2019年一建建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)知識(shí)點(diǎn)完整版(word文檔良心出品)

1、一建工程經(jīng)濟(jì)知識(shí)點(diǎn)完整版一.資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用1 .資金時(shí)間價(jià)值：(1)概念：其實(shí)質(zhì)是資金作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素，在擴(kuò)大再生產(chǎn)及其資金流通過(guò)程中，資金隨 時(shí)間周轉(zhuǎn)使用的結(jié)果。產(chǎn)生資金時(shí)間價(jià)值的兩個(gè)必不可少的因素：投入擴(kuò)大再生產(chǎn)或資金流通；時(shí)間變化。(2)影響資金時(shí)間價(jià)值的因素：資金使用時(shí)間；資金數(shù)量大?。毁Y金投入和回收的特點(diǎn)(總資金一定，前期投入的資金越多，資金的負(fù)效益越大；資金回收額一定，離現(xiàn)在越 近的時(shí)間回收的資金越多，資金的時(shí)間價(jià)值就越多)；資金周轉(zhuǎn)的速度。2 .利息與利率：(1)概念：一一資金時(shí)間價(jià)值的換算方法與采用復(fù)利計(jì)算利息的方法完全相同。復(fù)利計(jì)算有間斷復(fù)利和連續(xù)復(fù)利之分。實(shí)際應(yīng)用

2、中都采用間斷復(fù)利。再工程經(jīng)濟(jì)分析中，利息常常被看成是資金的一種機(jī)會(huì)成本。(2)利率高低的決定因素：<1>社會(huì)平均利用率：利率的高低取決于社會(huì)平均利潤(rùn)率的高低，并隨之變動(dòng)。<2>金融市場(chǎng)上借貸資本的供求情況：借貸資本供過(guò)于求，利率便下降。<3>風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)越大，利率越局。<4>通貨膨脹：資金貶值使利率無(wú)形中成為負(fù)值。<5>期限：貸款期限越長(zhǎng)，不可預(yù)見(jiàn)因素越多，利率也越高。(3)利息與利率在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用：以信用發(fā)生籌集資金有一個(gè)特點(diǎn)就是自愿性，而自愿性的動(dòng)力在于利息和利率。信用就是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)生的賒欠關(guān)系，包括銀行信用和商業(yè)信用。(4)

3、利息的計(jì)算：(單利與復(fù)利之分)1 1>單利：屋=P M i單在工程經(jīng)濟(jì)分析中，單利使用較少，通常只適用于短期投資或短期貸款。2 2>復(fù)利：Ft =Ftx(1+i)利生利，利滾利。本金越大，利率越高，計(jì)息周期越長(zhǎng)，單利與復(fù)利差距就越大。3 .資金等值概念；(1)兩筆資金相同，在不同時(shí)間點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值作用下兩筆資金不可能存在等值關(guān)系。(2)兩筆金額不等的資金， 在不同時(shí)間點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值作用下， 兩筆資金有可能等值。(3)兩筆金額不等的資金，在不同的時(shí)間點(diǎn)上，在資金時(shí)間價(jià)值的作用下，如果某個(gè)時(shí)間點(diǎn)等值，則利率不變的情況下，其它時(shí)間點(diǎn)上也等值。(4)兩筆資金金額相等，在同一時(shí)間點(diǎn)上

4、，在資金時(shí)間價(jià)值的作用下，兩者資金等值。(5)兩筆資金金額不等，在同一時(shí)間點(diǎn)上，在資金時(shí)間價(jià)值的作用下，兩筆資金不等值。4 .影響資金等值的因素有三個(gè)：資金數(shù)額的多少； 資金發(fā)生時(shí)間的長(zhǎng)短； 利率的大小(是關(guān)鍵因素)5 .現(xiàn)金流 量圖：(1)現(xiàn)金流量圖的三要素：現(xiàn)金流量的大小（現(xiàn)金流量數(shù)額） （現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)）。6 .等值的計(jì)算：現(xiàn)值（P）;終值（F）;利率 額支付系列。（1） 一次支付終值計(jì)算：（已知 巳 求F）（2） 一次支付現(xiàn)值計(jì)算：（已知F,求P）（3）等額支付終值計(jì)算：（已知A,求F）（4）等額支付現(xiàn)值計(jì)算：（已知A,求P）7 .等值計(jì)算的特殊要求：（1）已知F, i, n求A;

5、已知P, i, n求A。（2） 一次支付系列與等額支付系列結(jié)合的計(jì)算；（3）等值計(jì)算與名義利率和有效利率計(jì)算的結(jié)合;方向(現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出)；作用點(diǎn)i);計(jì)息周期(n);年金(A); 一次支付；等F =Px(1 +i)n F=P (F/P, i, n)-nP = F m(1 +i) P=F (P/F, i, n)(1 i)n-1,、F = A-F=A (F/A, i, n)ic a (1 i)n -1P = A ,、n P=A (P/F, i, n)i (1 + i)n方法：基本計(jì)算、系數(shù)計(jì)算。8.名義利率與有效利率的計(jì)算：n;名義利率r;計(jì)息周期（1）名詞概念；（計(jì)息周期數(shù) m;計(jì)息周期利

6、率i;資金收付周期有效利率i;資金收付周期有效利率 ieff）（2）名義利率與有效利率的計(jì)算：<1>已知計(jì)息周期（m）,計(jì)息周期利率（i）,計(jì)算確定名義利率（r）： r = mMir<2>已知名義利率（r）,計(jì)息周期（m）,計(jì)算確定計(jì)息周期利率（i）: 1=一m<3>已知名義利率（r）,計(jì)息周期（m）,資金收付周期（n）,計(jì)算確定資金收付周期有m效利率(ieff)： ife =(1+-)1=(1+i)m-1 m（3）計(jì)息周期小于（或等于）資金收付周期的等值計(jì)算，具體要求又分為兩種情況：<1>若資金收付周期與計(jì)息周期相同，則應(yīng)用單利計(jì)息方法計(jì)算。&

7、lt;2>若計(jì)息周期小于資金收付周期，則資金收付周期有效利率計(jì)算方法為：ieff 11 +i）m -1二.技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)1 .經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)是對(duì)技術(shù)方案的 財(cái)務(wù)可行性 和經(jīng)濟(jì)合理性 進(jìn)行分析論證。2 .對(duì)于經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，主要分析項(xiàng)目的盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力。對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，主要分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力。3 .經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)方法：（1）基本方法：包括確定性評(píng)價(jià)方法和不確定性評(píng)價(jià)方法。對(duì)同一個(gè)技術(shù)方案必須同時(shí)進(jìn) 行確定性評(píng)價(jià)和不確定性評(píng)價(jià)。（2）評(píng)價(jià)方法分類：<1>按評(píng)價(jià)方法的性質(zhì)分類，分為定量分析和定性分析；< 2>按是否考慮時(shí)間因素分類，分為靜態(tài)分析和動(dòng)

8、態(tài)分析；< 3>按是否考慮融資分類，分為融資前分析和融資后分析；< 4>按技術(shù)方案評(píng)價(jià)的時(shí)間分類，分為事前評(píng)價(jià)、事中評(píng)價(jià)、事后評(píng)價(jià)。4 .獨(dú)立性方案和互斥性方案，評(píng)價(jià)方法的區(qū)別：(1)獨(dú)立性方案：指技術(shù)方案間互不干擾，在經(jīng)濟(jì)上互不相關(guān)的技術(shù)方案。因此獨(dú)立性方 案在經(jīng)濟(jì)上是否可接受，取決于技術(shù)方案自身的經(jīng)濟(jì)性一一“絕對(duì)效果經(jīng)濟(jì)檢驗(yàn)”。(2)互斥性方案：又稱排他性方案?；コ庑苑桨附?jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)包含兩部分內(nèi)容：一是絕對(duì)經(jīng)濟(jì) 效果檢驗(yàn)；二是相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)。5 .項(xiàng)目計(jì)算期：包括 建設(shè)期和運(yùn)營(yíng)期。(1)運(yùn)營(yíng)期分為投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期。(2)運(yùn)營(yíng)期的決定因素：一般應(yīng)根據(jù)技術(shù)方案主要設(shè)施和設(shè)備

