資產(chǎn)管理控制制度

1、名稱：資產(chǎn)管理控制制度版本： A/0受控狀態(tài)：實(shí)施日期： 2010年 9月 10 日頁碼：1 目的為加強(qiáng)公司的實(shí)物資產(chǎn)管理，明確公司實(shí)物資產(chǎn)的購買、保管、使用、維修報(bào)廢責(zé)任， 保證公司資產(chǎn)的安全完整，制定本制度。2 范圍本制度適用于公司各個(gè)部門。3 職責(zé)3.1 董事會(huì)負(fù)責(zé)基建房屋建設(shè)物及項(xiàng)目建設(shè)的審批；3.2 董事長負(fù)責(zé)在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)的工程支出審批和單位價(jià)值 5 萬元以上固定資產(chǎn)采購審 批；3.3 總經(jīng)理負(fù)責(zé)存貨的采購審批和單位價(jià)值 5 萬元以下固定資產(chǎn)采購審批；3.4 總經(jīng)辦負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的采購；3.5 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的支付款，并對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總管理，并對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的增減變動(dòng) 進(jìn)行相應(yīng)

2、的賬目登記。3.6 總經(jīng)辦負(fù)責(zé)辦公用房屋建筑物和配套設(shè)備、辦公設(shè)備的管理和維護(hù)；物品檔案材料的歸 檔與管理。3.7 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)在用的儲(chǔ)罐、管線、機(jī)器設(shè)備、專用設(shè)備的管理和維護(hù)；倉庫存貨的管理。3.8 財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同公司總經(jīng)辦或相關(guān)部門于每期末組織專人進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查時(shí)， 核實(shí)資產(chǎn)。4 要求4.1 總則4.1.1 本制度所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn)，主要指固定資產(chǎn)與存貨。固定資產(chǎn)是指使 用期限超過 1 年的房屋建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器 具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的、單位價(jià)值在 2,000 元以上，并且使用年限超過 2 年的物品。 存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營

3、過程中為耗用而儲(chǔ)備的各種物品， 包括燃料、 工用具和 低值易耗品等，也包括客戶在我倉庫中儲(chǔ)存的油品。代存油品管理控制制度另行規(guī)定。4.1.2 公司實(shí)物資產(chǎn)的購置、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、抵押、贈(zèng)送、盤 盈、盤虧等均應(yīng)辦理登記和報(bào)賬手續(xù)。 未經(jīng)書面批準(zhǔn)， 不得隨意改變其原有用途和原有狀態(tài)。4.2 固定資產(chǎn)管理4.2.1 固定資產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)使用部門管理， 財(cái)務(wù)部依其類別及會(huì)計(jì)科目關(guān)系， 予以分類編 號(hào)，并粘貼標(biāo)簽。4.2.2 固定資產(chǎn)購置及登記（ 1）購置手續(xù)各業(yè)務(wù)部門因工作業(yè)務(wù)需要， 添置固定資產(chǎn)， 由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng)， 報(bào)總經(jīng)辦審核、 總經(jīng)理審批，按審批后的

4、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量，由總經(jīng)辦專司采購人員具體執(zhí)行。購置后由使用部門 或保管部門驗(yàn)收簽字，所附合同、發(fā)票等資料報(bào)財(cái)務(wù)部結(jié)算。(2) 登記 財(cái)務(wù)部在入賬同時(shí)，應(yīng)同時(shí)登記 “固定資產(chǎn)卡片 ”，逐項(xiàng)目填列，并請(qǐng)驗(yàn)收人、保管人簽 字，由財(cái)務(wù)部存檔保管。固定資產(chǎn)使用部門經(jīng)理為該資產(chǎn)保管第一責(zé)任人。4.2.3 固定資產(chǎn)修理 各公司固定資產(chǎn)需要修理的， 由使用部門提出申請(qǐng)， 部門負(fù)責(zé)人簽署意見， 報(bào)總經(jīng)理審 批。修理完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格，報(bào)財(cái)務(wù)部予以付款。4.2.4 固定資產(chǎn)減損報(bào)廢 固定資產(chǎn)由于減損而報(bào)廢的， 由使用部門填寫報(bào)廢申請(qǐng)單， 注明報(bào)廢原因， 送財(cái)務(wù)總監(jiān) 簽注處理意見，報(bào)廢損失在 1 萬元以下的，報(bào)總經(jīng)理決定

