WSP貨幣資金管理辦法

1、無錫西姆萊斯石油專用管制造有限公司貨幣資金管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司貨幣資金管理，加速公司資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用，提高公 司經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本辦法。第二條貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動屮停胡于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金和 各種銀行存款及其他貨幣資金（包括本外幣）。另外，公司一些流動性很強(qiáng)的有價證券、可以用來作為支付工具的結(jié)算票據(jù)等也納入本 辦法管理范圍，如：股票、銀行承兌匯票、商業(yè)匯票等。第二章貨幣資金的日常管理第三條現(xiàn)金的管理（一）必須按照國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。1. 職工工資、津貼;2. 個人勞務(wù)報酬；3. 根據(jù)國家

2、規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；4. 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5. 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7. 結(jié)算起點以下的零星支出；8. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支岀；結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定。（二）建立、健全現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的會計處理程序和內(nèi)部控制制度，實施現(xiàn)金核算與管理 的合理分工，將經(jīng)管現(xiàn)金崗位和記帳崗位（不包括現(xiàn)金lt記帳）分開設(shè)置，即堅持“錢賬分 管”的內(nèi)部牽制原則，即現(xiàn)金出納不得填制與現(xiàn)金相關(guān)記賬憑證、不負(fù)責(zé)現(xiàn)金總賬的記錄與 核對。（三）必須在銀行核定的庫存限

3、額內(nèi)保管現(xiàn)金，超過限額部分必須送交銀行，坐支現(xiàn)金 必須經(jīng)銀行批準(zhǔn)。公司根據(jù)3-5天的現(xiàn)金需求量，暫定庫存現(xiàn)金限額為8萬元人民幣（含木外幣）。為 便于操作，當(dāng)庫存現(xiàn)金與設(shè)定的限額之間相差達(dá)20%及以上時，現(xiàn)金岀納應(yīng)及時交存或提収 現(xiàn)金，使得庫存現(xiàn)金維持限額水平。（四）嚴(yán)格現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后收付，收付款憑證必須經(jīng)稽核人員簽字后方可 辦理收付款項，同時要認(rèn)真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一 律不予辦理，收入現(xiàn)金必須經(jīng)過驗鈔機(jī)檢測，防止偽幣收入。（五）公司因采購材料地點不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的， 經(jīng)開戶銀行同意可支付現(xiàn)金。（六）出納人員必須逐f

4、1逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)背記現(xiàn)金h記賬，每天必須將庫存現(xiàn)金 與日記賬余額核對相符，月終要與總帳核對相符，做到口清月結(jié)，確保賬款一致。（七）財務(wù)部門要定期或不定期（至少每季度一次）對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢杳，防止白條抵 庫貪污挪用，公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。上述行為-經(jīng)查岀，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，要追究 法律責(zé)任。盤點現(xiàn)點應(yīng)山現(xiàn)金出納親自進(jìn)行，總賬會計或財務(wù)部長指點的人員監(jiān)盤，盤點完畢， 立即填寫盤點記錄，山參與盤點人員簽字確認(rèn)。（八）任何單位一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入包括廢iii物資出售或其他現(xiàn)金收入 都必須交冋財務(wù)部，任何單位或個人都不準(zhǔn)私白截留，h行處理，更不能貪污挪用，一經(jīng)發(fā) 現(xiàn)，視同貪污，依法

5、處理。（九）出納人員對銀行派出監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行情況的檢杳人員應(yīng)主動配合，積極提供 資料，如實反映情況。（十）現(xiàn)金及有價證券的保管，一定要符合公安部門和有關(guān)部門的規(guī)定。公司的所有 貨幣資金、有價證券、結(jié)算票據(jù)必須存放在財務(wù)部長指定的保險柜小，確?，F(xiàn)金及有價證券 的安全完整。第四條銀行存款的管理（一）建立、健全銀行收支業(yè)務(wù)的會計處理程序和內(nèi)部控制制度，實施銀行存款核算 與管理的合理分工，將經(jīng)管銀行存款崗位和記帳崗位（不包括銀行口記帳）分開設(shè)置，即堅 持“錢賬分管”的內(nèi)部牽制原則，即銀行出納不得填制與銀行存款（或其他貨幣資金）相關(guān) 記賬憑證、不負(fù)責(zé)銀行存款總賬（或其他貨幣資金）的記錄與核對。（二）公

