XX乳業(yè)存貨管理制度

1、存貨管理制度一、總則第一條 為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售與核算等，根據(jù)國家有關(guān)規(guī) 定，結(jié)合公司經(jīng)營需要，制定本制度。第二條 本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分，適用于公司各個部門。第三條 存貨在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認(rèn)：1、 該存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。2、 該存貨的成本能夠可靠地計量。第四條 存貨的范圍的確認(rèn)，以公司對存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡在盤存日，法定第五條 所有權(quán)屬于公司的一切物品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為公司的 存貨。第六條 存貨的分類：原材料、燃料、低值易耗品、產(chǎn)成品、包裝物等。二、存貨的計量第七條 初始計量 存貨應(yīng)當(dāng)

2、以其成本入賬。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。1、 采購成本 存貨的采購成本一般包括采購價格、進(jìn)口關(guān)稅和其他稅金、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi) 以及其他可直接歸屬于存貨采購的費(fèi)用。2、 加工成本 存貨的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用。1） 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費(fèi)用的性質(zhì)，合理選擇分配方法?？蛇x用的分配方法通常有 按生產(chǎn)工人工資、按生產(chǎn)工人工時、按機(jī)器工時、按耗用原材料的數(shù)量或成本、 按直接成本（原材料、燃料、動力、生產(chǎn)工人工資及福利費(fèi)之和） 、按產(chǎn)成品產(chǎn) 量等。2)在同一生產(chǎn)過程中，如果同時生產(chǎn)兩種或兩種以上的產(chǎn)品，如聯(lián)產(chǎn)品、主產(chǎn)品和副產(chǎn)品，并且每種產(chǎn)品的加工成本不能直接區(qū)

3、分，則這些加工成本應(yīng)當(dāng)按照合理的方法在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。聯(lián)產(chǎn)品的加工成本可選用的分配方法通常有售價法、實物數(shù)量法等。在分配主產(chǎn)品和副產(chǎn)品的加工成本時，通常先確 定副產(chǎn)品的加工成本，將其差額確定為主產(chǎn)品的加工成本。3、 其他成本其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品所發(fā)生的設(shè)計費(fèi)用等。第八條 下列費(fèi)用不應(yīng)當(dāng)包括在存貨成本中，而應(yīng)當(dāng)在其發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用：1、 非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用。2、 倉儲費(fèi)用(不包括在生產(chǎn)過程中為達(dá)到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費(fèi)用)。第九條 其他方式取得的存貨的成本1、 通過非貨幣性交易

4、換入的存貨的成本， 應(yīng)當(dāng)按照 企業(yè)會計準(zhǔn)則非貨幣性交易 的規(guī)定確定。2、 投資者投入的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資各方確認(rèn)的價值確定。3、 通過債務(wù)重組取得的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則債務(wù)重組的規(guī)定確定。4、 接受捐贈的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)分別以下情況確定：1)捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定。2)捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)參照同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定。5、 盤盈的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場價格確定。第十條 發(fā)出存貨的核算與攤銷方法：1、 發(fā)出的存貨成本采用加權(quán)平均法計算確定。2、 低值易耗品一般采用一次攤銷

5、法攤銷。 對于價值超過 2000 元，但不作為固定資產(chǎn)管理的備品備件，采用領(lǐng)用和報廢時各攤銷50%的方法進(jìn)行攤銷。第十一條 存貨在會計期末應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。三、存貨的管理第十二條 存貨的入庫：1、 購進(jìn)原材料等存貨，入庫前必須辦理驗收入庫手續(xù)。1)核對實物規(guī)格、型號，生產(chǎn)單位與采購合同一致。2)觀察包裝完好程度，并清點實物數(shù)量。3)完成實物品質(zhì)檢查。4)完成上述工作后填制“入庫單”一式三份。2、 驗收中發(fā)現(xiàn)溢余時填制“溢余貨物單” 。3、 驗收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時填制“毀損短缺貨物處理單”。4、 按實收數(shù)量入庫，并記錄實物賬卡。第十三條 存貨的出庫：1、 根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指

6、令發(fā)出存貨之前，必須填制“出庫單”，出庫單是報告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫 單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。2、 出庫單以倉庫為主體，分年度編寫和順序編號，并按下列程序運(yùn)作：1)本單一式四份 ;2)完成出庫單全部內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章。3)發(fā)貨并經(jīng)清點完畢，應(yīng)蓋“存貨已全部發(fā)出”章。4)倉庫內(nèi)所有存貨，沒有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫，禁止以白條抵庫。第十四條 倉儲要求1、 庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。2、 倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn) 地、單位等，并標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量。3、 倉庫保

7、管員應(yīng)履行以下基本職責(zé)：1) 嚴(yán)格禁止無關(guān)人員進(jìn)入倉庫。因業(yè)務(wù)工作需要進(jìn)入倉庫的有關(guān)人員，保管人員 必須親自陪同。2) 定期檢查消防器材，更新、補(bǔ)充消防物料。3)保持庫房清潔衛(wèi)生，庫容整齊、美觀。4)注意門鎖安全，貴重物品應(yīng)設(shè)內(nèi)庫存放。5)經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。第十五條 實物賬務(wù)1、 存貨明細(xì)賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登 記妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存五年。2、 記賬應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，并遵守以下記賬規(guī)則：1) 根據(jù)入庫單記收入，出庫單記發(fā)出，有關(guān)指令資料作為其附件，分別順序編號， 作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便

8、日后查詢。2) 賬頁不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、 刮、擦和用涂改液。3)賬面記錄采用“永續(xù)盤存制” ，每次發(fā)生增減變動，及時計算結(jié)存余額。4)啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱，啟 用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。調(diào)換記賬人員時，應(yīng)注明交接 日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。5)廢損處理(1) 存貨在庫保管期間， 由于各種原因發(fā)生存貨毀損、 變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時， 必須嚴(yán)肅、認(rèn)真、及時填制“廢損報告單” ，上報審批。( 2)根據(jù)審批意見，倉庫方可作減少賬務(wù)記錄。財務(wù)部方可作有關(guān)賬務(wù)處理。( 3)盤虧或毀損的存貨所造成的損失，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生的當(dāng)期計入損益。四、 存貨信息的披露第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露下列與存貨有關(guān)的信息：1、 材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等類存貨的當(dāng)期期初和期末賬面價值及總額。2、 當(dāng)期計提的存貨跌價準(zhǔn)備和當(dāng)期轉(zhuǎn)回的存貨跌價準(zhǔn)備。3、 存貨取得的方式以及低值易耗品和包裝物的攤銷方法。4、 存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法。5、 確定存貨可變現(xiàn)凈值的依據(jù)。6、 確定發(fā)出存貨的成本所采用的方法。7、 用于債務(wù)擔(dān)保的存貨的賬面價值。8、 采用后進(jìn)先出法確定的發(fā)出存貨的成本與采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或移動平均 法確定