18防城 降低分公司預(yù)算執(zhí)行差異率

1、降低分公司預(yù)算執(zhí)行差異率降低分公司預(yù)算執(zhí)行差異率防城港財(cái)務(wù)部非常6+1QC小組名詞解釋名詞解釋預(yù)算:隨著公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷發(fā)展，需要更精細(xì)化的管理，預(yù)算成為精細(xì)化管理的重要手段。預(yù)算指企業(yè)在未來(lái)的一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、資本等方面的收入、支出的總體計(jì)劃。它具有規(guī)劃企業(yè)未來(lái)，整合優(yōu)化資源、強(qiáng)化控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的作用。預(yù)算執(zhí)行差異率=(預(yù)算執(zhí)行額/預(yù)算總額-1)*100%概況_小組簡(jiǎn)介小組名稱“非常6+1”QC小組所屬部門中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)廣西有限公司防城港分公司財(cái)務(wù)部課題名稱降低分公司預(yù)算執(zhí)行差異率課題類型管理型組長(zhǎng)龔川活動(dòng)時(shí)間201003201008注冊(cè)號(hào)LZSJ-2009-022組員人數(shù)7人組員結(jié)構(gòu)

2、姓 名性 別組內(nèi)分工職責(zé)QC教育時(shí)間龔川男組 長(zhǎng)課題策劃72小時(shí)商建芬女組 員策劃分析吳惠賢女組 員活動(dòng)執(zhí)行邱斌女組 員活動(dòng)執(zhí)行陳雅麗女組 員活動(dòng)執(zhí)行楊麗麗女組 員活動(dòng)執(zhí)行游宇女組 員活動(dòng)執(zhí)行“非常6+1”QC小組歸屬防城港分公司財(cái)務(wù)部, 共有7人,均有著較豐富的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),并具有同心協(xié)力的團(tuán)隊(duì)合作精神.一、選擇課題一、選擇課題現(xiàn)狀調(diào)查設(shè)定目標(biāo)要因確認(rèn)對(duì)策實(shí)施總結(jié)和打算選擇課題選擇課題設(shè)定目標(biāo)可行性分析原因分析制定對(duì)策效果檢查鞏固措施公司要求現(xiàn)狀選定課題根據(jù)基層財(cái)務(wù)達(dá)標(biāo)要求 ,分公司月度預(yù)算執(zhí)行差異率控制在 3%以內(nèi).降低分公司預(yù)算執(zhí)行差異率課題意義通過(guò)降低分公司預(yù)算執(zhí)行差異率,保

3、證各項(xiàng)預(yù)算策略的貫徹落實(shí)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效完成，提高對(duì)資源配置的管控能力和公司經(jīng)營(yíng)效益。9.6%7.4%7.3%7.6%6.2%0.0%5.0%10.0%15.0%10月11月12月1月2月目標(biāo)值活動(dòng)實(shí)施進(jìn)度表序號(hào)步驟3月4月5月6月7月8月1選擇課題2設(shè)定目標(biāo)3可行性分析4原因分析5要因確認(rèn)6制定對(duì)策7對(duì)策實(shí)施8效果檢查9鞏固措施10總結(jié)打算二、設(shè)定目標(biāo)二、設(shè)定目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)選擇課題可行性分析原因分析要因確認(rèn)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定根據(jù)基層財(cái)務(wù)達(dá)標(biāo)要求 ,分公司月度預(yù)算執(zhí)行差異率控制在 3%以內(nèi)。7.6%3.0%0%5%10%現(xiàn)狀目標(biāo)三、目標(biāo)可行性分析三、目標(biāo)可