5、處理 ;超過 1 萬元的報(bào)董事長決定 處理。財(cái)務(wù)部據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理。4.3 存貨管理4.3.1 存貨(含低值易耗品、工用具)的購進(jìn) 油庫管理部根據(jù)生產(chǎn)需要購進(jìn)生產(chǎn)用工用具、 鍋爐用燃料等， 由油庫管理部提出請(qǐng)購單， 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審簽后， 交由采購部門執(zhí)行。 貨物采購應(yīng)當(dāng)簽訂采購合同， 采購合同的簽訂見 經(jīng)濟(jì)合同管理制度 。財(cái)務(wù)部根據(jù)合同約定進(jìn)行付款。除生產(chǎn)用料以外其他部門所用物料， 由使用部門提出請(qǐng)購單， 報(bào)總經(jīng)理審批后， 交采購 部門執(zhí)行。4.3.2 存貨(含低值易耗品、工用具)的入庫1) 購進(jìn)的存貨，倉庫保管員在存貨入庫前應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)：2) 核對(duì)實(shí)物規(guī)格、型號(hào)、生產(chǎn)單位是否與合同

6、一致；3) 觀察包裝是否完好；4) 清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量；5) 完成品質(zhì)檢驗(yàn)，填制檢驗(yàn)單；6) 填制“入庫單” ，記錄實(shí)物賬卡。4.3.3 存貨(含低值易耗品、工用具)的出庫1) 領(lǐng)用出庫。 根據(jù)使用部門主管發(fā)出領(lǐng)用指令前， 倉庫保管員必須填制存貨 “出庫單” 并經(jīng)領(lǐng)用主管簽字。 出庫單是報(bào)告存貨保管人已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出， 并辦妥交接簽字手 續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；禁止以白條抵庫。2) 其他出庫。 除生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用以外的其他存貨出庫， 必須要有經(jīng)公司副總經(jīng)理以上領(lǐng) 導(dǎo)簽字審批的領(lǐng)用出庫單。否則，一律不得出庫。3) 出入庫單分月度編號(hào)和按順序標(biāo)號(hào)。4) 存貨發(fā)出并經(jīng)清點(diǎn)完畢

7、，應(yīng)蓋 “存貨已發(fā)出 ”章。4.3.4 存貨的倉儲(chǔ)1) 存貨存放地點(diǎn)應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，大宗商品倉儲(chǔ)如有貨架應(yīng)達(dá)到 安全要求。2) 倉儲(chǔ)商品應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定存放，有條件的應(yīng)分類掛卡。4.3.5 保管人員應(yīng)履行以下基本職責(zé)：1) 應(yīng)妥善保管公司資產(chǎn)，對(duì)自己所管倉庫貨物負(fù)責(zé)。2) 若資產(chǎn)存放于公司倉庫的情況下，應(yīng)禁止無關(guān)人員進(jìn)入倉庫，并保持庫房的清潔、 衛(wèi)生，庫容整齊。3) 經(jīng)常進(jìn)行安全檢查，防火防潮，杜絕隱患。4) 核對(duì)賬、卡、物實(shí)存數(shù)字，確保倉庫數(shù)字準(zhǔn)備無誤。5) 對(duì)存貨異常情況，及時(shí)上報(bào)處理。4.3.6 存貨減損處理1) 存貨在保管期間， 由于各種原因發(fā)生毀損、 變質(zhì)、溢缺，應(yīng)認(rèn)

