測井公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

1、測井公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定第一章總 則第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任，促進(jìn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、中華人民共和國 會(huì)計(jì)法、中國石油化工集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（試行及有關(guān)規(guī)定，結(jié) 合測井公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定是測井公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度、開展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循 的基本規(guī)范。第三條審計(jì)科和審計(jì)人員在公司主要行政負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使職 權(quán)，不受其他部門或個(gè)人的干涉。第四條 審計(jì)科和審計(jì)人員，依照有關(guān)法規(guī)對(duì)公司及所屬單位的財(cái)務(wù)收支及 有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或經(jīng)營管理進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第五條測井公司根據(jù)實(shí)際情況及國

2、家有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審 計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)科。第六條審計(jì)科應(yīng)配備與其所承擔(dān)的審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的專職審計(jì)人員，并保 持審計(jì)隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定。第七條審計(jì)人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定進(jìn)行管理。審計(jì)科負(fù)責(zé)人的任免， 必須事先征得石油管理局審計(jì)處的同意。第八條審計(jì)人員應(yīng)具備以下從業(yè)能力：（一）熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)、政策。（二）掌握會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)營管理、工程預(yù)算及其他相關(guān)專業(yè)知識(shí)，并有一 定的工作經(jīng)驗(yàn)，能熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)。（三）熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制。（四）有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、計(jì)算機(jī)操作及 文字表達(dá)能力。審計(jì)科負(fù)責(zé)人除具備上述條件外，還應(yīng)當(dāng)具備大學(xué)本科以

3、上文化程度或中級(jí) 以上專業(yè)技術(shù)任職資格，或從事內(nèi)部審計(jì)、會(huì)計(jì)、工程技術(shù)、法律等工作5年以 上經(jīng)歷。第九條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí) 事求是，廉潔奉公，保守秘密。第十條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系 的，應(yīng)當(dāng)回避。第十一條審計(jì)人員依法履行職責(zé)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào) 復(fù)審計(jì)人員。第十二條審計(jì)科應(yīng)逐步實(shí)行審計(jì)人員持證上崗制度。審計(jì)人員按照國家有 關(guān)規(guī)定參加與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的專業(yè)技術(shù)任職資格的考試、評(píng)審及受聘相應(yīng)的專業(yè) 技術(shù)職務(wù)。審計(jì)科必須對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行繼續(xù)教育和專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，審計(jì)人員每年接 受繼續(xù)教育和培訓(xùn)的時(shí)間不應(yīng)少于1

4、0個(gè)工作日。第十三條 審計(jì)科履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入公司財(cái)務(wù)預(yù)算，予以充 分保證。第三章審計(jì)科職責(zé)第十四條 審計(jì)科行使下列職責(zé):(1 )對(duì)公司及所屬單位的資產(chǎn)、負(fù)債、損益及其經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。(2)對(duì)公司及所屬單位的重大資金運(yùn)作情況進(jìn)行審計(jì)。(3 )對(duì)公司及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行審計(jì)、 評(píng)價(jià)。(4) 開展所屬單位主要行政負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。(5) 對(duì)公司及所屬單位的建設(shè)項(xiàng)目竣工決算和工程預(yù)(結(jié))算情況進(jìn)行審 計(jì)。(6) 對(duì)公司及所屬單位的對(duì)外投資或合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行、資金運(yùn)作及效 益情況進(jìn)行審計(jì)。(7) 辦理公司領(lǐng)導(dǎo)安排及有關(guān)部門委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十

5、五條審計(jì)科對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)和石油 管理局審計(jì)處報(bào)告。第十六條審計(jì)科應(yīng)當(dāng)每年向公司主管領(lǐng)導(dǎo)提交審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)工作 報(bào)告。第四章審計(jì)權(quán)限第十七條 審計(jì)科有權(quán)參加公司生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)會(huì)議，并對(duì)有關(guān) 規(guī)章制度提出修改建議。第十八條審計(jì)科有權(quán)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情 況、財(cái)務(wù)決算情況、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料。第十九條 審計(jì)科有權(quán)與公司財(cái)務(wù)、供應(yīng)、銷售等信息管理系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，以便 隨時(shí)查閱和獲取審計(jì)所需要的有關(guān)信息資料。第二十條審計(jì)科在審計(jì)過程中可以行使下列權(quán)限：（一）召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。（二）檢查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與

