注冊(cè)稅務(wù)師考試真題稅法一試題及答案

1、2000年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意）1由國(guó)家稅務(wù)總局制定的稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法屬于（）。A稅收法律 B稅收行政法規(guī)C. 稅收行政規(guī)章 D.稅務(wù)行政命令標(biāo)準(zhǔn)答案：C2從1999年11月1日起，對(duì)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣存款利息，按20稅率征收個(gè)人所得稅，但是對(duì)1999年10月五日前草生的利息不征稅。這樣規(guī)定，符合稅法適用原則中的（）。A程序優(yōu)于實(shí)體原則 B新法優(yōu)于舊法原則C. 法律優(yōu)位原則 D法律不溯及既往原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D3某納稅人7月份取得

2、收入1600元，若規(guī)定免征額為1000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為 0 1000元，適用稅率為5，應(yīng)稅收入為10002000元，適用稅率為10，則該納稅人應(yīng)納稅額為（）。A 30元 B 110元C 160元  D 60元標(biāo)準(zhǔn)答案：A4下圖為應(yīng)用超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的圖示（數(shù)軸代表應(yīng)稅收入），則級(jí)距為1500至2000，速算扣除數(shù)為（）。稅率 5%10% 15% 20% 0  500 100015002000 A250&

3、#160;B11OC100 D150標(biāo)準(zhǔn)答案：D5稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（）。A納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記B納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)C納稅人應(yīng)稅行為的發(fā)生D稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅行為的發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)答案：C6增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對(duì)象與理論上的增值額完全一致，然而在實(shí)踐中各國(guó)卻很少采用收入型增值稅，其原因在于（）。A重復(fù)征稅無法消除B減少財(cái)政收入C不符合稅收中性原則D給憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法帶來困難標(biāo)準(zhǔn)答案：D7現(xiàn)行增值稅基本稅率為17，其對(duì)應(yīng)的計(jì)稅價(jià)格為不含稅價(jià)，若換算成價(jià)內(nèi)稅，17%的價(jià)外稅稅率相當(dāng)于（）的價(jià)內(nèi)稅稅率。A.14.329  B.1

4、4.529C2048 D.14標(biāo)準(zhǔn)答案：B8按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡(jiǎn)易辦法依照6的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。A用動(dòng)物毒素制成的生物制品B用購(gòu)買的石料生產(chǎn)石灰C縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力D用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料標(biāo)準(zhǔn)答案：A9某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬元做銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為（）。A25萬元  B23萬元C2137萬元D1966萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C10某百貨商店1999年全年銷售額為120萬元，2000年3月銷售給

5、消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為26000元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷售額為（）。A30000元B31200元C29434元D2666667元標(biāo)準(zhǔn)答案：A11對(duì)于增值稅一般納稅人，下列準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、發(fā)票有（）。A從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開具的沒有套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票B購(gòu)進(jìn)貨物取得的郵政部門郵寄費(fèi)發(fā)票C購(gòu)進(jìn)貨物取得套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票D購(gòu)進(jìn)貨物（固定資產(chǎn)除外）取得的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)答案：D12某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅，稅率為17），銷售免稅藥

6、品50萬元（不含稅），當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。A1473萬元 B1274萬元C 10 20萬元 D17 86萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B13某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為2000萬元，關(guān)稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17，消費(fèi)稅稅率為5，則該公司應(yīng)納增值稅為（）。A680萬元 B37579萬元C139579萬元D71579萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D14出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物后，特準(zhǔn)予以扣除或退還增

7、值稅額的貨物是（）。A農(nóng)藥B天然牛黃C松香D天然樹脂標(biāo)準(zhǔn)答案：C15生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物以及外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，辦理退（免）稅應(yīng)在（）。A委托方B受托方C代理方D購(gòu)買方標(biāo)準(zhǔn)答案：A16為了保證出口退稅及時(shí)、足額、到位，有效防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅出口貨物退稅進(jìn)行分類管理，將出口企業(yè)分為A、B、C、D四類，其中，對(duì)C類企業(yè)的管理辦法為（）。A先預(yù)退稅款后核銷B單證齊全方可申報(bào)辦理退稅C實(shí)行嚴(yán)格的退稅申報(bào)、審核、審批管理辦法D按簡(jiǎn)化憑證申報(bào)辦理退稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B17按照增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A采取預(yù)收貨

