工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、精品文檔企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本 ,公司財(cái)務(wù)管理制度范本  第一章 總    則第一條  為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作 ,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用 ,特制定本規(guī)定。第二條  公司財(cái)務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度 ,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度 ,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃 ,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理 ,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況 ,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù) ,通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題 ,提出改進(jìn)意見 ,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約 ,合理使用

2、資金。（五）合理分配公司收入 ,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（六）積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通 ,及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化 ,有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作 ,及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。（七）完成公司交給的其他工作。第三條  公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。第四條  公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù) ,必須遵守本規(guī)定。第二章  財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條  財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃 ,擬訂資金籌措和使用方案 ,開辟財(cái)源 ,有效地使用資金；（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、

3、分析和考核 ,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度 ,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析 ,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。（四）組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作 ,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù) ,制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；（五）負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系 ,生產(chǎn)管理控制流程 ,成本歸集分配制度；（六）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條  會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備 ,數(shù)字準(zhǔn)確 ,帳目清楚 ,按期報(bào)帳。（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則 ,定期檢查 ,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況 ,挖掘增收節(jié)支潛力 ,考核資

4、金使用效果 ,當(dāng)好公司參謀。（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。（四）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第七條  出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額 ,超過部分必須及時(shí)送存銀行 ,不坐支現(xiàn)金 ,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目 ,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管理制度 ,編制支票使用手續(xù) ,使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后 ,方可生效。（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第八條  審計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行

5、有關(guān)審計(jì)管理制度。（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料 ,以便掌握情況 ,發(fā)現(xiàn)問題 ,積累證據(jù)。（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端 ,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第三章   財(cái)務(wù)工作管理第九條  會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條  會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必

6、須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 ,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十一條  財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證 ,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳 ,都必須在記帳憑證上簽字。第十二條  財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查 ,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條  財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理 ,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制 ,財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核 ,上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第十四條  財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證 ,不予

7、受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證 ,予以退回 ,要求更正、補(bǔ)充。第十五條  財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí) ,應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告 ,并請(qǐng)求查明原因 ,作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第十六條  財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度 ,并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條  財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì) ,并做出審計(jì)報(bào)告 ,報(bào)送總經(jīng)理。第十八條  財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職 ,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù) ,

8、由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章 支票管理第十九條  支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有"請(qǐng)購審批單" ,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字 ,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭 ,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼 ,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條  支票付款后憑支票存根 ,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購置物品由保管員簽字）、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤 ,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào) ,按規(guī)定登記銀行帳號(hào) ,原支票領(lǐng)用人在"支票借款單"及登記簿上注銷。第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日

9、內(nèi)清算 ,超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑"支票借款單"轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款 ,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還 ,當(dāng)月工資扣還不足 ,逐月延扣以后的工資 ,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十二條  對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額 ,由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù) ,并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí) ,會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng) ,不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。第二十三條  凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi) ,會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。第二十四條  公司財(cái)

10、務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng) ,不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知 ,經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽 ,同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五章  現(xiàn)金管理第二十五條  公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元 ,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整 ,由總經(jīng)理確定。第二十六條  除本規(guī)定第二十五條外 ,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng) ,超過使用現(xiàn)金限額的部分 ,應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的 ,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)

11、理審核 ,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十七條  公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式 ,不得使用現(xiàn)金。第二十八條  日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十九條  財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金 ,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取 ,不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的 ,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條  財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金 ,應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金借款單 ,并寫明用途和金額 ,由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條  公司職員因工作需要借

12、用現(xiàn)金 ,需填寫借款單 ,經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款 ,在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條  符合本規(guī)定第二十五條的 ,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證 ,經(jīng)手人簽字 ,會(huì)計(jì)審核 ,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條  發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后 ,由會(huì)計(jì)審核 ,經(jīng)手人簽字 ,金額數(shù)量無誤 ,填制記帳憑證。第三十四條  工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表 ,交主管副總經(jīng)理審核 ,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字 ,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款

13、,當(dāng)月發(fā)放工資 ,填制記帳憑證 ,進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十五條  差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單） ,由部門經(jīng)理簽字 ,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后 ,送總經(jīng)理簽字 ,填制憑證 ,交出納員付款 ,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十六條  無論何種匯款 ,財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單 ,分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第三十七條  出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目 ,逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié) ,每日結(jié)算 ,帳款相符。第六章  會(huì)計(jì)檔案管理第三十八條  凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、

