財政集中支付學習課件

1、財政集中支付學習講 義 財政集中支付學習 山西省財政國庫支付中心業(yè)務(wù)上由財政國庫管理機構(gòu)負責指導，是財政資金審核、撥付和監(jiān)督的延伸。其基本職能主要有：統(tǒng)一受理一級預(yù)算單位匯總的用款申請；對預(yù)算單位的財政性資金進行審核、撥付、核算和監(jiān)督管理；按照政府收支分類和會計核算的要求，建立賬冊管理體系，包括預(yù)算內(nèi)外資金支付總賬冊、分賬冊，以及按預(yù)算單位設(shè)立的子賬冊；建立支付信息數(shù)據(jù)庫，向有關(guān)部門提供查詢?nèi)?、及時、準確的支付信息。 國庫集中支付國庫集中支付就是改變現(xiàn)行的財政資金層層撥付的程序，建立國庫單一賬戶體系，將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，由財政國庫支付中心通過國庫單一賬戶體系將財政資金

2、直接撥付到收款人。資金范圍： 財政預(yù) 財政集中支付學習算內(nèi)資金； 納入財政預(yù)算管理的政府性基金； 納入財政專戶管理的預(yù)算外資金； 其他財政性資金。零余額賬戶：零余額賬戶：預(yù)算單位在辦理直接支付和授權(quán)支付業(yè)務(wù)時，均是由代理銀行先墊付資金，從國庫支付中心開設(shè)的直接支付零余額帳戶和為預(yù)算單位開設(shè)的授權(quán)支付分賬戶中支付到收款人賬戶。每天下午由代理銀行與人民銀行實行清算，將當天上午墊付的所有資金從人行國庫劃到國庫支付中心在代理銀行開設(shè)的直接支付和授權(quán)支付總帳戶中，當天晚上各個賬戶的余額為零，稱之為零余額賬戶。財政集中支付學習 意義：實行財政國庫集中支付后，實現(xiàn)了庫款“直達”，從根本上解決財政資金因撥付“

3、中轉(zhuǎn)”環(huán)節(jié)過多，容易造成截留、擠占、挪用資金的現(xiàn)象。這對規(guī)范財政支出行為，加強財政支出管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益。 直接支付和授權(quán)支付直接支付和授權(quán)支付：這是兩種不同的支付形式。直接支付由支付中心在代理銀行開戶，主要反映工資、政府采購及金額較大的支出（文件規(guī)定30萬以上），分工資支出、政府采購和其他支出。其特點是只能轉(zhuǎn)帳不能提取現(xiàn)金。在執(zhí)行中并沒有嚴格按規(guī)定辦，我們鼓勵采取此種方式，因為比較方便，減輕會計人員工作量，又減少了現(xiàn)金流。授權(quán)支付是在支付中心授權(quán)總戶下為各單位開設(shè)的用于反映單位零 財政集中支付學習星開支?？赊D(zhuǎn)帳也可提現(xiàn)金。 第一方面：網(wǎng)上支付系統(tǒng)簡介 2005年我市開展了

4、“網(wǎng)上申報、網(wǎng)上支付”改革試點。五年來，“網(wǎng)上支付系統(tǒng)”不斷完善、不斷改進?，F(xiàn)今該系統(tǒng)運行平穩(wěn)，功能強大，滿足單位日常工作需求。給預(yù)算單位特別是廣大財會人員帶來極大便利。 1、軟件的安裝（參考安裝使用手冊，可在系統(tǒng)內(nèi)下載）電話上網(wǎng) ：建立撥號連接，用戶名：hnczgkzf,密碼：hnczgkzf電話號碼：6667675，若是內(nèi)線為0，6667675。然后登陸172.23.148.148政府網(wǎng) ： 直接點172.23.148.148 注意：嚴禁上互聯(lián)網(wǎng)。 財政集中支付學習 2、網(wǎng)上支付系統(tǒng)流程 本系統(tǒng)有4部分構(gòu)成即數(shù)據(jù)查詢、用款申請、受理反饋、政府采購計劃。該系統(tǒng)功能較全面，基本能滿足預(yù)算單位的

5、財務(wù)會計需要。下面簡單介紹一下： （1）申報計劃（用款申請功能第3項）：月計劃報批：預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)均衡原則（所謂均衡原則指依據(jù)部門預(yù)算數(shù)平均分攤在每月中，比如一預(yù)算單位部門預(yù)算數(shù)120萬元，那每月120/12為10萬元。年度追加指標，隨時申報）。在選擇支付類型時可選擇直接支付（工資非統(tǒng)發(fā)單位工資性支出可選“工資支出”，商品及勞務(wù)支出一律選“其它支出”，政府采購支出在“政府采購計劃”界面反映）和分帳戶授權(quán)額度。財政集中支付學習 注意幾點： 1系統(tǒng)是以主管部門為基本單位編程的，基層預(yù)算單位需用6位單位代碼（也就是用戶ID碼）及其對應(yīng)密碼登陸，有主管部門的需主管部門進行初審，無主管部門的，再用3位單