4、行性分析可行性分析選擇課題原因分析要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)通過(guò)縱向?qū)Ρ确治觯?09年8-12月預(yù)算執(zhí)行差異率與08年同期比較明顯偏高，而在08年11月和12月預(yù)算執(zhí)行差異率在3%左右。縱向?qū)Ρ确治隹v向?qū)Ρ确治?.87.33.53.73.63.17.49.18.59.00.01.02.03.04.05.06.07.08.09.010.08月9月10月11月12月08年09年三、目標(biāo)可行性分析三、目標(biāo)可行性分析可行性分析選擇課題原因分析要因確認(rèn)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)09年8月-12月新成立的防城港市公司平均預(yù)算執(zhí)行差異率為5.4

5、%,其中分公司為7.6%,而市公司本部為3.1%，在3%以內(nèi),這說(shuō)明分公司經(jīng)過(guò)努力也可以將預(yù)算執(zhí)行差異率控制在3%以內(nèi)，從而使整個(gè)市公司的差異率下降。橫向?qū)Ρ确治?.60%3.10%5.40%0.0%5.0%10.0%分公司本部市公司平均三、目標(biāo)可行性分析可行性分析選擇課題原因分析要因確認(rèn)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)分析三：影響分公司預(yù)算執(zhí)行率的主要類別通過(guò)提取09年8-12月預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)表，對(duì)發(fā)生執(zhí)行差異額的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì),發(fā)現(xiàn)月末集中報(bào)帳及預(yù)算編制質(zhì)量不高所占比例較高,是影響預(yù)算執(zhí)行差異率的主要類別。1 6 01 1 07 05 01 54 0 %6 7 %8 4

6、%9 6 %1 0 0 %月末集中報(bào)帳預(yù)算編制質(zhì)量不高超預(yù)算不能報(bào)帳營(yíng)銷方案臨時(shí)改變其他執(zhí)行差異額累計(jì)百分比序號(hào)項(xiàng)目執(zhí)行差異額所占累計(jì)（萬(wàn)元）百分比百分比1月末集中報(bào)帳16040%40%2預(yù)算編制質(zhì)量不高11027%67%3超預(yù)算不能報(bào)帳7017%84%4營(yíng)銷方案臨時(shí)改變5012%96%5其他154%100%三、目標(biāo)可行性分析可行性分析選擇課題原因分析要因確認(rèn)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)結(jié)論-1、小組通過(guò)測(cè)試 , 根據(jù)每月報(bào)帳量及報(bào)帳天數(shù) ,實(shí)地測(cè)試平均每天可操作報(bào)帳數(shù)量,從而核定每周報(bào)帳進(jìn)度 , 測(cè)試出預(yù)算執(zhí)行差異率較原來(lái)降低 3個(gè)百分點(diǎn)。2、小組選定一個(gè)月 ,到分公司

7、實(shí)地操作預(yù)算編制 ,實(shí)時(shí)跟蹤報(bào)帳流程的審核和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度 ,測(cè)試出預(yù)算執(zhí)行差異率較原來(lái)降低 2個(gè)百分點(diǎn)。3、綜上所述，通過(guò)小組成員的努力使分公司預(yù)算執(zhí)行差異率降低至3%，目標(biāo)是可以實(shí)現(xiàn)的：現(xiàn)狀降低降低預(yù)期達(dá)到7.6%3%2%2.6%小于3%，我們的目標(biāo)可以實(shí)現(xiàn)！四、原因分析四、原因分析現(xiàn)狀調(diào)查選擇課題可行性分析要因確認(rèn)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算原因分析設(shè)定目標(biāo)小組通過(guò)分析對(duì)癥結(jié)“月末集中報(bào)帳及預(yù)算編制質(zhì)量不高”進(jìn)行了原因分析，得到造成主要癥結(jié)的 7個(gè)末端原因。主要癥結(jié)結(jié)算數(shù)據(jù)未及時(shí)獲得報(bào)帳合同流程慢前期報(bào)帳被退單預(yù)算科目與列帳科目不符預(yù)算估算過(guò)高未達(dá)到目標(biāo)要求值月末集中報(bào)帳預(yù)算