14、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料 ,均應(yīng)歸檔。第三十九條  會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊 ,標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù) ,由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管） ,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存 ,歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條  會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔 ,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管 ,并分類填制目錄。  第四十一條  會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出 ,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案 ,須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第七章  處罰辦法第四十二條  出現(xiàn)下列情況之一的 ,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：（一）超出規(guī)定范

15、圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn) ,擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；（四）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十三條  出現(xiàn)下列情況之一的 ,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財(cái)務(wù)制度 ,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

16、（四）利用職務(wù)便利 ,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；（五）弄虛作假、營私舞弊 ,非法謀私 ,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤 ,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第八章  附    則（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度（二）出納作業(yè)處理準(zhǔn)則（三）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范（四）借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序（五）其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度第四十四條  本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十五條  本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。附則一、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人  工

17、作責(zé)任制度一、 職務(wù)第一條在公司董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下 ,負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、成本核算和財(cái)務(wù)管理 ,推行現(xiàn)代化管理方式 ,進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作 ,并反映其成效。第二條嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。認(rèn)真貫徹統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度 ,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 ,遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃 ,并加強(qiáng)管理 ,促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳 ,完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。第四條組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額 ,嚴(yán)格費(fèi)用開支 ,加強(qiáng)成本管理 ,搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析 ,搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料

18、,指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)核算工作 ,促進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。第五條負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理 ,監(jiān)督其增減變動(dòng) ,負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚 ,手續(xù)完備 ,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確 ,處理及時(shí)。第六條嚴(yán)格執(zhí)行國家價(jià)格政策 ,搜集整理價(jià)格資料 ,負(fù)責(zé)制訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計(jì)劃價(jià)格 ,并督促檢查有關(guān)部門和車間對(duì)材料、半成品、產(chǎn)成品正確計(jì)價(jià)和銷售。第七條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作 ,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。第八條負(fù)責(zé)對(duì)全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行 ,確保公司利益不受損害。第九條 負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定

19、。第十條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求 ,負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開、檢查、診斷和落實(shí)工作。第十一條 負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。二、 職權(quán)第一條對(duì)公司廠內(nèi)各項(xiàng)資金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化 ,對(duì)資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。第二條對(duì)違反國家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止。第三條對(duì)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。第四條有權(quán)對(duì)各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見。第五條有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì) ,并向各部門索取有關(guān)資料和報(bào)表。第六條有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需

20、的各種有關(guān)資料。三、 職責(zé)第一條對(duì)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng) ,造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。第二條對(duì)公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。第三條對(duì)由于資金計(jì)劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)。第四條對(duì)不及時(shí)清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。第五條對(duì)國家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí) ,管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。第六條對(duì)成本資金、價(jià)格控制管理不嚴(yán) ,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí) ,影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。第七條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求 ,未能及時(shí)對(duì)本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)

21、。附則二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則第一條  本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條  為便于零星支付起見 ,可設(shè)備用金 ,采用定額制 ,其額度由總經(jīng)理核定 ,其備用金由出納經(jīng)管。第三條  出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付 ,登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù) ,要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。第四條  除提取備用金外 ,所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符 ,領(lǐng)款人的印鑒是否相符 ,如有疑問應(yīng)先查詢后出納方能支付。第五條  凡一次支付未超過1 ,000元者徑由公司備用金支付外 ,其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。第六條  出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及

22、費(fèi)用的支付 ,應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商 ,本公司人員不得代領(lǐng) ,如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者 ,需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。第七條  公司一切支付 ,應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù) ,任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第八條  支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒 ,付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。  第九條本公司支付款項(xiàng)的付款程序 ,悉依照下列步驟辦理。（一）原始憑證的審核：1.國內(nèi)采購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證 ,以及收到貨物、設(shè)備的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn) ,公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后 ,送交財(cái)務(wù)部門開具支票或匯票。2

23、.預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件 ,由經(jīng)辦人員填具借款單 ,注明合同文件字號(hào) ,呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門開具支款。3.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證 ,由經(jīng)辦人員填具付款憑證 ,經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn) ,送交財(cái)務(wù)部門開具付款。（二）會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：1.會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 ,對(duì)不能確定的事項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。2.會(huì)計(jì)審核傳票時(shí) ,應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。3.傳票經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理 ,及總經(jīng)理核準(zhǔn)后 ,送交會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十條  有關(guān)貨物運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣 ,及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款 ,應(yīng)填具"借款單"