6、位代碼及對應(yīng)密碼登陸進行初審。對基層預(yù)算單位報的計劃主管部門發(fā)現(xiàn)有誤可點擊選擇不同意退回（系統(tǒng)默認同意）。 2報計劃原則上本月報下月計劃，系統(tǒng)默認下月。本月如遇特殊情況需追加，經(jīng)局業(yè)務(wù)科室、局國庫科同意后方可申報。需注意時間上不能跨月分，本月追加需將默認月份改為本月份。 3計劃報送時間規(guī)定：預(yù)算單位（含主管部門）在當月20日前報送完畢過期將不與受理。 財政集中支付學習 4計劃批復的受理反饋（在“受理反饋”第3項）：打開此界面后可能顯示“逐級上報”（表示待主管部門審批，無主管部門的表示漏操作一步既對自己的計劃審批）；“歸口科室初審”（看到此反饋表明預(yù)算單位及主管部門計劃報批工作已成，后面是財政部

7、門的事了。）后面依次是“財政歸口科長審核”；“財政國庫科初審”；“財政國庫科長審核”；“傳輸支付中心”。最后反饋信息為“支付中心入庫成功”表示中心已辦理完畢。但由于我們還要向人行報送需等半個工作日后方可使用。滯留哪環(huán)節(jié)請與哪環(huán)節(jié)聯(lián)系。 *（2）用款申請（在用款申請1項授權(quán)，2項直接，結(jié)合 財政集中支付學習 辦理業(yè)務(wù)所碰到的問題）。此功能是預(yù)算單位用的最多，也是最易出問題的功能。詳細介紹 1關(guān)于提現(xiàn)：請嚴格遵守淮財庫2004 284 號文件規(guī)定。一些單位錯誤理解授權(quán)戶為現(xiàn)金戶。提取現(xiàn)金并不是按實際工作需要，是這部分資金游離于財政監(jiān)管。提示：提現(xiàn)收款人欄除用途外無須填寫其它信息。 2嚴格杜絕向老帳

8、戶轉(zhuǎn)移資金。并沒有文件作出嚴格規(guī)定，若都轉(zhuǎn)回老帳戶，豈不是穿新鞋走老路了嗎！對一些特殊情況如非統(tǒng)發(fā)工資、差額單位工資、績效工資、養(yǎng)老醫(yī)保支出等需原戶歸集支出的可轉(zhuǎn)回。對歸還銀行貸款的給我們提供銀行還款單據(jù)復印件。 財政集中支付學習 3項目資金的使用。各級領(lǐng)導及文件規(guī)定嚴禁各單位擠占挪用，我們要求款項盡量到項目單位（按項目進度撥付）。 4水電費等托收問題。由于集中支付改變了原由的支付形式，代理銀行托收無法辦理。只好辛苦單位，向水電部門要發(fā)票自己轉(zhuǎn)帳，解除托收。 5養(yǎng)老、醫(yī)療保險交付問題：按規(guī)定可用直接支付和授權(quán)兩種支付類型。選擇直接支付可以轉(zhuǎn)回原帳戶歸集再交付國庫，直接從支付中心交付可選擇授權(quán)支

9、付。首先要到地稅局將付款人的帳號改為零余額授權(quán)分帳號，以地稅開據(jù)的稅票為轉(zhuǎn)帳支票在網(wǎng)上申報（個人交付的部分請一定扣除，凡稅票性質(zhì)及非稅繳款書可視同轉(zhuǎn)帳支票）。財政集中支付學習 收款人：市金庫 帳號：00000000 開戶行：市人行金庫。稅票大家請注意金庫級次是區(qū)金庫的，收款人為區(qū)金庫，開戶行為市人行某區(qū)金庫。對于單位反映代扣代繳問題，我們也在積極研究，借鑒別地市做法，向各級領(lǐng)導反映。另外，稅務(wù)局今年開展養(yǎng)老、醫(yī)療保險交付網(wǎng)上申報，可能由于技術(shù)銜接有一定難度，現(xiàn)實行兩條腿走路的辦法。即以單位老帳戶與地稅、開戶行簽網(wǎng)上申報合同，另仍以原方法辦理。 6退票的業(yè)務(wù)處理：首先產(chǎn)生退票的原因大致有帳號戶名