9、的經(jīng)濟(jì)壽命期(或折舊年 限)；產(chǎn)品壽命期；主要技術(shù)的壽命期等多種因素綜合確定。一行業(yè)有規(guī)定，從其規(guī)定。(3)計(jì)算期長(zhǎng)短主要取決于技術(shù)方案本身的特性，不宜過(guò)長(zhǎng)，對(duì)需要比較的技術(shù)方案應(yīng)取 相同的計(jì)算期。6 .經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系：會(huì)川金中到網(wǎng)中小思投匿問(wèn)收期情感性分析貼若您現(xiàn)值一戶償偵箭付率謙產(chǎn)負(fù)儲(chǔ)率流動(dòng)比率171 OI()22 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系7 .靜態(tài)分析指標(biāo)的適用范圍：對(duì)技術(shù)方案進(jìn)行粗略評(píng)價(jià)；對(duì)短期投資方案進(jìn)行評(píng)價(jià)； 對(duì)逐年收益大致相等的技術(shù)方案進(jìn)行評(píng)價(jià)。8 .投資收益率的概念：衡量技術(shù)方案獲利水平的評(píng)價(jià)指標(biāo)，它是技術(shù)方案建成投產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)A生產(chǎn)能力后一個(gè)正常年份的年凈收益額與技術(shù)方案總投

10、資的比率。R =二父100%I9 .總投資收益率和資本金凈利潤(rùn)率指標(biāo)的概念及計(jì)算： EBIT(1)總投資收益率=年息稅前利潤(rùn)/總投資X 100%ROI =父100%TI案一年息稅前利潤(rùn)=年利潤(rùn)總額+計(jì)入年總成本費(fèi)用的利息費(fèi)用一一總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期貸款利息+全部流動(dòng)資金一人一，、一- 一，、一-NP )(2)資本金凈利潤(rùn)率二年凈利潤(rùn)/資本金x 100%ROE = 父100%EC年凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅 資本金=總投資-債務(wù)資金(3)投資收益率指標(biāo)優(yōu)劣：< 1>優(yōu)點(diǎn)：投資收益率指標(biāo)經(jīng)濟(jì)意義明確、直觀、計(jì)算簡(jiǎn)便，可在一定程度上反應(yīng)了投資效果的優(yōu)劣，可適用于各種投資規(guī)模。<

11、2>不足：沒(méi)有考慮投資收益的時(shí)間因素，忽略了資金具有時(shí)間價(jià)值的重要性；指標(biāo)的計(jì)算主管隨意性太強(qiáng)，正常生產(chǎn)年份的選擇比較困難，其確定帶有一定的不確定性和認(rèn)為因素。< 3>適用情況；其主要用在技術(shù)方案的制定的早期階段的研究過(guò)程，且計(jì)算較短，不具備綜合分析所需詳細(xì)數(shù)據(jù)的技術(shù)方案，尤其適用于工藝簡(jiǎn)單而生產(chǎn)情況變化不大的技術(shù)方案的 選擇和投資經(jīng)濟(jì)效果的評(píng)價(jià)。10 .投資回收期分析：(1)靜態(tài)投資回收期 的計(jì)算：<1>當(dāng)技術(shù)方案實(shí)施后各年的凈收益(即凈現(xiàn)金流量)均相同：靜態(tài)投資回收期=總投資/年凈收益P,=-A<2>當(dāng)技術(shù)方案實(shí)施后各年凈收益不相同，靜態(tài)投資回收期

12、可根據(jù)累計(jì)凈現(xiàn)金流量確定。靜態(tài)投資回收期=(累計(jì)凈現(xiàn)金流量第一次出現(xiàn)正數(shù)的年份數(shù)-1) +累計(jì)凈現(xiàn)金流量第一次出現(xiàn)正數(shù)之前一年的凈現(xiàn)金流量的絕對(duì)值/累計(jì)凈現(xiàn)金流量第一次出現(xiàn)正數(shù)之年的凈現(xiàn)金流量(2)判別準(zhǔn)則：<1>若Ptw Pc,則技術(shù)方案可接受；<2>若Pt>Pc,則技術(shù)方案不可行；(3)靜態(tài)投資回收期的優(yōu)劣：< 1>優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算簡(jiǎn)便；顯示資本的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快，靜態(tài)投資回收期越短，風(fēng)險(xiǎn) 越小，技術(shù)方案抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)；反映技術(shù)方案原始投資的補(bǔ)償速度和技術(shù)方案投資風(fēng)險(xiǎn)性。< 2>缺點(diǎn)：沒(méi)有全面考慮技術(shù)方案整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流量，即只老驢回

13、收之前的效果。只能作為輔助評(píng)價(jià)指標(biāo)。< 3>適用范圍：技術(shù)上更新迅速的技術(shù)方案；資金相當(dāng)短缺的技術(shù)方案；未來(lái)的情況很難預(yù)測(cè)而投資者又特別關(guān)心資金補(bǔ)償技術(shù)方案。11.財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：(FNPV)(1)概念：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是反映技術(shù)方案在計(jì)算期內(nèi)盈利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。是用一個(gè)預(yù)定的基準(zhǔn)收益率(或設(shè)定的折現(xiàn)率)，分別把技術(shù)方案整個(gè)計(jì)算期間內(nèi)各年所發(fā)生的凈現(xiàn)金 流量折現(xiàn)到技術(shù)方案開(kāi)始實(shí)施的現(xiàn)值之和。(2) FNPV的計(jì)算:< 1>計(jì)算公式：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)=現(xiàn)金流入現(xiàn)值之和-現(xiàn)金流出現(xiàn)值之和。nFNPV =£ (CI CO)t(1 +ij-tic (基準(zhǔn)收益率)t =

14、0< 2>計(jì)算方法：基本計(jì)算；利用現(xiàn)值系數(shù)計(jì)算。(3)判別準(zhǔn)則：< 1>FNPV> 0,技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)上可行；說(shuō)明超額收益。< 2>FNPVk 0,技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)上不可行；說(shuō)明收益未達(dá)預(yù)期。(4)優(yōu)劣：< 1>優(yōu)點(diǎn)：考慮資金時(shí)間價(jià)值，并全面考慮了技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流量分布狀 況；經(jīng)濟(jì)意義明確直觀能夠直接以貨幣額表示技術(shù)方案的盈利水平。判斷直觀。< 2>缺點(diǎn)：必須首先確定一個(gè)符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率，基準(zhǔn)收益率確定比較困難；互斥方案評(píng)價(jià)時(shí)，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值必須考慮互斥方案的壽命，如果兩個(gè)互斥方案的壽命不等，必須構(gòu)造一個(gè)相同的分析期限

15、，才能進(jìn)行各個(gè)方案之間的比選；財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值也不能真正反映技術(shù)方案技術(shù)投資中，單位投資的使用效率。不能直接說(shuō)明在技術(shù)方案運(yùn)營(yíng)期間各年的 經(jīng)營(yíng)成果；沒(méi)有給出該投資過(guò)程確切的收益大小，不能反映投資的回收速度。12 .財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：(1)概念：(FIRR)也稱為財(cái)務(wù)內(nèi)涵報(bào)酬率，使投資方案在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于0時(shí)的折現(xiàn)率。冏尸產(chǎn)(2)判別準(zhǔn)則：< 1>FIRR ic,技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)上可行；<2>FIRRk ic,技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)上不可行；(4)優(yōu)劣：< 1>優(yōu)點(diǎn)：避免了像財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值那樣須事|先確定基準(zhǔn)收益率這個(gè)難題，只需知道基準(zhǔn)收益率的大致范圍即可。2；&l

