公司審計建議執(zhí)行工作規(guī)定

1、公司審計建議執(zhí)行工作規(guī)定 *股份審字20*41號 xx公司關(guān)于審計建議執(zhí)行工作暫行規(guī)定 公司各單位: 1.目標 為使審計發(fā)覺的問題能夠得到準時的處理和解決,削減風險,增進公司價值。 2.范圍 本規(guī)定適用于對本公司及本公司的投資公司進行的審計及后續(xù)審計工作。 3.術(shù)語解釋 3.1a類問題:指被審計部門在本部門內(nèi)就可以馬上改善和解決的問題。 3.2b類問題:指被審計部門在本部門內(nèi)可以解決的但涉及到人員調(diào)配等相對復(fù)雜事項的問題。 3.3c類問題:指被審計部門需要與其他部門進行工作協(xié)調(diào)后才可以改進的問題。 3.4d類問題:指被審計部門需要高管層的決策后才可以解決的問題。 3.5e類問題:上述a、b、c

2、、d類問題中未涉及的其他方面的問題。 3.6被審計部門負責人:指被審計部門總經(jīng)理、所長、主任等正職;若無正職,則指被審計部門負責主持工作的副總經(jīng)理、副所長、副主任或其他被臨時指派的召集人等。 3.7被審計部門負責審計建議改進的直接責任人:指被審計部門中按崗位職責的規(guī)定對審計中發(fā)覺的待改進領(lǐng)域負有第一責任的員工,如庫房管理不佳的直接責任人為庫房管理員;當一項工作由不同環(huán)節(jié)和程序的員工共同完成因而需要技術(shù)推斷第一責任人時,由被審計部門負責人指定直接責任人。 4.職責 4.1審計部的職責 4.1.1向被審計部門提出可行的、建設(shè)性的審計建議,并在報告中充分考慮被審計部門的現(xiàn)狀,合理劃分a、b、c、d、

3、e問題的種類。 4.1.2經(jīng)高管層審批后的報告返回本部門三個工作日內(nèi),審計部負責以會議等形式將報告及后續(xù)跟蹤記錄表傳達給被審計部門。 4.2被審計部門的職責 4.2.1根據(jù)審計部的要求,按時報送后續(xù)跟蹤記錄表等書面資料。 4.2.2在后續(xù)跟蹤記錄表規(guī)定的時間內(nèi),改進報告中提出的各類問題。各類問題的改進時限如下: 問題種類改進時限(以報告送達日為時間起點) a類1-10個工作日內(nèi) b類1-20個工作日內(nèi) c類1-30個工作日內(nèi) d類1-40個工作日內(nèi) e類詳細狀況詳細確定 4.2.3當問題涉及到與其他部門的協(xié)調(diào)時,被審計部門應(yīng)主動關(guān)注問題進展和推動問題改進,或者要求更高層次的管理層賜予協(xié)調(diào),不得

4、以其他部門不予協(xié)作作為本部門工作不能改進的理由。 5.罰則 5.1對被審計部門未能按時保質(zhì)報送審計部要求的跟蹤記錄表等書面資料的,第一次將賜予警告;累計兩次將在每周召開的辦公會上進行通報;累計三次,審計部將對被審計部門負責人處以300元罰款,通知人力資源部對該負責人業(yè)績協(xié)議中"綜合管理"一項扣減1分,同時對被審計部門負責審計建議改進的直接責任人處以400元罰款。 5.2經(jīng)審計部抽查,被審計部門未能按時改進提出的問題,對于a、b類被審計部門內(nèi)部可以解決的問題,審計部將對被審計部門負責人處以500元罰款,通知人力資源部對該負責人業(yè)績協(xié)議中"綜合管理"一項扣減1分,同時對被審計部門負責審計建議改進的直接責任人處以600元罰款;對于c、d類問題,對被審計部門負責人處以400元罰款,通知人力資源部對該負責人業(yè)績協(xié)議中"綜合管理"一項扣減1分,同時對被審計部門負責審計建議改進的直接責任人處以500元罰款。 5.3在審計懲罰通知下達后,相關(guān)人員應(yīng)在通知送達之日(在外地出差的人員為回到公司之日)起5個工作日內(nèi)將罰款交到公司經(jīng)營財務(wù)部。 5.4在審計中發(fā)覺