8、款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日用當(dāng)天D將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：D18某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元，包裝費(fèi)117元，則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為（）元。A50351 B50300C50200 D51000標(biāo)準(zhǔn)答案：B19按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅人報(bào)繳稅款期限敘述正確的是（）。A以一個(gè)月為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期

9、滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起5日內(nèi)繳納稅款C出口貨物應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口貨物退稅D以15日為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：D20按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A用于廣告宣傳用的樣品白酒B用于本企業(yè)招待所的卷煙C委托加工收回后直接銷售的人參酒D抵償債務(wù)的汽車輪胎標(biāo)準(zhǔn)答案：C21按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。其中，卷煙計(jì)稅價(jià)格明顯偏低是指其計(jì)稅價(jià)格低于市場(chǎng)零售價(jià)格的（）。A10 B15C20 D35標(biāo)準(zhǔn)答案：

10、D22按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時(shí)限是（）。A購(gòu)進(jìn)時(shí)全部扣除B購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)扣除C出庫(kù)實(shí)耗時(shí)扣除D銷售實(shí)耗時(shí)扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：C23某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬元。已知關(guān)稅稅率為60，消費(fèi)稅稅率為10。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）萬元。A60 B10667C96 D106667標(biāo)準(zhǔn)答案：B24某酒廠本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用02噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）元。A90566

11、67B8616660C256667 D8800000標(biāo)準(zhǔn)答案：A25按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳稅款，以下哪種情況可以由委托方回原地納稅（）。A委托國(guó)有企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品B委托私營(yíng)企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品C委托外商投資企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品D委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品標(biāo)準(zhǔn)答案：D26某汽車輪胎廠本月接受某汽車公司委托加工特制輪胎一批，委托加工材料26萬元，收取加工費(fèi)14萬元（不含稅）。查知無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是（）。A444萬元B4萬元C422萬元D289萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：A27在我國(guó)境內(nèi)的某建筑安裝工程由境外的M財(cái)團(tuán)進(jìn)行總承包，為協(xié)調(diào)

12、指揮該工程建筑，M公司在工程建筑所在地設(shè)立了S工程建筑公司，則M財(cái)團(tuán)轉(zhuǎn)包該工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人為（）。AM公司 BS公司C監(jiān)理單位D建設(shè)單位標(biāo)準(zhǔn)答案：B28T建筑安裝公司為P企業(yè)下屬的非獨(dú)立核算單位，T公司建設(shè)完成一棟樓房產(chǎn)由P企業(yè)使用，T公司與P企業(yè)不結(jié)算工程價(jià)款，則對(duì)該建筑工程應(yīng)（）。A.免征營(yíng)業(yè)稅B.按建筑業(yè)稅征收營(yíng)業(yè)稅C.按建筑業(yè)稅目和銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目分別征收營(yíng)業(yè)稅D.按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A29. 某化工廠委托G公司購(gòu)入化工原材料，事先預(yù)付80萬元周轉(zhuǎn)金，G公司代購(gòu)化工原料后按實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)格向工廠結(jié)算，并將銷貨方開具給該化工廠的增值稅專用發(fā)票原票轉(zhuǎn)