16、t; 2>不足：計(jì)算麻煩；對(duì)于非常規(guī)現(xiàn)金流,產(chǎn).量的技術(shù)方案，其財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率在某些情況-一一下可能不存在或有多個(gè)。'13 .基準(zhǔn)收益率：圖1X101026常規(guī)技術(shù)方案的凈現(xiàn)值函數(shù)曲線(1)概念：也稱基準(zhǔn)折現(xiàn)率，是企業(yè)或行業(yè)投資者以動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)所確定的、可接受的技術(shù)方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平；本質(zhì)上體現(xiàn)了投資決策者對(duì)技術(shù)方案資金時(shí)間價(jià)值的判斷和技術(shù)方案風(fēng)險(xiǎn)程度的估計(jì)，是投資資金應(yīng)當(dāng)獲得的最低盈利水平；是評(píng)價(jià)和判斷技術(shù)方案在財(cái)務(wù)上是否可行和技術(shù)方案比選的主要依據(jù)。(2)基準(zhǔn)收益率的確定：< 1>在政府投資項(xiàng)目及按政府要求進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目中采用的行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率<

17、2>在企業(yè)各類技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)中參考選用的行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率。< 3>在中國(guó)境外投資的技術(shù)方案財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率的測(cè)定，應(yīng)首先考慮國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)因素。< 4>投資者自行測(cè)定財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率除了應(yīng)考慮上述因素外，還應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)策略、技術(shù)方案的特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)、資金成本、機(jī)會(huì)成本等因素綜合測(cè)定。< 5>基準(zhǔn)收益率的確定應(yīng)綜合考慮4個(gè)因素：資金成本、機(jī)會(huì)成本、投資風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹。< 6>確定基準(zhǔn)收益率基礎(chǔ)是資金成本、機(jī)會(huì)成本，投資風(fēng)險(xiǎn)、同伙膨脹是必須考慮因素14.償債能能力分析：技術(shù)方案償債能力分析有可能出現(xiàn)方案和企業(yè)兩個(gè)層次。(1)償債資金來(lái)

18、源：利潤(rùn)；固定資產(chǎn)折舊；無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)攤銷費(fèi)；其它還款資金。 用于歸還貸款的利潤(rùn)，一般應(yīng)是提取了盈余公積金、公益金后的未分配利潤(rùn)； 建設(shè)期借入的貸款本金及其在建設(shè)期的利息，可用上述資金來(lái)源償還； 生產(chǎn)期建設(shè)投資和流動(dòng)資金貸款利息，應(yīng)計(jì)入總成本費(fèi)用中的財(cái)務(wù)費(fèi)用。(2)償債能力指標(biāo)：借款償還期；利息備付率；償債備付率；資產(chǎn)負(fù)債率；流動(dòng)比率；速動(dòng)比率。(3) 了解：借款償還期、利息備付率、償債備付率適用情況：借款償還期指標(biāo)適用于那些不預(yù)先給定借款償還期限，且按最大償還能力計(jì)算還本付息的技術(shù)方案；對(duì)于預(yù)先給定借款償還期技術(shù)方案，應(yīng)采用利息備付率和償債備付率分析其償債能力。(4)利息備付率：也稱已獲

19、利息倍數(shù)，指在技術(shù)方案借款償還期內(nèi)各年可用于支付利息的息稅前利潤(rùn)與當(dāng)期應(yīng)付利息的比值判別準(zhǔn)則：正常情況下，利息備付率應(yīng)當(dāng)大于1。(5)償債備付率：在技術(shù)方案借款償還期內(nèi)，各年可用于還本付息的資金與當(dāng)期應(yīng)還本付 息金額的比值。判別準(zhǔn)則：正常情況下，償債備付率應(yīng)當(dāng)大于1。15.經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)(FNPM FIRR ic、n、F、P、)之間的變化關(guān)系：(1) ic與動(dòng)態(tài)評(píng)彳指標(biāo)(FNPV、FIRRR之間的變化關(guān)系：在技術(shù)方案計(jì)算期和各期現(xiàn)金流 量確定的情況下，F(xiàn)NPV與ic之間是遞減的函數(shù)變化關(guān)系；FIRR的大小不受ic大小的影響。(2)對(duì)于獨(dú)立性方案進(jìn)行效果經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，用動(dòng)態(tài)指標(biāo)(FNPM FIRR

20、評(píng)價(jià)結(jié)果具有等價(jià)關(guān)系，即：若某個(gè)獨(dú)立方案的 FNPV>0,則一定有其FIRR>ic。(3)對(duì)于互斥性方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效果評(píng) 價(jià)：FNPV與FIRR的評(píng)價(jià)結(jié)果往往不一致。若甲乙兩 個(gè)互斥方案存在 FNPV甲FNPV乙，則 無(wú)法判定一定有FIRR甲FIRR乙。(4) n、F、P之間的關(guān)系。若已知 F求P, i不變，n的周期越長(zhǎng)，則 P越??；三.技術(shù)方案不確定性分析1 .不確定性分析：包括盈虧平衡分析、敏感性分析。2 .不確定性因素分析產(chǎn)生的原因：(1)所依據(jù)的基本資料不足或者統(tǒng)計(jì)偏差。(2)預(yù)測(cè)方法的局限，預(yù)測(cè)的假設(shè)不準(zhǔn)確。(3)未來(lái)經(jīng)濟(jì)形式的變化。如通貨膨脹的存在、市場(chǎng)供求變化等。(4)

21、技術(shù)進(jìn)步。(5)無(wú)法以定量來(lái)表示的不確定性因素的影響。(6)其它外部影響因素，如政府政策的變化，新法規(guī)的頒布，國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形式的變化。3 .盈虧平衡分析：(1)根據(jù)成本費(fèi)用對(duì)產(chǎn)量的關(guān)系，全部成本可以分為固定成本、變動(dòng)成本、半可變成本。< 1>固定成本：與產(chǎn)銷量沒(méi)有變化關(guān)系，如：工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn) 及其它資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其它費(fèi)用。< 2>可變成本：與產(chǎn)銷量有正比率變化關(guān)系，包括：原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)、包裝費(fèi)、計(jì) 件工資等。< 3>半可變成本：介于固定成本與可變成本之間，包括：與生產(chǎn)批量有關(guān)的某些消耗性材料費(fèi)、工模具費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)。長(zhǎng)期借款利息也應(yīng)視

22、為固定成本，流動(dòng)資金借款和和短期借款利 息一般也視為固定成本。憾百收入;!=戶0利利Njr三 I KM k 總成本 r =+ G/.A4噢總應(yīng)率=i -jj-L喝定啟成本6/I 二 _ 二- "中勵(lì)由產(chǎn)口設(shè)計(jì)鏟雄“口產(chǎn)怖(?也t*點(diǎn)曲喔叫皿尊李利明(2)基本的量本利圖；(3)本量利模型公式：計(jì)算，B =pQ-C Tu) Q Cf<1>計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)；B=0<2>盈虧平衡點(diǎn)生產(chǎn)能力利用率。 生產(chǎn)能力利用率=盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)銷量 (Q) /技術(shù)方案設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力X 100% (4)結(jié)果分析：<1>盈虧平衡點(diǎn)要按技術(shù)方案投 產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后正常年份的產(chǎn) 銷

