我國房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策

1、    我國房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策    應(yīng)靜波摘 要：對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，其在發(fā)展過程中如何實現(xiàn)科學(xué)有效自我管理與高效呢空管理是其戰(zhàn)略發(fā)展過程中急需解決重點問題。面對日漸激烈的市場競爭，房地產(chǎn)企業(yè)必須充分落實好風(fēng)險方法措施，通過對內(nèi)部管控力度不斷提升，加強企業(yè)內(nèi)部審計作用的發(fā)揮，才能確保企業(yè)能夠在競爭中國保有一席之地。因此，房地產(chǎn)企業(yè)必須具備善于發(fā)現(xiàn)并解決問題的能力，結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際對內(nèi)控機制進行不斷的改革、完善?；诖耍恼聦⒔Y(jié)合筆者實踐工作經(jīng)驗，對我國房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在問題進行了詳細(xì)分析，并對相關(guān)解決對策進行了深入探討，希望能對廣大

2、同行有所助益。關(guān)鍵詞：我國房地產(chǎn)企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；對策對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，不但能夠使得企業(yè)經(jīng)營管理水平得到大幅提升，而且對于提高企業(yè)抵御風(fēng)險能力以及實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展都有著極大的促進作用。然而，就現(xiàn)階段情況爾雅那，面對經(jīng)濟發(fā)展新形勢，房地產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)控管理方面暴露了諸多問題。為了使這些問題得到較好的有效解決，房地產(chǎn)企業(yè)必須加大對其成因與對策的探索力度。一、我國房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制問題分析（一）內(nèi)部結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)性不足 房地產(chǎn)企業(yè)在戰(zhàn)略發(fā)展過程中，必須將短期與長期發(fā)展目標(biāo)有效的結(jié)合起來，才能保障戰(zhàn)略目標(biāo)的充分實現(xiàn)。這就要求企業(yè)能夠?qū)?nèi)部組織結(jié)構(gòu)進行統(tǒng)籌規(guī)劃，使各個部門得以協(xié)調(diào)發(fā)

3、展。然而在實際中，許多房地產(chǎn)企業(yè)只看到短期利益而忽視了對長期目標(biāo)的規(guī)劃，因小失大，對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃發(fā)展極為不利。這種情況下，各個部門也會由于缺乏有效溝通，在日常工作中極易出現(xiàn)以自我為中心問題，不利于房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)的順利開展。（二）未能充分重視內(nèi)控問題房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展實質(zhì)就是業(yè)務(wù)上的拓展發(fā)展與企業(yè)內(nèi)部改革。但是，由于企業(yè)內(nèi)部崗位分工不夠明確，加上人為因素方面的限制，不少企業(yè)員在履行崗位職責(zé)過程中投機取巧，沒有按照制度要求落實工作，對于工作中出現(xiàn)的問題沒有及時上報，久而久之，問題越積越多，最終使得量變引起了質(zhì)變，給房地產(chǎn)企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。（三）缺乏健全的內(nèi)控體系我國不少房地產(chǎn)企業(yè)在制度制定方面有

4、著較大問題。房地產(chǎn)企業(yè)要實現(xiàn)較好發(fā)展，必須基于業(yè)務(wù)發(fā)展的順利進行，并能夠獲得較好的業(yè)務(wù)效益。然而實際上，不少房地產(chǎn)企業(yè)在發(fā)展業(yè)務(wù)時，未能及時修訂出有效的制度進行管理，對于崗位職責(zé)也未能對其進行明確地劃分，導(dǎo)致了與現(xiàn)實業(yè)務(wù)完全脫離?？茖W(xué)有效的業(yè)務(wù)操作流程與明確的崗位管理等制度，是企業(yè)業(yè)務(wù)得以有效、順利開展的重要保障。缺乏必要的制度保障，許多業(yè)務(wù)操作流程難以有效展開，可執(zhí)行性也相對較低，甚至還會為企業(yè)帶來較大的發(fā)展風(fēng)險。二、我國房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制問題解決對策（一）完善內(nèi)部控制環(huán)境站在企業(yè)管理人員層面，提高對其對企業(yè)內(nèi)部控制體系的認(rèn)識水平，對企業(yè)內(nèi)控制度進行深入了解，對于促進房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展有著極為重

5、要的現(xiàn)實意義。而在對企業(yè)員工進行管理方面，應(yīng)首重對員工的培訓(xùn)，通過定期進行各類知識宣傳講座，展開技能培訓(xùn)測試活動等，使員工對于企業(yè)內(nèi)控機制形成一個較為全面的認(rèn)識，為企業(yè)內(nèi)控制度有效落實提供保障，同時構(gòu)建出良好內(nèi)控環(huán)境氛圍，提高企業(yè)發(fā)展凝聚力。其次，房地產(chǎn)企業(yè)還要著力構(gòu)建出完善的內(nèi)部產(chǎn)權(quán)制度，通過對國內(nèi)外先進發(fā)展經(jīng)驗進行總結(jié)、吸收，結(jié)合自身發(fā)展實際，完善組織結(jié)構(gòu)，加強企業(yè)內(nèi)部員工與外部員工之間的密切聯(lián)系，確保企業(yè)內(nèi)控制度監(jiān)督體系的科學(xué)性和完善性。最后，企業(yè)還要提高對自身文化建設(shè)的重視水平，明確企業(yè)活動開展計劃與目的嗎，使企業(yè)管理人員與員工能夠在活動中培養(yǎng)、形成較強的凝聚力，營造良好的工作氛圍，提