13、交，共計(jì)支付價(jià)稅合計(jì)金額80萬元，另按購(gòu)進(jìn)價(jià)稅合計(jì)金額的3%收取手續(xù)費(fèi)2.4萬元，并單獨(dú)開具代理手續(xù)費(fèi)發(fā)票。則對(duì)G公司應(yīng)（）。A.按80萬元計(jì)算繳納增值稅B.按68.37萬元計(jì)算繳納增值稅C.按82.4萬元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅D.按2. 4萬元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D30.T公司委托P公司代銷一種家用電器，T方規(guī)定單價(jià)為500元，雙方約定P公司按規(guī)定銷售價(jià)格的5%提取手續(xù)費(fèi)，在銷售過程中，P公司自行決定將銷售價(jià)格提高到 550元件，但與T企業(yè)仍按 500元件結(jié)算，當(dāng)月 P公司實(shí)際為 T企業(yè)代銷該種家用電器400件，則P公司應(yīng)（）。A按3萬元繳納營(yíng)業(yè)

14、稅B按1萬元繳納營(yíng)業(yè)稅C按1萬元繳納營(yíng)業(yè)稅，按2萬元繳納增值稅D按 256萬元繳納增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A31甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來?yè)Q取乙方的房屋所有權(quán)，則甲方（）。A按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅B按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅C按建筑業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅D按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A32甲方以土地使用權(quán)，乙方以貨幣資金形式入股成為合營(yíng)企業(yè)合作建房。房屋建成后，雙方采取風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利潤(rùn)共享的分配方式。則甲方應(yīng)（）。A按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅B按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅C按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅D不繳納營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D33某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項(xiàng)建筑工程，該公

15、司自報(bào)用于計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的工程公款為1358萬元，另外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬元，提前竣工獎(jiǎng)42萬元。則該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A2000萬元B1942萬元C1400萬元D1358萬元標(biāo)準(zhǔn)答案；A34某商業(yè)銀行1999年第二季度吸收存款3000萬元，共取得貸款利息收入200萬元，利差補(bǔ)貼35萬元，從事再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入3萬元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入4萬元，金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8，則該商業(yè)銀行1999年第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。A258 B18C1776  D1656標(biāo)準(zhǔn)答案：D35某典當(dāng)行1999年5月取得死當(dāng)物

16、品銷售收入7萬元，抵押貸款利息保管費(fèi)收入 23萬元，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率 5，金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8，則該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。Al. 5萬元 B 24萬元C184萬元  D 115萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C36F公司以房屋作抵押，向某銀行貸款 100萬元，到期后本息合計(jì)125萬元；因F公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，該房屋價(jià)值107萬元，F(xiàn)公司將其余的18萬元支付給該銀行（金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8，銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5），則F公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。A 10萬元 B

17、 535萬元C 625萬元D 856萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C37李先生個(gè)人1999年10月15日以20萬元購(gòu)買一套普通住宅，2000年4月以25萬元將這套住宅賣掉，銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5，則李先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。Al25萬元 B025萬元C0125萬元D 0萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B38營(yíng)業(yè)稅納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依應(yīng)納稅額大小分別核定為（）。A 1日、3日、5日、10日、15日或 1個(gè)月B1日、3日、5日、7日、15日或 1個(gè)月C 5日、10日、15日或 1個(gè)月D5日、7日、10日、15日或1個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案

18、：C39某油田1999年7月份生產(chǎn)原油20萬噸，其中銷售12萬噸，用于自辦煉油廠加工75萬噸，用于開采原油過程中加熱、修井的 05萬噸，該油田適用的單位稅額為 15元噸，則該油田當(dāng)月資源稅應(yīng)納稅額為（）。A300萬元 B 292.5萬元C180萬元 D187.5萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B40某鹽場(chǎng)某月生產(chǎn)銷售情況如下：（1）對(duì)外直接銷售原鹽150噸；（2）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉洗鹽80噸銷售；（3）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉精鹽30噸銷售；（4）用生產(chǎn)的原鹽加工成精制鹽20噸銷售。該鹽場(chǎng)一噸原鹽可加工成 0 8噸的粉洗鹽、 0

