汽車培訓(xùn)集團經(jīng)營管理

1、第三章：集團經(jīng)營管理第三章 集團經(jīng)營管理一、 經(jīng)營理念以客戶為中心，視質(zhì)量為生命；以市場為導(dǎo)向，向管理要效益, 以高品質(zhì)的服務(wù)，提升企業(yè)的核心競爭力。二、 企業(yè)精神敬業(yè)、信譽、開拓、發(fā)展三、 經(jīng)營管理體系1、 經(jīng)營管理方針集權(quán)與分權(quán)并舉，強化預(yù)算控制。在逐步建立健全集團風險控制體系的前提下，給予子公司及經(jīng)營性部門更大經(jīng)營自主權(quán)，確保業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時，實現(xiàn)集團穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。2、 經(jīng)營管理的重點在繼續(xù)保持整體業(yè)務(wù)快速發(fā)展的基礎(chǔ)上，強化服務(wù)質(zhì)量與服務(wù)意識，提高客戶滿意度。以集團信息化建設(shè)為契機，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)資源共享，最大限度的提高工作效率，降低成本,創(chuàng)造更高的經(jīng)濟效益。3、經(jīng)營管理的

2、主要方法1）計劃/預(yù)算管理在集團整體戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，各子公司根據(jù)市場競爭態(tài)勢，制定本年度公司的經(jīng)營計劃，集團在整體平衡的基礎(chǔ)上最終與各子公司簽署集團下屬子公司/經(jīng)營性部門目標考核協(xié)議（以下簡稱協(xié)議），以此對下屬各子公司及經(jīng)營性部門的業(yè)務(wù)進行規(guī)劃、輔導(dǎo)與監(jiān)控，并對執(zhí)行結(jié)果進行評估與修正。2）目標考核以協(xié)議為框架，根據(jù)各子公司不同市場競爭狀況，對協(xié)議中考核的經(jīng)營毛利、變動費用、客戶滿意度、集團制度執(zhí)行情況按不同的權(quán)重進行季度考核，考核結(jié)果直接與子公司負責人、經(jīng)營性部門負責人的收入結(jié)合起來，每個年度嚴格兌現(xiàn)，經(jīng)營年度終了根據(jù)全年的考核結(jié)果，對未完成計劃任務(wù)的公司及部門總經(jīng)理實行末位淘汰。3）戰(zhàn)略評估根

3、據(jù)協(xié)議每季度的考核結(jié)果，對各部門、各子公司預(yù)算數(shù)及執(zhí)行情況每半年進行一次戰(zhàn)略評估，結(jié)合不斷變化的車市競爭態(tài)勢進行調(diào)整，保證集團健康、穩(wěn)定、持續(xù)、發(fā)展。4、經(jīng)營管理指導(dǎo)手冊1）手冊的定位：集團實現(xiàn)年度計劃/預(yù)算管理、目標考核、戰(zhàn)略評估的基本依據(jù)，各公司、各部門貫徹集團經(jīng)營管理方針、實施經(jīng)營管理計劃的指導(dǎo)性文件。2）手冊的內(nèi)容：分三部分內(nèi)容：集團組織結(jié)構(gòu)及經(jīng)營理念、集團薪資方案與考核辦法、各部門經(jīng)營管理計劃3）手冊的編審歸口：集團戰(zhàn)略發(fā)展部負責手冊編制的組織、匯總、審核及頒布工作，并擁有手冊內(nèi)容的基本解釋權(quán)。其他各部門就相關(guān)內(nèi)容參與手冊的編制。4）編審流程：總裁下達集團年度經(jīng)營管理基本理念戰(zhàn)略發(fā)展

