wù)部總裁辦審 核使用部門書面申請(qǐng) 報(bào)批 報(bào)批

37、 一萬元以上 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 二、分、子公司分管副總裁審 核集團(tuán)公司投管部、財(cái)務(wù)部審核公司領(lǐng)導(dǎo)核 準(zhǔn)總裁審核主管財(cái)務(wù)副總裁審核使用部門書面申請(qǐng) 一萬元以上五萬元以上 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 批準(zhǔn)某上市公司集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定第一章 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職能第一條 集團(tuán)公司實(shí)施財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部(含資金管理中心)。財(cái)務(wù)部工作對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。第二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部（含資金管理中心）為集團(tuán)內(nèi)各下屬公司董事會(huì)授權(quán)行使財(cái)務(wù)管理職權(quán)的管理機(jī)構(gòu)。第三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作范圍：組織實(shí)施集團(tuán)公司范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、內(nèi)部審計(jì)（限于對(duì)下屬公司的內(nèi)部審計(jì)）及對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。第四條

38、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作職能：實(shí)施集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理功能，保證集團(tuán)公司財(cái)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；在整個(gè)集團(tuán)公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)的全過程中，發(fā)揮預(yù)算、核算、分析控制、監(jiān)督等功能。第五條 在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的成本核算和帳務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。第六條 嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國家政策、法令。保證集團(tuán)公司利益不受侵犯。第七條 根據(jù)集團(tuán)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計(jì)劃編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。第八條 組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開支，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，搜集、

39、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料，指導(dǎo)集團(tuán)公司所屬各公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，促進(jìn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。第九條 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。第十條 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保集團(tuán)公司利益不受損害。第十一條 負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。第十二條 根據(jù)集團(tuán)公司方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開、檢查、診斷和落實(shí)工作。第十三條 完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。 集團(tuán)財(cái)務(wù)部工作職權(quán)：一、 對(duì)集團(tuán)公司各項(xiàng)基金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對(duì)費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。

40、二、 對(duì)違反國家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止和向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)反映。三、 對(duì)集團(tuán)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。四、 有權(quán)對(duì)各成本項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見。五、 有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各公司索取有關(guān)資料和報(bào)表。六、 有權(quán)要求各公司提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。第十四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作責(zé)任：一、 對(duì)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。 二、對(duì)集團(tuán)公司的有關(guān)成本、利潤等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。三、 對(duì)不及時(shí)清理庫存現(xiàn)金、銀行存款

41、、往來帳款、在途資金等帳戶造成損失負(fù)責(zé)。四、 對(duì)國家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。五、 對(duì)成本資金、價(jià)格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí)，影響集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。六、 根據(jù)集團(tuán)公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時(shí)對(duì)本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。第二章 集團(tuán)公司所屬各公司分管財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）工作職責(zé)第十五條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)下屬各公司進(jìn)行財(cái)務(wù)控制，各公司在條件許可的情況下，應(yīng)設(shè)立負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的副總或財(cái)務(wù)總監(jiān)，代表集團(tuán)公司股東權(quán)益，管理并監(jiān)督本公司財(cái)務(wù)活動(dòng)。第十六條 各公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）人選由集團(tuán)公司提名，各公司董事會(huì)任命；財(cái)務(wù)副總

42、（財(cái)務(wù)總監(jiān)）工作對(duì)各公司董事會(huì)及董事會(huì)授權(quán)的集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)。第十七條 各公司財(cái)務(wù)副總(財(cái)務(wù)總監(jiān))工作職責(zé)：一、 領(lǐng)導(dǎo)本公司財(cái)務(wù)部門的日常工作；二、 監(jiān)督本公司財(cái)務(wù)活動(dòng)；三、 協(xié)助本公司總經(jīng)理工作，并提供財(cái)務(wù)方面的支持；四、 執(zhí)行本公司董事會(huì)要求的其他工作。第十八條 各公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）的工作責(zé)任：一、 未履行監(jiān)督職責(zé)，并造成不良后果的；二、 縱容他人侵占公司利益，未及時(shí)向主管機(jī)構(gòu)匯報(bào)并造成后果的；三、 擔(dān)保、貸款等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的操作，超越董事會(huì)的授權(quán)范圍，并造成不良后果的。第十九條 考評(píng)與考核：各公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）的考評(píng)與考核由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出考評(píng)意見，所在公司董事會(huì)考

