談國際貿(mào)易支付方式的選擇論文

1、談國際貿(mào)易支付方式的選擇論文長沙民政職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)實踐報告題目：談國際貿(mào)易支付方式的選擇畢業(yè)論文畢業(yè)設(shè)計畢業(yè)專題類型:指導(dǎo)老師：朱毅恒壬治學(xué)院：外語學(xué)院班級：商英1034班姓名：陳嬪陳丹王彥剛學(xué)號：1027023449102702342210270234037>2013 年 4 月 30 日談國際貿(mào)易支付方式的選擇商英1034班陳嬪 陳丹 王彥剛學(xué)號：102702344910270234221027023403【摘要】在國際貿(mào)易合同中，支付條款是十分重要的一個內(nèi)容，對于買賣雙方 而言，不一樣的支付方式所承擔的風(fēng)險和資金負擔都不一樣。選擇合適的支付方 式能讓雙方的風(fēng)險都得到控制，也有助于

2、資金周轉(zhuǎn)。本文分析了不同的支付方式 下帶來的風(fēng)險?！娟P(guān)鍵詞】支付方式 風(fēng)險選擇 綜合結(jié)算abstracttn the in ter nati onal trade con tract, the terms of payme nt are a very important content. for both buyers and sellers, different kinds of payments bring different payment risks and financial burden. selecting the appropriate payment can allow bo

3、th the risks to be controlled, and can also contribute to the capital turnover. the article analyses the di fferent payments risks.key words: payment methods; risk; choice; comprehensive scttlement 目錄1序論1.1研究目的2. 國際貿(mào)易支付方式簡介2. 1匯付結(jié)算方式2. 1. 1匯付結(jié)算方式的意義2.1.2電匯結(jié)算方式的種類2. 2信用證結(jié)算方式2. 2.1信用證的意義2.2.2信用證的種類2.

4、3托收結(jié)算方式2. 3. 1托收的意義2. 3. 2托收的種類3. 有關(guān)國際貿(mào)易支付方式選擇的案例分析3. 1 t解規(guī)定3. 2深入了解外商3. 3保留有效文件3. 4經(jīng)驗教訓(xùn)4. 總結(jié)談國際貿(mào)易支付方式的選擇1. 序言支付條款是國際貿(mào)易合同的一個主要內(nèi)容。國際貿(mào)易支付方式匯付、托 收和信用證這三種不同的支付方式對于貿(mào)易雙方而言，在貿(mào)易結(jié)算中的風(fēng)險以及 經(jīng)營屮的資金負擔都是不相同的。選擇正確支付方式能使進出口雙方在貨款收付 方面的風(fēng)險得到控制，并在資金周轉(zhuǎn)方面得到某種通融，從而促進交易目的的實 現(xiàn)。在選擇中，應(yīng)從貿(mào)易雙方共同的利益點出發(fā)，本著風(fēng)險分攤的原則，選用綜 合結(jié)算方式，從而促成進出口商

5、的雙贏。本文把當前國際貿(mào)易中使用最多的三種 結(jié)算方式匯付、托收和信用證放在一起進行分析比較，并介紹了這三種國際結(jié)算 方式的種類，研究各種支付方式的意義，在分析案例的基礎(chǔ)上，比較分析不同方面的風(fēng)險，分析在不同情況下如何進行支付方式的選擇，并分析了要用何種方式解決不同的貿(mào)易欺詐等，以此來化解風(fēng)險減少風(fēng)險帶來的損失。2 國際貿(mào)易結(jié)算方式簡介2. 1匯付2. 1. 1匯付結(jié)算方式的意義匯付remittance匯付，又稱匯款，是付款人通過銀行，使用各種結(jié) 算工具將貨款匯交收款人的一種結(jié)算方式。屬于商業(yè)信用，采用順匯法。匯付業(yè) 務(wù)涉及的當事人有四個:付款人匯款人remitter'、收款人payee

