酒店全面預(yù)算管理

1、酒店全面預(yù)算管理要點(diǎn)一、全面預(yù)算管理體系與特征（一）預(yù)算體系（二）預(yù)算特征（三）預(yù)算管理觀念轉(zhuǎn)變二、全面預(yù)算管理程序三、全面預(yù)算編制程序四、全面預(yù)算利弊分析一、全面預(yù)算管理體系與特征（一）預(yù)算體系1、預(yù)算編制2、預(yù)算執(zhí)行3、預(yù)算監(jiān)控4、:5、預(yù)算分析與評估（二）預(yù)算特征1、預(yù)算一定是涉及未來的2、預(yù)算一定涉及行動的3、涉及個人和團(tuán)卩人的行為因素4、預(yù)算是始終貫穿若價值和行為的雙重管理（三預(yù)算管理觀念轉(zhuǎn)變1、預(yù)算不再只是編制財務(wù)預(yù)測表，而是根據(jù)酒店戰(zhàn)略規(guī)劃和歷史數(shù)扌居，由各部門編制部門 預(yù)算，財務(wù)部匯總酒店預(yù)算。2、I3、預(yù)算編制不再只是從上往下的單向壓制過程，需要與業(yè)主、管理者、各部門進(jìn)行多項

2、溝 通與協(xié)調(diào)，最終達(dá)成一致目標(biāo)。4、預(yù)算不再是年初的工作，應(yīng)當(dāng)始于上年10月份，至12月底完成一致通過的預(yù)算方案： 下年1月份開始預(yù)算考核。5、預(yù)算編制是整個酒店戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行的一部分，絕不應(yīng)該僅限于財務(wù)部門，而應(yīng)涉及酒店 的所有部門和部門負(fù)責(zé)人：全員考核的，還要涉及酒店全體員工。舉例：預(yù)算考核包含：財務(wù)指標(biāo)、管理指標(biāo)（服務(wù)質(zhì)量/上星計劃/更新改造等）、工資體 系等。6、預(yù)算不再是侵化的、一成不變的事物：酒店需要做滾動預(yù)算，并在預(yù)算管理制度上明確： 一年中可以在指定月份調(diào)整年度預(yù)算，即：可以就當(dāng)初預(yù)算時未預(yù)見到的市場變化和酒 店的內(nèi)部環(huán)境變化，及時進(jìn)行修正，以便大大提高預(yù)算的真實性和可靠性。當(dāng)然

3、，預(yù)算 的調(diào)整如果涉及績效考核的，需要報業(yè)主、董事會等審批。二、全面預(yù)算管理程序1、成立預(yù)算委員會，由委員會根據(jù)酒店戰(zhàn)略規(guī)劃制定短期經(jīng)營目標(biāo)或年度預(yù)算方案。2、預(yù)算編制需二上二下。需要將年度盈虧目標(biāo)進(jìn)行收入、成本孌用的分解：也可將酒店總 盈虧目標(biāo)下達(dá)至各部門，由冬部門舟部門盈虧目標(biāo)進(jìn)行收入.成本費(fèi)用的分解；最后由 財務(wù)部匯總，報總經(jīng)理確認(rèn)?？偨?jīng)理審核確認(rèn)后，報管理公司或業(yè)主方。由管理公司或 業(yè)主方下達(dá)正式預(yù)算。r3、預(yù)算執(zhí)行.分析和監(jiān)控：各項收入指標(biāo)審核、各項成本費(fèi)用審核4、預(yù)算的考核：營業(yè)部門：部門收入、部門成本費(fèi)用.部門利潤考核管理部門：費(fèi)用考核三、全面預(yù)算編制程序1. 投資預(yù)算酒店的投資

4、預(yù)算是根據(jù)管理公司的投資決議，由總經(jīng)理牽頭，會同工程部、財務(wù)部及有 關(guān)人員制定投資預(yù)算項目，由財務(wù)部匯總制定包括目的、項目、詳細(xì)內(nèi)容、概要、效果、工 期、金額等內(nèi)容的預(yù)算開支。投資預(yù)算包含（但不限于）：投資酒店（新投資、舊收購/入股）一投資酒店裝修改造一投資酒店固定資產(chǎn)2. 經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算是通過部門預(yù)算的編制，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)匯總后，成為酒店的年度預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算表包含（但不限于）：一房務(wù)部經(jīng)營情況預(yù)算（含前廳部+管家部+安全部）一餐飲部經(jīng)營情況預(yù)算（含中西餐廳+大堂吧+酒吧+宴會廳）一其他部門經(jīng)營情況預(yù)算（客房迷你吧+小賣部+洗衣+商務(wù)中心+電話服務(wù)+停車/租車+ 服務(wù)費(fèi)/其他）一能源及維修費(fèi)預(yù)算

