測井公司內(nèi)部審計工作規(guī)定

1、測井公司內(nèi)部審計工作規(guī)定第一章總 則第一條 為了規(guī)范和加強內(nèi)部審計工作，保證審計質(zhì)量，明確審計責任，促進經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)中華人民共和國審計法、中華人民共和國 會計法、中國石油化工集團公司內(nèi)部審計工作規(guī)定（試行及有關(guān)規(guī)定，結(jié) 合測井公司實際情況，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定是測井公司實行內(nèi)部審計制度、開展內(nèi)部審計工作應(yīng)當遵循 的基本規(guī)范。第三條審計科和審計人員在公司主要行政負責人的領(lǐng)導下，獨立行使職 權(quán)，不受其他部門或個人的干涉。第四條 審計科和審計人員，依照有關(guān)法規(guī)對公司及所屬單位的財務(wù)收支及 有關(guān)經(jīng)濟活動或經(jīng)營管理進行審計和評價。第二章審計機構(gòu)和審計人員第五條測井公司根據(jù)實際情況及國

2、家有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置獨立的內(nèi)部審 計機構(gòu)審計科。第六條審計科應(yīng)配備與其所承擔的審計任務(wù)相適應(yīng)的專職審計人員，并保 持審計隊伍的相對穩(wěn)定。第七條審計人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定進行管理。審計科負責人的任免， 必須事先征得石油管理局審計處的同意。第八條審計人員應(yīng)具備以下從業(yè)能力：（一）熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)、政策。（二）掌握會計、審計、經(jīng)營管理、工程預(yù)算及其他相關(guān)專業(yè)知識，并有一 定的工作經(jīng)驗，能熟練運用內(nèi)部審計標準、程序和技術(shù)。（三）熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動和內(nèi)部控制。（四）有較強的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、計算機操作及 文字表達能力。審計科負責人除具備上述條件外，還應(yīng)當具備大學本科以

3、上文化程度或中級 以上專業(yè)技術(shù)任職資格，或從事內(nèi)部審計、會計、工程技術(shù)、法律等工作5年以 上經(jīng)歷。第九條 審計人員辦理審計事項，應(yīng)當忠于職守，堅持原則，客觀公正，實 事求是，廉潔奉公，保守秘密。第十條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系 的，應(yīng)當回避。第十一條審計人員依法履行職責受法律保護，任何組織和個人不得打擊報 復(fù)審計人員。第十二條審計科應(yīng)逐步實行審計人員持證上崗制度。審計人員按照國家有 關(guān)規(guī)定參加與審計業(yè)務(wù)相關(guān)的專業(yè)技術(shù)任職資格的考試、評審及受聘相應(yīng)的專業(yè) 技術(shù)職務(wù)。審計科必須對審計人員進行繼續(xù)教育和專項審計業(yè)務(wù)培訓，審計人員每年接 受繼續(xù)教育和培訓的時間不應(yīng)少于1

4、0個工作日。第十三條 審計科履行職責所必需的經(jīng)費，應(yīng)當列入公司財務(wù)預(yù)算，予以充 分保證。第三章審計科職責第十四條 審計科行使下列職責:(1 )對公司及所屬單位的資產(chǎn)、負債、損益及其經(jīng)營管理活動進行審計。(2)對公司及所屬單位的重大資金運作情況進行審計。(3 )對公司及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進行審計、 評價。(4) 開展所屬單位主要行政負責人任期經(jīng)濟責任審計。(5) 對公司及所屬單位的建設(shè)項目竣工決算和工程預(yù)(結(jié))算情況進行審 計。(6) 對公司及所屬單位的對外投資或合作項目的合同執(zhí)行、資金運作及效 益情況進行審計。(7) 辦理公司領(lǐng)導安排及有關(guān)部門委托的其他審計事項。第十

5、五條審計科對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時向公司主管領(lǐng)導和石油 管理局審計處報告。第十六條審計科應(yīng)當每年向公司主管領(lǐng)導提交審計工作計劃和審計工作 報告。第四章審計權(quán)限第十七條 審計科有權(quán)參加公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理的有關(guān)會議，并對有關(guān) 規(guī)章制度提出修改建議。第十八條審計科有權(quán)要求被審計單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情 況、財務(wù)決算情況、會計報表和其他有關(guān)文件、資料。第十九條 審計科有權(quán)與公司財務(wù)、供應(yīng)、銷售等信息管理系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，以便 隨時查閱和獲取審計所需要的有關(guān)信息資料。第二十條審計科在審計過程中可以行使下列權(quán)限：（一）召開與審計事項有關(guān)的會議。（二）檢查會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與

