小額貸款公司財務(wù)管理制度DOC8頁

1、小額貸款有限公司財務(wù)管理制度為了規(guī)范我公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障我公司的信貸工作正常開展，本著“增收節(jié)支，勤儉辦事業(yè)”的原則，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。第一章 會計人員崗位責任制度第一條 財會主管崗位職責：1、按國家有關(guān)財政財經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財會管理制度。2、具體負責組織本公司財會工作，組織編制本公司的預算計劃、財務(wù)計劃，審核監(jiān)督本公司的財務(wù)收支。3、督促本公司的會計人員依法建賬、依法核算，保證會計工作規(guī)范有序、科學，并依法對本公司的預算計劃、財務(wù)計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督。4、定期或根據(jù)實際需要審核（查）本公司的財務(wù)報告（表）

2、，并負責向公司領(lǐng)導匯報，促進財務(wù)管理和經(jīng)營管理水平的提高。5、參與擬定項目申報文件、經(jīng)濟合同（協(xié)議）及其他經(jīng)濟文件；協(xié)助公司領(lǐng)導做好項目的審查、申報、檢查和指導等工作。6、模范遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范，努力當好公司領(lǐng)導的參謀和助手。7、積極完成公司領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。第二條 會計崗位職責：1、認真執(zhí)行財會規(guī)章制度，依法建立總賬、明細賬及其他輔助賬簿，進行固定資產(chǎn)核算以及往來賬項的結(jié)算等工作。2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。3、定期對本公司的固定資產(chǎn)、進行清理。4、按時辦理有關(guān)證、照年審工作，交納有關(guān)稅費。5、妥善保管會計憑證、會計賬

3、簿、會計報表等有關(guān)會計資料。6、自覺遵守會計人員道德規(guī)范，工作盡職盡責。7、積極參加政治學習，刻苦學習業(yè)務(wù)和參加財政或上級主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓，不斷提高自身的綜合素質(zhì)。8、積極完成上級領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。第三條 出納崗位職責：1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，逐筆順序及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。2、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管有關(guān)印章和空白票、據(jù)。3、嚴格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度，定期盤點庫存現(xiàn)金和有價證券，保證賬款符。4、協(xié)同會計做好財務(wù)收支監(jiān)督工作，及時結(jié)賬和傳遞會計憑證。5、自覺遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范，及時參加政治學習和業(yè)務(wù)技能培訓，不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。6

4、、積極完成上級領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。第二章 賬務(wù)處理程序制度第四條 按照企業(yè)單位財會制度的規(guī)定設(shè)置、使用和審核會計科目和明細科目；運用借貸記賬法進行會計核算；會計憑證的格式采用借貸記賬法的格式；會計賬簿的設(shè)置分為總分類賬、明細分類賬和日記賬；會計報表的種類為資產(chǎn)負債表、收入支出表和其他表；按月（季）、年度編報。第五條 會計根據(jù)出納簽章收款后的收入憑據(jù)定期匯總填制收入記賬憑證，同時登記收入明細賬，之后及時交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”，然后再交會計保管。第六條 會計根據(jù)審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現(xiàn)金日記賬”后再交會計登記支出明細賬，并保管憑證。第七條 會計定期匯總賬憑

5、證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。第八條 會計根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬，之后交會計保管。第九條 會計根據(jù)實物保管部門編制的財產(chǎn)變動情況表及有關(guān)原始憑證，核對后填制記賬憑證，登記明細賬。第十條 會計根據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證，登記明細賬。第十一條 記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。第十二條 記賬原則：按記賬憑證的時序登記日記賬，按記賬憑證的明細科目登記明細分類賬，按記賬憑證匯總表登

6、記總分類賬。第十三條 月底、年底會計根據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會計報表，編寫財務(wù)報告說明書，盡可能地說明、分析本公司的財務(wù)計劃執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。第三章 內(nèi)部牽制制度第十四條 內(nèi)部牽制制度的原則：根據(jù)國家財經(jīng)法律、會計法律、法規(guī)、財會制度對本公司的會計工作進行控制監(jiān)督。第十五條 財務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務(wù)會計制度的執(zhí)行情況，直接對公司長負責。第十六條 會計負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會計報表的編制并對財務(wù)報表進行分析、說明，負責會計檔案的保管工作。第十七條 出納根據(jù)審核無誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬，但不得兼收入、費用、債權(quán)、債

