中央電大形成性測試會計制度設計

1、一、公司簡介新馨家具廠是一家剛成立的家具制造廠，廠部位于江蘇昆山，主要生產(chǎn)中高檔家具，為了企業(yè)產(chǎn)品銷售市場拓展，在上海設立了銷售點。二、會計組織機構(gòu)簡圖1 / 5三、各相關崗位職責設計1、財務部經(jīng)理：主要負責公司的財務管理工作，參與組織制定公司各項財務管理制度、財務成本計劃、利潤策劃等，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；負責公司各項資金的調(diào)度事項；會同有關部門制定、下達公司各項資金定額管理指標；組織財務人員的理論和業(yè)務學習，負責財務人員的業(yè)績考核，參與研究財務人員的任用和調(diào)整。具體負責企業(yè)的會計管理工作以及領導交辦的其他與會計有關的管理工作。2、成本會計：擬定產(chǎn)品成本核算，負責物資采購，庫存商品及材料成本差異的

2、明細核算；負責存貨的清點管理工作，分析原材料的儲備情況。根據(jù)審核無誤有關原始憑證編制記賬憑證，正確歸集、分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本，編制產(chǎn)品成本計算單，編制有關產(chǎn)品成本、費用的會計報表，進行成本、費用的分析和考核，進行成本利潤分析、預算控制考核。3、財務會計：會計核算，根據(jù)職工人數(shù)、工資等級和工資標準，編制審核工資計算匯總表，辦理代扣款項，審核獎金計算表，負責應付職工薪酬的明細核算；負責銷售和利潤的明細核算；發(fā)票管理，具體管理各項稅費的計算、申報、繳納及扣繳、退稅有關事項；進行真?zhèn)€財務部門的檔案管理；進行最后的報表編制及分析。4、資金管理員：登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記賬，負責?，F(xiàn)金和各種有價

3、證券；負責保管有關印章及銀行結(jié)算業(yè)務；進行計劃平衡編制、結(jié)算中心管理、應收賬款管理；每月進行資金預算控制分析。5、綜合管理：負責子公司投資管理、財務委派管理、文書檔案管理、教育培訓、擔保集控管理、內(nèi)控制度編輯修訂。四、內(nèi)部控制制度對會計人員實行獎罰制度（如懲罰挪用公款的人員，獎勵舉報的會計人員）。1、庫存現(xiàn)金： 配備專職出納人員，負責處理現(xiàn)金的出納和保管工作，其他于此無關人員，不準在現(xiàn)金出納柜內(nèi)擅自出人；使用備用金的部門，要由專人負責，嚴格按照規(guī)定范圍使用，財務部應定期進行檢查；各分公司、部門報銷審核，需由現(xiàn)金出納備案的部門負責人蓋章方有效( 如須更換部門負責人章需事先經(jīng)有關部門審核批準) 。

4、并且應該至少每月盤點一次庫存現(xiàn)金。2 / 5庫存現(xiàn)金清查盤點表單位名稱：年月日幣種：人民幣金額單位：元面 值實際盤點張數(shù)盤點金額賬面金額盤盈金額盤虧金額備 注100-50-20-10-5-1-0.5-0.2-0.1-合計現(xiàn)金出納：監(jiān)盤人：制表人：2、銀行存款：預留銀行的印鑒章及財務專用章和法人專用章應當分開保管；建立支票、匯票領用登記簿，手續(xù)齊備，方可領用；作廢支票應辦理注銷手續(xù)；專人負責保管空白支票。應該每月與銀行讀銀行存款進行核對。銀行存款余額調(diào)節(jié)表金額單位：元工程余額工程余額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加：銀行已收、企業(yè)未收款加：企業(yè)已收、銀行未收款減：銀行已付、企業(yè)未付款減：企

5、業(yè)已付、銀行未付款調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額銀行存款管理人員：制表人：3、應收賬款管理：于資金緊張或其他原因需本公司開具商業(yè)承兌匯票時，首先需報財務部經(jīng)理，然后審核其借款單相關要素是否正確，無誤后開具商票，由經(jīng)辦人簽收后背書，并登記備查，安排好到期資金，承兌付款。每月統(tǒng)計本年度新增客戶欠款情況，并及3 / 5時報組長備用，再報經(jīng)營部、清欠辦；每月定期報告公司資金回籠情況。4、存貨管理：每月由公司儲運部組織存貨的盤點工作，財務必須由專人參加全程盤點，采用永續(xù)盤存制，并做好相應的盤點記錄，做到賬實，帳卡，帳表，賬賬相符。5、固定資產(chǎn)管理：組織固定資產(chǎn)封存、變賣、調(diào)撥和盤盈盤虧的審查鑒定工作。

6、已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記帳，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。企業(yè)的固定資產(chǎn)對任何部門或個人都無權(quán)無償外借。特殊情況經(jīng)財務部經(jīng)理同意，財務部門可以實行租賃辦法，由財務部門統(tǒng)一收取租賃費。6、出差人員差旅費管理：差旅費報銷程序，各出差人員報銷差旅費應填寫差旅費報銷單，并加蓋部門負責人章后，報銷單送成本崗位人員審核后由現(xiàn)金審核人員根據(jù)( 唯我獨尊有限公司差旅費報銷標準) 審核并蓋章后，現(xiàn)金出納付款。差旅費報銷單填單日期：附件：張報銷人職務聯(lián)系電話同行費用受益部門名稱受益產(chǎn)品名應分攤額1、姓名人2、3、日出差在途住宿市內(nèi)交通出差伙食補地點住宿補助申報合計期事由費用費用費天數(shù)助申報從至從至合計（小寫）總金額合計（小寫）其中個人實際已自墊金額（小寫）我保證上述費用是公務期間發(fā)生的合理且準確費用會計核定總額（小寫）員工簽名：年 月 日直接業(yè)務主管審核：減：已預付額年 月 日（小寫）部門主管審批：出納應支付金額萬仟佰十元角 分年 月 日（大寫）五、會計人員培訓4 / 5由綜合管理組負責