6、或beneficiary、 匯出行rcmittingbank和匯入行payingbanko其中付款人通常為進口人與匯岀 行委托匯出匯款的銀行之間訂有合約關(guān)系，匯出行與匯入行匯出行的代理行之間 訂有代理合約關(guān)系。在辦理匯付業(yè)務(wù)時，需要由匯款人向匯出行填交匯款申請書, 匯出行有義務(wù)根據(jù)匯款申請書的指示向匯入行發(fā)出付款書；匯入行收到會計示委 托書后，有義務(wù)向收款人通常為出口人解付貨款。但匯出行和匯行對不屬于自身 過失而造成的損失如付款委托書在郵遞途中遺失或延謀等致使收款人無法或遲 期收到貨款不承擔責任，而且匯出對匯入行工作上的過失也不承擔責任.2.1.2電匯結(jié)算方式的種類匯付(remittance)

7、是指匯款人(債務(wù)人)主動將款項交給銀行，委 托其使用某種結(jié)算工具，通過其在國外的分支行或代理行，將款項付給國外收款 人的一種結(jié)算方，屬于買賣雙方的一種商業(yè)信用。其分為：電匯(t/t),票匯(d/d), 信匯(m/t),其中電匯使用較其余兩種普遍。電匯的英文全稱為telegraphic transfer,匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電報或電傳或者通過swift給國外 匯入行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款結(jié)算方式。在國際貿(mào)易中使 用匯付方式結(jié)算貨款時，銀行只提供服務(wù)，因此，使用匯付方式完全取決于買賣 雙方的信任，賣方交貨后交出單據(jù)，買方是否按時付款，取決于買方的信用。同 時匯付也可以是進

8、行資金融通的一種方式，在這種方式中，提供信用的一方所承 擔的風(fēng)險很大，所以在實踐中，除對本企業(yè)的聯(lián)號或分支機構(gòu)和個別極可靠的客 戶在預(yù)付貨款或貨到付款時釆用匯付外，匯付主要用于定金、貨款尾數(shù)及傭金的 支付。電匯是目前使用較多的一種匯款方式，其業(yè)務(wù)流程是：先由匯款人電匯申 請書并交款付費給匯出行，在由匯出行拍加押電報或電傳給匯入行，匯入行給收 款人電匯通知書，收款人接到通知后去銀行兌付，銀行進行解付，解付完畢匯入 行發(fā)出借記通知書給匯出行，同時匯出行給匯款人電匯回執(zhí)。2. 2托收2. 2. 1托收的意義托收collection托收是出口人在貨物裝運后，開具以進口方為付款 人的匯款人的匯票隨附或不

9、隨付貨運單據(jù)，委托出口地銀行通過它在進口地的分 行或代理行代進曰人收取貨款一種結(jié)算方式。屬于商業(yè)信用，采用的是逆匯法。 托收方式的當事人有委托人、托收行、代收行和付款人。委托人principal,即 開出匯票委托銀行向國外付款人代收貨款的人，也稱為出票人drawer,通常為 出口人：托收行remitting bank即接受出口人的委托代為收款的出口地銀行; 代收行collecting bank,即接受托收行的委托代付款人收取貨款的進口地銀行; 付款人payer或drawee,匯票上的付款人即托收的付付款人，通常為進口人。 上述當事人中，委托人與托收行之間、托收行與代收行之間都是委托代理關(guān)系，

10、付款人與代收行z間則不存在任何法律關(guān)系，付款人是根據(jù)買賣合同付款的。所 以，委托人能否收到貨款，完全視進口人的信譽好壞，代收行與托收行均不承擔 責任。2. 2. 2托收的種類托收(collection),是指由債權(quán)人(出口商)開立匯票，委托銀行 通過其海外分支行或代理行，向國外債務(wù)人(進口商)收取貨款或勞務(wù)價值的一 種結(jié)算方式，其性質(zhì)也為商業(yè)信用。它分為跟單托收(documentart bill for collection)和光票托收(clean bill for collection)兩種方式。在國際貿(mào) 易托收方式下大多采用跟單托收，跟單托收根據(jù)交單條件的不同，可以分為付款 交單(d/p遠

