(FM-TM-04-01)支票管理程序

1、初稿僅供內(nèi)部討論 2002 中華財(cái)務(wù)版權(quán)所有編號：fm-tm-04-01版號： 1.0 生效日期：發(fā)放編號：財(cái)務(wù)管理體系文件支票管理程序編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄修訂日期修改原因及內(nèi)容摘要修改人審核人批準(zhǔn)人初稿僅供內(nèi)部討論 2002 中華財(cái)務(wù)版權(quán)所有首創(chuàng)置業(yè)財(cái)務(wù)管理體系文件支票管理程序編號： fm-tm-04-01版本： 1.0 第 1 頁 共 9頁1、目的1.1 為確保支票的使用滿足公司業(yè)務(wù)需要，支票的使用過程符合內(nèi)部控制要求，保障公司資金安全，特制定本辦法。2、適用范圍2.1 本程序適用于公司支票的申領(lǐng)、簽發(fā)、使用及報(bào)帳活動(dòng)。2.2 本辦法適用于本辦法適用于本公司及下屬控股子公司，其

2、他部門對涉及到的有關(guān)規(guī)定亦應(yīng)遵照執(zhí)行。3、相關(guān)程序及文件3.1 出納工作規(guī)范 fm-tm-05-03 4、工作程序4.1 支票的使用范圍1）日常費(fèi)用借款，可使用現(xiàn)金支票。2）公司的所有業(yè)務(wù)類和非業(yè)務(wù)類對外付款結(jié)算，金額大于1000 元的，可使用轉(zhuǎn)帳支票。4.2 空白支票的管理步驟工作內(nèi)容涉及崗位步驟說明1 空白支票保管出納空白支票由出納負(fù)責(zé)保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。2 作廢支票的處理出納因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。3 支票的注出納存款帳戶結(jié)清時(shí)，出納須將剩余空白支首創(chuàng)置業(yè)財(cái)務(wù)管理體系文件支票管理程序編號：

3、 fm-tm-04-01版本： 1.0 第 2 頁 共 9頁步驟工作內(nèi)容涉及崗位步驟說明銷票全部交回銀行注銷。4.3 對外結(jié)算的支票簽發(fā)步驟工作內(nèi)容涉及崗位步驟說明1 對外結(jié)算業(yè)務(wù)支票申領(lǐng)經(jīng)辦人如結(jié)算要求為支票結(jié)算，付款審批單得到逐級審批，同意付款的，出納根據(jù)付款審批單的內(nèi)容和金額，填寫支票要件，并將支票號填寫于付款審批單。2 雙印鑒管理出納會(huì)計(jì)支票分別由出納加蓋財(cái)務(wù)章，會(huì)計(jì)加蓋法人名章。3 支票簽發(fā)的審批出納經(jīng)辦人出納將填寫好的支票交經(jīng)辦人，經(jīng)辦人核對無誤后于付款審批單簽字確認(rèn)。4 支票簽發(fā)入帳出納出納將支票存根、付款審批單交會(huì)計(jì)入帳5 支票簽發(fā)登記出納出納將支票簽發(fā)情況登記支票登記薄，以作

4、備查。4.4 對外結(jié)算支票領(lǐng)用步驟工作內(nèi)容涉及崗位步驟說明1 支票申領(lǐng)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)付款或日常費(fèi)用，如須預(yù)先領(lǐng)用支票，由經(jīng)辦人填寫支票領(lǐng)用單，本首創(chuàng)置業(yè)財(cái)務(wù)管理體系文件支票管理程序編號： fm-tm-04-01版本： 1.0 第 3 頁 共 9頁步驟工作內(nèi)容涉及崗位步驟說明部門經(jīng)理部門經(jīng)理審簽。2 支票申領(lǐng)審批分管副總總經(jīng)理支票領(lǐng)用單須經(jīng)分管副總、總經(jīng)理審簽后，交財(cái)務(wù)部。3 支票申領(lǐng)財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，交出納辦理。4 支票簽發(fā)出納財(cái)務(wù)部經(jīng)理出納按支票領(lǐng)用單填寫支票要件，至少要列明用途、金額和收款單位，如無法明確金額的，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核定，填寫限額；如暫無法明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使

5、用支票時(shí)填寫。5 雙印鑒管理出納會(huì)計(jì)支票分別由出納加蓋財(cái)務(wù)章，會(huì)計(jì)加蓋法人名章。6 支票申領(lǐng)確認(rèn)出納經(jīng)辦人出納將填寫好的支票交經(jīng)辦人，經(jīng)辦人核對無誤后于支票領(lǐng)用單簽字確認(rèn)。7 支票申領(lǐng)登記出納出納保管支票領(lǐng)用單待經(jīng)辦人報(bào)帳，并將支票申領(lǐng)簽發(fā)情況登記支票登記薄。并將支票存根交財(cái)務(wù)入帳。4.5 領(lǐng)用支票的報(bào)帳步驟工作內(nèi)容涉及崗位步驟說明1 報(bào)帳時(shí)間經(jīng)辦人支票領(lǐng)用的經(jīng)辦人在領(lǐng)用10 天內(nèi)應(yīng)及首創(chuàng)置業(yè)財(cái)務(wù)管理體系文件支票管理程序編號： fm-tm-04-01版本： 1.0 第 4 頁 共 9頁步驟工作內(nèi)容涉及崗位步驟說明要求時(shí)辦理報(bào)帳手續(xù)。2 對外結(jié)算類報(bào)帳經(jīng)辦人對外業(yè)務(wù)或非業(yè)務(wù)的結(jié)算，經(jīng)付款審批程序

