風(fēng)險(xiǎn)金融論文范文-探究金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)式信息系統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型論文

1、風(fēng)險(xiǎn)金融論文范文:探究金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)式信息系統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型論文金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)式信息系統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型論文摘要：jp作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，城市商業(yè)銀行多年來(lái)對(duì)金融電子 化、信息化建設(shè)非常關(guān)注。在加快實(shí)現(xiàn)銀行信息化建設(shè)的過(guò)程中，保 證信息技術(shù)應(yīng)用的合理性、有效性和經(jīng)濟(jì)性以及確保信息系統(tǒng)的可操 作性和安全性是商業(yè)銀行關(guān)注的重點(diǎn)。關(guān)鍵詞：金融機(jī)構(gòu)三大風(fēng)險(xiǎn)；數(shù)據(jù)式審計(jì)；信息系統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 分析模型1項(xiàng)冃研究背景及研究的冃的和作用商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控“三道防線”成為目前金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理體 系的成熟做法，在這樣的背景下，發(fā)揮第三道防線作用的信息系統(tǒng)審 計(jì)成為了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與it治理的重要組成部分。與國(guó)有大型商業(yè)銀行相

2、比較，城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行以 及地方股份制銀行等在信息系統(tǒng)審計(jì)領(lǐng)域處于起步階段，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分 析能力與策略尚不完備，存在缺少分析模型或者模型應(yīng)用不當(dāng)?shù)壤?由，在適應(yīng)監(jiān)管要求和完善銀行內(nèi)部審計(jì)體系方面還有進(jìn)一步提高的 空間。因此本文通過(guò)理論研究和實(shí)證相結(jié)合的策略，探索城市商業(yè)銀 行等中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向信息系統(tǒng)審計(jì)分析模型，并針對(duì)當(dāng)前金融 信息化和風(fēng)險(xiǎn)管理的目前狀況，提出改善金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)審計(jì)工作 的實(shí)質(zhì)性倡議，推動(dòng)中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)健康有序的發(fā) 展。2商業(yè)銀行基于數(shù)據(jù)式審計(jì)下的風(fēng)險(xiǎn)模型現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以被審計(jì)單位的戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析為導(dǎo)向進(jìn) 行審計(jì)。因此又被稱為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，或

3、被稱為風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)戰(zhàn)略系統(tǒng)審 計(jì)：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)二重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)x檢查風(fēng)險(xiǎn)其中：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)二會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰 當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性；重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)二會(huì)計(jì)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò) 報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)二某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他 錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員沒(méi)有發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。3基于現(xiàn)代審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型下商業(yè)銀行的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)31重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)而言之就是指會(huì)計(jì)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào) 的可能性。在信息化環(huán)境下我們應(yīng)著重考慮商業(yè)銀行內(nèi)部計(jì)算機(jī)硬件 系統(tǒng)的應(yīng)用、操作和管理規(guī)范等安全制約制度不夠健全、有效，導(dǎo)致 無(wú)法恰當(dāng)?shù)胤乐埂l(fā)現(xiàn)和及時(shí)糾正會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可能出現(xiàn)的各種錯(cuò)誤 的風(fēng)險(xiǎn)。3

4、2檢查風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行內(nèi)部計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)的相關(guān)安全措施 未能及時(shí)防止、發(fā)現(xiàn)和糾正會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)出現(xiàn)的錯(cuò)誤，審計(jì)人員也未 能合理地運(yùn)用相關(guān)技術(shù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試以發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。4信息系統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析模型中的各風(fēng)險(xiǎn)影響因素41重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)影響因素411金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響目前，商業(yè)銀行所面對(duì)的首要任務(wù)是防范和制約經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn) 生的風(fēng)險(xiǎn)，這就要求實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，而實(shí)施該戰(zhàn)略又使得商 業(yè)銀行必須在利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)之間做出適當(dāng)?shù)倪x擇。若在商業(yè)銀行中引入 信息系統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析，則可以將傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)橐燥L(fēng)險(xiǎn)預(yù) 警和防范為口標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。引起高度關(guān)注的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)三大風(fēng)險(xiǎn)中與

5、信息系統(tǒng)審計(jì)的 關(guān)系最為密切的是第三項(xiàng)中的操作風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)包括銀行內(nèi)部或外 部人員實(shí)施的舞弊；未經(jīng)授權(quán)接觸金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)包括信息）；有瑕疵 的計(jì)算機(jī)程序和輸入數(shù)據(jù)被篡改等。防范和降低金融機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)則可通過(guò)內(nèi)部制約則作為一個(gè) 防護(hù)屏障用以保護(hù)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)來(lái)防范其中的操作風(fēng)險(xiǎn)。412重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)影響因素總結(jié)通過(guò)資料的查詢總結(jié)得出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)影響因素有以下十點(diǎn)：1）商業(yè)銀行管理層舞弊的可能性和收監(jiān)管部門的檢查效果；2）商業(yè)銀行內(nèi)部溝通的有效性；3）商業(yè)銀行內(nèi)部制約制度的健全程度；4）商業(yè)銀行制約系統(tǒng)及制約程序是否恰當(dāng)；5）商業(yè)銀行信息系統(tǒng)的可靠性；6）商業(yè)銀行會(huì)計(jì)政策的選擇和應(yīng)用；7）商業(yè)銀行商業(yè)銀行數(shù)據(jù)的完整性與真實(shí)性；8）商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)；9）商業(yè)銀行的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；10）行業(yè)狀況、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境利監(jiān)管環(huán)境以及其他外部 因素。42檢查風(fēng)險(xiǎn)影響因素421審計(jì)師數(shù)據(jù)式審計(jì)