19、60;65噸的粉精鹽、05噸的精制鹽，已知當(dāng)?shù)卦}的資源稅稅額為25元噸，則該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）。A60875元B7000元C8403 75元D 3750元標(biāo)準(zhǔn)答案：C二、多項(xiàng)選擇題（共30小題，每小題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得05分。）41下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有（）。A最高人民法院關(guān)于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律的若干問題的解釋。B國(guó)家稅務(wù)總局消費(fèi)稅問題解答C全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值記專用發(fā)票犯罪的規(guī)定D國(guó)務(wù)院關(guān)于調(diào)整金融保險(xiǎn)業(yè)稅收政策有關(guān)問題的通知標(biāo)準(zhǔn)答

20、案：B、D42關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)。有“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”兩種不同的學(xué)說，下列說法屬于對(duì)“債務(wù)關(guān)系說”進(jìn)行解釋的有（）。A稅法是以國(guó)家為債權(quán)人而依法設(shè)定的債B國(guó)家在課稅過程中始終處于主導(dǎo)地位C稅收法律關(guān)系是國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系D稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D43下列單位具有納稅主體身份的有（）。A已代納稅人繳納稅款的某納稅擔(dān)保人B承擔(dān)香煙消費(fèi)稅的香煙消費(fèi)者C繳納個(gè)人所得稅的某稅務(wù)人員D依法代扣代繳稅款的某事業(yè)單位標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D44我國(guó)現(xiàn)行稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。A在其授權(quán)范圍內(nèi)解釋稅法B經(jīng)法院批準(zhǔn)，搜查納稅人住宅C

21、實(shí)施稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行D委托代征標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D45我國(guó)稅法明確規(guī)定的納稅人權(quán)利包括（）。A申請(qǐng)延期納稅B要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任C只繳納合理稅金D請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行“事前裁定”標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B46我國(guó)現(xiàn)行增值稅并沒有完全消除重復(fù)課稅，其原因在于（）。A采用生產(chǎn)型增值稅B減稅的存在C法定增值額大于理論增值額D出口退稅不徹底標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C47增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，許多國(guó)家采用消費(fèi)型增值稅的目的是（）。A鼓勵(lì)擴(kuò)大投資，加速固定資產(chǎn)更新B增加財(cái)政收入C便于采用增值稅專用發(fā)票直接扣稅D減緩經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C48按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列單位或個(gè)人可以認(rèn)定為增值

22、稅一般納稅人的有（）。A某電子配件廠年銷售額 80萬元，財(cái)務(wù)核算健全，其總公司年銷售額為780萬元B某人批發(fā)果品，年銷售額為200萬元C年銷售額為110萬元，財(cái)務(wù)核算健全的鍋爐修配廠D只生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年利潤(rùn)額120萬元的藥廠標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C49按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）。A商店服務(wù)部為顧客修理手表B企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝C企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐D汽車修配廠為本廠修理汽車標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C50按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有（）。A將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C

23、將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人D將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D51混合銷售與兼營(yíng)是為了區(qū)分增值稅與營(yíng)業(yè)稅的界限而作的規(guī)定，其區(qū)別在于（）。A混合銷售同時(shí)涉及貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，而兼營(yíng)是指同一納稅人既有工業(yè)生產(chǎn)又有商業(yè)批發(fā)、零售B混合銷售是貨物銷售、應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生，而兼營(yíng)則是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)銷售行為中發(fā)生C混合銷售是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)銷售行為中發(fā)生，兼營(yíng)是貨物銷售應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生D混合銷售中銷售貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)買者身上，而兼營(yíng)中銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)

24、稅勞務(wù)則不同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)買者身上標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D52按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)納增值稅的有（）。A銀行銷售金銀B開采未經(jīng)加工的天然水C郵政部門銷售集郵商品D郵政部門調(diào)撥售郵商品標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D53按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中，適用13稅率的有（）。A方便面B. 鮮奶C衛(wèi)生殺蟲劑D煤炭標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D54按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目可以免征增值稅的有（）。A農(nóng)民銷售的自產(chǎn)淡水魚B圖書C來料加工進(jìn)口的設(shè)備D進(jìn)口農(nóng)藥標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C55下列各項(xiàng)中屬于一般出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時(shí)必須提供的憑證有（）。A購(gòu)進(jìn)出口貨物的專用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)或普通發(fā)票B出口貨物銷售明細(xì)賬C出口