23、量、變動(dòng)成本、固定成本、產(chǎn)品價(jià)格和營(yíng)業(yè)稅金及附加等數(shù)據(jù)來(lái)計(jì)算，而不能按計(jì)算期內(nèi) 的平均值計(jì)算。<2>計(jì)算公式中收入和成本均為不含增值稅銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的價(jià)格。<3>盈虧平衡點(diǎn)反映了技術(shù)方案對(duì)市場(chǎng)變化的適應(yīng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。盈虧平衡點(diǎn)越低, 達(dá)到此點(diǎn)的盈虧平衡產(chǎn)銷量就越少， 技術(shù)方案投產(chǎn)后盈利的可能性越大， 適應(yīng)市場(chǎng)變化的能 力越強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力也越強(qiáng)。<4>盈虧平衡分析雖然能夠從市場(chǎng)適應(yīng)性方面說(shuō)明技術(shù)方案風(fēng)險(xiǎn)的大小，但并不能揭示 生產(chǎn)技術(shù)方案風(fēng)險(xiǎn)的根源。4 .敏感性分析：< 1)概念：技術(shù)方案評(píng)價(jià)中的敏感性分析，就是在技術(shù)方案確定性分析的基礎(chǔ)上，通過(guò)進(jìn)一步

24、分析、預(yù)測(cè)技術(shù)方案主要不確定因素的變化對(duì)技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)(如財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等) 的影響，從中找出敏感因素，確定評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)該因素的敏感程度和 技術(shù)方案對(duì)其變化的承受能力。< 2)敏感性分析的目的： 在于尋求敏感因素，這可以通過(guò)計(jì)算敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)來(lái)判斷。< 3)方法：?jiǎn)我蛩孛舾行苑治觥⒍嘁蛩孛舾行苑治觥?lt; 4)單因素敏感性分析的步驟：< 1>確定分析指標(biāo)：如果主要分析技術(shù)方案的狀態(tài)和參數(shù)變化對(duì)技術(shù)方案投資回收快慢的影響，則可選用靜態(tài)投資回收期作為分析指標(biāo)； 如果主要分析產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)對(duì)技術(shù)方案 超額凈收益的影響，則可選用財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值作為分析指標(biāo)；

25、如果主要分析投資大小對(duì)技術(shù)方 案資金回收能力的影響，則可選用財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)。< 2>選擇需要分析的不確定性因素：主要考慮兩條原則預(yù)計(jì)這些因素在其可能變動(dòng)的范圍內(nèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響較大；在對(duì)確定性經(jīng)濟(jì)效果分析中采用該因素的資料的準(zhǔn)確性把握不大。對(duì)一般技術(shù)方案來(lái)說(shuō)， 通常從以下幾方面選擇敏感性分析中的影響因素：從收益方面看，主要包括產(chǎn)銷量與銷售價(jià)格、匯率。從費(fèi)用方面來(lái)看，包括成本(人工費(fèi)、原材料、 燃料、動(dòng)力費(fèi)及技術(shù)水平有關(guān)的變動(dòng)成本)、建設(shè)投資、流動(dòng)資金占用、折現(xiàn)率、匯率等。從時(shí)間方面看，包括技術(shù)方案建設(shè)期、生產(chǎn)期，生產(chǎn)期又可考慮投產(chǎn)期和正常生產(chǎn)期。< 3>分析

26、每個(gè)不確定因素的波動(dòng)程度及其對(duì)分析指標(biāo)可能帶來(lái)的增減變化情況；< 4>確定敏感性因素：< 5>選擇最優(yōu)方案。A/i a 指標(biāo)變化率5 .敏感系數(shù)的概念、計(jì)算及應(yīng)用：Saf =F/F因素變化率敏感度系數(shù)0,表示評(píng)價(jià)指標(biāo)與不確定因素同方向變化；敏感度系數(shù)v 0,表示評(píng)價(jià)指標(biāo)與不確定因素反方向變化；敏感度系數(shù)的絕對(duì)值 Saf越大，表明評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)于不確定因素越敏感；反之則不敏感。6 .臨界點(diǎn)：指技術(shù)方案允許不確定因素像不利方向變化的 極限值。超過(guò)極限，技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效果指標(biāo)將不可行。7 .根據(jù)敏感性分析結(jié)果進(jìn)行方案選擇，一般應(yīng)選擇敏感程 度小、承受風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)，可靠性大的技術(shù)方案

27、。8 .敏感性分析評(píng)價(jià)：(1)敏感性分析：有助于搞清楚技術(shù)方案對(duì)不確定因素的 不利變動(dòng)所能允許的風(fēng)險(xiǎn)程度；有助于鑒別何者是敏感因素， 以達(dá)到盡量減少風(fēng)險(xiǎn)，增加決策可靠性的目的。(2)敏感性分析的局限性：主要依靠分析人員主觀經(jīng)驗(yàn)來(lái)分析判斷，難免存在片面性；在分析某一因素變動(dòng)時(shí)， 并不能說(shuō)明不確定因素可能性是大是小。四.技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制1 .技術(shù)方案現(xiàn)金流量表由 現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、凈現(xiàn)金流量 構(gòu)成。按其評(píng)價(jià)角度、范圍、 方法不同的分類，分為：投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù) 計(jì)劃現(xiàn)金流量表。2 .現(xiàn)金流量表相關(guān)內(nèi)容構(gòu)成:類內(nèi)投資現(xiàn)金流量表資本金現(xiàn)金流量表投資各方

28、現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表設(shè)置角度以技術(shù)方案為獨(dú)立系統(tǒng)權(quán)益投資者整體（項(xiàng)目法人）各個(gè)投資者計(jì)算基礎(chǔ)總投資資本金投資者的出資額現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出的內(nèi)容整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出投資、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出1 .營(yíng)業(yè)收入2 .補(bǔ)貼收入3 .銷項(xiàng)稅額4 .回收固定 資產(chǎn)余值5 .回收流動(dòng) 資金1 .建設(shè)投資2 .流動(dòng)資金3 .經(jīng)營(yíng)成本4 .進(jìn)項(xiàng)稅額5 .應(yīng)納增值稅6 .營(yíng)業(yè)中稅 金及附加7 .維持運(yùn)營(yíng) 投資1 .營(yíng)業(yè)收入2 .補(bǔ)貼收入3 .銷項(xiàng)稅額4 .回收固定 資產(chǎn)余值5 .回收流動(dòng) 資金1 .資本

29、金2 .借款本金償還3 .借款利息支付4 .經(jīng)營(yíng)成本5 .進(jìn)項(xiàng)稅額6 .應(yīng)納增值稅7 .營(yíng)業(yè)中稅金及附加8 .所得稅9 .維持運(yùn)營(yíng)投資1 .實(shí)分利潤(rùn)2 .資產(chǎn)處置利 益分配3 .租賃費(fèi)收入4 .技術(shù)轉(zhuǎn)讓和 使用收入5 .銷項(xiàng)稅額6 .其它現(xiàn)金流 入1 .實(shí)繳資本2 .租賃資產(chǎn) 支出3 .進(jìn)項(xiàng)稅額4 .應(yīng)納增值稅5 .其它現(xiàn)金 流出計(jì)算的評(píng)價(jià)指標(biāo)1 .財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈 現(xiàn)值和靜態(tài)投資回收期。2 .回收固定資產(chǎn)余值不受利 息影響，區(qū)別于資本金現(xiàn)金 流量表3 .所得稅（調(diào)整所得稅）=息 稅前利潤(rùn)X稅率，與其它三 表的所得稅不同1 .資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，用 于比選融資方案2 .回收固定資產(chǎn)余值