10、不符，對方已銷戶，戶名不全等。對退票我們規(guī)定如下處理方法：第一退票一律有支付中心處理（不管直接和授權(quán)），我們在接到代理銀行退票通知后會在第一時間內(nèi)通知單位。 財政集中支付學習 第二單位接到通知后請抓緊核實，盡快將正確的憑證報送支付中心。第三單位核實后填寫憑證應(yīng)注意一定不要再在網(wǎng)上申報了，只需填寫手工憑證。直接支付請用紅字（或用“”表示金額）填寫原先錯誤的東西，然后再用藍字將核實后的填寫好（在一張直接支付申請書上千萬別跟正常支付混在一起）；對授權(quán)支付的退票單位只需填寫核實后的轉(zhuǎn)帳支票和進帳單。再強調(diào)一下退票（不管直接和授權(quán)）單位一定不能網(wǎng)上再申報了，一定要來支付中心辦理退票?，F(xiàn)在有單位辦理了網(wǎng)上

11、銀行，退票有時他們自行辦理，在辦理后請給我們說一聲我們好記帳并及時到支付中心取退票單。 7支付辦理的流程：對直接支付單位在網(wǎng)上申報后，應(yīng)抓 財政集中支付學習 緊將直接支付申請書報送到中心，收到紙制（打印）單據(jù)（請不要涂改，字跡清晰，如要更正的請在更正處劃橫線并加蓋私章或簽名）后我們方能辦理，對授權(quán)支付單位網(wǎng)上申報后接到受理反饋后請將單位代碼和受理編號填寫在支票上（若支付對同一商品和勞務(wù)提供者筆數(shù)多可分別填寫受理編號及金額），單位對授權(quán)支付應(yīng)抓緊到代理銀行對公網(wǎng)點辦理。單位應(yīng)跟代理銀行簽定密碼協(xié)議這樣單位就可以在就近網(wǎng)點支付了。 簡言之，直接的到支付中心辦理，授權(quán)的到代理銀行辦理。財政集中支付學

12、習 8年終結(jié)余問題：有些同志片面的理解問題認為年終結(jié)余將平衡財政，就目前而言此說法毫無根據(jù)，這幾年的做法都是結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用，每年局國庫科布置年度決算都有明確的說法。 9網(wǎng)上支付操作中常遇到的幾個問題：第一系統(tǒng)應(yīng)在半角狀態(tài)下操作。第二界面中填寫數(shù)字等不能加其他字符，否則系統(tǒng)認不識。（可舉例）第三界面中填寫漢字欄（特別是收款人欄）最多不超過40個字，否則系統(tǒng)提示出錯。第四操作中請不要連擊，否則會出現(xiàn)兩條相同的記錄。第五操作完畢后請退出系統(tǒng)，受理反饋信息一般在15分鐘交換。 10科目的使用：今年財政收支分類改革實行，科目分為功能科目和經(jīng)濟科目。功能科目財政在錄入指標時已確定，經(jīng)濟科目不做具體規(guī)定。但

13、在支付資金必須填寫，請單位對照 財政集中支付學習 資金的用途盡可能歸類正確（可參照“2007年政府收支分類科目”該書對各經(jīng)濟科目有詳細介紹。）。目前我們使用的 “類”大致有商品和服務(wù)支出、工資福利支出、對個人和家庭的補助等，在“類”選擇完后，在“款”中選擇相對應(yīng)的內(nèi)容。這樣做的準確可能對單位年終決算有幫助。 11系統(tǒng)的缺陷：一是數(shù)據(jù)傳輸不穩(wěn)定未按規(guī)定時間傳輸數(shù)據(jù)，給單位帶來麻煩；二是數(shù)據(jù)查詢系統(tǒng)不太完備，特別是如何將該系統(tǒng)與年終決算軟件有機結(jié)合，給預(yù)算單位創(chuàng)造一個省時、省力，準確的技術(shù)平臺可能是今后我們工作的一個重點。財政集中支付學習 （3）、網(wǎng)上支付系統(tǒng)的其他功能：以上介紹了我們?nèi)粘９ぷ髦薪?jīng)

14、常使用的功能及帶有共性的問題，可能不全面，個別單位碰到的問題，我們課后再溝通探討。下面簡單介紹一下網(wǎng)上支付的其他功能既數(shù)據(jù)查詢、受理反饋、政府采購計劃。前兩個是信息查詢和采集功能，基本能滿足單位日常財務(wù)需要。我不再介紹了。側(cè)重介紹“政府采購計劃申請和批復”功能。根據(jù)改革的需要政府采購資金實行零余額集中支付。預(yù)算單位根據(jù)業(yè)務(wù)科室錄入的政府采購指標在此功能中錄入采購計劃及明細計劃（跟正常計劃步驟一致，只多了計劃明細表），單位計劃報送后就完成了自己的工作，資金支付有局采購科和支付中心根據(jù)采購進度撥付。特別強調(diào)單位政府采購計劃只能在該功能中申報 財政集中支付學習 最近“網(wǎng)上支付系統(tǒng)”新增的功能：直接支