24、;或"支款憑證" ,附發(fā)票、許可證影印件 ,送交會(huì)計(jì)部門以"預(yù)付"或"暫付"方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收 ,但必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十一條  本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：（一）國內(nèi)采購貨品的付款 ,每月25日集中付款一次（星期日及例假日順延） ,但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財(cái)務(wù)部門者為限。（二）一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用 ,仍以前項(xiàng)期限辦理 ,內(nèi)部員工費(fèi)用 ,每天支付的 ,以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。（三）薪金工資的付款：1.工資：全體員工工資均于每月15日前

25、轉(zhuǎn)賬支付。2.過節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：過節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi) ,補(bǔ)貼在月底支付。因特殊情況需提前支付者 ,得由經(jīng)辦部門另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后 ,再予以支付。第十二條  出納支付款項(xiàng)若有扣繳事釷保劭釹鈑詿臥?0日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報(bào)繳書向公庫繳納 ,并以影本一份并附于傳票后 ,凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)者 ,出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào) ,并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第十三條  薪金工資的支付 ,應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會(huì)同財(cái)務(wù)部編制"工資表" ,于付款期限前一周內(nèi)送交出納。第十四條  業(yè)務(wù)部門于收到貨款后 ,應(yīng)將其中

26、所收貨款如數(shù)解繳出納 ,出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì) ,并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時(shí) ,也要及時(shí)送交出納 ,以便及早落實(shí)回款來源。第十五條  為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)起見 ,公司員工應(yīng)于每年度開始一個(gè)月內(nèi) ,及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí) ,填報(bào)"薪資所得受領(lǐng)人申報(bào)表" ,由出納收?qǐng)?zhí) ,作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù) ,出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于"各類收入所得扣繳資料登記表"上 ,作為日后扣繳申報(bào)之用。第十六條  凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票 ,若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致

27、遭受處罰者 ,以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事項(xiàng) ,其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。附則三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性 ,特制定本規(guī)定。第二條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行 ,不得任意更改或自行設(shè)置 ,個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí) ,須報(bào)批準(zhǔn)。第四條會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序 ,記帳憑證匯總表核算組織程序如下：（一）根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；（二）根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；（三）根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；（四）根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；（五）根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

28、（六）月終 ,根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期（5天或10天）將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表 ,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證 ,按照相同科目歸類 ,定期（5天或10天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額 ,填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi) ,以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條  記帳規(guī)則：（一）記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí) ,用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外 ,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒

29、有合法的憑證 ,不能登記帳簿 ,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳 ,會(huì)計(jì)主管分別簽名 ,不得省略。（二）登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫（除了復(fù)寫的以外 ,不得使用鉛筆和圓珠筆）。（三）記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱 ,不得隨意簡化或使用代號(hào)。（四）會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系 ,原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄 ,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。（五）明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記 ,總帳定期登記 ,一般不超過10天。（六）每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要 ,經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略 ,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后 ,在記帳憑證上劃""號(hào)。（七）記帳

30、的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改 ,不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。（八）記帳發(fā)生錯(cuò)誤 ,用以下方法更正：1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤 ,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò) ,應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線 ,表示注銷 ,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后 ,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí) ,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證 ,以沖銷原來的記錄 ,然后重新填制正確的記帳憑證 ,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確 ,只是金額錯(cuò)誤 ,也可另行填制記帳憑證 ,增加或沖減相差的金額。更正后

31、應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼 ,以及更正的理由和依據(jù)。3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí) ,如不需要變更原來報(bào)表的 ,可以填制正確的記帳憑證 ,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確 ,只是金額錯(cuò)誤 ,也可另行填制記帳憑證 ,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼 ,以及更正的理由和依據(jù)。（九）紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外 ,還可以用于下列事項(xiàng)：1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后 ,發(fā)生退回或退出；2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。（十）各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí) ,需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶 ,

32、應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi) ,并在摘要欄"承前頁"（十一）月、季、年度末 ,記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳 ,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表 ,需要發(fā)生額的帳戶 ,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額 ,在摘要欄注明"本月合計(jì)"、"本季合計(jì)"和"本年合計(jì)"的字樣 ,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線 ,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶 ,也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶 ,應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額 ,并在月份、季度余額下端劃單紅線 ,在年度余額下端劃雙紅線。（十二）編制會(huì)