6、財務(wù)收支有關(guān)的資料 和資產(chǎn)。（三井僉查被審計單位管理和核算經(jīng)濟活動的計算機系統(tǒng)及其反映的有關(guān)電 子信息和資料。（四）對審計事項的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并要求其提供 書面證明材料。（五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)紀律、嚴重損失浪費行為，經(jīng)公司主管領(lǐng) 導同意，可做出臨時制止決定。制止無效的，建議有關(guān)部門采取強制措施進行制 止。（六）提出糾正、處理違反財經(jīng)紀律行為的意見以及改進經(jīng)營管理、提高經(jīng) 濟效益的建議。（七）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以 及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準，有權(quán)暫時予以封存。第二十一條審計科有權(quán)對被審計單位或有關(guān)責任人嚴重

7、違反財經(jīng)紀律、造 成嚴重損失浪費的行為，給予通報批評及必要的經(jīng)濟處理和處罰。第二十二條 審計科對遵守財經(jīng)紀律、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的被審計單 位和個人，可以向公司主管領(lǐng)導提出表揚和獎勵的建議。第二十三條 審計科有權(quán)根據(jù)工作需要，委托社會中介機構(gòu)對指定單位、指 定事項進行審計。社會中介機構(gòu)按照與委托方約定的比例收取審計費用。審計科對建設(shè)項目進行的終審，也可參照社會中介機構(gòu)的收費標準，按審減 額的一定比例提成，主要用于獎勵有突岀貢獻的審計人員和改善審計工作所必需 的辦公條件。第二十四條 審計科可以根據(jù)工作需要臨時抽調(diào)財務(wù)人員參加相關(guān)項目的 審計工作。第五章審計工作程序第二十五條審計工作程序包括：

8、（一）制定計劃。審計科根據(jù)石油管理局審計處的工作部署及公司的生產(chǎn) 經(jīng)營管理的重點、難點，擬訂項目審計計劃，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后實施。（二）審計準備。審計科組織審計組，確定審計組組長及成員，開展審前調(diào) 查，編制項目審計實施方案。下達審計通知書，在實施審計3日前送達被審計單 位。（三）現(xiàn)場審計。審計組檢查被審計單位的經(jīng)濟活動及有關(guān)資料，取得審計 證據(jù)，編制審計底稿，指定專人進行復(fù)合并提出復(fù)合意見。被審計單位對審計工 作底稿進行確認。（四）編制審計報告。審計組根據(jù)審計工作底稿編制審計報告初稿，并征求 被審計單位意見。審計科組織人員對審計組提交的審計報告進行審核并提出審核 意見。（五）下達審計意見書

9、和審計決定。審計組擬出審計意見書或?qū)徲嫑Q定書， 審計科組織人員進行審核并提出審核意見，經(jīng)公司主管領(lǐng)導審定后簽發(fā)。（六）審計復(fù)議。被審計單位對審計意見書或?qū)徲嫑Q定有異議，可在收到審 計意見書和審計決定書之日起15日內(nèi)向?qū)徲嬁铺岢鰪?fù)議申請。審計科在接到復(fù) 議申請之日起30日內(nèi)做出復(fù)議決定。復(fù)議期間審計決定照常執(zhí)行。（七）后續(xù)審計。審計科對嚴重違反財經(jīng)紀律的被審計單位，進行后續(xù)審計， 檢查采納審計建議、落實審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。（a）資料歸檔。審計項目結(jié)束后，審計組及時整理項目審計資料，建立審 計檔案，并移送審計科歸檔。第六章獎 懲第二十六條公司對審計工作成績顯著的審計人員給予表彰或獎勵。第二十七條 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，按有關(guān) 規(guī)定處理。第二十八條 被審計單位違反本規(guī)定，存在下列行為之一的，審計科應(yīng)責令 其限期改正；拒不改正的，報請公司主管領(lǐng)導按有關(guān)規(guī)定處理：（一）拒絕提供或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、資料及證