8、編制質(zhì)量不高預(yù)算調(diào)整比例高預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低預(yù)算員對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)知識(shí)不熟預(yù)算成本管控意識(shí)缺乏部份結(jié)算數(shù)據(jù)需月中旬后取得系統(tǒng)流程制約報(bào)帳單據(jù)不規(guī)范預(yù)算編制隨意性強(qiáng)四、原因分析四、原因分析現(xiàn)狀調(diào)查選擇課題可行性分析要因確認(rèn)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算原因分析設(shè)定目標(biāo)序號(hào)末端原因1部份結(jié)算數(shù)據(jù)需月中旬后取得2系統(tǒng)流程制約3報(bào)帳單據(jù)不規(guī)范4預(yù)算員對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)知識(shí)不熟5預(yù)算成本管控意識(shí)缺乏6預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低7預(yù)算調(diào)整額不限制7個(gè)末端原因如下：五、要因確認(rèn)要因確認(rèn)選擇課題可行性分析原因分析設(shè)定目標(biāo)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算編號(hào)末端原因確認(rèn)內(nèi)容確認(rèn)方法確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)人完成日期

9、1部份結(jié)算數(shù)據(jù)需在月中旬后取得取得結(jié)算數(shù)據(jù)的時(shí)限現(xiàn)場(chǎng)統(tǒng)計(jì)30%以上報(bào)帳額在16號(hào)以后取得邱斌2010.05.152系統(tǒng)流程制約系統(tǒng)操作流程現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證單筆報(bào)帳需經(jīng)系統(tǒng)流程時(shí)長(zhǎng)4天陳雅麗2010.05.153報(bào)帳單據(jù)不規(guī)范報(bào)帳單據(jù)退單記錄現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查被退單報(bào)帳單據(jù)數(shù)量占總報(bào)帳單據(jù)數(shù)量4%陳雅麗2010.05.174預(yù)算員對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)知識(shí)不熟預(yù)算員編制預(yù)算準(zhǔn)確性現(xiàn)場(chǎng)分析每月有3%以上預(yù)算額的科目編制錯(cuò)誤商建芬2009.05.175預(yù)算成本管控意識(shí)缺乏預(yù)算知識(shí)培訓(xùn)及執(zhí)行分析頻次現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查預(yù)算培訓(xùn)次數(shù)小于2次,預(yù)算執(zhí)行分析總結(jié)每月小于1次商建芬2009.05.186預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低分公司績(jī)效考核內(nèi)容現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查

10、分公司預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)98%下吳惠賢2009.05.187預(yù)算調(diào)整額比例高預(yù)算調(diào)整規(guī)定內(nèi)容現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查月均預(yù)算調(diào)整額比例高于10%吳惠賢2009.05.19小組對(duì)7個(gè)末端原因進(jìn)行了分析和確認(rèn)，具體結(jié)果見(jiàn)下表：五、要因確認(rèn)要因確認(rèn)選擇課題可行性分析原因分析設(shè)定目標(biāo)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算?確認(rèn)方法：現(xiàn)場(chǎng)統(tǒng)計(jì)?確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：30%以上報(bào)帳數(shù)據(jù)在16號(hào)以后取得?確認(rèn)結(jié)果：小組將09年8-12月分公司預(yù)算報(bào)帳金額導(dǎo)出查證,酬金、租金、水電費(fèi)、低耗品、局房土建等費(fèi)用需在16號(hào)以后取得發(fā)票報(bào)帳，該部份費(fèi)用占預(yù)算額36%。?結(jié)論：30%以上報(bào)帳數(shù)據(jù)在16號(hào)以后取得，但超出小組能力解決范圍