25、收匯單證D蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）E代理出口協(xié)議副本標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C、D56按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票（）。A煙廠將香煙作為禮品無償贈(zèng)送某單位的有關(guān)人員B輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠（一般納稅人）C酒廠直接向消費(fèi)者銷售白酒D國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D57按照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的結(jié)算方式包括（）。A預(yù)收貨款B委托銀行收款C分期付款D將貨物交付他人代銷標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B58消費(fèi)稅條例規(guī)定，對(duì)白酒實(shí)行比例稅率，對(duì)啤酒實(shí)行定額稅率，其主要依據(jù)是（）。A白酒價(jià)格

26、差異大，啤酒價(jià)格差異小B白酒品種、規(guī)格較多，啤酒品種、規(guī)格單一C國(guó)家鼓勵(lì)啤酒生產(chǎn)，限制白酒生產(chǎn)D白酒利潤(rùn)大，啤酒利潤(rùn)小標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B59某酒廠生產(chǎn)的下列白酒，屬于按糧食白酒稅率征收消費(fèi)稅的有（）。A以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒B用糧食、薯類等多種原料混合生產(chǎn)的白酒C用薯類為原料生產(chǎn)的白酒D用糠麩為原料生產(chǎn)的白酒標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B60某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購(gòu)以下貨物用于加工，其中，允許從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除外購(gòu)已稅珠寶玉石已納稅的有（）。A外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指B外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈C外購(gòu)已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈D外購(gòu)已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒標(biāo)準(zhǔn)

27、答案：B、C、D61某金銀珠寶店，既經(jīng)營(yíng)金銀首飾，又經(jīng)營(yíng)珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營(yíng)品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。A純金項(xiàng)鏈、手鏈、戒指B白金鑲嵌鉆戒、項(xiàng)鏈C鍍金工藝項(xiàng)鏈D珍珠項(xiàng)鏈標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D62下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的問題，說法正確的有（）。A某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日期為5月份，實(shí)際收到貨款為6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份B某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天C某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D某金銀珠寶店銷售首飾10件，收取價(jià)款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)

28、生時(shí)間為當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D63按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列銷售不動(dòng)產(chǎn)行為應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有（）。A日本國(guó)某公司在日本國(guó)內(nèi)銷售其一處在中國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)B某中外合資企業(yè)在北京銷售其一處在上海的廠房，C某外貿(mào)公司銷售其一處在美國(guó)的房產(chǎn)D某國(guó)有集團(tuán)公司在德國(guó)銷售其一處在德國(guó)的房產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B64按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征稅的有（）。A搬家公司為居民提供搬家服務(wù)B某雜志社利用雜志為客戶作廣告。CM廠在銷售貨物時(shí)向購(gòu)貨單位提供鐵路專用線使用權(quán)D某公路管理部門向過往車輛收取“過路費(fèi)”標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D65按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A保險(xiǎn)業(yè)儲(chǔ)金業(yè)務(wù)

29、的儲(chǔ)金平均余額B個(gè)人演出的全部票價(jià)收入C公路聯(lián)運(yùn)公司實(shí)際取得的收入D建筑房屋的工程造價(jià)和價(jià)外費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D 66按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)按“文化體育”業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A電臺(tái)播音B電視臺(tái)播映廣告C時(shí)裝表演D舉辦藝術(shù)講座標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D67按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征管業(yè)稅的有（）。A科研單位轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所有權(quán)B銷售個(gè)人購(gòu)買并居住不足一年的普通住宅C健康保險(xiǎn)D錄像廳放映錄像標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C68按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，關(guān)于營(yíng)業(yè)納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（）。A納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅B納稅人承包的工

