會計(jì)繼續(xù)教育考試(滿分)

1、會計(jì)繼續(xù)教育考試（滿分）作者:日期:2016年企業(yè)類考試卷一、單選題1下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的是（）。1 I A、金稅卡廣B、IC卡廠 C讀卡器或金稅盤r D增值稅防偽稅控系統(tǒng)【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】選項(xiàng) D屬于增值稅稅控系統(tǒng)。2、 下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人適用6%的增值稅稅率的是（）。rA、交通運(yùn)輸”B、基礎(chǔ)電信廣 C生活服務(wù)r D轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】增值稅一般納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的稅率是11%提供現(xiàn)代服務(wù)（除不動產(chǎn)租賃服務(wù)）、金融服務(wù)、生活服務(wù)、增值

2、電信服務(wù)，銷售無形資產(chǎn)的增值稅稅率是6%3、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。r A 3%“B、5%=I C 7%J I D 9%【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以 取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。4、簡易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納的增值稅稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納增值稅稅 額合并定價方法時，其銷售額的計(jì)算公式為（）。A、銷售額=含稅銷售額/（ 1+

3、征收率）B、銷售額=含稅銷售額/（ 1-征收率） C銷售額=含稅銷售額X（ 1+征收率）廠 D銷售額=含稅銷售額X（ 1-征收率）【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】暫無5、某小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，當(dāng)月取得收入15.45元，發(fā)生運(yùn)輸成本 5萬元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。 A 0.45B、0.15廠C 0.35廠D 0.75【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】應(yīng)納稅額=15.45 -（1 + 3% X 3%=0.45（萬元）6、小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)， 依照3%勺征收率減按（）征收增值稅。 A 1%B、1.5%廠C 2%廠

4、D 2.5%【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%勺征收率減按2%征收增值稅。7、下列關(guān)于增值稅一般計(jì)稅方法的選項(xiàng)中，不正確的是（）。A、應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B、銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額X稅率C不含稅銷售額=含稅銷售額+（ 1-稅率）廠D不含稅銷售額=含稅銷售額+（ 1+稅率）【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】不含稅銷售額=含稅銷售額+（ 1+稅率），所以選項(xiàng) C不正確。8、一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。A 12B、24C 3

5、6D 48【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為,可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。9、增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附 征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按（）申報(bào)。廠A、天B、月C季【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、 消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按季申報(bào)。10、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票認(rèn)證的方式的是（）。A、現(xiàn)場認(rèn)證| B、系統(tǒng)認(rèn)證 C

6、查詢平臺認(rèn)證 D抵扣認(rèn)證【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】發(fā)票認(rèn)證的方式包括：現(xiàn)場認(rèn)證、系統(tǒng)認(rèn)證、查詢平臺認(rèn)證。11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17%該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品 1000件（成本單價100元，單位售價150元）通過減災(zāi)委員會向地震災(zāi)區(qū)捐贈， 則該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額 為（ ）元。 A 17000廠B、25000丨 C 25500 D 35500【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】對外捐贈賬務(wù)處理：12550010000025500 (1000X 150X 17%借：營業(yè)外支出一一捐贈支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12、個人出租住房適用優(yōu)惠政策

7、減按（）征收。A 1%13B、1.1%C 1.3%D 1.5%【正確答案】D1.5%征 收?！灸拇鸢浮緿正確【答案解析】個人出租住房適用優(yōu)惠政策減按13、下列選項(xiàng)中，允許原增值稅納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。1A、外購貨物用于生產(chǎn)G 1B、外購貨物用于集體福利C 1C外購貨物用于個人消費(fèi)C 1D外購貨物發(fā)生非正常損失【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】外購貨物用于生產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。14、 下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的表述中不正確的是（）。廠A、按期納稅的，為月銷售額5000 20000元（含本數(shù)）廠B、按次納稅的，為每次（日）銷售額300 500元（含本數(shù)）廠 C按期納稅的，為月銷售額3

8、000 20000元（含本數(shù)）廠 D 2017年12月31日前，對月銷售額 2萬元（含本數(shù)）至 3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】按期納稅的為月銷售額5000 20000元（含本數(shù)）。15、 納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的（）將按公式計(jì)算出的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入“稅額”欄。廠A、次日B、次月 C次季“ D次年【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)， 發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)

9、項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月將按公式計(jì)算出的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入“稅額”欄。16、A公司賒銷商品一批，按價目表的價格計(jì)算，不含稅售價為10000元，給買方的商業(yè)折）元?？蹫?0%適用增值稅稅率為 17%則A公司應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（廠A8000rB、9000rC10000rD11000【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】應(yīng)確認(rèn)的銷售收入=10000X（1-10%） =9000 （元）17、一般納稅人出租不動產(chǎn)適用的稅率為（）。IIA 3%0 1B、6%0 IIC 11%C' 1D 17%【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】一般納稅人出租不動產(chǎn)適用的稅率為11%

10、。18、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。廣A、其他個人銷售或者租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、其他個人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C其他個人銷售或者租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅廠 D其他個人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】其他個人銷售或者租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。19、 某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年1月取得零售收入15.45萬元，則該商店1月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬元。A 0.15B、0.25C 0.35廠 D

11、0.45【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】1月不含稅銷售額=15.45/ （1+3% =15萬元），1月應(yīng)繳納增值稅稅額=15X 3%=0.45（萬元）。20、下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。廠A、向消費(fèi)者個人銷售服務(wù)廠B、向消費(fèi)者個人銷售無形資產(chǎn)廠 C適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為D向企業(yè)銷售服務(wù)【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】向企業(yè)銷售服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票。21、一般納稅人銷售其 2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，按照（）的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A、1%廠B、4%C 5%廠D 10%【正確答案】C

12、【您的答案】C正確【答案解析】一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%勺預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。22、 下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅抵扣憑證的是（）。A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D增值稅普通發(fā)票【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑

13、證。23、 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按（）的征收率征收增值稅。廠 A 0.5%廣B、1%rC 1.5%rD 2%【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%勺征收率征收增值稅。24、下列各項(xiàng)中，關(guān)于一般計(jì)稅方法增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，正確的是（）。廠A、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額十稅率廣B、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額廠 C應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額x稅率廠 D應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】一般計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；其中：銷項(xiàng)稅額銷售額X稅率（6% 11% 13% 17%）。25、 下列各項(xiàng)中，關(guān)于差額征稅的說法不正確的是