【推薦】匯算清繳期間,這4筆賬不要做錯(cuò)!

1、精品資料歡迎下載匯算清繳期間,這 4 筆賬不要做錯(cuò)！業(yè)務(wù) 1：2021 年 2 月 19 日某企業(yè)進(jìn)行去年度企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳所得稅1 萬(wàn)元,正確的賬務(wù)處理如下：（ 1）補(bǔ)繳所得稅的分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅10000貸：銀行存款 10000（ 2）補(bǔ)提所得稅的分錄借：以前年度損益調(diào)整10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅10000（ 3）轉(zhuǎn)入利潤(rùn)支配的分錄借：利潤(rùn)支配未支配利潤(rùn)10000貸：以前年度損益調(diào)整10000提示：匯算清繳補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅不得計(jì)入“所得稅費(fèi)用”科目,不屬于當(dāng)年度的損益；政策參考：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)就第 28 號(hào)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估量變更和差錯(cuò)更正第十一條規(guī)定；業(yè)務(wù) 2：初次購(gòu)買(mǎi)防偽

2、稅控專用設(shè)備與技術(shù)服務(wù)費(fèi)支付的費(fèi)用如是花費(fèi)了820 元,正確的賬務(wù)處理EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載如下：（ 1）購(gòu)買(mǎi)的分錄借：治理費(fèi)用辦公費(fèi)820貸：銀行存款 820（ 2）抵減增值稅的分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)）820貸：治理費(fèi)用辦公費(fèi)820或者：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)）820貸：營(yíng)業(yè)外收入減免稅費(fèi)820政策依據(jù)：1. 財(cái)會(huì)（ 2021） 22 號(hào)文增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定 ；2. 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)愛(ài)護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知 （財(cái)稅 202115 號(hào)）；業(yè)務(wù) 3：公司購(gòu)買(mǎi) 1 臺(tái)辦

3、公用電腦 4000 元,取得增值稅一般發(fā)票,正確的賬務(wù)處理如下： 購(gòu)買(mǎi)電腦的分錄：借：固定資產(chǎn)電腦4000貸：銀行存款 4000提示：不要一次性計(jì)入“治理費(fèi)用”賬戶；雖然有稅務(wù)政策提到：國(guó)家稅務(wù)總局公告2021 年第 64 號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品資料歡迎下載速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的公告第三款規(guī)定：企業(yè)持有的固定資產(chǎn), 單位價(jià)值不超過(guò) 5000 元的,可以一次性在運(yùn)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；以上僅僅是一個(gè)關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策類的文件,而不是一個(gè)會(huì)計(jì)處理方法的規(guī)范性文件；所以它的發(fā)布不應(yīng)轉(zhuǎn)變企業(yè)原有的會(huì)計(jì)處理方式,在沒(méi)有新的會(huì)

4、計(jì)處理法規(guī)出臺(tái)的情形下,無(wú)論稅務(wù)政策如何變更,企業(yè)的會(huì)計(jì)處理方法不應(yīng)發(fā)生轉(zhuǎn)變,會(huì)計(jì)處理方法和稅務(wù)規(guī)定之間產(chǎn)生的差異,應(yīng)當(dāng)通過(guò)所得稅納稅調(diào)整進(jìn)行處理；留意：會(huì)計(jì)處理是會(huì)計(jì)處理,稅務(wù)處理是稅務(wù)處理！二者的稅會(huì)差異通過(guò)納稅調(diào)整來(lái)處理；業(yè)務(wù) 4：2021 年 12 月 31 日某某公司在春節(jié)前購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡10 張,每張面值 5000 元,金額 5 萬(wàn)元,取得增值稅一般發(fā)票,正確的賬務(wù)處理如下：（ 1）公司購(gòu)卡時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款預(yù)付卡50000貸：銀行存款 50000提示：取得開(kāi)具的一般發(fā)票,品名“預(yù)付卡銷售和充值”,發(fā)票稅率欄“不征稅”；（ 2）公司持卡消費(fèi)時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：治理費(fèi)用、固定資產(chǎn)等（依據(jù)實(shí)際支出情形來(lái)列支科目）50000貸：其他應(yīng)收款預(yù)付款卡 50000提示：不能取得增值稅發(fā)票,只能以其他能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證入賬；政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)如干征管問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021EFIEFNEUGBFN