43、核，并實(shí)施獎(jiǎng)懲。第三章 集團(tuán)公司所屬各全資公司、分公司財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)管理辦法第二十條 全資公司、分公司的財(cái)務(wù)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部集中管理，主要財(cái)務(wù)管理人員（財(cái)務(wù)經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)）的任免由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提名，集團(tuán)公司人力資源部審核后聘任。工資福利待遇比照集團(tuán)公司相關(guān)人員崗位標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，各公司列支費(fèi)用；一般財(cái)務(wù)人員由各公司自行招聘，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部考察業(yè)務(wù)能力后錄用，工資待遇由各公司自行確定；各公司財(cái)務(wù)部門行政隸屬于各公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，并做好本公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。公司設(shè)財(cái)務(wù)副總或財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位的，財(cái)務(wù)部門工作應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）負(fù)責(zé)，相關(guān)業(yè)務(wù)接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的

44、指導(dǎo)，集團(tuán)公司委派財(cái)務(wù)人員及一般財(cái)務(wù)人員的人事任免、工資待遇管理辦法同上。第二十一條 各公司財(cái)務(wù)管理原則上執(zhí)行集團(tuán)公司頒布的統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)，可根據(jù)本公司的具體情況，制訂具體的財(cái)務(wù)管理辦法，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二十二條 各公司必須采用集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策及核算規(guī)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指定的財(cái)務(wù)軟件及相關(guān)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 第二十三條 各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部履行下列義務(wù)：合理的帳務(wù)處理要求；中報(bào)、年報(bào)編制工作；上市公司年報(bào)審計(jì)工作；接受內(nèi)部審計(jì)檢查等。第二十三條 各公司財(cái)務(wù)部門對(duì)于其下屬公司的財(cái)務(wù)管理辦法，參照集團(tuán)公司相關(guān)制度執(zhí)行。第二十四條 集團(tuán)公司財(cái)

45、務(wù)部具有組織對(duì)各公司進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、銀行結(jié)算、稅收政策等方面的培訓(xùn)義務(wù)。第二十五條 考評(píng)及考核：各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的考評(píng)及考核按如下方式進(jìn)行：各公司總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)服務(wù)工作，遵守企業(yè)規(guī)章制度、勞動(dòng)紀(jì)律等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部從審計(jì)、配合工作、會(huì)計(jì)差錯(cuò)、工作質(zhì)量等幾個(gè)方面，對(duì)其進(jìn)行綜合績效考核，并與獎(jiǎng)懲掛鉤。設(shè)財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人考評(píng)、考核由財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）負(fù)責(zé)，但事先必須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部就上述考核內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)。第三條 集團(tuán)公司所屬各合資公司財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)管理辦法第二十六條 合資公司財(cái)務(wù)部門的主要財(cái)務(wù)管理人員由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部推薦、各公司總經(jīng)理提名，各公

46、司董事會(huì)任命。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及一般財(cái)務(wù)人員上任后，個(gè)人相關(guān)資料報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，工資待遇由各公司自行確定；各公司財(cái)務(wù)部門行政隸屬于各公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)管理接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)。第二十七條 各公司財(cái)務(wù)管理原則上參照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，并根據(jù)本公司的具體情況，制訂財(cái)務(wù)管理具體辦法，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案后實(shí)施。第二十八條 各公司必須采用集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策及核算規(guī)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指定的財(cái)務(wù)軟件及相關(guān)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第二十九條 各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部履行下列義務(wù)：合理的帳務(wù)處理要求；中報(bào)、年報(bào)編制工作；上市公司年報(bào)審計(jì)工作等。第三十

47、條 各公司財(cái)務(wù)部門對(duì)于其下屬公司的財(cái)務(wù)管理辦法，可參照集團(tuán)公司相關(guān)制度執(zhí)行。第三十一條 集團(tuán)公司為維護(hù)股東權(quán)益，每年將經(jīng)過合法程序?qū)Ω鞴具M(jìn)行1-2次內(nèi)部審計(jì)，各公司財(cái)務(wù)部門必須予以配合。第三十二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)各公司具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、銀行結(jié)算、稅收政策等方面的培訓(xùn)義務(wù)。第三十三條 考評(píng)及考核：各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的考評(píng)及考核按如下方式進(jìn)行：由各公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行綜合考評(píng)；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部從審計(jì)、配合工作、會(huì)計(jì)差錯(cuò)、工作質(zhì)量等幾個(gè)方面進(jìn)行參考評(píng)價(jià)。第四章 重大事項(xiàng)匯報(bào)制度第三十六 條 各公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）遇到影響股東及本公司利益的重大事件或存在重大財(cái)務(wù)隱患的事件，應(yīng)及時(shí)向所在公司董事會(huì)及集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門匯報(bào)；無財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）的公司，財(cái)務(wù)人員遇到上述情況應(yīng)直接向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)。第五章 財(cái)務(wù)人員人事檔案管理辦法第三十七條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員及集團(tuán)公司委派到各公司分管財(cái)務(wù)的副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）、財(cái)務(wù)部