30、程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地申報(bào)納稅C境外保險(xiǎn)公司在我國(guó)境內(nèi)承保保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的，一律在境內(nèi)投保人所在地申報(bào)納稅D裝卸搬運(yùn)業(yè)納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D69按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，下列資源產(chǎn)品應(yīng)納資源稅的有（）。A井礦鹽B進(jìn)口原油C錳礦石D油母頁(yè)巖原油標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C70按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法正確的有（）。A納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B納稅人采取分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天C納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取貨款的當(dāng)天D

31、扣繳義務(wù)人，代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D三、計(jì)算題（共兩題，每題由4小題組成，每小題2分。）（一）1999年10月份經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、集資興建鍋爐增容費(fèi)150萬元，工程成本460萬元，成本利潤(rùn)率10；（2）施工隊(duì)為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，施工隊(duì)與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價(jià)款為3000萬元；（3）房地產(chǎn)公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期本息合計(jì)4800萬元，銀行將抵押的房屋收歸己有，經(jīng)房產(chǎn)評(píng)估所評(píng)定該房產(chǎn)價(jià)值5000萬元，銀行決定再向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付200萬元，該公

32、司表示同意；（4）房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊(duì)承包某安裝、裝飾工程，工價(jià)結(jié)算價(jià)款為1200萬元，其中包括安裝制冷設(shè)備價(jià)款100萬元，施工隊(duì)自帶的輔助性裝飾材料25萬元；另外，獲建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)50萬元。71銷售自建商品住宅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。A105 18萬元 B. 105 65萬元C1518萬元 D90萬元72向銀行轉(zhuǎn)移抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。A250萬元 B144萬元C240萬元 D150萬元73施工隊(duì)完成的兩項(xiàng)工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。A 3750萬元 B33萬元C12750萬元 D123萬元74

33、該房地產(chǎn)開發(fā)公司當(dāng)月共應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為（）。A4675萬元B28818萬元C35565萬元 D48315萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：71B 72A 73C 74D（二） 某機(jī)械廠（增值稅一般納稅人），1999年7月至8月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1） 7月份外購(gòu)鋼材一批，價(jià)款20000元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款3400元貨款已支付，此批鋼材于8月份驗(yàn)收入庫(kù)。（2）7月份經(jīng)營(yíng)部外購(gòu)傳真機(jī)一部，價(jià)款2100元，使用期限超過2年，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款357元，傳真機(jī)已安裝使用。（3）7月份從某國(guó)進(jìn)口特種鋼材一批，到岸價(jià)格折合人民幣10000元，在海

34、關(guān)繳納關(guān)稅1000元，并取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。（4）7月份銷售并發(fā)出已預(yù)收貨款1700元的礦山設(shè)備一臺(tái)，銷售額為11700元（含稅），剩余10000元于8月底結(jié)清，結(jié)清貨款同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票；銷售拖拉機(jī)配件一批，收到貨款34000元（含稅）。（5）7月份購(gòu)進(jìn)煤炭10噸，每噸500無（不含稅），并取得增值稅專用發(fā)票注明稅款650元，已驗(yàn)收入庫(kù)。（6）8月份收購(gòu)廢鋼鐵一批，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額3000元，已驗(yàn)收入庫(kù)。（7）8月份支付7月份水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款600元，支付8月份水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款400元。（8）8月份銷售本廠使用過的小汽車

35、一輛，原值 160000元，賣出時(shí)取得收入100000元，貨款已收到。銷售使用過的機(jī)床一臺(tái)，原值30000元，賣出時(shí)不含稅金額20000元，貨款已收到。（9）8月份用本廠自產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值15000元（不含稅），與某鋼廠（增值稅一般納稅人）換取鋼材8噸，鋼材未入庫(kù)。（10）8月份生產(chǎn)車間領(lǐng)用煤炭2噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用煤炭3噸，煤炭不含稅價(jià)每噸500元。（11）8月份購(gòu)進(jìn)鋼材一批，價(jià)稅合計(jì)為11700元，并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款1700元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。由于采購(gòu)員外出時(shí)手提包被盜，發(fā)票抵扣聯(lián)及身份證丟失，并經(jīng)公安機(jī)關(guān)證明。根據(jù)上述情況，請(qǐng)計(jì)算并回答下列問題：75機(jī)械廠7月份應(yīng)