4、部（企管部）編制相關(guān)組織管理體系戰(zhàn)略發(fā)展部（企管部）協(xié)同財務(wù)中心、審計部編制相關(guān)經(jīng)營管理預(yù)算控制規(guī)章召開集團年會討論修訂戰(zhàn)略發(fā)展部（企管部）下發(fā)手冊及其他相關(guān)資料編制通知相關(guān)部門編制并提交相關(guān)資料戰(zhàn)略發(fā)展部（企管部）匯編審核總裁審定批準戰(zhàn)略發(fā)展部（企管部）頒布5）內(nèi)容分工：戰(zhàn)略發(fā)展部（企管部）：負責編制“集團組織結(jié)構(gòu)及經(jīng)營理念”，以及戰(zhàn)略發(fā)展部部門工作計劃；人力資源部：負責編制“集團薪資方案與考核辦法”，以及人力資源部部門工作計劃；其他各公司、各部門：負責編制提交所在公司及部門的組織結(jié)構(gòu)體系、職責分工、工作流程及經(jīng)營管理計劃與任務(wù)分解計劃。6）職能部門提交資料的內(nèi)容目錄：組織結(jié)構(gòu)及崗位設(shè)置（含

5、組織結(jié)構(gòu)體系圖及相關(guān)崗位編制）部門及崗位職責（用簡潔的語句概括，并按重要性依次羅列，注意避免各細分職責間的重疊關(guān)系）部門工作制度（本部門關(guān)鍵職能的工作標準和相關(guān)管理規(guī)定）工作流程（含部門間關(guān)聯(lián)工作關(guān)系圖、部門內(nèi)崗位流程圖以及關(guān)鍵工作流程說明）年度工作計劃7）經(jīng)營性部門提交資料的內(nèi)容目錄：發(fā)展目標及業(yè)務(wù)規(guī)劃（發(fā)展目標是指發(fā)展方向與經(jīng)營定位；業(yè)務(wù)規(guī)劃是指業(yè)務(wù)類別及主要贏利模式）組織結(jié)構(gòu)及崗位設(shè)置（含組織結(jié)構(gòu)體系圖及相關(guān)崗位編制）部門及關(guān)鍵崗位職責（用簡潔的語句概括，并按重要性依次羅列，注意避免各細分職責間的重疊關(guān)系）關(guān)鍵工作流程（含公司、部門間關(guān)聯(lián)工作關(guān)系圖、公司或部門內(nèi)崗位流程圖以及關(guān)鍵工作流程

6、說明）年度經(jīng)營計劃(含營業(yè)收入、固定費用、變動費用等指標并按項目明細化，按月分解。同時含考核獎懲方案、經(jīng)營舉措、以及關(guān)鍵經(jīng)營指標按部門的層層任務(wù)分解。)5、目標考核協(xié)議1) 協(xié)議的定位：是集團與各子公司/下屬經(jīng)營性部門之間，約定年度經(jīng)營責任的法律性文件。是集團考核子公司及經(jīng)營部門的主要管理工具。2) 協(xié)議的內(nèi)容：主要是集團和各子公司/下屬經(jīng)營性部門之間就完成年度經(jīng)營目標而制訂的雙方的權(quán)利、責任和義務(wù)。3) 協(xié)議的擬訂和簽署流程：由集團戰(zhàn)略發(fā)展部根據(jù)集團年度經(jīng)營目標起草“協(xié)議”的草本集團總裁審核通過“協(xié)議”草本各下屬經(jīng)營性部門和子公司討論“協(xié)議”草本集團下達年度經(jīng)營預(yù)算分解指標各下屬子公司和經(jīng)營

7、性部門對年度經(jīng)營預(yù)算分解指標進行內(nèi)部分解集團戰(zhàn)略發(fā)展部審核各經(jīng)營性部門提交的內(nèi)部分解經(jīng)營預(yù)算指標和年度經(jīng)營計劃各下屬子公司/經(jīng)營性部門簽署正式協(xié)議集團總裁審定協(xié)議并簽字協(xié)議正式生效各下屬子公司/經(jīng)營性部門執(zhí)行協(xié)議戰(zhàn)略發(fā)展部依據(jù)協(xié)議進行評估考核4) 協(xié)議草本：2004年集團目標考核協(xié)議草本見附件眾義達集團下屬子公司/經(jīng)營性部門目標考核協(xié)議。北京眾義達商貿(mào)集團有限公司下屬子公司/經(jīng)營性部門目標考核協(xié)議編號：甲方：北京眾義達商貿(mào)集團有限公司乙方：年 月 日眾義達集團下屬子公司/經(jīng)營性部門目標考核協(xié)議甲方：北京眾義達商貿(mào)集團有限公司乙方：為全面落實經(jīng)營責任制，實行集團分權(quán)搞活與集中監(jiān)控并舉，進一步規(guī)范