6、司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必 須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。（三）公司應(yīng)根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，対銀行存款進(jìn) 行明細(xì)核算，同時設(shè)置“銀行存款”總帳，進(jìn)行總分類核算。（四）銀行岀納対發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，依業(yè)務(wù)發(fā)生 的先后順序登記入帳，毎tl終了應(yīng)結(jié)出余額。月份終了，銀行存款tl記帳必須少銀行對帳單 核對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并經(jīng)總賬會計或財務(wù)部長指定的其他人員審核，對 于未達(dá)帳項均應(yīng)及時查明原因，妥善做出處理，防止差錯。銀行存款對帳及編制“銀行存款 余額調(diào)節(jié)表”工作應(yīng)由非銀行出納的其他人員擔(dān)任，具體人員由

7、財務(wù)部長指定。（五）公司必須嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法、銀行帳戶管理辦法和中華人民共和 國票據(jù)法等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開八，銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)違規(guī)開立和使用 帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)無理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)、収得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或 真實交易的票據(jù)。（六）經(jīng)辦人借用空白轉(zhuǎn)帳支票必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由出納員在空白支票借用登 記簿上寫清支票號碼、用途和收款單位等項1=1,由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于 業(yè)務(wù)結(jié)算后三口內(nèi)辦理有關(guān)手續(xù)到財務(wù)部門核銷。（七）結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務(wù)部門，以便財務(wù)部 門及時采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成

8、經(jīng)濟(jì)損失的，要由當(dāng)事人 自行負(fù)責(zé)。（八）預(yù)付款應(yīng)填制用款中請單，必須按照已簽訂的合同付款有關(guān)條款，由單位領(lǐng)導(dǎo)及 經(jīng)辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理。（九）凡辦理予付款手續(xù)的單位和個人，款項一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款項 的落實情況，業(yè)務(wù)結(jié)算后，及吋將余款清回，否則，由此造成的呆（死）帳損失，要追究承 辦人的責(zé)任。（十）任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)杳出， 將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。（十一）財務(wù)部長不定期組織對現(xiàn)金、銀行存款余額進(jìn)行抽查。第五條其他貨幣資金的管理（一）對外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可釆用其他貨幣

9、資金結(jié)算 辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行木票存款、在途貨幣資金和信用證存款等。（二）使用上述結(jié)算形式，必須建立健全背記制度，由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任人應(yīng)經(jīng)常與財務(wù) 部門核對余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行賬戶。（三）經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可辦理個人信用卡。財務(wù)部要定期組織進(jìn)行清理并通知個人 辦理有關(guān)業(yè)務(wù)報銷手續(xù)。（四）取消辦理公司信用卡，原來已辦理的公司信用卡要限期進(jìn)行清理和取消。 第六條票據(jù)及侑關(guān)印章的管理（一）加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背 書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白 票據(jù)的遺失和被盜用。公司的空白現(xiàn)金支

10、票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由現(xiàn)金 出納在保險柜中保管，不得在空白支票和其他結(jié)算憑證上予蓋印鑒備用。（二）各種票據(jù)的盤點方案參照庫存現(xiàn)金盤點辦法。（三）加強(qiáng)銀行預(yù)胡印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管（非出納人員），個人 名章必須山本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印 章。按規(guī)定需耍有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋 章手續(xù)。（四）應(yīng)收票據(jù)的管理a）應(yīng)收票據(jù)是釆用銀行承兌匯票或商業(yè)匯票結(jié)算方式吋，因銷售商品等而收到的 銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。b) 財務(wù)部應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查賬。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)、和出票日期、 票面金額、交易合同號和付款人、承兌人和單位