33、計(jì)報(bào)表前 ,必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全 ,試算平衡 ,每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表 ,后補(bǔ)記帳簿。（十三）年度更換新帳時(shí) ,需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額 ,可直接過到新帳各該帳戶的第一行 ,并在摘要欄內(nèi)注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣。必要時(shí) ,詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容 ,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶 ,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條  結(jié)帳、對(duì)帳：（一）結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄 ,它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的 ,具體內(nèi)容如下：1.在結(jié)

34、帳時(shí) ,首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù) ,應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿 ,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上 ,應(yīng)結(jié)算所有的帳簿 ,具體方法參見"記帳規(guī)則"的第11點(diǎn)。（二）對(duì)帳是為了保證帳證相符 ,帳帳相符 ,帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿（總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等）的記錄與會(huì)計(jì)憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對(duì) ,這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符 ,就應(yīng)回過頭來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì) ,以保證帳證相

35、符。2.帳帳核對(duì)每月一次 ,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì) ,現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金 ,銀行存款日記帳相核對(duì) ,會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對(duì) ,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì) ,要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì) ,各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等 ,要求每季核對(duì)一次。附則四、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條  為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理 ,嚴(yán)格執(zhí)

36、行財(cái)務(wù)制度 ,依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱 ,特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條  借款及報(bào)銷審批程序（一）出差人員借款 ,必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取"借款憑證" ,寫明出差時(shí)間、地點(diǎn) ,借款金額原則按"往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)"計(jì)算借款金額 ,填寫好該憑證后 ,先經(jīng)部門經(jīng)理同意 ,再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn) ,最后經(jīng)總經(jīng)理審批后 ,方予借支 ,前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者 ,不得再借款。（二）凡職工借用公款者 ,在原借款未還清前 ,不得再借。（三）其他臨時(shí)借款 ,如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等 ,審批程序同第二條第一款。（四）試用人員借支旅差費(fèi)或

37、臨時(shí)借款 ,須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保 ,方能辦理 ,若借款人未能償還借款 ,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。（五）借款出差人員回公司后 ,三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬 ,報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款 ,財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。（六）報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證："請(qǐng)購審批單"或"費(fèi)用審批單" ,原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上 ,要由經(jīng)辦人簽字 ,主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。第三條  出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi) ,按下表規(guī)定執(zhí)行（詳見附表一）。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)

38、嚴(yán)格控制外出人員 ,并考慮完成任務(wù)的期限 ,確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題 ,則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的 ,按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的 ,超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。（二）公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：1.乘坐火車 ,從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間 ,在車上過夜6小時(shí)以上的 ,或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的 ,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的 ,節(jié)省下的臥鋪票費(fèi) ,發(fā)給個(gè)人 ,但為了計(jì)算方便 ,規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席

39、票價(jià)的50%發(fā)給。3.公司人員出差 ,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的 ,應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào) ,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行 ,即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi) ,因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。5.公司人員調(diào)動(dòng)工作 ,核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外 ,其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6.出差人員在出差地因病住院期間 ,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi) ,不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。7.公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議 ,除有會(huì)議主

40、辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明 ,可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外 ,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分 ,培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的 ,按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。（三）出差補(bǔ)助按出差起止時(shí)間（"算頭不算尾"）每天只享有伙食補(bǔ)助 ,補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。（四）出差市內(nèi)短途交通費(fèi)按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn) ,憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。澹淥臃訝绱姘選緇胺眩酉罘延每刂圃諶司刻?0元內(nèi) ,憑單據(jù)報(bào)銷。（六）車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程 ,憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。（七）因特殊情況出差需乘坐飛機(jī) ,由公司總經(jīng)理批準(zhǔn) ,連續(xù)三個(gè)月虧損部門人

41、員出差 ,一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。（八）根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù) ,先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核 ,同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼 ,然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后 ,方能報(bào)銷。（九）出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi) ,電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。（十）出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù) ,不能報(bào)銷。（十一）出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷 ,單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。（十二）同性別兩人一起出差 ,只能住一間雙人間 ,按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。（十三）出差人員在外住宿超過兩天 ,如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家） ,可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