6、高企業(yè)員工工作環(huán)境質(zhì)量。（二）提高業(yè)務(wù)監(jiān)控水平，以成本為杠桿在房地產(chǎn)企業(yè)成本管理的組成中，動態(tài)成本與目標(biāo)成是極為重要的兩個部分。目標(biāo)成本不但是明確指出了項目成本控制線，同時更是為企業(yè)進行成本管理提供了重要基礎(chǔ)保障。唯有合理的目標(biāo)成本管理，才能實現(xiàn)對項目成本有效控制。同時，房地產(chǎn)企業(yè)在進行成本管理過程中，其關(guān)鍵在于動態(tài)成本的管理，能夠?qū)δ繕?biāo)成本的執(zhí)行情況進行直接的反饋。所以，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)致力實現(xiàn)對業(yè)務(wù)監(jiān)控力度的進一步強化，盡可能地提升對業(yè)務(wù)開展的監(jiān)控水平，堅持以成本為主要杠桿強化對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控管理。在落實具體措施過程中，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對目標(biāo)成本管理與變更審核予以高度種植，尤其是要關(guān)注動態(tài)成本與目

7、標(biāo)成本差異監(jiān)督以及目標(biāo)成本與企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)系。（三）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，完善內(nèi)部控制首先，構(gòu)建完善的招投標(biāo)內(nèi)控制度，房地產(chǎn)企業(yè)在對招投標(biāo)管理進行強化過程中，應(yīng)堅持用系統(tǒng)觀點分析問題，對供應(yīng)商進行合理地控制，建立完善的合格供方數(shù)據(jù)庫。企業(yè)在進行招標(biāo)計劃過程中，應(yīng)結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際情況，充分考慮企業(yè)項目目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略進行招標(biāo)規(guī)劃。其次，提高對合同的內(nèi)控管理。材料設(shè)備合同、土地合同等工程合同以及與工程相關(guān)信息管理等都是房地產(chǎn)企業(yè)合同管理工作內(nèi)容。 此外，還應(yīng)提高客戶關(guān)系內(nèi)控管理力度。隨著房地產(chǎn)行業(yè)不斷發(fā)展，賣方市場也逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榱速I方市場，客戶滿意度深深影響著房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展，企業(yè)對客戶關(guān)系進行內(nèi)控管理管理過程

8、中，應(yīng)從售前、售中、售后三個階段對客戶關(guān)系進行全面管理。（四）提高會計工作內(nèi)部控制我國房地產(chǎn)企業(yè)會計工作多是進行簡單的會計核算工作，許多企業(yè)會計工作僅僅是進行報賬、數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作。企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行具體化確認(rèn)工作通常是由企業(yè)管理決策層進行主導(dǎo)，在此過程中企業(yè)會計工作應(yīng)有的獨立性難以得到有效保障，會計工作的管理與監(jiān)督作用也被大幅削弱。此外，我國會計制度與相關(guān)法律法規(guī)都是由政府主導(dǎo)，使得房地產(chǎn)企業(yè)會計信息變?yōu)榱藢ν夤伯a(chǎn)品。所以，必須提高企業(yè)會計工作的內(nèi)控力度，保障企業(yè)會計信息質(zhì)量，同時杜絕虛假會計信息等行為的產(chǎn)生。（五）實行全方位風(fēng)險評估對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，必須從重點關(guān)注風(fēng)險和環(huán)境控制這兩方面著手，

9、提高企業(yè)內(nèi)控效率，確保企業(yè)內(nèi)控效果。不少國外企業(yè)多采用了swot方法對風(fēng)險進行全面分析，通過分析外界存在的機會與威脅，對內(nèi)部劣勢與優(yōu)勢進行全面分析，從內(nèi)部與外部兩個方面合理地制定企業(yè)發(fā)展計劃。在國內(nèi)， swot這種分析方法也同樣適用，如房地產(chǎn)企業(yè)基于項目的多個方面進行swot分析。swot分析法應(yīng)用于企業(yè)日常內(nèi)部控制以及在制定戰(zhàn)略目標(biāo)過程中，能夠有效降低企業(yè)風(fēng)險。三、結(jié)束語綜述可知，房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制是一項全面、系統(tǒng)工作，不但要充分考慮企業(yè)發(fā)展面臨社會環(huán)境與經(jīng)濟環(huán)境，而且應(yīng)結(jié)合企業(yè)發(fā)展與運作模式，戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)等，基于可持續(xù)發(fā)展層面制定合理、有效以及可行性較強的內(nèi)部控制體系，并在發(fā)展過程中不斷地進行優(yōu)化、完善。參考文獻(xiàn)：1 張錦萍.基于房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制機制的幾點思考j.企業(yè)導(dǎo)報，2015（10）.2 鄧明.公司治理環(huán)境下的內(nèi)部控制問題研究j.知識經(jīng)濟，2017（01）.3 鄧煒霖.企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的問題及對策j0.行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2017（04）.4 祖玉波.