8、與提高各子公司/經(jīng)營部門經(jīng)營計劃及執(zhí)行水平，更好地貫徹集團管理方針，強化成本意識、預(yù)算意識和風險控制意識，提高經(jīng)營效率和經(jīng)營效益，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商，本著責權(quán)利一體化的原則，就乙方完成特定的經(jīng)營目標和經(jīng)營責任等事宜簽訂如下協(xié)議：第一條：經(jīng)營定位甲方明確乙方為其（全資子公司、投資控股子公司、直屬事業(yè)部、直屬經(jīng)營部門）；甲方明確乙方為其整體產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略框架下主營（ ）品牌系列汽車在（ ）地區(qū)銷售和維修服務(wù)。特殊情況，乙方必須提交詳細的書面申請和可行性報告，并經(jīng)甲方審定批準。未經(jīng)甲方允許，乙方不得擅自超出該經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍和規(guī)定區(qū)域，由此產(chǎn)生的經(jīng)濟與法律問題，責任由乙方承擔。乙方必須遵守甲方制定的眾義達集團經(jīng)營

9、管理指導(dǎo)手冊以及其他相關(guān)的經(jīng)營管理規(guī)范和管理要求。（眾義達集團經(jīng)營管理指導(dǎo)手冊每半年修訂一次，修訂后協(xié)議存續(xù)期間沿用新的修訂版）。第二條：經(jīng)營責任與目標乙方經(jīng)營的進口車統(tǒng)一由甲方外貿(mào)經(jīng)營部負責辦理申請信用證、報關(guān)、結(jié)算等一應(yīng)手續(xù)，并統(tǒng)一制訂銷售參考價格。乙方保證年度經(jīng)營毛利不低于（ ）萬元人民幣，按照甲方眾義達集團管理費用分攤辦法和眾義達集團經(jīng)營成本核算辦法（由甲方財務(wù)中心制訂、提供，）核算變動費用不高于（ ）萬元人民幣，以上兩項指標須由集團審計部核定?？蛻魸M意度、集團制度執(zhí)行情況，也是甲方對乙方考核評估的關(guān)鍵指標。以上四大指標的綜合考核得分為乙方獲得業(yè)績獎勵的考核指標。乙方完成經(jīng)營任務(wù)，甲方

10、按乙方實際完成純利潤的20%獎勵乙方，其中10%直接獎勵給乙方負責人，其余10%款項由乙方根據(jù)員工業(yè)績在內(nèi)部自行分配。甲方每月根據(jù)相關(guān)關(guān)鍵明細指標對乙方進行跟蹤并在每季度末、年末分別對乙方進行一次綜合評估，乙方上半年未完成銷售收入任務(wù)、銷售毛利任務(wù)的35%，或一個季度未完成銷售收入任務(wù)、銷售毛利任務(wù)的20%，甲方將視情節(jié)輕重對乙方分別發(fā)出經(jīng)營預(yù)警和經(jīng)營嚴重預(yù)警。甲方對乙方進行的持續(xù)評測和過程控制中，乙方如發(fā)生重大超標或其他違規(guī)行為，甲方可隨時發(fā)出經(jīng)營預(yù)警或經(jīng)營嚴重預(yù)警。凡年終考核乙方未能完成經(jīng)營任務(wù)，取消乙方負責人年終效益工資及參與年終眾義達集團優(yōu)秀經(jīng)營單位和優(yōu)秀經(jīng)理評選資格并實行末位淘汰制。

11、第三條：甲方權(quán)利與義務(wù)甲方統(tǒng)一制訂集團戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和投資規(guī)劃，乙方的經(jīng)營方向和經(jīng)營目標必須服從于該目標。對于乙方脫離集團戰(zhàn)略規(guī)劃和投資規(guī)劃的行為，甲方有權(quán)予以勸戒、制止乃至處理相關(guān)負責人。乙方根據(jù)本協(xié)議制訂的詳細經(jīng)營計劃，甲方有權(quán)統(tǒng)一審定并提出意見。甲方有權(quán)基于本協(xié)議及其制訂的面向子公司或相關(guān)經(jīng)營性部門的各類管理規(guī)范、管理制度，對乙方進行持續(xù)的經(jīng)營追蹤和考核評估，并基于評估結(jié)果發(fā)布相關(guān)的分析建議或預(yù)警報告。為提高乙方管理水平和經(jīng)營素質(zhì)，甲方每年至少為乙方管理人員和其他業(yè)務(wù)骨干人員提供2次管理或營銷培訓(xùn)，具體時間地點由甲方統(tǒng)一安排。甲方承諾全年分（ ）期為乙方提供總額為（ ）萬元人民幣的流動資金

