新常態(tài)下商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理探究

1、    新常態(tài)下商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理探究    鄭寶財(cái)+李寧摘 要：新常態(tài)下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極采取有效措施開(kāi)展計(jì)劃財(cái)務(wù)管理工作，以推進(jìn)商業(yè)銀行自身的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。本文從會(huì)計(jì)核算、流動(dòng)性、信息統(tǒng)計(jì)以及預(yù)算等方面入手，探討新常態(tài)下商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理內(nèi)容及方式，以全面提高商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和有效性。關(guān)鍵詞：新常態(tài)；商業(yè)銀行；計(jì)劃財(cái)務(wù)管理隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)呈現(xiàn)出新常態(tài)特點(diǎn)，以及利率市場(chǎng)化進(jìn)程的加快、金融托媒條件下的科技轉(zhuǎn)型逐步實(shí)現(xiàn)和互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷發(fā)展進(jìn)步，商業(yè)銀行若想要實(shí)現(xiàn)自身穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，應(yīng)當(dāng)積極轉(zhuǎn)型，對(duì)計(jì)劃實(shí)施高效化管理，從而沉著應(yīng)對(duì)新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展

2、所帶來(lái)的諸多挑戰(zhàn)。一、新常態(tài)下的會(huì)計(jì)核算管理1.新常態(tài)下會(huì)計(jì)核算管理所遇到的瓶頸社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的當(dāng)前形勢(shì)下，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，對(duì)傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)，投行業(yè)務(wù)以及金融衍生品投資的不斷發(fā)展，要求商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算不斷優(yōu)化調(diào)整，從而保證商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。以金融衍生品為例加以分析可知，表外核算是當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中衍生金融的主要工具，監(jiān)管部門僅僅能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的報(bào)表數(shù)據(jù)信息進(jìn)行監(jiān)督與管理，而國(guó)際金融市場(chǎng)衍生品存在較大風(fēng)險(xiǎn)，這與會(huì)計(jì)核算缺陷存在密切聯(lián)系。會(huì)計(jì)信息披露是確認(rèn)與計(jì)量的重要方式，金融衍生品的出現(xiàn)打破了商業(yè)銀行傳統(tǒng)的資產(chǎn)確認(rèn)方式，導(dǎo)致相關(guān)會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量存在一定不確定性。所謂

3、會(huì)計(jì)計(jì)量，主要是指用貨幣或其他量度單位對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其結(jié)構(gòu)進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量，而貨幣計(jì)量規(guī)則難以實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致金融衍生工具存在一定計(jì)量難度，此種情況下，金融衍生品業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)控制難度較大，對(duì)于商業(yè)銀行的發(fā)展是極為不利的。與此同時(shí)，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算操作標(biāo)準(zhǔn)尚不統(tǒng)一，銀行對(duì)相關(guān)問(wèn)題的解決方式也不盡相同?？颇空{(diào)整與會(huì)計(jì)核算內(nèi)容調(diào)整后，商業(yè)銀行表內(nèi)外余額波動(dòng)較大，相關(guān)監(jiān)管部門也只能夠通過(guò)報(bào)表對(duì)銀行余額變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督，難以進(jìn)行實(shí)時(shí)把控。相關(guān)操作人員會(huì)計(jì)知識(shí)的不足，也是滋生會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理的有效途徑一是商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極完善制度及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合銀行自身發(fā)展實(shí)際，制定規(guī)范的會(huì)計(jì)

4、制度及業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而對(duì)商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)行動(dòng)態(tài)化管理與控制，確保大額支付以及應(yīng)收應(yīng)付款掛賬等事項(xiàng)能夠嚴(yán)格按照制度進(jìn)行報(bào)批。在原有業(yè)務(wù)管理方式的基礎(chǔ)上，不斷進(jìn)行補(bǔ)充和調(diào)整，為商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供可靠的支持。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)積極建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性。二是完善會(huì)計(jì)核算程序。在新常態(tài)下，商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)當(dāng)積極完善會(huì)計(jì)核算程度，柜臺(tái)及相關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格且規(guī)范的填寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證，對(duì)商業(yè)銀行具體業(yè)務(wù)的核算程序進(jìn)行嚴(yán)格控制，通過(guò)賬務(wù)核對(duì)以及相互監(jiān)督等方式，切實(shí)保證會(huì)計(jì)核算工作的有序開(kāi)展。為合理控制商業(yè)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)設(shè)置臺(tái)帳記錄等方式，對(duì)規(guī)劃、預(yù)測(cè)、計(jì)劃以及控制監(jiān)督