6、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料 和資產(chǎn)。（三井僉查被審計(jì)單位管理和核算經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的有關(guān)電 子信息和資料。（四）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并要求其提供 書面證明材料。（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，經(jīng)公司主管領(lǐng) 導(dǎo)同意，可做出臨時(shí)制止決定。制止無效的，建議有關(guān)部門采取強(qiáng)制措施進(jìn)行制 止。（六）提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng) 濟(jì)效益的建議。（七）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以 及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存。第二十一條審計(jì)科有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位或有關(guān)責(zé)任人嚴(yán)重

7、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、造 成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，給予通報(bào)批評(píng)及必要的經(jīng)濟(jì)處理和處罰。第二十二條 審計(jì)科對(duì)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單 位和個(gè)人，可以向公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第二十三條 審計(jì)科有權(quán)根據(jù)工作需要，委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)指定單位、指 定事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照與委托方約定的比例收取審計(jì)費(fèi)用。審計(jì)科對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行的終審，也可參照社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按審減 額的一定比例提成，主要用于獎(jiǎng)勵(lì)有突岀貢獻(xiàn)的審計(jì)人員和改善審計(jì)工作所必需 的辦公條件。第二十四條 審計(jì)科可以根據(jù)工作需要臨時(shí)抽調(diào)財(cái)務(wù)人員參加相關(guān)項(xiàng)目的 審計(jì)工作。第五章審計(jì)工作程序第二十五條審計(jì)工作程序包括：

8、（一）制定計(jì)劃。審計(jì)科根據(jù)石油管理局審計(jì)處的工作部署及公司的生產(chǎn) 經(jīng)營管理的重點(diǎn)、難點(diǎn)，擬訂項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)準(zhǔn)備。審計(jì)科組織審計(jì)組，確定審計(jì)組組長及成員，開展審前調(diào) 查，編制項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案。下達(dá)審計(jì)通知書，在實(shí)施審計(jì)3日前送達(dá)被審計(jì)單 位。（三）現(xiàn)場審計(jì)。審計(jì)組檢查被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及有關(guān)資料，取得審計(jì) 證據(jù)，編制審計(jì)底稿，指定專人進(jìn)行復(fù)合并提出復(fù)合意見。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工 作底稿進(jìn)行確認(rèn)。（四）編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿編制審計(jì)報(bào)告初稿，并征求 被審計(jì)單位意見。審計(jì)科組織人員對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核并提出審核 意見。（五）下達(dá)審計(jì)意見書

9、和審計(jì)決定。審計(jì)組擬出審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定書， 審計(jì)科組織人員進(jìn)行審核并提出審核意見，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定后簽發(fā)。（六）審計(jì)復(fù)議。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定有異議，可在收到審 計(jì)意見書和審計(jì)決定書之日起15日內(nèi)向?qū)徲?jì)科提出復(fù)議申請(qǐng)。審計(jì)科在接到復(fù) 議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)做出復(fù)議決定。復(fù)議期間審計(jì)決定照常執(zhí)行。（七）后續(xù)審計(jì)。審計(jì)科對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的被審計(jì)單位，進(jìn)行后續(xù)審計(jì)， 檢查采納審計(jì)建議、落實(shí)審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。（a）資料歸檔。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組及時(shí)整理項(xiàng)目審計(jì)資料，建立審 計(jì)檔案，并移送審計(jì)科歸檔。第六章獎(jiǎng) 懲第二十六條公司對(duì)審計(jì)工作成績顯著的審計(jì)人員給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。第二十七條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，按有關(guān) 規(guī)定處理。第二十八條 被審計(jì)單位違反本規(guī)定，存在下列行為之一的，審計(jì)科應(yīng)責(zé)令 其限期改正；拒不改正的，報(bào)請(qǐng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)按有關(guān)規(guī)定處理：（一）拒絕提供或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料及證