12、支持，甲方在核算乙方利潤時乙方需為此支付（12）%的資金費用。甲方統(tǒng)一制訂集團的品牌形象和宣傳策略（包括制作各類用于對外統(tǒng)一宣傳的集團宣傳品和資料），廣告由集團集中統(tǒng)一投放。各子公司自主投放的廣告、自主進行的各種促銷、宣傳活動費用不得超過計劃或?qū)嶋H投放額度的20。對于預(yù)算在1萬元人民幣以上的大型促銷或公關(guān)宣傳活動及其他對外投資或經(jīng)營性支出，乙方必須提交詳細的策劃方案、預(yù)算分解計劃和可行性分析報告，甲方有權(quán)進行審核并決定審批與否。活動完結(jié)后，乙方必須10日內(nèi)提交甲方詳細的活動實際支出報表、活動效果評估及其他相關(guān)資料與證明，甲方基于乙方提交的這些資料，有權(quán)進行查證、分析和評估，評估結(jié)論將作為對乙方

13、年終考核及下次乙方相關(guān)重大支出申請審批的重要依據(jù)。乙方與其他經(jīng)營部門的沖突，甲方有權(quán)予以協(xié)調(diào)處理。第四條：乙方權(quán)利與義務(wù)乙方必須遵從甲方制訂的相關(guān)價格政策；如有進口車業(yè)務(wù)，乙方必須按照規(guī)定的流程從甲方外貿(mào)經(jīng)營部委托進口相關(guān)車輛，并按甲方外貿(mào)經(jīng)營部發(fā)布的統(tǒng)一價格對外銷售。如遇價格調(diào)整，甲方應(yīng)提前通知乙方。乙方對限價浮動時或者在媒體及其他公開場合披露時，必須提前提請甲方批準。乙方應(yīng)遵從甲方在本區(qū)域內(nèi)客戶服務(wù)要求，并應(yīng)達到甲方制訂的服務(wù)細則或其他相關(guān)質(zhì)量要求。甲方企管部負責集團客戶服務(wù)的回訪抽查和過程監(jiān)督。經(jīng)營年度內(nèi)，用戶對乙方的有效投訴率不得高于0.5%乙方必須堅決維護甲方的品牌聲譽，保證將所銷車

14、輛及其價格內(nèi)所有內(nèi)含手冊、資料及隨附設(shè)施全部交付用戶，并引導(dǎo)用戶詳細如實地填寫用戶登記表、保證將用戶登記表在銷售成交后10日內(nèi)以書面方式反饋回甲方。對于進口車，要求在成交后10天內(nèi)提交用戶基本信息，1個半月內(nèi)補齊相關(guān)材料。乙方有權(quán)在負責區(qū)域內(nèi)增建網(wǎng)點、發(fā)展下級代理或經(jīng)銷商，但必須書面提交甲方批準及備案。乙方有義務(wù)引導(dǎo)用戶如實詳細填寫用戶登記表，建立用戶檔案和用戶數(shù)據(jù)庫，并及時報送甲方及相關(guān)廠商。乙方有義務(wù)按照甲方的統(tǒng)一市場形象進行宣傳。有義務(wù)參與及支持甲方統(tǒng)一規(guī)劃的信息系統(tǒng)建設(shè)。乙方必須配合甲方的財務(wù)部門、審計部門和戰(zhàn)略發(fā)展部門針對集團下屬經(jīng)營單位而進行的日常調(diào)研、業(yè)績跟蹤和經(jīng)營分析，每月按照