11、，不是要因。確認(rèn)一：部份結(jié)算數(shù)據(jù)需在月中旬后取得?確認(rèn)方法：現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證?確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)喂P報(bào)帳需經(jīng)系統(tǒng)流程時(shí)長(zhǎng)4天?確認(rèn)結(jié)果：查看分公司報(bào)帳記錄，單筆報(bào)帳單據(jù)從起草到走完合同流程需歷經(jīng)4-5天時(shí)間。?結(jié)論：報(bào)帳經(jīng)系統(tǒng)流程時(shí)長(zhǎng)大于4天以上，但超出小組能力解決范圍，不是要因確認(rèn)二：系統(tǒng)流程制約系統(tǒng)檢測(cè)五、要因確認(rèn)要因確認(rèn)選擇課題可行性分析原因分析設(shè)定目標(biāo)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算?確認(rèn)方法：現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查?確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：每月不合格被退回報(bào)帳單據(jù)數(shù)量占總報(bào)帳單據(jù)數(shù)量4%?確認(rèn)結(jié)果：各月被退單的報(bào)帳單據(jù)數(shù)量：確認(rèn)三：報(bào)帳流程不規(guī)范分公司8月9月10月11月12月合計(jì)占比防城34435197%東興324

12、54186.5%上思12232105.4%合計(jì)78101111476.4%?結(jié)論：8-12月被退報(bào)帳單據(jù)數(shù)量超總單據(jù)量 4%以上，滿足確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，是要因。五、要因確認(rèn)要因確認(rèn)選擇課題可行性分析原因分析設(shè)定目標(biāo)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算?確認(rèn)方法：現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查?確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：每月有3%以上預(yù)算額的科目編制錯(cuò)誤?確認(rèn)結(jié)果 ：小組統(tǒng)計(jì)各月預(yù)算額中正確的預(yù)算科目及錯(cuò)誤的預(yù)算科目數(shù)量,計(jì)算占比?結(jié)論：預(yù)算科目錯(cuò)誤率3%，滿足確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，是要因。確認(rèn)四：預(yù)算員對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)知識(shí)不熟95.4%4.6% 預(yù)算科目錯(cuò)誤預(yù)算科目正確五、要因確認(rèn)五、要因確認(rèn)要因確認(rèn)選擇課題可行性分析原因分析設(shè)定目標(biāo)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施

13、效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算?確認(rèn)方法：現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查?確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算培訓(xùn)次數(shù)小于2次,預(yù)算執(zhí)行分析總結(jié)次數(shù)每月小于1次?確認(rèn)結(jié)果 ：09年為市公司新成立 ,分公司多為新崗位預(yù)算員 ,未經(jīng)過(guò)全面預(yù)算管理培訓(xùn),半年來(lái)也未開展過(guò)預(yù)算執(zhí)行分析總結(jié)工作 ,因此預(yù)算成本管控意識(shí)缺乏。?結(jié)論：未開展預(yù)算培訓(xùn)和預(yù)算執(zhí)行分析總結(jié)，滿足確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，是要因。確認(rèn)五：預(yù)算成本管控意識(shí)缺乏預(yù)算相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)(頻次)預(yù)算執(zhí)行分析(頻次)00五、要因確認(rèn)要因確認(rèn)選擇課題可行性分析可行性分析原因分析設(shè)定目標(biāo)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算?確認(rèn)方法：現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查?確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：分公司預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)98%以下.?確認(rèn)結(jié)果：分公司預(yù)

14、算完成率績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)為 90%。?結(jié)論：預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)在 98%以下,滿足確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，是要因。確認(rèn)六：預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低?確認(rèn)方法：現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查?確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：分公司平均預(yù)算調(diào)整額比例高于10%?確認(rèn)結(jié)果：統(tǒng)計(jì)8-12月分公司預(yù)算調(diào)整額比例如下圖。?結(jié)論：平均預(yù)算調(diào)整額比例14.4%，高于10%，滿足確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，是要因。確認(rèn)七：預(yù)算調(diào)整額比例高9.7%20.0%13.6%14.4%0.0%10.0%20.0%防城東興上思平均五、要因確認(rèn)要因確認(rèn)選擇課題可行性分析原因分析設(shè)定目標(biāo)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算通過(guò)對(duì)7個(gè)末端原因的分析，小組確認(rèn)上述5個(gè)末端因素為要因。要因確認(rèn)結(jié)果 報(bào)帳流程

