小企業(yè)財務會計制度

1、小企業(yè)財務會計制度 篇一：小企業(yè)財務會計制度 企業(yè)財務會計制度 為了規(guī)范本公司的會計核算和財務管理，特制定本制度： 一 庫存現(xiàn)金管理 1公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。 2嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。 3不準用“白條”入帳。 4不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。 5到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。 6現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。 7現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。 8現(xiàn)金出納員

2、必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。 9出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。 二銀行存款管理 1公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。 2公司必須認真貫徹執(zhí)行中國人民銀行法、中華人民共和國票據法等相關的結算管理制度。 3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。 4銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。 5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。 6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀

3、行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。 7 銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。 8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。 三往來帳款的管理 1 應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致

4、。 2. 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。 3. 應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。 四。 內部牽制： 1. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度 2. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。 3. 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。 4現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。 五本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 上海XX有限公司 篇二：小企業(yè)財務會計制度范本 財務

5、部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有： 1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。 2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬

6、、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。 3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據。 4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。 5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強

7、財務管理，特制定本制度。 第一章 資金審批制度 1.總則 所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見； 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記； 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準； 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)

8、票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準； 往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須公司主管領導批準； 非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準； 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。 2.施工工程用款審批制度 施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度 公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支； 涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。 3.公司差旅

9、費開支制度 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼； 公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具； 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日?；锸逞a貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。 、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。 4.車輛維修費及汽油費管理制度 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。

10、需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用； 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。 5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理； 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況； 辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊； 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報； 公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排； 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。 6.行政費用報銷制度 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付

11、工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支； 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付； 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施； 凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人； 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失

12、人員負有賠償責任； 其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。 第二章 工程成本管理制度 1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。 2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。 3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。 4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。 參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及

13、用款計劃；負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。 5.工程中間結算程序。 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽； 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。 6.工程決算程序。 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽； 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用

14、，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準； 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算； 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。 第三章 財產管理制度 1.公司財產的范圍 公司財產包括固定資產和低值易耗品； 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2021元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產； 凡單項價值在2021元以下或價值在

15、2021元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。 2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理； 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理； 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。 3.財產的購置與調撥 辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購； 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票

16、及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬； 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準； 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬； 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。 4.財產的清查、盤點 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加； 財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益表，

17、書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任； 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見； 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。 篇三：公司財務會計制度 財務會計制度 第一章 總 則 一、為了加強經營管理和會計核算工作，根據中華人民共和國會計法、施工企業(yè)會計核算辦法、公司章程和總公司財經管理制度及國家其他有關法規(guī)的規(guī)定，

18、結合本公司經營特點，特制定本制度。 二、本公司設置獨立的會計機構，配備必要的會計人員，辦理公司的財務會計工作。 三、財務部門要依法合理籌措資金，并有效使用資金。既要做到廣泛籌集資金和組織資金來源，滿足工程施工和日常行政辦公需要，又要降低籌資成本，有效使用資金，提高資金使用效率。 四、財務管理部門應明確財務會計人員的崗位、職責分明、實行崗位責任制。 五、按照科學管理的要求，建立健全企業(yè)內部管理制度和內部財務審批制度，明確內部審批權限，強化內部控制。企業(yè)所有重大財務收支活動，均應實行執(zhí)行與監(jiān)督行為相結合。執(zhí)行與監(jiān)督人員相分離的原則，有牽制、有稽核。對企業(yè)資金調度、財務運作和可能對企業(yè)財務狀況產生影

19、響的經濟活動，必須形成由總經理與財務總監(jiān)實行聯(lián)合簽署方為有效的制度（簡稱聯(lián)簽制度，下同）凡涉及到重大資金調度、財務運作和可能對企業(yè)財務狀況產生重大影響的經濟活動必須報請董事會批準。 六、凡不符合制度要求，違反財經紀律的各項開支，財會人員 必須堅持原則，有權抵制并向總經理與財務總監(jiān)匯報。 七、正確反映經營成果和財務狀況，依法繳納稅收，并接受財稅部門和主管部門的檢查和監(jiān)督。 八、財務部門應按照要求認真編制企業(yè)各項財務預算，為加快實行全面預算管理辦法打下基礎。年度財務預算的編制要體現(xiàn)“真實性、完整性、嚴肅性、先進性”原則，根據年度預算的目標，分解指標、明確職責、落實責任，并按照分級管理的要求加強檢查

20、和考核，以確保財務預算的有效實施。 九、認真做好財務管理的基礎工作： (一) 做好完整的原始記錄，各項經濟業(yè)務都應及時做好完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。 (二) 健全計量驗收交接制度，各項財產物資的進出消耗，都要經過嚴格的計量驗收，做到手續(xù)齊全，計量準確。 (三) 做好財產清查工作，定期或不定期進行財產清查，及時處理各種財產物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢，做到賬實相符、賬賬相符。 十、根據權責發(fā)生制的原則進行會計核算。 十一、收益和成本費用的計算應當互相配比。一個時期內的各項收入和成本費用，應在同一個時期內登記入賬，不應脫節(jié)，提前或延后。 十二、各項資產應按實際成本計價。 .、

21、企業(yè)采用的會計處理方法，前后各期必須一致，不得任 意改變，如有改變，應經總經理室、公司董事會同意，并報主管財稅機關審批或備案。 十四、財務經理以外的財務人員調動工作或因故離職時，必須由財務經理派人員監(jiān)交，財務經理調動工作或因故離職時，必須由公司總經理派人員監(jiān)交，在移交過程中必須辦好交接手續(xù)，不得中斷會計工作。 十五、企業(yè)應嚴格按照會計檔案管理辦法的要求妥善保管會計檔案，加強對會計檔案的管理，未經財務總監(jiān)和總經理同意，其他部門人員和外來人員不準借閱會計檔案。 第二章會計核算 一、公司的會計核算工作應符合中華人民共和國有關法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。 二、公司的會計核算應當劃分會計期間（月）。 三、

22、公司的會計年度為每年1月1日起至12月31日止。 四、公司發(fā)生的各項經濟事項，均應有合法的憑證，并經有關人員審核簽名。會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄，都必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務進行登記，做到記錄準確、內容完整、手續(xù)完備、方法正確、符合時限。 五、公司采用借貸記賬法。 六、公司的一切會計憑證、會計賬簿、會計報表，應當用中文書寫。 七、公司采用人民幣為記賬本位幣。對發(fā)生的經濟業(yè)務所收付的貨幣，如與記賬本位幣不一致時，除折合為記賬本位幣外，還應按實際收付的貨幣記賬。 八、賬簿分類為日記賬、明細分類賬和總分類賬三種主要賬簿及各種必要的輔助賬簿。 九、記賬原則為權責發(fā)生制。凡是本期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收付，都應當作為本期的收入和費用入賬凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應當作為本期的收入和費用處理。 十、收入和費用的計算應當相互配合。同一會計期間所取得的收入以及與其相關聯(lián)的成本、費用，應當在在同一會計期間登記入賬。 十一、公司的財產應當按實際成本核算，除另有規(guī)定外，公司不得自行調整賬面