15、甲方要求向以上部門提交相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營數(shù)據(jù)和經(jīng)營統(tǒng)計資料，供甲方予以匯總合并、分析評估，以進行會計控制、內(nèi)部審計和經(jīng)營控制。乙方應(yīng)定期分析市場動態(tài)和競爭對手動態(tài)，及時調(diào)整經(jīng)營對策。第五條：協(xié)議期限本協(xié)議自本年度（ ）月（ ）日起至本年度（ ）月（ ）日止有效。以上各條款中，經(jīng)營年度的期限指（ ）年（ ）月（ ）日至（ ）年（ ）月（ ）日。第六條：保密條款在甲乙雙方關(guān)系存續(xù)期間或協(xié)議終止后2年內(nèi)，乙方保證就得到的與雙方有關(guān)的信息保密：產(chǎn)品供貨價格、銷售計劃、獎懲政策、用戶清單、財務(wù)信息、技術(shù)秘密等，甲方認為有必要以書面形式公開的除外。未經(jīng)甲方書面許可，乙方不得向任何第三方泄密。第七條：協(xié)議終

16、止本協(xié)議正常終止時間為本年度（ ）月（ ）日。若有下列任一原因者，則本協(xié)議可提前終止：乙方未能遵守眾義達集團經(jīng)營管理指導(dǎo)手冊或聲譽方面管理規(guī)定，造成重大損失或重大負面影響，以及經(jīng)營任務(wù)完成極不理想符合撤換負責人條件時。乙方的經(jīng)營行為嚴重破壞了當?shù)厥袌鲋刃?，在當?shù)卦斐蓸O惡劣影響。一方嚴重違約，無過錯方可以要求終止本協(xié)議。不可抗力因素使本協(xié)議無法正常履行時。協(xié)議雙方同意時。第八條：其他本協(xié)議簽訂前甲方所制訂的有效經(jīng)營管理規(guī)定如與本協(xié)議有沖突，以本協(xié)議為準。本協(xié)議簽訂后，甲方針對子公司/經(jīng)營部門制訂的各種管理規(guī)定及補充協(xié)議與本協(xié)議具有同等法律效力。本協(xié)議簽定后，乙方必須就此制訂詳盡的年度經(jīng)營計劃和任

17、務(wù)分解計劃（經(jīng)營任務(wù)要分解到各經(jīng)營網(wǎng)點乃至各部門，進度上要落實到每個月、每季度，要列出具體經(jīng)營舉措），并參照本協(xié)議，由乙方負責人與乙方各經(jīng)營網(wǎng)點負責人簽經(jīng)營責任書，各經(jīng)營網(wǎng)點負責人與下屬業(yè)務(wù)人員簽經(jīng)營責任書。以上年度計劃和經(jīng)營任務(wù)分解計劃應(yīng)在本協(xié)議簽署后10日內(nèi)提交甲方（戰(zhàn)略發(fā)展）部備案。本協(xié)議一式兩份，雙方各執(zhí)一份，自雙方簽字蓋章之日起正式生效。甲方：北京眾義達（商貿(mào)）集團有限公司地址：北京市豐臺區(qū)花鄉(xiāng)馬家樓4號電話： 傳真：負責人簽字：甲方蓋章：乙方：地址：郵政編碼：電話：傳真：負責人簽字：乙方蓋章：四、 下屬各經(jīng)營性部門年度經(jīng)營預(yù)算1、 適用對象：集團各下屬子公司/經(jīng)營性部門。2、 預(yù)算

18、編制原則：以集團年度經(jīng)營目標及集團各下屬子公司/經(jīng)營性部門年度經(jīng)營計劃為依據(jù)，本著增收節(jié)支和量入為出的原則編制。3、 主要作用：通過年度經(jīng)營責任預(yù)算分解，確保集團年度經(jīng)營目標實現(xiàn)；確保集團各下屬子公司/經(jīng)營性部門的費用約束。4、 編制程序：戰(zhàn)略發(fā)展部下屬企管部根據(jù)集團總體戰(zhàn)略目標及市場狀況下達經(jīng)營計劃指標集團各下屬子公司/經(jīng)營性部門根據(jù)經(jīng)營計劃指標上報年度經(jīng)營計劃集團匯總各下屬子公司/經(jīng)營性部門的計劃，在集團整體戰(zhàn)略的框架下進行總體平衡及調(diào)整，下發(fā)各子公司/經(jīng)營性部門討論修改，提交年度經(jīng)營大會討論。年度經(jīng)營大會討論通過后，集團與各下屬子公司/經(jīng)營性部門負責人簽署目標考核協(xié)議。5、 變動費用率的