15、不規(guī)范預(yù)算員對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)知識(shí)不熟預(yù)算管控效能薄弱預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低預(yù)算調(diào)整比例過(guò)高六、制定策略制定策略選擇課題可行性分析原因分析要因確認(rèn)設(shè)定目標(biāo)對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算主要原因?qū)Σ吣繕?biāo)措施負(fù)責(zé)人地點(diǎn)完成時(shí)間報(bào)帳流程不規(guī)范規(guī)范報(bào)帳流程被退報(bào)帳單據(jù)數(shù)量占總報(bào)帳單據(jù)數(shù)量4%以下1、提取歷史被退單據(jù)分類分析,總結(jié)規(guī)范事項(xiàng)。2、編制報(bào)帳實(shí)務(wù)手冊(cè),組織報(bào)帳員培訓(xùn)。陳雅麗分公司2010.5.10預(yù)算員對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)知識(shí)不熟熟悉預(yù)算業(yè)務(wù)知識(shí)預(yù)算編制內(nèi)容正確率99%以上1、整理相關(guān)制度和業(yè)務(wù)流程文檔，編制全面預(yù)算實(shí)用手冊(cè)。2、開展預(yù)算管理培訓(xùn)。3、到分公司實(shí)地指導(dǎo)預(yù)算編制。商建芬分公司2010.5.15

16、預(yù)算管控效能薄弱提升預(yù)算管控效能將預(yù)算執(zhí)行分析總結(jié)列為常態(tài)化工作，預(yù)算分析報(bào)告合格率100%1、開展全面預(yù)算管理的宣傳培訓(xùn)，搭建預(yù)算執(zhí)行交流平臺(tái)，加強(qiáng)溝通。2、建立電子預(yù)算管理系統(tǒng)，確保對(duì)營(yíng)銷資源的實(shí)時(shí)管控。3、每月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析工作，對(duì)成本投入效益作詳細(xì)分析。4、實(shí)施質(zhì)量監(jiān)控，每月初對(duì)分公司上月預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)分析方面進(jìn)行評(píng)分和發(fā)文通報(bào)，商建芬分公司2010.5.20根據(jù)以上確認(rèn)的要因，QC小組成員結(jié)合實(shí)際制定了對(duì)策表。策略制定六、制定策略制定策略選擇課題可行性分析原因分析要因確認(rèn)設(shè)定目標(biāo)對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算主要原因?qū)Σ吣繕?biāo)措施負(fù)責(zé)人地點(diǎn)完成時(shí)間預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低修訂預(yù)算完

17、成率考核標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算完成率考核符合區(qū)公司標(biāo)準(zhǔn)(98%以上)1、按區(qū)公司考核標(biāo)準(zhǔn)制定基層預(yù)算完成率考核制度。2、將預(yù)算完成率考核列入基層財(cái)務(wù)室經(jīng)理月度績(jī)效考核。邱斌公司2010.5.30預(yù)算調(diào)整比例過(guò)高限定預(yù)算調(diào)整比例預(yù)算調(diào)整比例控制在10%以下1、根據(jù)各預(yù)算項(xiàng)可控制水平，制定出切實(shí)可行的預(yù)算調(diào)整比例范圍吳惠賢公司2010.5.30根據(jù)以上確認(rèn)的要因，QC小組成員結(jié)合實(shí)際制定了對(duì)策表。七、對(duì)策實(shí)施七、對(duì)策實(shí)施現(xiàn)狀調(diào)查選擇課題可行性分析原因分析要因確認(rèn)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)實(shí)施(一)：規(guī)范報(bào)帳流程整理相關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)手冊(cè)內(nèi)容，組織各級(jí)報(bào)帳人員培訓(xùn)。制定相關(guān)報(bào)帳制度，宣貫落實(shí)公司