11、名稱、到期口利率、貼現(xiàn)日期、 貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)凈額以及收款f1期和收回余額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng) 在備杳帳內(nèi)逐筆注銷。c) 財務(wù)部收到銷售部門交來的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票，必須及時到銀行辦理電 查認(rèn)證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)牛。d) 財務(wù)部根據(jù)月度資金收支計劃，合理安排資金，應(yīng)當(dāng)及吋將收到的銀行承兌匯 票、商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓。提高現(xiàn)有資金的使用效率。(五) 支票的管理a) 公司支票的購買由銀行出納負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由會計人員 保管。b) 支票付款或提現(xiàn)，現(xiàn)金出納應(yīng)依據(jù)經(jīng)審批的“請款單”以及會計人員填制的經(jīng) 審核的記賬憑證進(jìn)行，并及時在備杳簿屮登記。c) 現(xiàn)金支票只能由出納人員從

12、銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在 結(jié)算起點以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。d) 各部門或個人因工作需耍領(lǐng)用支票吋，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財 務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支 票領(lǐng)用之fi起，十fi內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一 樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并 對造成的麻果承擔(dān)責(zé)任。e) 出納人員不得簽發(fā)不確定的口期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空a現(xiàn)金支票， 當(dāng)付款金額無法確定吋，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。f) 簽發(fā)支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須

13、加蓋“作廢”戳記并 與存根一起保管。第三章資金計劃的管理第七條資金計劃是公司全部計劃的一部分，它是公司財務(wù)部門依據(jù)管理當(dāng)局的資金決 策方案和公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃制定的資金管理預(yù)算。第八條財務(wù)部門要組織做好資金計劃的編制工作，各有關(guān)部門必須積極予以配合。(一) 貨幣資金預(yù)算：按照現(xiàn)金流最表項1=1分類編制，堅持節(jié)約挖潛方針，做到量入為 出，收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。(二) 愆期投資收益目標(biāo)預(yù)算：按項目分類制定，按期收回投資收益，增加效益。(三) 予付賬款回收預(yù)算：預(yù)付賬款平均占用額應(yīng)嚴(yán)格控制在存貨總額5%左右，預(yù)付 賬款要及時沖賬，避免重復(fù)付款，防止發(fā)牛不能收回情況。要嚴(yán)格落實責(zé)任人，在可能情況

14、 下盡量減少預(yù)付款項，以降低經(jīng)營風(fēng)險。（四）應(yīng)收賬款回收預(yù)算：應(yīng)收賬款應(yīng)控制在銷售收入的10%-15%以下，并做到一年 之內(nèi)i叫收，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負(fù)責(zé)催收；應(yīng)收 賬款占用過多的公司，應(yīng)山公司領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，銷售部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)限期收回，回收困難的 要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。（五）其他應(yīng)收款回收預(yù)算:必須嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。財務(wù)部門要通過分析年 初余額形成原因，逐項清理；業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收計劃，由專 人負(fù)責(zé)及吋冋收：公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)親自檢查此項工作，及吋向公司負(fù)責(zé)人匯報工作進(jìn)展情 況。（六）存貨預(yù)算：要加強(qiáng)存貨

15、管理，按照節(jié)約、控潛、增效的原則，建立存貨定額管理 制度，供產(chǎn)銷各部門要嚴(yán)格按照核定的資金占用定額進(jìn)行本部門的存貨管理，加強(qiáng)對存貨占 用資金的控制，防止積壓和超儲。財務(wù)部門要按照核定的定額進(jìn)行考核，并根據(jù)定額執(zhí)行情 況按規(guī)定比例予以獎懲。第九條公司在編制資金計劃時要注意調(diào)整安排好資金結(jié)構(gòu)。（一）必須重視安排好流動資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營資金的比重，壓縮結(jié)算資金的 占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產(chǎn)。（二）必須重視安排好凈資產(chǎn)投資規(guī)模的結(jié)構(gòu)，公司要量力而行參少投資，對外投資 要冇效益的跟蹤管理，效益不佳的項目要及時采措施將投資收冋。（三）必須重視安排好資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)。通過各種途經(jīng)補(bǔ)充自有資