19、計算方法：根據(jù)盈虧平衡點計算原理，即毛利變動費用+固定費用，針對實際完成銷售毛利的不同區(qū)段，在固定費用不變情況下，計算出的實際毛利不同區(qū)間的中間值時各項變動費用的最高上限指標。變動費用率(1固定費用）不同區(qū)間毛利中間值 眾義達匯誠公司2004年年度經(jīng)營預(yù)算貨幣單位：人民幣萬元預(yù)算項目 年度合計 盈虧平衡控制指標銷售收入銷售臺次銷售額銷售毛利2,516.921950-21002100-22502250-24002400-2516費用占毛利比重調(diào)整后占毛利比重調(diào)整后占毛利比重調(diào)整后占毛利比重調(diào)整后占毛利比重費用合計2,657.29105.58%租金374.2014.87%374.20374.203

20、74.20374.20折舊費240.009.54%240.00240.00240.00240.00資金占用費500.0019.87%500.00500.00500.00500.00房地稅15.000.60%15.0015.0015.0015.00公務(wù)車月租費80.403.19%80.4080.4080.4080.40固定人工成本231.609.20%231.60231.60231.60231.60固定費用合計1,441.2057.26%1,441.201,441.201,441.201,441.20水電暖60.002.38%1.93%40.622.04%44.312.22%51.722.37%

21、58.28市場營銷費240.009.54%7.74%162.468.15%177.268.90%206.869.48%233.11交通費85.203.39%2.75%57.672.89%62.933.16%73.443.37%82.75人工成本416.1416.53%13.41%281.6914.13%307.3515.43%358.6816.44%404.19辦公費63.602.53%2.05%43.052.16%46.972.36%54.822.51%61.77差旅費17.250.69%0.56%11.680.59%12.740.64%14.870.68%16.75維修費6.000.24%

22、0.19%4.060.20%4.430.22%5.170.24%5.83業(yè)務(wù)招待費71.402.84%2.30%48.332.42%52.732.65%61.542.82%69.35儲運費240.009.54%7.74%162.468.15%177.268.90%206.869.48%233.11財務(wù)費用-0.90-0.04%-0.03%-0.61-0.03%-0.66-0.03%-0.78-0.04%-0.87其他17.400.69%0.56%11.780.59%12.850.65%15.000.69%16.90變動費用合計1,216.0948.32%39.20%823.2041.30%89

23、8.1745.08%1048.1748.05%1181.17計劃純利-164.37*調(diào)整后毛利項目加入了計劃虧損項目眾義達匯龍公司2004年年度經(jīng)營預(yù)算預(yù)算項目 年度合計 盈虧平衡控制指標銷售收入銷售臺次銷售額銷售毛利 1,761.20 1100-12001200-13001300-1418費用 占毛利比重 調(diào)整后占毛利比重調(diào)整后占毛利比重調(diào)整后占毛利比重費用合計 1,545.00 87.72%租金 144.00 8.18% 144.00 144.00 144.00 折舊費 180.00 10.22% 180.00 180.00 180.00 資金占用費 360.00 20.44% 360.0

24、0 360.00 360.00 房地稅 5.00 0.28% 5.00 5.00 5.00 公務(wù)車月租費 22.00 1.25% 22.00 22.00 22.00 固定人工成本 182.00 10.33% 182.00 182.00 182.00 信息咨詢費 3.00 0.17% 3.00 3.00 3.00 固定費用合計 896.00 50.87% 896.00 896.00 896.00 水電暖 55.00 3.12%1.87% 21.53 2.40% 30.00 2.89% 39.24 財產(chǎn)保險 5.00 0.28%0.17% 1.96 0.22% 2.73 0.26% 3.57 市場