30、為將建設(shè)期利息納入固定資產(chǎn)原值后計(jì) 取的余值，區(qū)別于投資現(xiàn)金流 量表3 .所得稅等同于利潤(rùn)表中的所 得稅，區(qū)別于調(diào)整所得稅。投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（一 般情況下，方案投資各方按投 資股本比例分類利潤(rùn)及承擔(dān)虧損，利益均等，沒(méi)必要計(jì)算 該指標(biāo)）計(jì)算累計(jì)盈余 資金，分析技術(shù) 方案的生存能 力3 .技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素：投資、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)收入、稅金。 （1）投資：< 1>流動(dòng)資金：流動(dòng)資金系指運(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期占用并周轉(zhuǎn)使用的營(yíng)運(yùn)資金，不包括運(yùn)營(yíng)中需要的臨時(shí)性運(yùn)營(yíng)資金。< 2>流動(dòng)資金的估算基礎(chǔ)是營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本、商業(yè)信用。< 3>流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

31、（2）技術(shù)方案資本金：< 1>技術(shù)方案資本金（即技術(shù)方案權(quán)益資金）技術(shù)方案總投資中，由投資者認(rèn)繳的出資額。< 2>資本金是確定技術(shù)方案產(chǎn)權(quán)關(guān)系的依據(jù)，也是技術(shù)方案獲得債務(wù)資金的信用基礎(chǔ)。< 3>資本金出資形態(tài)可以是現(xiàn)金，也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、 資源開(kāi)采權(quán)作出資。< 4>技術(shù)方案資本金現(xiàn)金流量表中，投資只計(jì)技術(shù)方案資本金。(3)經(jīng)營(yíng)成本：<1>經(jīng)營(yíng)成本的計(jì)算公式：經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)搬銷費(fèi)-利息支出；經(jīng)營(yíng)成本=外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi) +工資及福利+修理費(fèi)+其它費(fèi)用。<2>交易成本與融資方案

32、無(wú)關(guān)。因此在完成建設(shè)投資和營(yíng)業(yè)收入估算后，就可以估算經(jīng)營(yíng)成本，為技術(shù)方案融資前分析提供數(shù)據(jù)。(4)稅金：<1>技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)涉及的稅費(fèi)主要包括：增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加、關(guān)稅、所得稅等。有些行業(yè)還包括土地增值稅。<2>稅金一般屬于財(cái)務(wù)現(xiàn)金流出。(增值稅的銷項(xiàng)稅屬于現(xiàn)金流入 )<3>為了滿足籌資需要，必須足額估算技術(shù)方案建設(shè)投資，為此技術(shù)方案建設(shè)投資估算應(yīng)按含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的價(jià)格進(jìn)行同時(shí)需要將可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)列示。，以便財(cái)務(wù)分析中正確計(jì)算固定資產(chǎn)原值和應(yīng)納增值稅。五.設(shè)備更新分析1 .設(shè)備磨損的類型：(1)有形磨損(物質(zhì)

33、磨損)：< 1>第一種有形磨損：在外力作用下實(shí)體產(chǎn)生的磨損、變形和損壞，這種磨損的程度與 使用強(qiáng)度和使用時(shí)間長(zhǎng)度有關(guān)。< 2>第二種有形磨損：設(shè)備在閑置過(guò)程中受自然力的作用而產(chǎn)生的實(shí)體磨損，如金屬件 的生銹、腐蝕，橡膠件的老化等，這種磨損與閑置的時(shí)間長(zhǎng)度和所處環(huán)境有關(guān)。< 上述兩種磨損都造成設(shè)備的性能和精度等降低，使得設(shè)備運(yùn)行費(fèi)用和維修費(fèi)用增 加，效率低下，反映了設(shè)備使用價(jià)值的降低。(2)無(wú)形磨損(精神磨損)：< 1>第一種無(wú)形磨損：設(shè)備的技術(shù)結(jié)構(gòu)和性能沒(méi)有發(fā)生變化，但社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率水平的 提高，致使原設(shè)備相對(duì)貶值。其后果只有現(xiàn)有設(shè)備原始價(jià)值部分貶值，

34、設(shè)備本身用價(jià)值并未發(fā)生變化，故不會(huì)影響現(xiàn)有設(shè)備的使用，因此不產(chǎn)生提前更換現(xiàn)有設(shè)備 的問(wèn)題。< 2>第二種無(wú)形磨損：由于科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步帶來(lái)的。其后果不僅使原有設(shè)備價(jià)值降低， 而且還會(huì)使原有設(shè)備使用價(jià)值全部或部分喪失，這就產(chǎn)生了新設(shè)備更新的問(wèn)題。(3)有形磨損和無(wú)形磨損的后果：1 1>相同點(diǎn)：都引起設(shè)備原始價(jià)值的貶值；2 2>不同點(diǎn)：遭受有形磨損的設(shè)備， 特別是有形磨損很嚴(yán)重的設(shè)備，在修理之前常常不能工作；而遭受無(wú)形磨損的設(shè)備， 仍然可使用，只不過(guò)使用它在經(jīng)濟(jì)上是否核算，需進(jìn)項(xiàng)分析。出事磨憒的鐘根晞£用IZ101051役菁境捅的料館3 .設(shè)備磨損補(bǔ)償方式：(1)設(shè)

35、備有形磨損的局部補(bǔ)償是修理；第二腫(2)設(shè)備無(wú)形磨損的局部補(bǔ)償是現(xiàn)代化改裝；(3)設(shè)備有形和無(wú)形磨損的完全補(bǔ)償是更新；(4)設(shè)備大修理是更換部分已磨損的零部件和調(diào) 整設(shè)備，以恢復(fù)設(shè)備生產(chǎn)功能和效率為主。(5)設(shè)備現(xiàn)代化改造是對(duì)設(shè)備的結(jié)構(gòu)局部的改進(jìn) 和技術(shù)上的革新，以增加設(shè)備生產(chǎn)功能和提高效率 為主；更新是對(duì)整個(gè)設(shè)備進(jìn)行更換。4 .設(shè)備更新方案的比選原則：(與互斥性投資比選相同)(1)設(shè)備更新分析站在客觀的立場(chǎng)分析問(wèn)題；(2)不考慮沉沒(méi)成本：沉沒(méi)成本=設(shè)備賬面價(jià)值(設(shè)備原值-歷年折舊費(fèi))-當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值(3)逐年滾動(dòng)比較。5 .設(shè)備更新時(shí)機(jī)的確定方法：(1)設(shè)備自然壽命：又稱物質(zhì)壽命，不能作為設(shè)備

36、更新估算的依據(jù)。(2)設(shè)備技術(shù)壽命：從投入使用到技術(shù)落后而淘汰所延續(xù)的時(shí)間。主要由無(wú)形磨損決定的。(3)設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命：從投入使用到經(jīng)濟(jì)上不合理而被更新所經(jīng)歷的時(shí)間。設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命是由設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價(jià)值的降低決定的。艷陽(yáng)年限1t1 IZIOIO55設(shè)備年度費(fèi)用曲線中)11，年運(yùn)打時(shí)*<1>經(jīng)濟(jì)壽命的確定方法：利用設(shè)備年度費(fèi)用 曲線確定經(jīng)濟(jì)壽命。使用年限No為設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命。年平均使用成本二年資產(chǎn)消耗成本十年運(yùn)行成本設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命就是從經(jīng)濟(jì)觀點(diǎn)(即成本觀 點(diǎn)或損益觀點(diǎn))確定設(shè)備更新的最佳時(shí)刻。No2(P-Ln)<2>經(jīng)濟(jì)壽命簡(jiǎn)化計(jì)算方法：P一設(shè)備目前實(shí)際價(jià)值(賬面價(jià)