18、報(bào)帳管理辦法。七、對(duì)策實(shí)施分公司5月6月7月合計(jì)防城2114東興2103上思1012合計(jì)5229占比3.1%1.7%1.8%2.3%現(xiàn)狀調(diào)查選擇課題可行性分析原因分析要因確認(rèn)制定對(duì)策制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)實(shí)施（一）效果檢查：實(shí)施（一）效果檢查：對(duì)策實(shí)施后的 5-7月中，各月被退單的報(bào)帳單據(jù)數(shù)量：目標(biāo)值4%以下實(shí)施(一)：規(guī)范報(bào)帳流程6.4%3.1%1.7%1.8%0%1%2%3%4%5%6%7%實(shí)施前5月6月7月七、對(duì)策實(shí)施七、對(duì)策實(shí)施現(xiàn)狀調(diào)查選擇課題可行性分析原因分析要因確認(rèn)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)實(shí)施(二)：熟悉預(yù)算業(yè)務(wù)知識(shí)整理相關(guān)制度

19、和業(yè)務(wù)流程文檔，編制全面預(yù)算實(shí)用手冊(cè)開展預(yù)算管理培訓(xùn)，到分公司實(shí)地指導(dǎo)預(yù)算編制,舉辦了知識(shí)競(jìng)賽。七、對(duì)策實(shí)施現(xiàn)狀調(diào)查選擇課題可行性分析原因分析要因確認(rèn)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)實(shí)施（二）效果檢查：月份5月6月7月平均準(zhǔn)確率99%99.5%100%99.5%對(duì)策實(shí)施后的 5-7月中，預(yù)算編制內(nèi)容正確率達(dá) 99%以上。實(shí)施(二)：熟悉預(yù)算業(yè)務(wù)知識(shí)95.4%99.0%99.5%100.0%0%30%60%90%120%實(shí)施前5月6月7月目標(biāo)值99%以上七、對(duì)策實(shí)施七、對(duì)策實(shí)施現(xiàn)狀調(diào)查現(xiàn)狀調(diào)查選擇課題可行性分析原因分析要因確認(rèn)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)實(shí)

20、施(三)：提升預(yù)算管控效能建立電子預(yù)算管理系統(tǒng)，確保對(duì)營(yíng)銷資源的實(shí)時(shí)管控。每月初對(duì)分公司上月預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)分析方面進(jìn)行評(píng)分和發(fā)文通報(bào)。每月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，對(duì)成本投入效益作詳細(xì)分析七、對(duì)策實(shí)施現(xiàn)狀調(diào)查選擇課題可行性分析原因分析要因確認(rèn)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)實(shí)施（三）效果檢查：分公司5月評(píng)分6月評(píng)分7月評(píng)分防城757775東興787675上思808078對(duì)策實(shí)施后的 5-7月中，預(yù)算分析合格率 100%，考評(píng)分平均76.6分，達(dá)標(biāo)目標(biāo)值。實(shí)施(三)：提升預(yù)算管控效能分公司數(shù)量分析報(bào)告平均分分析報(bào)告合格率376.6100%七、對(duì)策實(shí)施七、對(duì)策實(shí)施現(xiàn)狀調(diào)查選擇課題可行性分

21、析原因分析要因確認(rèn)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)實(shí)施(四)：修訂預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)公司考核標(biāo)準(zhǔn)制定基層預(yù)算完成率考核制度。將預(yù)算完成率考核列入基層財(cái)務(wù)室經(jīng)理月度績(jī)效考核。七、對(duì)策實(shí)施分公司5月6月7月平均防城99.7%99.8%99.8%99.7%東興99.5%99%98.5%99%上思99.3%99.2%98%98.8%現(xiàn)狀調(diào)查選擇課題可行性分析原因分析要因確認(rèn)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)實(shí)施（四）效果檢查對(duì)策實(shí)施后的 5-7月中，各分公司預(yù)算完成率均達(dá) 98%以上，達(dá)標(biāo)目標(biāo)值。實(shí)施(四)：修訂預(yù)算完成率考核標(biāo)準(zhǔn)分公司數(shù)量月均預(yù)算完成率結(jié)論399