25、營銷費 135.00 7.67%4.59% 52.84 5.89% 73.64 7.09% 96.31 交通費 28.00 1.59%0.95% 10.96 1.22% 15.27 1.47% 19.98 人工成本 188.00 10.67%6.40% 73.58 8.20% 102.55 9.87% 134.12 辦公費 62.00 3.52%2.11% 24.27 2.71% 33.82 3.25% 44.23 差旅費 20.00 1.14%0.68% 7.83 0.87% 10.91 1.05% 14.27 維修費 18.00 1.02%0.61% 7.04 0.79% 9.82 0.9

26、4% 12.84 業(yè)務(wù)招待費 63.00 3.58%2.14% 24.66 2.75% 34.36 3.31% 44.94 儲運費 6.00 0.34%0.20% 2.35 0.26% 3.27 0.31% 4.28 財務(wù)費用 39.00 2.21%1.33% 15.26 1.70% 21.27 2.05% 27.82 其他 30.00 1.70%1.02% 11.74 1.31% 16.36 1.57% 21.40 變動費用合計 649.00 36.85%22.09% 254.00 28.32% 354.00 34.07%463計劃純利 213.20 貨幣單位：人民幣萬元眾義達匯瑞公司200

27、4年年度經(jīng)營預(yù)算貨幣單位：人民幣萬元預(yù)算項目 年度合計 盈虧平衡控制指標銷售收入銷售臺次銷售額銷售毛利 564.10 440-480480-520520-564費用占毛利比重調(diào)整后占毛利比重調(diào)整后占毛利比重調(diào)整后占毛利比重費用合計654.00115.94%租金111.6019.78%111.60111.60111.60折舊費42.007.45%42.0042.0042.00資金占用費216.0038.29%216.00216.00216.00房地稅-0.00%-公務(wù)車月租費15.602.77%15.6015.6015.60固定人工成本48.008.51%48.0048.0048.00信息咨詢費

28、-0.00%-固定費用合計433.2076.79%433.20433.20433.20水電暖21.603.83%2.48%11.423.07%15.333.59%19.44財產(chǎn)保險-0.00%0.00%-0.00%-0.00%-市場營銷費84.0014.89%9.65%44.4011.92%59.6113.95%75.59交通費20.403.62%2.34%10.782.90%14.483.39%18.36人工成本37.206.59%4.27%19.665.28%26.406.18%33.48辦公費30.005.32%3.45%15.864.26%21.294.98%27.00差旅費3.600

29、.64%0.41%1.900.51%2.550.60%3.24維修費2.400.43%0.28%1.270.34%1.700.40%2.16業(yè)務(wù)招待費9.601.70%1.10%5.071.36%6.811.59%8.64儲運費-0.00%0.00%-0.00%-0.00%-財務(wù)費用-0.00%0.00%-0.00%-0.00%-其他12.002.13%1.38%6.341.70%8.521.99%10.80變動費用合計220.800.390.25116.700.31156.700.37198.70計劃純利-89.90眾義達匯鑫公司2004年年度經(jīng)營預(yù)算貨幣單位：人民幣萬元預(yù)算項目年度合計盈虧

30、平衡控制指標銷售收入銷售臺次銷售額銷售毛利529.90400-440440-480480-522費用占毛利比重調(diào)整后占毛利比重調(diào)整后占毛利比重調(diào)整后占毛利比重費用合計525.5099.17%租金50.009.44%50.0050.0050.00折舊費90.0016.98%90.0090.0090.00資金占用費96.0018.12%96.0096.0096.00房地稅-0.00%-公務(wù)車月租費12.002.26%12.0012.0012.00固定人工成本77.1014.55%77.1077.1077.10信息咨詢費-0.00%-固定費用合計325.1061.35%325.10325.10325

31、.10水電暖30.005.66%3.38%14.214.39%20.195.26%26.33財產(chǎn)保險3.280.62%0.37%1.550.48%2.210.57%2.88市場營銷費51.609.74%5.82%24.447.55%34.739.04%45.29交通費15.002.83%1.69%7.102.20%10.102.63%13.17人工成本37.107.00%4.18%17.575.43%24.976.50%32.56辦公費15.122.85%1.70%7.162.21%10.182.65%13.27差旅費3.600.68%0.41%1.700.53%2.420.63%3.16維修