37、值)Ln預(yù)計(jì)殘值九一設(shè)備的低劣化值<3>設(shè)備更新時(shí)機(jī)的確定：設(shè)備更新在經(jīng)濟(jì)上是有利的，卻也未必立即進(jìn)行更新。如果舊設(shè)備繼續(xù)使用1年的平均使用成本低于新設(shè)備年平均使用成本，即：Cn(舊)<Cn(新)，此時(shí)不更新舊設(shè)備，繼續(xù)使用舊設(shè)備 1年。新舊方案出現(xiàn)Cn (舊)>CN (新)，應(yīng)更新舊設(shè)備。5 .設(shè)備租賃與購(gòu)買方案的比選：(1)設(shè)備租賃：< 1>融資租賃：不得任意中止和取消租約，貴重設(shè)備宜采用這種方法。租賃期較長(zhǎng)，超過(guò)設(shè)備使用壽命的75%。< 2>經(jīng)營(yíng)租賃：可隨時(shí)取消或中止租約，一般是短期、臨時(shí)性租賃。(2)設(shè)備租賃與購(gòu)買相比優(yōu)越性：< 1

38、>在租金短缺的情況下，可用較少資金獲取生產(chǎn)急需的設(shè)備，也可引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，加速技術(shù)進(jìn)步的步伐。< 2>可獲得良好的技術(shù)服務(wù)。< 3>可保持資金的流動(dòng)狀態(tài)，防止呆滯，也不會(huì)使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況惡化。< 4>可避免通貨膨脹和利率波動(dòng)的沖擊，減少投資風(fēng)險(xiǎn)。< 5>設(shè)備租金可在所得稅前扣除，能享受稅費(fèi)上的利益。(3)設(shè)備租賃的不足之處：< 1>在租賃期間承租人對(duì)設(shè)備無(wú)所有權(quán)，只有使用權(quán)，故承租人無(wú)權(quán)隨意對(duì)設(shè)備進(jìn)行改造，不能處置設(shè)備，也不能用于擔(dān)保、抵押貸款。< 2>承租人在租賃期間所交的租金總額一般比直接購(gòu)買設(shè)備的費(fèi)用要高。&l

39、t; 3>常年支付租金，形成長(zhǎng)期負(fù)債。< 4>融資租賃合同規(guī)定嚴(yán)格，毀約要賠償損失，罰款較多。6 .設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃方案中的租賃費(fèi)用：包括租賃保證金、租金、擔(dān)保費(fèi)。7 .影響租金的因素：設(shè)備的價(jià)格、融資的利息及費(fèi)用、各種稅金、租賃保證金、運(yùn)費(fèi)、租賃 利差、各種費(fèi)用的支付時(shí)間以及租金采用的計(jì)算公式。8 .租金的計(jì)算：(1)附加率法：在租賃資產(chǎn)的設(shè)備貨價(jià)或概算成本上在加一個(gè)特定的比率來(lái)計(jì)算資金，(1 N i)R = P-一n一-+Pxr(P租賃資產(chǎn)白Wr格，N租賃期數(shù)，i利率，r附加率)(2)年金法：將租賃資產(chǎn)價(jià)值按動(dòng)態(tài)等額分?jǐn)偟轿磥?lái)各租賃期間內(nèi)的租金的計(jì)算方法。有 期末支付和期初支

40、付租金之分。i(1 i)Ni(1 - i)N-1期末支付租金：Ra = P (N)；期初支付租金：Ra = P(1_N。(1 - i)N -1(1 i)N -19 .設(shè)備租賃與購(gòu)置方案的經(jīng)濟(jì)比選方法：(1) 一般壽命相同可采用凈現(xiàn)值(或費(fèi)用現(xiàn)值)法。(2)設(shè)備壽命不同時(shí)，可采用凈年值(或年成本)法。在充分考慮各種方式的稅收優(yōu)惠影響下，應(yīng)選擇稅后收益更大或稅后成本更小的方案。六.價(jià)值工程在工程建設(shè)中的應(yīng)用1.價(jià)值工程的概念： 提高產(chǎn)品(或作業(yè))價(jià)值和有效利用資源為目的， 通過(guò)有組織的創(chuàng)造性 工作，尋求用最低的壽命周期成本， 可靠的實(shí)現(xiàn)使用者所需功能， 以獲得最佳的總和效益的 一種管理技術(shù)。價(jià)值工

41、程中的“工程”指為實(shí)現(xiàn)提高價(jià)值的目標(biāo)，所進(jìn)行的一系列分析研究的活動(dòng)；價(jià)值工程中的“價(jià)值”也是一個(gè)相對(duì)概念，指作為某種產(chǎn)品(或作業(yè))所具有的功能與獲得該功能的全部費(fèi)用的比值。它不是對(duì)象的使用價(jià)值，也不是交換價(jià)值，而是比較價(jià)值，是作為評(píng)價(jià)事務(wù)有效程度的一種尺度。V f( V價(jià)彳tF一研究對(duì)象白功能C一壽命周期成本)C2 .價(jià)值工程三要素：價(jià)值、功能、壽命周期成本(生產(chǎn)成本+使用及維護(hù)成本)。3 .價(jià)值工程特點(diǎn)：(1)價(jià)值工程的目標(biāo)：是以最低壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它所具備的功能。(2)價(jià)值工程的核心：是對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功能分析。(3)價(jià)值工程將產(chǎn)品價(jià)值、功能和成本作為一個(gè)整體同時(shí)來(lái)考慮。(4)價(jià)值工程要

42、求將功能定量化。(5)價(jià)值工程強(qiáng)調(diào)不斷改革和創(chuàng)新。(6)建筑工程系是以集體智慧開(kāi)展的有計(jì)劃、有組織、有領(lǐng)導(dǎo)的管理活動(dòng)。4 .提高價(jià)值的途徑：雙向型、改進(jìn)型、節(jié)約型、投資型、犧牲型。5 .對(duì)于建設(shè)工程，應(yīng)用價(jià)值工程的重點(diǎn)在規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段。6 .價(jià)值工程的工作程序：準(zhǔn)備階段；分析階段；創(chuàng)新階段；實(shí)施階段。(1)準(zhǔn)備階段的對(duì)象選擇：< 1>從設(shè)計(jì)方面看，選擇結(jié)構(gòu)復(fù)雜、性能技術(shù)指標(biāo)差、體積和重量大的工程。< 2>從施工生產(chǎn)方面看，選擇量大面廣、工序繁瑣、工藝復(fù)雜、原材料和能源消耗高、 質(zhì)量難以保證的工程產(chǎn)品。< 3>從市場(chǎng)方面看，選擇用戶意見(jiàn)多，和競(jìng)爭(zhēng)力差的工程進(jìn)行

43、價(jià)值工程活動(dòng)，以贏得消 費(fèi)者的認(rèn)同。< 4>從成本方面看，選擇成本高或成本比重大的工程。(2)功能分析階段功能的分類：< 1>按重要程度，功能一般可分為基本功能和輔助功能。< 2>按性質(zhì)，功能分為使用功能和美學(xué)功能。< 3>按用戶需求，分為必要功能和不必要功能。< 4>按量化標(biāo)準(zhǔn)，分為過(guò)剩功能和不足功能。< 5>按總體與局部，分為總體功能和局部功能。< 6>按功能整理的邏輯關(guān)系，分為并列功能和上下位功能。計(jì)算價(jià)值系數(shù) Vi=Fi/Ci Vi評(píng)價(jià)對(duì)象的價(jià)值系數(shù)，F(xiàn)i功能評(píng)價(jià)值，Ci現(xiàn)實(shí)成本<1>Vi=