15、付打印功能：需注意要一式兩聯(lián)（A4紙，網(wǎng)上已掛打印下載，一份直接支付申請書最多打7筆業(yè)務(wù)）。退單功能：預(yù)算單位若發(fā)現(xiàn)錄入錯誤，在系統(tǒng)主界面正下方有“預(yù)算單位支付退單”功能，根據(jù)提示可退直接和授權(quán)支付。 特別小提示：預(yù)算單位所使用的電腦時間比較長，特別是調(diào)制解調(diào)器壞的較多市場供應(yīng)較少，通訊線路不知何故有時不暢，這不是我們支付中心所能解決的。電話上網(wǎng)的預(yù)算單位可以撥號碼：6667675測試若有“嘀嘀”長音說明線路是暢通的，若無只好請業(yè)內(nèi)人士解決了。另外，我們與代理行開通了“財銀直聯(lián)”。直接支付基本上在上午能轉(zhuǎn)往全國各地， 財政集中支付學習 半天到達收款人帳戶。由于是電腦辦理業(yè)務(wù)，機器識別能力機械化

16、，漏、少字、簡寫都不認，這就要求我們會計人員填寫單據(jù)一定要核實好對方在開戶行的全稱。（例如：淮南石油公司應(yīng)為中國石油化工股份有限公司安徽淮南石油分公司）。另外，零余額帳戶是非結(jié)算戶，各單位的業(yè)務(wù)往來切記不要通過此戶結(jié)算。 第二方面：集中支付業(yè)務(wù)流程及規(guī)定。 業(yè)務(wù)流程及遇到的問題在介紹“網(wǎng)上支付系統(tǒng)”已穿插介紹了不再重復。主要了解一下文件規(guī)定。從2002年我們先后制定了淮南市財政國庫管理制度改革實施方案、淮南市財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法、 財政集中支付學習 淮南市財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算暫行辦法、淮南市財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法及改革相關(guān)配套辦法，

17、確保建立市級國庫單一帳戶體系。同時，我們從規(guī)范財政國庫集中支付操作程序入手，制定了淮南市財政國庫支付中心內(nèi)部業(yè)務(wù)操作規(guī)程、淮南市財政國庫管理制度改革試點局內(nèi)業(yè)務(wù)科室相關(guān)工作暫行規(guī)定，實現(xiàn)了規(guī)范操作，嚴格管理，確保了資金支付的安全和高效。陸續(xù)出臺了淮南市財政專項資金管理暫行辦法、淮南市預(yù)算外資金納入國庫集中支付管理實施方案、關(guān)于集中支付現(xiàn)金管理辦法（淮財庫2004年284#）。這些文件保證了國庫集中支付制度改革的順利實施和改革向深度、廣度推進！ 財政集中支付學習 第三方面：集中支付后單位會計核算：參見淮財庫（2002）269號規(guī)定。單位應(yīng)新增兩個科目既新增零余額帳戶用款額度一級科目和在撥入經(jīng)費下

18、設(shè)二級科目財政直接支付。舉例（以行政、事業(yè)單位為例） （一）對財政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來的財政直接支付入賬通知書及原始憑證（“工資”支出憑代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細表）入賬，會計分錄： 事業(yè)單位：財政集中支付學習 借：事業(yè)支出、材料等 貸：財政補助收入 財政直接支付 行政單位： 借：經(jīng)費支出、庫存材料等 貸：撥入經(jīng)費 財政直接支付 構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時登記固定資產(chǎn)帳，會計分錄： 借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金 （二）對財政授權(quán)支付，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來的授權(quán)支付到帳通知書和財政授權(quán)支付通知單核對無 財政集中支付學習 誤后記賬，并在資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會計總賬科目（事業(yè)單位編號103，行政單位編號107）進行核算，會計分錄： 事業(yè)單位： 借：零余額賬戶用款額度 貸：財政補助收入 財政授權(quán)支付 行政單位： 借：零余額賬戶用款額度 貸：撥入經(jīng)費 財政授權(quán)支付 （三）預(yù)算單位從預(yù)算單位分賬戶支取使用時，會計分錄：財政集中支付學習 事業(yè)單位： 借：事業(yè)支出、材料等 貸：零余額