22、.1%98%七、對(duì)策實(shí)施2261621587847642778236965.5%2.3%6.7%4.0%6.7%8.2%13.8%19.3%20.1%13.5%050100150200250工程建設(shè)促銷費(fèi)酬金廣告宣傳積分兌獎(jiǎng)低耗零固其他辦公類租金水電費(fèi)其他物業(yè)物流類其他0%10%20%30%調(diào)整金額占調(diào)整總額比現(xiàn)狀調(diào)查選擇課題可行性分析原因分析要因確認(rèn)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)實(shí)施(五)：限定預(yù)算調(diào)整比例3814426146343577721178.6%11.4%15.4%12.6%2.8%3.4%28.8%7.6%4.2%5.2%0204060801001201401

23、60工程建設(shè)促銷費(fèi)酬金廣告宣傳積分兌獎(jiǎng)低耗零固其他辦公類租金水電費(fèi)其他物業(yè)物流類其他0%10%20%30%40%調(diào)整筆數(shù)占調(diào)整總筆數(shù)比小組成員首先對(duì)09年下半年預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行數(shù)據(jù)分析,尋找預(yù)算調(diào)整額占比較高的科目,分析原因.各科目預(yù)算調(diào)整額占比各科目預(yù)算調(diào)整筆數(shù)占比?房屋裝修、工程建設(shè)、促銷費(fèi)及酬金類是預(yù)算調(diào)整金額較高的科目。?促銷費(fèi)調(diào)整主要是由于 8、9月份東興分公司營(yíng)銷方案的臨時(shí)調(diào)整及報(bào)賬進(jìn)度滯后.?酬金類是由于每月代辦點(diǎn)新用戶發(fā)展酬金的預(yù)估數(shù)與實(shí)際稽核通過(guò)數(shù)存在差異，酬金類是由于每月代辦點(diǎn)新用戶發(fā)展酬金的預(yù)估數(shù)與實(shí)際稽核通過(guò)數(shù)存在差異，存在當(dāng)月放號(hào)稽核不通過(guò)而不能發(fā)放酬金的情況，造成每

24、月預(yù)算金額需要調(diào)整。七、對(duì)策實(shí)施現(xiàn)狀調(diào)查選擇課題可行性分析原因分析要因確認(rèn)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)實(shí)施(五)：限定預(yù)算調(diào)整比例科目酬金促銷費(fèi)廣告宣傳積分兌獎(jiǎng)辦公類物業(yè)物流類其他預(yù)算調(diào)整額比例13.8%20.1%13.5%6.7%8.1%5.3%4.4%1、09年酬金、促銷費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)預(yù)算調(diào)整金額占該科目預(yù)算總額13.8%、20.7%、13.5%，其中有5-8%的預(yù)算調(diào)整額是人為報(bào)帳進(jìn)度滯后造成的，其余8-12%預(yù)算調(diào)整額是屬于公司經(jīng)營(yíng)政策或營(yíng)銷資源臨時(shí)變化的不確定因素影響導(dǎo)致的，因此提出每月各單位預(yù)算調(diào)整額占該單位該科目預(yù)算金額比最高為10%。2、除酬金、促銷費(fèi)、廣

