W32存貨跌價(jià)損失管理制度

1、萬(wàn)德萊存貨跌價(jià)損失管理制度深圳市萬(wàn)德萊通訊科技有限公司存貨跌價(jià)損失管理制度第一條 為了防范和化解公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)， 真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)股份有限公司會(huì)計(jì)制度及其相關(guān)規(guī)定制定本制度。第二條 本制度適用于公司及控股子公司。 國(guó)家法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。第三條 存貨期末數(shù)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。 凡可變現(xiàn)凈值低于存貨成本時(shí)，按差額部分提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第四條 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的范圍包括： 由于遭受毀損， 全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷售價(jià)格低于成本的存貨。第五條存貨跌價(jià)準(zhǔn)備須按單個(gè)存貨項(xiàng)目比較法計(jì)提。第六條存貨可變現(xiàn)凈值的確定方法。1、外購(gòu)原材料、半成品、包裝物、低值易耗

2、品、燃料以及自制半成品等，按同類、同等級(jí)、同質(zhì)和同款式的不含稅市場(chǎng)價(jià)格或直接可變現(xiàn)價(jià)值減預(yù)計(jì)清理費(fèi)用確定；2、產(chǎn)成品和外購(gòu)用于銷售的庫(kù)存商品按本年度最后一個(gè)月的平均不含稅銷售價(jià)格確定。第七條每年年度終了時(shí)，根據(jù)公司財(cái)產(chǎn)清查制度規(guī)定對(duì)存貨進(jìn)行全面清查，對(duì)預(yù)計(jì)發(fā)生跌價(jià)損失的存貨，應(yīng)逐項(xiàng)登記造表， 1 萬(wàn)德萊存貨跌價(jià)損失管理制度說(shuō)明發(fā)生原因， 可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)、 有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任及處理意見(jiàn)，按公司財(cái)產(chǎn)清查制度規(guī)定的資產(chǎn)報(bào)損處理程序，層報(bào)公司財(cái)務(wù)部。第八條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核、整理、匯總存貨跌價(jià)準(zhǔn)備表，逐項(xiàng)確認(rèn)存貨跌價(jià)損失及擬提取數(shù)額， 并形成書(shū)面報(bào)告經(jīng)總會(huì)計(jì)師審簽后送交總經(jīng)理。書(shū)面報(bào)告至少包括下列內(nèi)

3、容：1、提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的依據(jù)和方法；2、提取的數(shù)額；3、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。第九條總經(jīng)理負(fù)責(zé)向公司董事會(huì)提交計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的書(shū)面報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)表決通過(guò)后，由總會(huì)計(jì)師組織實(shí)施。第十條 己計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨在領(lǐng)用和出售確需核銷時(shí)， 應(yīng)由核銷單位提出擬核銷存貨清單報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核確認(rèn)并作出書(shū)面報(bào)告經(jīng)總會(huì)計(jì)師審簽后送交總經(jīng)理。 書(shū)面報(bào)告至少包括下列內(nèi)容：1、核銷數(shù)額和己計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的書(shū)面證明；2、形成的過(guò)程及原因；3、存貨清理和改進(jìn)措施；4、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；5、涉及的有關(guān)責(zé)任人員處理意見(jiàn)；6、董事會(huì)認(rèn)為需要的其他書(shū)面材料。第十一條總經(jīng)理負(fù)責(zé)向公司董事會(huì)

4、提交核銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的 2 萬(wàn)德萊存貨跌價(jià)損失管理制度書(shū)面報(bào)告。計(jì)提和核銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備占公司前次經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)5%（含5%）或占當(dāng)年利潤(rùn)總額10%（含 10%）以上時(shí)，董事會(huì)還應(yīng)向年度股東大會(huì)提出書(shū)面報(bào)告， 并對(duì)計(jì)提和核銷是否會(huì)損害其他股東的利益作出說(shuō)明。經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)表決通過(guò)后， 由總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織實(shí)施。第十二條 己計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨價(jià)值以后又得以恢復(fù)， 應(yīng)在原己確認(rèn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額中轉(zhuǎn)回。第十三條 對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用、 出售己計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨， 不同時(shí)調(diào)整己計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備， 待年度終了時(shí)根據(jù)董事會(huì)或股東大會(huì)決議再予以調(diào)整。第十四條 事業(yè)部及基層企業(yè)采購(gòu)供應(yīng)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)物資管理，建立健全各項(xiàng)

5、存貨管理制度，完善計(jì)量驗(yàn)收、收、發(fā)、領(lǐng)、退、轉(zhuǎn)移程序和各項(xiàng)原始記錄， 定期盤(pán)存、適時(shí)監(jiān)控保管地點(diǎn)和保管狀態(tài)，確保存貨質(zhì)量完好無(wú)損。第十五條 受?chē)?guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，子公司無(wú)法執(zhí)行本制度時(shí)，公司財(cái)務(wù)部在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，要按本制度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。第十六條 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備提取方法確定后不得隨意變更， 如需變更，應(yīng)說(shuō)明變更的內(nèi)容和理由，變更的影響數(shù)等并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第十七條本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十八條本制度由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)解釋。5771001803090012095 579036822859633082 3 萬(wàn)德萊存貨跌價(jià)損失管理制度5771001803090012386 5761373997

6、357606965771001803090013594 5780775799025155125771001803090012387 5771649826018180515771001803090012138 5721311921589183265771001803090012359 5790368223610760535771001803090012356 5761352861437917425771001803090012355 57508786970469327917088100343355274 10122994432583337917088100343355275 10186673293883200817088100343356107 10158115250150052217088100343356108 10100018005987173217088100343354295 10107419414268701717088100343356184 10187866086962880217088100343356185 10177583117408667417088100343356109 10108601437357284617088100343356110 10115220721601491617088100343355237 1010270416057027091