8、真填制 “毀損報(bào)告單” ， 上報(bào)審批。2) 根據(jù)審批意見，存貨保管人員作出實(shí)物處理，財(cái)務(wù)部分別不同情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。4.4 資產(chǎn)盤點(diǎn)4.4.1 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)方式(1) 年終盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部年終 12 月 31 日對(duì)存貨進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)； 于第四季度內(nèi)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。(2) 年中盤點(diǎn) 財(cái)務(wù)部會(huì)同管理部門于每年 6 月 30 日對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)一次。( 3)月末盤點(diǎn) 財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月份最后一日對(duì)存貨進(jìn)行抽點(diǎn)。(4)不定期抽點(diǎn) 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部及公司指定部門對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機(jī)抽查。不定期抽點(diǎn)， 以不預(yù)先通知為原則。4.4.2 盤點(diǎn)人員及其職責(zé)(1) 總盤人：由公司總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)年度盤點(diǎn)工作

9、的總指揮、督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及 異常事項(xiàng)的裁決。(2) 主盤人：由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)年中、月份盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。(3) 復(fù)盤人：由財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的監(jiān)督。(4) 盤點(diǎn)人：由公司財(cái)務(wù)部指派專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。(5) 參與人：由公司總經(jīng)辦等部門指派，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)及記錄，與盤點(diǎn)人核對(duì)，確實(shí)數(shù)據(jù)工 作。(6) 所有參加盤點(diǎn)工作的人員，應(yīng)充分了解本身工作職責(zé)及應(yīng)注意事項(xiàng)。4.4.3 盤點(diǎn)準(zhǔn)備(1) 盤點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人于每次盤點(diǎn)前，依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組 表”，呈公司總經(jīng)理核定后，交由總經(jīng)辦公布實(shí)施。(2) 盤點(diǎn)物品準(zhǔn)備 保管部門與保管人應(yīng)將準(zhǔn)備盤點(diǎn)的物品整

10、理準(zhǔn)備妥當(dāng)。存貨應(yīng)堆放整齊、集中、分類， 并置標(biāo)示牌。 現(xiàn)金、有價(jià)證券等應(yīng)按類別整理并列清單； 各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢； 盤點(diǎn)期間已收到料件而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)分開存放，并予以標(biāo)示。4.4.4 盤點(diǎn)實(shí)施 (1)財(cái)務(wù)部應(yīng)就年度、年中，抽查項(xiàng)目、部門、時(shí)間等情況呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后， 簽發(fā)盤點(diǎn)通知， 并負(fù)責(zé)召集各部門盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)， 擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃， 限期辦理盤 點(diǎn)工作。（2）盤點(diǎn)期間，除緊急情況外，暫停收發(fā)物品。至于生產(chǎn)需用品，經(jīng)批準(zhǔn)可不移動(dòng)， 但應(yīng)標(biāo)示出。（3）盤點(diǎn)應(yīng)精確計(jì)量，避免主觀臆斷，避免目測方式。（4）盤點(diǎn)過程應(yīng)按指定順序進(jìn)行，不得遺漏、重復(fù)。（ 5）盤點(diǎn)時(shí)，會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表 ”，核對(duì)無誤的，在表上互相簽名確認(rèn)。（ 6）盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人員應(yīng)把 “盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表 ”匯總編制 “盤存表 ”，一式兩份，一份由保 管部門自存，一份送交財(cái)務(wù)部，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。4.4.5 盤點(diǎn)報(bào)告（1）財(cái)務(wù)部應(yīng)依 “盤存表 ”編制 “盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表 ”，填寫差異原由，說明情況，提出處 理意見及對(duì)策，報(bào)總經(jīng)理簽核。（ 2） 盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)于盤點(diǎn)結(jié)束后一周內(nèi)呈報(bào)上級(jí)核閱。財(cái)務(wù)