44、1,功能評(píng)價(jià)值等于功能現(xiàn)實(shí)成本，評(píng)價(jià)對(duì)象的價(jià)值為最佳，一般無(wú)需改進(jìn)。<2>Vi<1,功能現(xiàn)實(shí)成本大于功能評(píng)價(jià)值，表面評(píng)價(jià)對(duì)象現(xiàn)實(shí)成本偏高，功能要求不高， 還有可能存在過(guò)剩功能。<3>Vi>1,說(shuō)明該對(duì)象功能比較重要，但分配的成本較少。<4>Vi=0,如果是不必要的功能，則取消該評(píng)價(jià)對(duì)象。確定價(jià)值工程對(duì)象的改進(jìn)范圍：對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值分析，就是使產(chǎn)品每個(gè)構(gòu)配件的價(jià)值系數(shù)盡可能趨近與1。為此確定的改進(jìn)對(duì)象是：<1>Fi/Ci值低的功能。<2>Ci= (Ci-Fi)值大的功能。<3>復(fù)雜的功能。<4>問(wèn)題多的

45、功能。(3)創(chuàng)新階段包括：創(chuàng)造和方案評(píng)價(jià)。<1>方案創(chuàng)造的理論依據(jù)是功能載體具有替代性。<2>方案創(chuàng)造的方法：頭腦風(fēng)暴法、哥頓法(模糊目標(biāo)法)、專家意見(jiàn)法(德?tīng)柗品?、專家檢查法。七.新技術(shù)、新工藝、新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析1 .選擇新技術(shù)應(yīng)用方案應(yīng)遵循的原則：(1)技術(shù)上先進(jìn)、可靠、安全、適用。(2)總和效益上合理。一般地說(shuō)，在保證功能和質(zhì)量， 不違反勞動(dòng)安全與環(huán)境保護(hù)的原則下，經(jīng)濟(jì)合理應(yīng)是選擇新技術(shù)方案的主要原則。2 .新技術(shù)方案的技術(shù)分析：是通過(guò)對(duì)其方案的技術(shù)特性和技術(shù)條件 指標(biāo)對(duì)比與分析完成的。(1)反映技術(shù)特性指標(biāo)的有： 結(jié)構(gòu)工程中混凝土工藝方案的技術(shù)指標(biāo)

46、可用現(xiàn)澆混凝土強(qiáng)度、現(xiàn)澆工程總量、最大澆筑量等表示；安裝工程則可用安裝構(gòu)件總量、最大尺寸、最大質(zhì)量、最大安裝高度。(2)反映技術(shù)條件指標(biāo)可用：方案占地面積；所需主要材料構(gòu)配件資源是否能保證供應(yīng)等。3 .增量投資收益率法：增量投資所帶來(lái)經(jīng)營(yíng)成本(或生產(chǎn)成本)上的節(jié)約與增量投資之比。C1 -C2R 2-1)=一2M100% I1，I2為舊、新方案的投資額； C1, C2為舊、新方案的經(jīng)營(yíng)成本。I1 - I 2當(dāng)R(2)大于或等于基準(zhǔn)投資收益率時(shí)，表示方案是可行的；當(dāng)R(2T)小于基準(zhǔn)投資收益率時(shí)，表不新方案不可行。4.折舊費(fèi)用法：當(dāng)方案有用成果相同時(shí)，一般可通過(guò)比較費(fèi)用的大小來(lái)決定優(yōu)劣和取舍。Zj

47、 =CjPjRc在采用方案要增加投資時(shí)，可通過(guò)以下公式比較各方案折算費(fèi)用的大小選擇方案。Zj (j方案的折算費(fèi)用)；Cj (j方案的年生產(chǎn)成本)；Pj (j方案的投資額)；Rc (基準(zhǔn)投資收益率)。折算費(fèi)用最小的方案，為最優(yōu)方案。(1)當(dāng)采用方案不增加投資時(shí)，Zj =Cj ,可通過(guò)比較個(gè)方案生產(chǎn)成本的大小選擇方案。即Cj石可+C3QCFj (固定成本)；CujQ (可變成本)。(2)當(dāng)方案有用成果不相同時(shí)，一般可通過(guò)方案費(fèi) 用的比較來(lái)決定方案的使用范圍，進(jìn)而取舍方案。Cf 2 - Cf1，.一 一如圖所不。Q0 =,當(dāng)Q = Q0 (臨界產(chǎn)量)Cui - Cu2時(shí)，兩方案無(wú)差別；當(dāng) QfQ0時(shí)

48、，應(yīng)選擇總成本小的方案。5.技術(shù)經(jīng)濟(jì)綜合分析：(1)簡(jiǎn)單評(píng)分法：(2)加權(quán)評(píng)分法。工程財(cái)務(wù)一.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)1 .財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)涵：(1)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要對(duì)企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的交易或事項(xiàng)，通過(guò)確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告程序進(jìn)行加工處理，并借助財(cái)務(wù)報(bào)表為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)報(bào)告，向單位外部利益集團(tuán)提供以財(cái)務(wù)信息為主的經(jīng)濟(jì)信息。(2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)：< 1>提供的信息側(cè)重于過(guò)去信息；< 2>主要為外部厲害關(guān)系人服務(wù)。外部厲害關(guān)系有投資人、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門、社會(huì)公眾；< 3>有統(tǒng)一的規(guī)則和方法；< 4>以貨幣作為主要計(jì)量尺度；< 5>財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)包括確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告

49、三個(gè)環(huán)節(jié)。(3)現(xiàn)帶會(huì)計(jì)除財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)外，還包括管理會(huì)計(jì)。管理會(huì)計(jì)的目標(biāo)是通過(guò)應(yīng)用管理會(huì)計(jì)工具方法，參與單位規(guī)劃、決策、控制、評(píng)價(jià)活動(dòng)并為之提供有用信息，推動(dòng)單位實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃。2 .財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本內(nèi)容：(1)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本職能：核算和監(jiān)督；現(xiàn)帶會(huì)計(jì)的職能還包括：預(yù)測(cè)、決策、評(píng)價(jià)等。(2)會(huì)計(jì)要素的組成：< 1>會(huì)計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。< 2>資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益是反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)上財(cái)務(wù)狀況要素，也稱為靜態(tài)會(huì)計(jì)要素。< 3>收入、費(fèi)用、利潤(rùn)是反映某一時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素，也稱動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)要素。（ 3）資產(chǎn)：指企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成

50、的、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)計(jì)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源。資產(chǎn)的分類：（ 1） 流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款）、短期投資、存貨。（ 2） 長(zhǎng)期資產(chǎn)（非流動(dòng)資產(chǎn)）：長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)）、其它資產(chǎn)（經(jīng)國(guó)家特批的特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資、銀行凍結(jié)存款和凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)）（ 4） 負(fù)債： 由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債的分類：（ 1） 流動(dòng)負(fù)債：短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)（包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款）、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金。（ 2） 長(zhǎng)期負(fù)債（非流動(dòng)負(fù)債）：應(yīng)付債券、

51、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（ 5）所有者權(quán)益：<1>實(shí)收資本：按出資比例實(shí)際投入到企業(yè)的資本；<2>資本公積：躺賺的 ，如資本溢價(jià)、資產(chǎn)評(píng)估增值等。<3>盈余公積：企業(yè)稅后利潤(rùn)中提取的公積金，用來(lái)彌補(bǔ)企業(yè)以前的虧損和轉(zhuǎn)增資本。<4>未分配利潤(rùn)（ 7）會(huì)計(jì)工作的基本流程：建賬會(huì)計(jì)事項(xiàng)分析編制會(huì)計(jì)憑證登記有關(guān)賬簿編制試算平衡表期末調(diào)賬和編制工作底稿對(duì)賬和結(jié)賬編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。3. 會(huì)計(jì)核算的原則：（ 1 ）會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性包括：< 1>歷史成本：資產(chǎn)按照購(gòu)置時(shí)支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的金額；負(fù)債按照應(yīng)承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)而實(shí)際收到的款項(xiàng)或者資產(chǎn)的

