試論政府采購(gòu)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制

1、    試論政府采購(gòu)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制    鄧舜琦【摘 要】政府采購(gòu)涉及大量財(cái)政資金流動(dòng)，面臨著質(zhì)量低劣、資源浪費(fèi)和腐敗尋租等一系列巨大風(fēng)險(xiǎn)，文章通過(guò)對(duì)政府采購(gòu)全流程管理提出幾點(diǎn)意見(jiàn)和建議，意圖對(duì)加強(qiáng)政府采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高政府采購(gòu)資金使用效益、維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公共利益、促進(jìn)廉政建設(shè)提供幫助?！娟P(guān)鍵詞】政府采購(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管控一、政府采購(gòu)的概念和特征我國(guó)中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法（簡(jiǎn)稱政府采購(gòu)法）中對(duì)政府采購(gòu)有明確的定義，是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。在政

2、府采購(gòu)中，采購(gòu)主體通常較為龐大、適用對(duì)象廣泛、采購(gòu)資金也通常為公共來(lái)源，這就導(dǎo)致了政府采購(gòu)容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題。例如，行為主體利益不統(tǒng)一造成的三方利益的不統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)、以及信息不對(duì)稱導(dǎo)致交易成本增加、效率降低，甚至導(dǎo)致交易失敗風(fēng)險(xiǎn)等。二、政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析1、行為主體利益不統(tǒng)一造成的風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，利益最大化是各個(gè)主體（包括政府）的行動(dòng)目標(biāo)。如果一主體利益的增加是以另一主體利益的減少為代價(jià)，那么必然導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在政府采購(gòu)活動(dòng)中，行為主體包括三個(gè)方面：采購(gòu)單位（用戶）、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)和供應(yīng)商。采購(gòu)單位的利益是以盡可能少的財(cái)政資金獲得質(zhì)量高且數(shù)量多的貨物、工程或服務(wù)，提高財(cái)政資金的使用效率。采

3、購(gòu)代理機(jī)構(gòu)的利益是通過(guò)組織采購(gòu)活動(dòng)獲得豐厚的收費(fèi)和傭金，其利益實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵在于以最少的耗費(fèi)促成最大量的采購(gòu)交易。供應(yīng)商的利益在于通過(guò)參與政府采購(gòu)活動(dòng)，最大限度地獲得商業(yè)利潤(rùn)，其利益實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵在于它是否能夠中標(biāo)和取得采購(gòu)合同。三方利益的不統(tǒng)一，有利于相互間監(jiān)督制約，但易導(dǎo)致廉政風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。2、政府采購(gòu)中信息不對(duì)稱造成的風(fēng)險(xiǎn)信息不對(duì)稱源于“私有信息”的存在，即交易活動(dòng)中一方知道而另一方不知道或不完全知道的信息。信息不對(duì)稱增加了欺詐行為發(fā)生的可能性。政府采購(gòu)是指代表政府的一方與供應(yīng)商之間的交易。不管是集中采購(gòu)還是分散采購(gòu)，都存在信息不對(duì)稱的問(wèn)題。在集中采購(gòu)交易中，雖然政府采購(gòu)制度中的“三

4、公”原則使得政府一方將信息及時(shí)公布于眾，讓所有供應(yīng)商前來(lái)參與采購(gòu)，但政府對(duì)廣大供應(yīng)商的“私有信息“仍不能完全掌握，信息表現(xiàn)為“單向”不對(duì)稱。在分散采購(gòu)交易中，只有少數(shù)供應(yīng)商能從政府那里獲知采購(gòu)需求信息，而對(duì)于其他供應(yīng)商而言，信息是不對(duì)稱的，政府對(duì)單個(gè)供應(yīng)商的各項(xiàng)信息也是不了解的，這種交易存在“雙向”信息不對(duì)稱。信息不對(duì)稱導(dǎo)致交易成本增加和效率降低，甚至導(dǎo)致交易失敗，還易產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。三、政府采購(gòu)風(fēng)控建議1、廉政風(fēng)險(xiǎn)控制（1）加強(qiáng)政府采購(gòu)制度培訓(xùn)，打造高素質(zhì)采購(gòu)隊(duì)伍。組織政府采購(gòu)人員學(xué)習(xí)本單位組織的采購(gòu)培訓(xùn)內(nèi)容，制定完善政府采購(gòu)工作流程和采購(gòu)中心崗位責(zé)任制度，規(guī)范政府采購(gòu)行為