11、期，d/p即期)，承兌交單(d/a)o銀行在辦理托收業(yè)務(wù)時，只是按 委托人的指示辦事，并不承擔保證付款人必然付款的義務(wù)。如果進口商破產(chǎn)或喪 失清償債務(wù)的能力，出口人則可能收不回貨款，同時在進口人拒不付款贖單時， 除非事先約定，銀行也沒有義務(wù)代為保管貨物，在貨物已到達目的地的情況下， 出口人要承擔在進口地辦理提貨、交納進口關(guān)稅、存?zhèn)}、保險、轉(zhuǎn)售以至被低價 扌白賣或被運冋國內(nèi)的損失。尤其在承兌交單條件下，進口人只要在匯票上辦理承 兌手續(xù)，即可取得商業(yè)單據(jù)，憑此提取貨物；出口人收款的保障就是進口人的信 用，一旦進口人到期不付款，岀口人便會遭到貨款全部落空的損失，所以承兌交 單比付款交單的風(fēng)險更大。采

12、用托收方式收取貨款，對賣方來說有相當?shù)娘L(fēng)險， 但對進口人卻很有利，托收可免去申請開立信用證的手續(xù)，不必預(yù)付銀行押金， 買方就可減少費用支出，也利于資金的融通和周轉(zhuǎn)。所以采用托收方式應(yīng)特別注 意對進口商資信的考察，一般只采用付款交單方式，采用承兌交單要從嚴。2. 2信用證2.2. 1信用證的意義信用證letter of credit簡稱l/c方式是銀行信用介入國際貨物買 賣價款結(jié)算的產(chǎn)物。它的岀現(xiàn)不僅在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的 矛盾，而h還能使雙方在使用信用證結(jié)算貨款的過程中獲得銀行資金融通的便 利，從而促進了國際貿(mào)易的發(fā)展。因此，被廣泛應(yīng)用于國際貿(mào)易z中，以致成為 當今國際貿(mào)易中

13、的一種主要的結(jié)算方式。信用證是銀行作出的有條件的付款承 諾，即銀行根據(jù)開證中請人的請求和指示，向受益人開具的有一定金額、并在一 定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件；或者是銀行在規(guī)定金額、口期和單 據(jù)的條件下，愿代開證申請人承購受益人匯票的保證書。屬于銀行信用，采用的 是逆匯法2. 2. 2信用證的種類信用證（l/c），信用證支付方式是近年來國際貿(mào)易中最常見、最主要 的支付方式。信用證（l/c）是開證行根據(jù)買方（開證申請人）的請求，開給賣 方的一種保證承擔支付貨款的書面憑證。信用證的種類繁多，主要包括以下兒種: 以信用證項下的匯票是否附有貨運單據(jù)劃分為：跟單信用證，光票信用證； 以開證行所負

14、的責任為標準可以分為：不可撤銷信用證，可撤銷信用證； 以有無另一銀行加以保證兌付，可以分為：保兌信用證，不保兌信用證； 根據(jù)付款時間不同，可以分為：即期信用證，遠期信用證，假遠期信用證； 根據(jù)受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，可分為：可轉(zhuǎn)讓信用證，不可轉(zhuǎn)讓信 用證；循環(huán)信用證，分為：自動式循環(huán)，非自動循環(huán)；對開信用證；對背信用證，又稱轉(zhuǎn)開信用證；預(yù)支信用證;(10)備用信用證。3. 有關(guān)國際貿(mào)易支付方式選擇的案例分析3. 1案例一案例引入：江蘇一紡織廠與印度客戶進行一單總值4萬美元的交易，預(yù)付款 僅10%。貨物抵達目標地后對方故意不查收，卻要求賣方大幅打折，致使貨物滯 留港口。3. 1. 1案例分