16、金，降低資產(chǎn)負(fù)債 水平，其中尤其耍安排好流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的結(jié)構(gòu)。（i丿q）必須重視安排好商品的庫存結(jié)構(gòu)。根據(jù)市場銷售惜況安排庫存額度與商品品種結(jié) 構(gòu)，做到以銷定進(jìn)，少昭、不留庫存。第四章資金控制的管理第十條資金控制是指公司各部門應(yīng)依據(jù)予定的資金計劃，運用各種可行的方法進(jìn)行資 金收支，以實際收支與計劃收支比較，衡量資金計劃的執(zhí)行情況和經(jīng)營成績與效果，同時嚴(yán) 格限制不利差杲，達(dá)到予期fi的。第十一條公司供產(chǎn)銷等部門要協(xié)同配合，財務(wù)部門要加強(qiáng)監(jiān)督，共同搞好資金運用各 重要環(huán)節(jié)的管理與控制。（一）要強(qiáng)化商品采購環(huán)節(jié)資金的管理少控制，建立商品進(jìn)貨比價采購制度，真正做到 “貨比三家，擇優(yōu)選擇”，完善進(jìn)貨

17、合同管理工作。（二）要強(qiáng)化資金支付環(huán)節(jié)的管理與控制，嚴(yán)格執(zhí)行分級歸口管理權(quán)限所規(guī)定的審核付 款制度。（三）要強(qiáng)化商品銷偉環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格控制賒銷商品的管理權(quán)限，通過商品的優(yōu)質(zhì)服務(wù)做好現(xiàn)銷工作。加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，防止票據(jù)給公司帶來損失。（四）耍強(qiáng)化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理控制。嚴(yán)格落實“貨款回籠責(zé)任制”，誰經(jīng)手賒銷, 誰負(fù)責(zé)收|川貨款，發(fā)生問題必須追究經(jīng)手人責(zé)任，并將催收貨款i叫籠與經(jīng)手人的經(jīng)濟(jì)利益掛 鉤列入單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。（五）要強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財務(wù)部門要加強(qiáng)對公司資金使用的監(jiān)督與管 理，對于不符合手續(xù)、制度的款項做到堅決不付，對于違反資金管理制度的事項做到堅決不 予辦理

18、。第十二條公司耍針對冃前市場經(jīng)濟(jì)條件下，資金管理中出現(xiàn)的新問題，不斷修改補(bǔ)充 資金管理的有關(guān)規(guī)定，從而進(jìn)-步完善資金管理制度。（一）公司要定期召開資金占用情況分析會議，各有關(guān)部門對各自分管的資金占用情況 要做出詳細(xì)分析，對存在的問題要提出合理化建議和措施。（二）建立資金平衡會議制度。對于人額資金支付要由總會計師肓接審批，對于計劃外 項目和超人數(shù)額資金調(diào)度、對外投資、借款對外提供貸款擔(dān)保應(yīng)建立公司負(fù)責(zé)人和總會計師 聯(lián)合審批制度。（三）嚴(yán)格和完善資金的體內(nèi)循環(huán)制度，資金收支必須統(tǒng)一經(jīng)過公司財務(wù)部門進(jìn)行，不 允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)問題。（四）建立公司的銀行開戶登記備查制度，加強(qiáng)對各公司銀行開戶行為的管理，凡沒有 在財務(wù)部門登記的賬戶不得撥付款項，集團(tuán)公司原則上不允許公司多頭開戶。第十三條財務(wù)部門要嚴(yán)把費用開支關(guān)，各有關(guān)部門要積極予以配合，確保資金計劃得 以有效執(zhí)行，促使經(jīng)濟(jì)效益不斷增長。（一）要加強(qiáng)管理費用的管理，始終堅持費用開支“一支筆”審批制度，每一單位的開 支由其主管領(lǐng)導(dǎo)審批。對各項費用開支計劃和審批程序要以計劃和制度的形式予以明確，使 各部門都做到心中有數(shù)，嚴(yán)格控制和杜絕超計劃支出。（二）要加強(qiáng)經(jīng)營費用的管理，各種經(jīng)營費用開支做到支出有度，嚴(yán)格按照經(jīng)營費