52、金額。< 2>重置成本：< 3>可變現(xiàn)凈值：< 4>現(xiàn)值：< 5>公允價(jià)值：4. 會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求：真實(shí)可靠、內(nèi)容完整；相關(guān)性；可理解性；可比性；實(shí)質(zhì)重于形式（融資租賃）；重要性；謹(jǐn)慎性；及時(shí)性。5. 會(huì)計(jì)核算的基本前提：（ 1 ）會(huì)計(jì)主體假設(shè)：又稱會(huì)計(jì)實(shí)體從空間上界定了會(huì)計(jì)工作的具體核算范圍。會(huì)計(jì)主體可以是一個(gè)企業(yè)，也可是一個(gè)企業(yè)的某一個(gè)特定的部分。（ 2）持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)：假定企業(yè)將長(zhǎng)期的以現(xiàn)實(shí)的形式和目標(biāo)不斷經(jīng)營(yíng)下去，體現(xiàn)了企業(yè)所有者和經(jīng)營(yíng)者的目的和愿望。（ 3）會(huì)計(jì)分期假設(shè)：假設(shè)規(guī)定了會(huì)計(jì)對(duì)象的時(shí)間界限，是將企業(yè)連續(xù)不斷的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分割為一個(gè)

53、個(gè)連續(xù)的、間隔相等的若干較短時(shí)期。（ 4）貨幣計(jì)量假設(shè)：規(guī)定了會(huì)計(jì)計(jì)量手段。我國(guó)通常應(yīng)選擇人民幣為記賬本位幣。6. 會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)：* 會(huì)計(jì)核算的處理分為：（ 1 ）收付實(shí)現(xiàn)制：以貨幣資金收支時(shí)間作為收入和費(fèi)用確認(rèn)入賬的標(biāo)準(zhǔn)。（ 2）權(quán)責(zé)發(fā)生制：以貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移（或勞務(wù)提供）的時(shí)間作為收入、費(fèi)用確認(rèn)入賬標(biāo)準(zhǔn)。7. 會(huì)計(jì)等式及其應(yīng)用：（1）記賬的類型：?jiǎn)问接涃~；復(fù)式記賬。（ 2）會(huì)計(jì)等式：< 1>靜態(tài)會(huì)計(jì)等式（財(cái)務(wù)狀況等式）： 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益是編制資產(chǎn)負(fù)債表重要依據(jù)。< 2>動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式（財(cái)務(wù)成果等式）： 利潤(rùn)=收入-費(fèi)用是編制利潤(rùn)表的重要依據(jù)。< 3>

54、;綜合會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+（所有者權(quán)益+收入-費(fèi)用）（ 3）會(huì)計(jì)監(jiān)督：<1>會(huì)計(jì)監(jiān)督的特點(diǎn)：對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督；會(huì)計(jì)主要利用貨幣計(jì)量進(jìn)行監(jiān)督；會(huì)計(jì)監(jiān)督是單位內(nèi)部的監(jiān)督，是外部監(jiān)督不可替代的。<2>會(huì)計(jì)監(jiān)督的類型：按監(jiān)督實(shí)行的時(shí)間，可分為事前、事中、事后監(jiān)督；按監(jiān)督的要求不同分為：政策性監(jiān)督、技術(shù)性監(jiān)督。<3>會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容：各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。明確了會(huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體。二成本與費(fèi)用1. 企業(yè)支出的類別：（支出是一個(gè)會(huì)計(jì)主體各項(xiàng)資產(chǎn)的流出，也就是企業(yè)的一切開(kāi)支及耗費(fèi)）（ 1 ）資本性支出：指某項(xiàng)效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的支出

55、，如： 企業(yè)購(gòu)置或建造固定資產(chǎn)等。（ 2）收益性支出：指某項(xiàng)效益僅及于本會(huì)計(jì)年度的支出，如：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的外購(gòu)材料，支付工資及其它支出。（ 3）營(yíng)業(yè)外支出：（ 4）利潤(rùn)分配支出：2. 費(fèi)用的特點(diǎn)：（ 費(fèi)用是指企業(yè)上述支出類別中的收益性支出）（ 1 ）費(fèi)用是企業(yè)日?；顒?dòng)中發(fā)生的，不是偶發(fā)的。不是日?；顒?dòng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出稱為損失（營(yíng)業(yè)外支出）。（ 2）可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少，或負(fù)債的增加，或兼而有之。費(fèi)用本質(zhì)上是一種企業(yè)資源的流出，是資產(chǎn)的耗費(fèi)，其目的是為了取得收入。（ 3）費(fèi)用將引起所有者權(quán)益的減少，但與向企業(yè)所有者分配利潤(rùn)時(shí)的支出無(wú)關(guān)。（ 4）費(fèi)用只包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，不包括第三

56、方或客戶代付的款項(xiàng)及償還債務(wù)支出。3. 費(fèi)用的分類：（按經(jīng)濟(jì)用途分類）（ 1 ）生產(chǎn)費(fèi)用：與具體施工生產(chǎn)相關(guān)的費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入相關(guān)的工程成本中，在工程成本核算時(shí)將其進(jìn)一步分為直接費(fèi)用和 間接費(fèi)用。<1>直接費(fèi)用：為完成合同所發(fā)生的、可直接計(jì)入合同成本核算對(duì)象各項(xiàng)費(fèi)用支出。包括：耗費(fèi)的材料費(fèi)用；耗用的人工費(fèi)用；耗用的機(jī)械費(fèi)用；其它直接費(fèi)用。<2>間接費(fèi)用：企業(yè)下屬的施工單位或生產(chǎn)單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生費(fèi)用。（ 2）期間費(fèi)用：企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的，與具體產(chǎn)品或工程施工沒(méi)有直接聯(lián)系（不計(jì)入工程成本），必須從當(dāng)期收入中得到補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用。4. 成本與費(fèi)用的聯(lián)系：（ 1 ）成本是指

57、在發(fā)生的費(fèi)用中，最終要計(jì)入一定的成本核算對(duì)象的那部分費(fèi)用。（ 2）成本是費(fèi)用的一種轉(zhuǎn)化形式。（ 3）費(fèi)用的發(fā)生是成本計(jì)算的前提與基礎(chǔ)。5. 工程成本的確認(rèn)和結(jié)算方法：*施工費(fèi)用的構(gòu)成（ 1 ）施工企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)從事構(gòu)成施工、提供勞務(wù)等發(fā)生的各種耗費(fèi)稱為生產(chǎn)費(fèi)用，將這些生產(chǎn)費(fèi)用按一定的對(duì)象進(jìn)行分配和歸集就形成了工程成本。（ 2）工程成本是建筑安裝企業(yè)在工程施工過(guò)程中發(fā)生的，按一定成本核算對(duì)象歸集的生產(chǎn) 費(fèi)用綜合，包括直接和間接費(fèi)用兩部分。*間接費(fèi)用的分?jǐn)偅?1)間接費(fèi)用一般按各成本核算對(duì)象直接費(fèi)用的百分比(水電安裝工程、設(shè)備安裝工程按 人工費(fèi)百分比)進(jìn)行分配；或者按各成本核算對(duì)象間接費(fèi)用定額加權(quán)分配。(2)間接費(fèi)用分?jǐn)偟挠?jì)算：<1>間接費(fèi)用分配 率=當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的全部間接費(fèi)用 /當(dāng)期各項(xiàng)合同實(shí)際發(fā)生的直接費(fèi)用 之和X 100%<2>某項(xiàng)合同當(dāng)期應(yīng)負(fù)擔(dān)的間接費(fèi)用=該合同當(dāng)期實(shí)際發(fā)生直接費(fèi)用X間接費(fèi)用分配率(3)固定資產(chǎn)折舊影響因素：