32、費3.600.68%0.41%1.700.53%2.420.63%3.16業(yè)務(wù)招待費6.351.20%0.72%3.010.93%4.271.11%5.57儲運費8.001.51%0.90%3.791.17%5.391.40%7.02財務(wù)費用11.402.15%1.29%5.401.67%7.672.00%10.01其他15.352.90%1.73%7.272.25%10.332.69%13.47變動費用合計200.4037.82%22.60%94.9029.33%134.9035.11%175.90計劃純利4.4眾義達匯豐公司2004年年度經(jīng)營預(yù)算貨幣單位：人民幣萬元預(yù)算項目年度合計盈虧平衡

33、控制指標銷售收入銷售臺次銷售額銷售毛利630.71465-505505-545545-585費用占毛利比重調(diào)整后占毛利比重調(diào)整后占毛利比重調(diào)整后占毛利比重費用合計887.98140.79%租金117.0018.55%117.00117.00117.00折舊費180.0028.54%180.00180.00180.00資金占用費150.0023.78%150.00150.00150.00房地稅-0.00%-公務(wù)車月租費8.321.32%8.328.328.32固定人工成本0.00%-信息咨詢費0.00%-固定費用合計455.3272.19%455.32455.32455.32水電暖35.245.

34、59%4.82%23.375.07%26.635.29%29.89財產(chǎn)保險10.501.66%1.44%6.961.51%7.931.58%8.91市場營銷費90.0014.27%12.31%59.6912.95%68.0113.51%76.33交通費12.622.00%1.73%8.371.82%9.541.89%10.70人工成本196.8031.20%26.91%130.5228.33%148.7229.54%166.91辦公費23.003.65%3.15%15.253.31%17.383.45%19.51差旅費18.002.85%2.46%11.942.59%13.602.70%15.

35、27維修費4.500.71%0.62%2.980.65%3.400.68%3.82業(yè)務(wù)招待費30.004.76%4.10%19.904.32%22.674.50%25.44儲運費-0.00%0.00%-0.00%-0.00%-財務(wù)費用-0.00%0.00%-0.00%-0.00%-其他12.001.90%1.64%7.961.73%9.071.80%10.18變動費用合計432.6668.60%59.16%286.9562.28%326.9564.95%366.95計劃純利-257.27眾義達俱樂部2004年年度經(jīng)營預(yù)算貨幣單位：人民幣萬元預(yù)算項目年度合計盈虧平衡控制指標銷售收入銷售臺次銷售額

36、銷售毛利145.2080-100100-120120-141費用占毛利比重調(diào)整后占毛利比重調(diào)整后占毛利比重調(diào)整后占毛利比重費用合計143.2098.62%租金12.008.26%12.0012.0012.00折舊費-0.00%-資金占用費-0.00%-房地稅-0.00%-公務(wù)車月租費3.362.31%3.363.363.36固定人工成本61.6542.46%61.6561.6561.65信息咨詢費-0.00%-固定費用合計77.0153.04%77.0177.0177.01水電暖-0.00%0.00%-0.00%-0.00%-財產(chǎn)保險-0.00%0.00%-0.00%-0.00%-市場營銷費1

37、1.167.69%2.43%2.195.05%5.566.91%9.01交通費7.204.96%1.57%1.413.26%3.594.46%5.82人工成本27.7819.13%6.05%5.4512.58%13.8417.20%22.44辦公費13.289.15%2.89%2.616.01%6.628.22%10.73差旅費-0.00%0.00%-0.00%-0.00%-維修費-0.00%0.00%-0.00%-0.00%-業(yè)務(wù)招待費0.800.55%0.17%0.160.36%0.400.50%0.65儲運費-0.00%0.00%-0.00%-0.00%-財務(wù)費用-0.00%0.00%-0.00%-0.00%-其他6.004.13%1.31%1.182.72%2.993.71%4.85變動費用合計66.2245.61%14.43%12.9929.99%32.9940.99%53.49計劃純利1.97五、 經(jīng)營業(yè)績評估細則1、 適用對象：本細則是針對集團下屬經(jīng)營性部門制定的經(jīng)營業(yè)績評估規(guī)則、程序和辦法。適用于下屬子公司/經(jīng)營性部門。2