7、務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作。第十八條 出納負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。第十九條 簽發(fā)支票所使用印章，由會計與出納分開保管。第二十條 空白收款收據(jù)和空白支票設(shè)登記簿登記，由會計保管、核銷。會計領(lǐng)、開收據(jù)，所有收入款項由會計開具收款收據(jù)后由出納負責收款，并加蓋收款人印章后方為合法收入憑據(jù)。會計應(yīng)及時與出納核實收入款項。支票由會計簽發(fā)，由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預留印簽。第二十一條 總務(wù)處具體負責財產(chǎn)物資的驗收入庫、領(lǐng)用、報廢進行分類明細賬登記，會計會同總務(wù)處對財產(chǎn)物資定期進行核對，做到賬、卡、實相符，并按期編報財產(chǎn)物資增減變動情況表。第四章 內(nèi)部稽核、審計監(jiān)督制度第二十

8、二條 財務(wù)主負責組織稽核、監(jiān)督、審計工作。第二十三條 財務(wù)主管負責對本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表進行復核和經(jīng)濟合同、協(xié)議、項目的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。第二十四條 會計負責對原始憑證進行審核，財務(wù)主管負責對原始憑證進行復核。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，并及時向公司領(lǐng)導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第二十五條 會計人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的應(yīng)及時按國家規(guī)定處理，超越會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)立即向領(lǐng)導報告，請求查明原因，作出處理。第二十六條 財務(wù)主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現(xiàn)金結(jié)余數(shù)；經(jīng)常核對債權(quán)、債務(wù)往來賬

9、項；定期核實財產(chǎn)物資期末結(jié)余，以保證賬賬、賬實相符。第二十七條 財務(wù)主管對收入款項存入銀行進行監(jiān)督，防止私設(shè)“小金庫”、“賬外賬”。第二十八條 稽核的方法內(nèi)容包括：原始憑證是否合法真實；記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證；記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符；會計報表與總賬或明細賬是否相符；固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等實物與賬面記錄是否相符。第二十九條 財務(wù)主管、會計、出納必須對財務(wù)收支情況、會計資料的合法性和真實性負責。第五章 原始記錄管理制度第三十條 原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準確性的審核。第三十一條 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章

10、、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。第三十二條 自制原始憑證必須有財會主管的簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。第三十三條 原始憑證的填制必須記錄真實、填制及時、內(nèi)容完整、書寫清楚、數(shù)字準確、責任明確。第三十四條 外來原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原填制單位加蓋公章的書面證明，證明中應(yīng)列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由公司領(lǐng)導批準后，才能代替原始憑證。對于確實無法取得的原始憑證，如車、船、飛機票等應(yīng)由當事人寫明詳細情況，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，方能作為原始憑證報賬。第三十五條 原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調(diào)閱或復制會計憑證時，必須經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，

11、方能辦理調(diào)閱或復制手續(xù)。第六章 財產(chǎn)清查制度第三十六條 本公司所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價證券等都應(yīng)定期或根據(jù)實際需要不定期盤點。第三十七條 財產(chǎn)清查期限為：固定資產(chǎn)至少每年年終盤點一次；貨幣資金、有價證券至少每月盤點一次。盤點方式一般采用“實地盤存制”。第三十八條 盤點結(jié)果處理：盤盈部分應(yīng)及時補記入賬，盤虧損失，屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的，由公司領(lǐng)導批準銷賬；屬于過失的責任事故造成的，應(yīng)當給予過失人以必要的經(jīng)濟、行政處罰，作損失處理；屬于違法的，應(yīng)當依法追究責任。第七章 財務(wù)收支審批制度第三十九條 嚴格執(zhí)行國家財會制度規(guī)定的開支范圍及標準。對違反國家財會制度規(guī)定的財務(wù)支出，財務(wù)不予辦理。第

12、四十條 支出必須取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人、證明人簽字送會計審核無誤后再報公司總經(jīng)理審批。第四十一條 嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度，即由公司總經(jīng)理負責審批。公司總經(jīng)理出差超過十天的，可委托一名副總經(jīng)理代為審批。第四十二條 重大項目開支必須經(jīng)公司領(lǐng)導班子集體研究決定后由總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。第八章 財務(wù)會計分析制度第四十三條 定期（季末、年末）或根據(jù)實際需要對本公司經(jīng)濟活動狀況、預算計劃的執(zhí)行情況進行分析。提供經(jīng)濟預測、決策資料，為領(lǐng)導決策服務(wù)。第四十四條 財務(wù)活動分析的主要內(nèi)容包括：收入、費用支出及效益的分析；流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)使用效果分析；債權(quán)、債務(wù)構(gòu)成及原因分析等。第四十五條 財務(wù)活動分析的基本要求為：情況真實、要點明確、問題抓準、建