5、。（2）把握廉政風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)。實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，嚴(yán)防人為降低競(jìng)爭(zhēng)難度、封閉采購(gòu)信息、與供應(yīng)商串通、滋生腐敗問(wèn)題。執(zhí)行回避制度。采購(gòu)人員、評(píng)標(biāo)委員會(huì)的組成人員、競(jìng)爭(zhēng)性談判小組的成員以及詢價(jià)采購(gòu)中詢價(jià)小組的人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，必須回避，防止相關(guān)人員徇私舞弊，滋生廉政風(fēng)險(xiǎn)。（3）全過(guò)程多部門內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合。加強(qiáng)監(jiān)督力度。采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)、監(jiān)審等相關(guān)部門要實(shí)施從立項(xiàng)到采購(gòu)到驗(yàn)收的事前、事中和事后全過(guò)程監(jiān)督。對(duì)重大招投標(biāo)活動(dòng)要現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，對(duì)查實(shí)的商業(yè)賄賂等腐敗案件要依法予以重懲。執(zhí)行政府采購(gòu)信息公告制度，暢通社會(huì)監(jiān)督政府采購(gòu)的渠道，借助社會(huì)監(jiān)督力量防范政府采購(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)。2、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制（1）增

6、強(qiáng)采購(gòu)人依法采購(gòu)意識(shí)。集中采購(gòu)目錄內(nèi)的項(xiàng)目必須依法委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)采購(gòu)，不得自行采購(gòu)，且達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的項(xiàng)目要進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以下的項(xiàng)目應(yīng)選擇相適應(yīng)的采購(gòu)方式。（2）加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)審核控制，使采購(gòu)行為合法合規(guī)。一是計(jì)劃環(huán)節(jié)，政府采購(gòu)計(jì)劃是否與預(yù)算對(duì)應(yīng)，是否包括全部應(yīng)納入采購(gòu)范圍的項(xiàng)目，是否選擇了正確的組織形式和采購(gòu)方式。二是立項(xiàng)環(huán)節(jié)，集中采購(gòu)目錄內(nèi)項(xiàng)目是否委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)采購(gòu)，是否按照協(xié)議供貨、定點(diǎn)采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目是否采取公開(kāi)招標(biāo)方式，未達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目是否按規(guī)定。（3）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制。做好供應(yīng)商的審查與登記工作。對(duì)投標(biāo)人的基本情況、經(jīng)驗(yàn)和過(guò)

7、去完成類似合同的情況、財(cái)務(wù)資信狀況、人員及設(shè)備能力情況等進(jìn)行嚴(yán)格審查，不得違規(guī)將不合格的供應(yīng)商列入儲(chǔ)備庫(kù)，也不得采取種種手段故意刁難合格供應(yīng)商。（4）做好政府采購(gòu)履約驗(yàn)收工作。政府采購(gòu)履約驗(yàn)收是政府采購(gòu)活動(dòng)的最終環(huán)節(jié)，也是保證政府采購(gòu)質(zhì)量的關(guān)鍵。一要重視驗(yàn)收前的準(zhǔn)備工作，主要是依據(jù)政府采購(gòu)合同，以采購(gòu)合同、招標(biāo)文件和投標(biāo)文件為主，結(jié)合國(guó)家頒布的有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家有關(guān)部門的檢測(cè)報(bào)告、制造廠商的產(chǎn)品說(shuō)明書作為參考，對(duì)采購(gòu)標(biāo)的的規(guī)格、功能、品質(zhì)等技術(shù)指標(biāo)，包括供貨時(shí)間、售后服務(wù)在內(nèi)的相關(guān)要求確定嚴(yán)格的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)此制定具體驗(yàn)收方案。二要根據(jù)常規(guī)項(xiàng)目與特殊項(xiàng)目采取靈活的驗(yàn)收方式。常規(guī)的采購(gòu)項(xiàng)目在供應(yīng)商履約后按照通常的驗(yàn)收程序進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)一些具有特殊性的項(xiàng)目可采取定期回訪、臨時(shí)跟蹤與分段式驗(yàn)收等更有效的驗(yàn)收方式，避免一次性驗(yàn)收可能造成的售后服務(wù)不到位的現(xiàn)象。此外，對(duì)重大的和技術(shù)復(fù)雜的政府采購(gòu)項(xiàng)目要組織評(píng)委和專家進(jìn)行聯(lián)合驗(yàn)收。（5）加大對(duì)違規(guī)供應(yīng)商的懲罰力度。對(duì)于提供虛假材料、未按規(guī)定履行合同義務(wù)、出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量隱患的供應(yīng)商，按照政府采購(gòu)法的相關(guān)