25、告宣傳費(fèi)以外的其他科目調(diào)整金額占科目預(yù)算金額比例不能超過(guò)5%。3、各單位每月調(diào)整預(yù)算筆數(shù)占該部門預(yù)算總筆數(shù)比例不能超過(guò)20%。小組通過(guò)對(duì)各科目預(yù)算調(diào)整額占比的分析，提出了限定預(yù)算調(diào)整比例的方案小組通過(guò)對(duì)各科目預(yù)算調(diào)整額占比的分析，提出了限定預(yù)算調(diào)整比例的方案。各科目預(yù)算調(diào)整額占比如下圖 :七、對(duì)策實(shí)施七、對(duì)策實(shí)施現(xiàn)狀調(diào)查選擇課題可行性分析原因分析要因確認(rèn)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施效果檢查鞏固措施總結(jié)和打算設(shè)定目標(biāo)實(shí)施（五）效果檢查對(duì)策實(shí)施后的 5-7月中，各分公司預(yù)算調(diào)整比例如下圖：實(shí)施(五)：限定預(yù)算調(diào)整比例14.4%6.2%4.5%5.0%0%5%10%15%20%實(shí)施前5月6月7月八、效果檢查效果

26、檢查選擇課題可行性分析原因分析要因確認(rèn)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施設(shè)定目標(biāo)鞏固措施總結(jié)和打算效果（一）:目標(biāo)達(dá)成全部對(duì)策實(shí)施完后，小組成員整理統(tǒng)計(jì) 10年5月-8月預(yù)算執(zhí)行差異率，與實(shí)施前情況對(duì)比如下：月份實(shí)施前5月6月7月8月預(yù)算執(zhí)行差異率7.6%5.9%5.2%2.9%1.3%目標(biāo)達(dá)成！7.6%3.0%1.3%目標(biāo)值實(shí)施后實(shí)施前八、效果檢查序號(hào)項(xiàng)目執(zhí)行差異額（萬(wàn)元）所占百分比累計(jì)百分比1工程活動(dòng)進(jìn)度慢13062%62%2客觀原因改變4019%81%3月末集中報(bào)帳3014%95%4預(yù)算編制質(zhì)量不高105%100%5超預(yù)算不能報(bào)帳00100%效果檢查效果檢查選擇課題可行性分析原因分析要因確認(rèn)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)

27、施設(shè)定目標(biāo)鞏固措施總結(jié)和打算效果（二）:癥結(jié)消除小組再次對(duì)未能完成預(yù)算的記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行原因分析，月末集中報(bào)帳和預(yù)算編制質(zhì)量不高已不是預(yù)算執(zhí)行差異率高的主要原因，癥結(jié)消除。再對(duì)未能完成預(yù)算的記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì) ,經(jīng)整理后原因如下所示1 3 04 03 01 006 2 %8 1 %9 5 %1 0 0 %1 0 0 %工程活動(dòng)進(jìn)度慢客觀原因改變?cè)履┘袌?bào)帳預(yù)算編制質(zhì)量不高超預(yù)算不能報(bào)帳執(zhí)行差異額累計(jì)百分比八、效果檢查八、效果檢查15.2%13.5%19.3%0%10%20%30%40%6月7月8月效果檢查選擇課題可行性分析原因分析要因確認(rèn)制定對(duì)策對(duì)策實(shí)施設(shè)定目標(biāo)鞏固措施總結(jié)和打算效果（三）:符合標(biāo)準(zhǔn)99.5%99.1%99.1%95%96%97%98%99%100%6月7月8月活動(dòng)實(shí)施至結(jié)束后的 6-8月份,分公司每月預(yù)算完成率均達(dá) 98%以上,達(dá)到區(qū)公司下達(dá)的基層財(cái)務(wù)達(dá)標(biāo)預(yù)算完成率98%的要求.活動(dòng)實(shí)施至結(jié)束后的 6-8月份,分公司每月報(bào)帳均衡率均在 40%以下,達(dá)到區(qū)公司下達(dá)的基層財(cái)務(wù)達(dá)標(biāo)報(bào)帳均衡率40%以內(nèi)的要求 .八、效果檢查效果檢查選擇