5、（工程部）一市場推廣費(fèi)預(yù)算（營銷部）一行政費(fèi)用預(yù)算（含行政辦+人力許源部+財務(wù)部）一非經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算（業(yè)主費(fèi)用）3. 現(xiàn)金流瑩預(yù)算（經(jīng)營活動、投資活動.莠資活動）4.部門預(yù)算的責(zé)任人及預(yù)算要求:預(yù)算名稱責(zé)任人條算內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)備的資料預(yù)算期客房営運(yùn)收入預(yù)算琶悄部/前廳部員責(zé)人營業(yè)收入客房出租率.平均房價 月/季/年餐飲営運(yùn)收入預(yù)算餐飲部/廚房負(fù)責(zé)人營業(yè)收入餐飲客流量.人均消鋭月/季/年其他営運(yùn)收入預(yù)算其他營運(yùn)部門負(fù)責(zé)人營業(yè)收入其他琶運(yùn)項目客流量.人均消費(fèi)月/季/年營運(yùn)部門經(jīng)營利潤預(yù)算各爺運(yùn)部門負(fù)責(zé)人營業(yè)成本營業(yè)費(fèi)用與本部門有關(guān)的各項成本消耗.人 工費(fèi)用.能源費(fèi)用.物料消耗.稅 費(fèi)支出等¥月/

6、季/年能源及維修預(yù)昇工程部負(fù)責(zé)人能源消耗能源消耗量及價格d殳備保泰合同月/季/年維修保養(yǎng)預(yù)算、日常維修計劃.排污費(fèi)開支 等工資福利社會保險及培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算人力塗源部/財務(wù) 部負(fù)責(zé)人工資費(fèi)用 福利費(fèi)用 社保費(fèi)用 培訓(xùn)費(fèi)用定編定商定薪.工齋水平.福利標(biāo) 準(zhǔn).社保標(biāo)準(zhǔn).培訓(xùn)計劃及費(fèi)用月/季/年廣告宣傳及交際應(yīng)酬預(yù) 算營俏部/辦公宣負(fù)責(zé)人廣告宦傳費(fèi)交玨應(yīng)硏費(fèi)廣告宣傳罠劃.業(yè)務(wù)推廣滾劃.交際應(yīng)酬計劃.差旅費(fèi)用等月/季/年行政費(fèi)用預(yù)算各行政部門負(fù)責(zé)人管理費(fèi)用與本部門有關(guān)的各項人工費(fèi)用.能 源費(fèi)用.物料消耗、辦公費(fèi)用等月/季/年酒店公共費(fèi)用財務(wù)部/相關(guān)部門負(fù)責(zé)人管理儻用不分?jǐn)傊粮鞑块T的酒店公共費(fèi)用： 業(yè)主費(fèi)用，

7、包括：折舊及攤悄.土 地房產(chǎn)稅費(fèi).財產(chǎn)保險愛.貨款利月/季/年95.預(yù)算委員會應(yīng)對部門自編的預(yù)算進(jìn)行審核.更改和修訂，然后由財務(wù)總監(jiān)根據(jù)預(yù)算委員會審定的部門預(yù)算，匯總和編制酒店年.季、月度總預(yù)算。6. 預(yù)算完成時間：下年度預(yù)算的編制，應(yīng)在毎年12月底之前完成。7. 預(yù)算報批時間：年底祈報管理公司或業(yè)主，由管理公司或業(yè)主在2月底批準(zhǔn)后下達(dá)。8. 預(yù)算表的內(nèi)容應(yīng)盡可能同集團(tuán)公司要求統(tǒng)一上報的合并預(yù)算及年終決算的會計報表的有 關(guān)格式、內(nèi)容口徑一致，以便于對比、分析。9. 預(yù)算編制悄況說明，包括（但不限于）：一行業(yè)競爭情況一國家政疑影響<一經(jīng)營方針確定一員工人數(shù)/用工性質(zhì)/結(jié)構(gòu)及分布情況一設(shè)備維

8、修、更新改造內(nèi)容一成本率、費(fèi)用率一資金狀況四、經(jīng)營分析及預(yù)算會議1. 根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，預(yù)算姿員會應(yīng)于每季度召開一次本季皮預(yù)算執(zhí)行情況檢查和下季度預(yù)算的修訂會議（一般與經(jīng)營會議同步召開）。季度預(yù)算的修訂必須能保證年度預(yù)算 的完成，影響年度預(yù)算的，須提請酒店管理當(dāng)局更改年度預(yù)算指標(biāo)，并報菅理公司批準(zhǔn)。2.預(yù)算修訂及審批吋間：）工作內(nèi)容時間下季度部門預(yù)算的修訂下季度部門預(yù)算的確認(rèn)每季末的20日下季度綜合預(yù)算的修訂下季度綜合預(yù)算的確認(rèn)每季末的24日%總經(jīng)理批準(zhǔn)每季末的28 a2 預(yù)算的檢查和監(jiān)督：酒店預(yù)算委員會應(yīng)定期（每李、每年）進(jìn)行預(yù)算檢查，分析實績與預(yù)算的差異并提出差 異分析報告，差異分析報告的內(nèi)容應(yīng)有：1. 差異原因：一外部條件的變化（如客源、供應(yīng)、價格等客觀原因變化造成的差異；一費(fèi)用的失控（如定員、定額費(fèi)用等無控制或控制無力）：一失誤