6、，見各類付款管理程序文件。3 日常費(fèi)用類報(bào)帳經(jīng)辦人部門經(jīng)理費(fèi)用類支出，經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附原始憑證，如為出差的，附原始憑證及出差報(bào)告單，本部門經(jīng)理審簽。4 費(fèi)用報(bào)銷復(fù)審預(yù)算管理員財(cái)務(wù)部預(yù)算管理員根據(jù)月度用款計(jì)劃審核報(bào)銷申請：如報(bào)銷申請不屬于月度資金計(jì)劃列支范圍，或金額超過計(jì)劃，在單據(jù)上注明“計(jì)劃外”或“超計(jì)劃”等字樣，并作說明。如報(bào)銷申請?jiān)谟?jì)劃范圍內(nèi)，簽字確認(rèn)。5 超預(yù)算報(bào)銷補(bǔ)充程序經(jīng)辦人部門經(jīng)理預(yù)算管理員超計(jì)劃的費(fèi)用報(bào)銷，費(fèi)用報(bào)銷單返回 經(jīng) 辦 人 填 寫 計(jì)劃 外 付 款 申 請 說明，本部門經(jīng)理審簽，預(yù)算管理員審核。6 報(bào)銷審定財(cái)務(wù)部經(jīng)理分管副總財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審簽費(fèi)用報(bào)銷單，交出

7、納；超預(yù)算的費(fèi)用報(bào)銷，由總裁辦公會(huì)通過，分管副總和財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽。交出納辦理原借款的結(jié)算沖銷。首創(chuàng)置業(yè)財(cái)務(wù)管理體系文件支票管理程序編號： fm-tm-04-01版本： 1.0 第 5 頁 共 9頁步驟工作內(nèi)容涉及崗位步驟說明7 報(bào)帳沖銷出納出納按付款審批單或費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行原領(lǐng)用支票的報(bào)帳沖銷手續(xù)。9 入帳出納會(huì)計(jì)出納將付款審批單、費(fèi)用報(bào)銷單轉(zhuǎn)至?xí)?jì)入帳，沖銷原其他應(yīng)收款明細(xì)。5、單據(jù)與記錄5.1 支票領(lǐng)用單（見附件一）6、流程圖6.1 支票簽發(fā)流程（見附件二）6.2 支票領(lǐng)用流程（見附件三）6.3 支票報(bào)帳及沖銷流程（見附件四）首創(chuàng)置業(yè)財(cái)務(wù)管理體系文件支票管理程序編號： fm-tm-04-01版

8、本： 1.0 第 6 頁 共 9頁附件一支票領(lǐng)用單_年_月_日編號： _領(lǐng)用部門：領(lǐng)用人：支票號： _支票用途：申請金額：人民幣 _￥_審批意見部門負(fù)責(zé)人：分管副總：總經(jīng)理：財(cái)務(wù)部經(jīng)理：出納：首創(chuàng)置業(yè)財(cái)務(wù)管理體系文件支票管理程序編號： fm-tm-04-01版本： 1.0 第 7 頁 共 9頁附件二出納會(huì)計(jì)經(jīng)辦人提交審批后的付款申請憑據(jù)蓋法人名章交經(jīng)辦人相關(guān)憑證傳遞會(huì)計(jì)入帳經(jīng)辦人付款審批單填寫支票要件，蓋財(cái)務(wù)章支票確認(rèn)簽字登記支票登記簿首創(chuàng)置業(yè)財(cái)務(wù)管理體系文件支票管理程序編號： fm-tm-04-01版本： 1.0 第 8 頁 共 9頁附件三財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人按業(yè)務(wù)需求申領(lǐng)支票交經(jīng)辦人支票存根交會(huì)計(jì)入帳各業(yè)務(wù)部門支票領(lǐng)用單出納填寫支票要件，出納和會(huì)計(jì)分別加蓋財(cái)務(wù)章和法人名章支票確認(rèn)簽字出納登記支票登記簿本部門經(jīng)理審簽分管副總總裁審簽支票領(lǐng)用申請是否同意no審簽支票領(lǐng)用申請是否同意no財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核yesyes按審批意見返回相應(yīng)程序或停止該程序首創(chuàng)置業(yè)財(cái)務(wù)管理體系文件支票管理程序編號： fm-tm-04-01版本： 1.0 第 9 頁 共 9頁附件四各業(yè)務(wù)部財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人按實(shí)際結(jié)算情況提交報(bào)銷憑證