基于內(nèi)控背景下的企業(yè)財務風險管理初探

1、    基于內(nèi)控背景下的企業(yè)財務風險管理初探    熊祖紅摘要：處在當前這個要求日益多元化、經(jīng)濟活動日益復雜化的市場中，各個企業(yè)在競爭白熱化的市場中面臨的財務風險也就越來越大。要想保證企業(yè)在競爭激烈的市場中得以生存、發(fā)展，基于內(nèi)控背景下針對企業(yè)財務風險管理進行研究至關(guān)重要。鑒于此，本研究主要從企業(yè)內(nèi)部控制背景下提出幾點企業(yè)財務風險管理的具體措施，旨在為提升企業(yè)的財務風險管理能力提供相應的理論參考。關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；財務風險管理全球經(jīng)濟一體化的不斷深入，企業(yè)不得不面臨來自于不同國家、地區(qū)的競爭，其所面臨的財務風險呈幾何倍數(shù)增長，再加上財務風險本身的客

2、觀存在性，倘若企業(yè)沒有能夠針對影響自身財務的風險因素實施有效的識別、評價以及管理，則非常容易引發(fā)財務危機1。內(nèi)部控制作為有效控制、防范財務風險的重要措施，其歷來與財務風險一起受到廣大學者的高度重視。所以，本研究基于內(nèi)部控制背景下，研究企業(yè)財務風險管理措施能夠幫助企業(yè)有效規(guī)避財務風險，促使企業(yè)核心競爭力的不斷提升。一、構(gòu)建良好的內(nèi)控與財務風險防范環(huán)境企業(yè)是否能夠在內(nèi)部構(gòu)建良好的內(nèi)控與財務風險防范環(huán)境，關(guān)系到財務風險控制、防范的實現(xiàn)。為進一步保障企業(yè)內(nèi)部控制與財務防范的成效，各個企業(yè)應當綜合參考自身實際情況、市場導向，建立完全符合內(nèi)部控制與財務風險防范的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，并通過構(gòu)建相關(guān)的體制與機制進行

3、保障。其一，企業(yè)領導層需要及時在管理觀念與意識方面進行更新，深入認識企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險防范，通過以身作則的方式，使得企業(yè)內(nèi)部都能夠意識到內(nèi)部控制與財務風險防范對企業(yè)生存、發(fā)展的重要性；其二，完善有關(guān)的監(jiān)督與管理體系，保障企業(yè)內(nèi)部控制、財務風險防范始終處在實時的監(jiān)督下開展，同時通過構(gòu)建有效的獎懲體系，進一步調(diào)動有關(guān)部門、工作人員的能動性。其三，企業(yè)應當盡可能在內(nèi)部培養(yǎng)內(nèi)部控制與財務風險防范的企業(yè)文化，真正將內(nèi)控與財務風險管理落實到實際工作中。其四，為保障企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險管理目標的順利實現(xiàn)，企業(yè)在開展年度預算方案制定、重大決策以及重大合同等與自身發(fā)展息息相關(guān)的內(nèi)容時，必須要開展集體監(jiān)督與

4、決策。二、構(gòu)建防范財務風險的內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建防范財務風險的內(nèi)控系統(tǒng)是針對財務風險進行有效控制的重要途徑，企業(yè)可以充分利用財務信息系統(tǒng)來構(gòu)建防范財務風險的內(nèi)控系統(tǒng)，預算模塊能夠根據(jù)預算價格來針對成本費用預警控制值實施設定，只要月度超標，超過臨界值以后就能夠直接進入到紅燈預控，以此來針對系統(tǒng)進行自動封鎖，無法實施行為方面的報銷?；谕顿Y系統(tǒng)的內(nèi)控模塊來說，依照投資相應的資金量、計劃值實施預警控制，如果缺乏相應的投資計劃，系統(tǒng)同樣會自動封鎖；倘若計劃中投資不足，則能夠直接進入到黃色預警；必須要保證內(nèi)控標準與實際資金完全吻合的情況下，才能夠放心。應收賬款當中的系統(tǒng)內(nèi)控模塊，主要依照客戶應收賬款的具體額度、

5、時間，同時結(jié)合相應的資信、業(yè)務設置對應的信用級別，分為紅燈、黃燈、綠燈三級預警，倘若發(fā)生持續(xù)越線的現(xiàn)象，整個系統(tǒng)則能夠立即報警提示2?？偠灾?，通過上述系統(tǒng)的應用，能夠有效避免客戶各種拖欠款項的現(xiàn)象，從而有效防范財務風險。三、提升內(nèi)部控制活動的有效性（一）分離不相容崗位企業(yè)在進行崗位設置的時候需要重視不相容崗位、職務分離的基本原則，使得各個崗位之間能夠進行稽核對證、互相牽制以及權(quán)力分割。與此同時，針對一些重要崗位，需要采用競爭上崗的模式，不僅要保障管理者能力能夠滿足崗位的要求，同時又需要讓不同崗位之間互相監(jiān)督、互相制約。（二）授權(quán)審批要想保證財務風險管理的質(zhì)量，企業(yè)需要嚴格遵循管理有效、權(quán)責對

6、等、風險受控以及分級管理的基本原則，采用分級授權(quán)的體系，針對整個授權(quán)的流程實施系統(tǒng)的管理，綜合利用頒布權(quán)限指引方式，針對企業(yè)相關(guān)事項、業(yè)務等制定相應的權(quán)限劃分標準與授權(quán)原則3。企業(yè)員工在完成任務或者領導層決策的時候，不能夠越權(quán)辦理，需要獲得對應的授權(quán)。擁有審批權(quán)力的工作人員必須要嚴格按照企業(yè)制定的相關(guān)規(guī)范來行使自身的權(quán)力，不能夠出現(xiàn)不履行審批責任或者越級審批的現(xiàn)象。（三）全面預算管理企業(yè)應當開展全面預算管理，綜合利用預算執(zhí)行的具體情況來針對內(nèi)部控制的成效以及與財務風險管理目標之間存在的差距進行判斷，然后針對當中存在的不足實施修正、補充。在整個進程中，企業(yè)需要針對預算執(zhí)行跟進、績效考核實施、現(xiàn)金

7、流量管理以及目標成本控制等重要的節(jié)點實施科學合理的設置。除此之外，企業(yè)還需要經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)的責任人簽訂相應的責任書，針對其執(zhí)行預算進行約束，進一步保障全面預算管理的效果。綜上所述，企業(yè)管理層與財務管理人員必須要意識到內(nèi)部控制與財務風險管理的重要性，基于內(nèi)部控制層面，充分結(jié)合企業(yè)實際情況、市場現(xiàn)狀來制定一系列財務風險防范措施，從而有效保障企業(yè)健康、有序的發(fā)展。參考文獻：1劉東，梁勇.基于財務內(nèi)控建設的高校廉政風險防范與管理j.會計之友，2012，07：116-118.2陳廷強.關(guān)于企業(yè)財務風險的內(nèi)控制度設計研究j.長春師范大學學報，2014，09：28-30.3吳平，夏典俊，蔡華林，李學琴，沈朗，汪爭賢，程清潔，楊海