15、析改紡織廠在交易的時候不還價、派人進行貨物驗收后不簽單等，一般三個月 的時限是底線，因為通常在三個月后，對方的海關(guān)有權(quán)對貨物進行拍賣，客戶就 可以低廉的價格進行購買。當貨物超過時限時，根據(jù)對方清關(guān)條例貨物會被強行 拍賣。對于這類詐騙，建議賣家將貨物預(yù)付款提高到30%以上，并且早日收款。 貨物交易時，不僅要考慮支付方式，還得考慮到隨著產(chǎn)生的其他風(fēng)險，比如了解 出口國的國家風(fēng)險，即出口國對于清關(guān)和扌白賣方面的有關(guān)規(guī)定，這樣就可以有效 的避免對方的故意不查收要求降價的類似情況。3. 2案例二案例引入：寧波一電池廠與加拿大的一單貨值達4. 8萬美元交易屮，由于對 方是老客戶，去年8月給其發(fā)貨后對方一直

16、沒有支付，電話打過去后對方稱公司 現(xiàn)狀非常差，要求延期支付。當企業(yè)委托有關(guān)部門對這家“老客戶”進行信用調(diào) 查時才發(fā)現(xiàn)，對方已于去年4月破產(chǎn)，無法進行追索。此間，溫州一公司同西班 牙客戶交易也演繹了類似案例。3.2.2案例分析通常對于“老客戶”就會比較放松警惕，而這些“老客戶”就是利用這一點 謀取利益。合同、單據(jù)與信用證不符的風(fēng)險來看，買方蓄意欺詐會給受益方帶來 更大的損失。信用證欺詐指在信用證交易過程中的當事人，就信用證木身及信用 證交易屮的某個環(huán)節(jié)，故意告知對方虛假情況，或故意隱瞞真實情況，從而使相 對人遭受財產(chǎn)損失或使其財產(chǎn)安全受到威脅并使自己從中獲取不法利益的不法 行為。買方欺詐是其中一

17、種。由于在國際貿(mào)易中總會有一些買家想少付款甚至不 付款而獲得貨物，就出現(xiàn)了開證申請人自謀的信用證欺詐行為。所以企業(yè)內(nèi)部要 建立有效的信用控制體系。經(jīng)常調(diào)查老客戶，及時掌握對方財務(wù)情況，基于對方 的財務(wù)情況和資信報告進行授信，列如銷售回籠比例、日平均存款量，交叉銷售 情況、個人業(yè)務(wù)的綜合貢獻等，上一次分行對其授信的審查審批的意見內(nèi)容、授 信條件，授信額度的使用情況等。便可避免發(fā)貨后才發(fā)現(xiàn)“老客戶”突然破產(chǎn)， 無法收回交易款，也無法進行追索，3. 3案例三案例引入：義烏某公司與西班牙客戶執(zhí)行交易過程后，竟被對方拖延債務(wù)致 使帳齡長達2. 5年。由于保留的熱敏紙傳真資料模糊不清失效，沒有合同和對方

18、的簽字、bl和其他文件等證據(jù)，僅有不能作為呈堂證據(jù)的雙方往來的電子郵件, 無法進行任何形式的追索。？3. 3. 2案例分析根據(jù)此案可得知例保留好有效文件資料是非常重要的。簽署的文件表達的意 思要完全、準確，包括交易前雙方所表達的意思，交易中貨物發(fā)送出去到港口對 方提貨的時間等。一定要保留好對方簽字的文件和所有的交易資料。為防止保留 的熱敏紙傳真資料模糊不清失效，在保存?zhèn)髡尜Y料時要記住不要保留熱敬紙的傳 真文件，一定要用有效保留期較長的紙質(zhì)。如果是熱敏紙的資料，則一定耍將傳 真內(nèi)容掃描、打印下來再保存，在類似案情中作為證據(jù)可以起到重要作用。3. 4經(jīng)驗教訓(xùn)3.4.1熟知常見的貿(mào)易支付欺詐手段：簽合同的時候，一定要把所有有可 能產(chǎn)生爭議的地方列舉進去。保留好有效文件資料交易之后的回款非常重要出現(xiàn)問題要盡快解決，爭取在第一時間與國際商帳管理公司聯(lián)絡(luò)，不要存 有僥幸心理，給自己造成損失。3.4.2：選好外商：可以參考該外商的工資水平、福利待遇，比較深入的了 解該企業(yè)的文化，從公司管理調(diào)動方面了解公司的運營情況。還有查看該公司是 否違反法