36、抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A2520元B 2894 29元C2860元D 290301元 76機(jī)械廠7月份應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅為（）。A4120.17元 B122150元C 1008.49元D309150元77機(jī)械廠8月份增值稅計(jì)稅銷售額為（）。A16594339元B10933962元C706538元D9433962元78機(jī)械廠8月份應(yīng)納增值稅為（）。A975472元B2687038元C400538元D466038元。標(biāo)準(zhǔn)答案：75A 76D 77B 78C四、綜合分析題（共兩題，每題由6小題組成，每

37、小題2分。）（一） 嘉樂電器設(shè)備廠為增值稅一般納稅人生產(chǎn)某型號(hào)電機(jī)，該廠1999年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售電機(jī)30臺(tái)，每臺(tái)批發(fā)價(jià)07萬元（不含稅），開出增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)3萬元，開出普通發(fā)票一張；（2）以出廠價(jià)銷售給某專業(yè)商店電機(jī)20臺(tái)，每臺(tái)065萬元（不含稅），因該商店提前付款，嘉樂廠決定給予其5的銷售折扣；（3）用“以舊換新”方式銷售給某用戶電機(jī)4臺(tái)，開出普通發(fā)票注明價(jià)款252萬元（已扣除收購(gòu)舊貨的成本028萬元）；（4）以出廠價(jià)將電機(jī)50臺(tái)發(fā)給外省市的所屬機(jī)構(gòu)用于銷售，所屬機(jī)構(gòu)已開具發(fā)票；支付運(yùn)雜費(fèi)12萬元其中包括建設(shè)基金005萬元，裝卸費(fèi)002萬元

38、，保險(xiǎn)費(fèi)018萬元，并取得鐵路運(yùn)輸發(fā)票；（5）該廠用2臺(tái)電機(jī)與某水泥廠兌換250袋水泥，價(jià)款為13萬元（不含稅），并將水泥用于房屋維修，雙方都沒有開具增值稅專用發(fā)票；（6）當(dāng)月購(gòu)入鋼材一批，增值稅專用發(fā)票注明稅款是64萬元，已驗(yàn)收入庫(kù)，在使用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分鋼材規(guī)格不符合購(gòu)貨合同要求，經(jīng)協(xié)商對(duì)方同意退貨，退貨鋼材的不含稅價(jià)為3萬元，取得對(duì)方開出的紅字增值稅專用發(fā)票；（7）當(dāng)月委托某企業(yè)加工電機(jī)配件，撥付的原材料實(shí)際成本為18萬元，加工后配件已收回，受托方開來的增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)為04萬元，嘉樂廠以銀行存款支付；（8）為加工某型號(hào)電機(jī)，從國(guó)外進(jìn)口特種機(jī)床一臺(tái)，到岸價(jià)格為10萬元，關(guān)稅稅率為ZI，已從海關(guān)取得完稅憑證，貨物已入庫(kù)；（9）嘉樂廠為改善辦公條件，將廠區(qū)一塊土地劃出，與一房產(chǎn)開發(fā)公司合作建房，雙方約定嘉樂廠提供土地使用權(quán)，房產(chǎn)開發(fā)公司出資，房屋建成后按4：6的比例分成（嘉樂廠40，房屋開發(fā)公司6036）。該辦公樓建成后總造價(jià)為3000萬元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的成本利潤(rùn)率為10。嘉樂廠為解決流動(dòng)資金困難，又將分用房屋的40出售，售價(jià)760萬元，當(dāng)月工程結(jié)算與房屋銷售均已完成。根據(jù)上述資料，請(qǐng)計(jì)算分析下列各題：79嘉樂廠購(gòu)進(jìn)鋼材抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額須具備的條件是（）。 A貨物到達(dá)企業(yè)B收到銷貨方填開的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)