5、等方式進(jìn)行綜合運(yùn)用，全面提高商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和可靠性。三是建立健全內(nèi)部控制制度。為全面提高新常態(tài)下商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理效率，應(yīng)當(dāng)積極建立健全內(nèi)部控制制度，對(duì)商業(yè)銀行運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避。因此在商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)前現(xiàn)有規(guī)章制度進(jìn)行有效梳理，對(duì)銀行內(nèi)部人員崗位進(jìn)行有效梳理，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)內(nèi)部科學(xué)化、規(guī)范化控制。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)依據(jù)商業(yè)銀行自身發(fā)展實(shí)際情況加以全面分析，對(duì)現(xiàn)代信息科學(xué)進(jìn)行合理利用，優(yōu)化調(diào)整商業(yè)銀行新老業(yè)務(wù)的控制方式，并建立事前控制系統(tǒng)，切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作。二、新常態(tài)下的流動(dòng)性管理1.商業(yè)銀行流動(dòng)性管理存在的問(wèn)題新常態(tài)環(huán)境下，商業(yè)銀行及其監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理

6、的重視力度逐漸加大，商業(yè)銀行為有效應(yīng)對(duì)利潤(rùn)空間下滑問(wèn)題，正積極采取有效措施提高頭寸預(yù)報(bào)的準(zhǔn)確性，確保結(jié)余資金得到最大化利用。當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件下，商業(yè)銀行的運(yùn)行需要各項(xiàng)存款來(lái)支撐，同時(shí)還需要嚴(yán)格按照預(yù)定要求對(duì)企業(yè)及個(gè)人進(jìn)出款進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)報(bào)和控制，在此種情況下，受上下傳導(dǎo)會(huì)受時(shí)間限制，以及客戶進(jìn)出款存在的不確定性，會(huì)出現(xiàn)流動(dòng)性不穩(wěn)定的問(wèn)題，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效率，因此在新常態(tài)下加強(qiáng)商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理是非常必要的。2.流動(dòng)性管理的具體策略為促進(jìn)新常態(tài)下商業(yè)銀行流動(dòng)性管理問(wèn)題的有效解決，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極建立健全流動(dòng)性管理體系，通過(guò)上下傳導(dǎo)機(jī)制，對(duì)商業(yè)銀行剩余資金進(jìn)行合理安排，結(jié)合商業(yè)銀行的實(shí)

7、際情況做好壓力測(cè)試，并及時(shí)對(duì)體系模型進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，切實(shí)保證財(cái)務(wù)管理整體效率。在此基礎(chǔ)上，對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和期限進(jìn)行合理安排，適時(shí)調(diào)整理財(cái)資金池比例，對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)化梳理，在保證資本充足率的基礎(chǔ)上，切實(shí)提高財(cái)務(wù)杠桿的收益。在新常態(tài)下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)央行各類政策工具及市場(chǎng)融資手段進(jìn)行合理利用，切實(shí)擴(kuò)充商業(yè)銀行自身流動(dòng)性，最大程度上滿足新常態(tài)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)管要求及抵御風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際需求。三、新常態(tài)下的信息統(tǒng)計(jì)管理隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，商業(yè)銀行處于新常態(tài)運(yùn)行環(huán)境下，信息統(tǒng)計(jì)管理是商業(yè)銀行的新利潤(rùn)點(diǎn)，信息統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的支持，在一定程度上反映出商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)水平和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，從而直接關(guān)系著商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債

8、管理水平及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的準(zhǔn)確性，對(duì)于商業(yè)銀行科學(xué)決策以及業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整也產(chǎn)生一定影響。由此可知，在新常態(tài)下，商業(yè)銀行信息統(tǒng)計(jì)管理工作難度較大。1.信息統(tǒng)計(jì)管理的不足一是時(shí)效性不足。在新常態(tài)下，商業(yè)銀行信息統(tǒng)計(jì)管理過(guò)程中，受到數(shù)據(jù)傳達(dá)方式、系統(tǒng)運(yùn)行以及監(jiān)管層數(shù)據(jù)共享等多種因素的影響，報(bào)表數(shù)據(jù)獲取的時(shí)效性不足，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)管理效率，甚至在一定程度上影響商業(yè)銀行決策的科學(xué)性。與此同時(shí)，商業(yè)銀行運(yùn)行過(guò)程中，數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性也是影響信息統(tǒng)計(jì)管理效率的一項(xiàng)重要因素，尤其是部分報(bào)表涉及到人工調(diào)整和填報(bào)，并依照人工方式進(jìn)行校驗(yàn)，往往存在一定疏漏，此種情況下勢(shì)必會(huì)影響商業(yè)銀行相關(guān)數(shù)據(jù)信息的真

9、實(shí)性和準(zhǔn)確性。在商業(yè)銀行信息統(tǒng)計(jì)管理工作中，往往耗費(fèi)較大的人力資源開(kāi)展數(shù)據(jù)的采集匯總檢驗(yàn)等工作，綜合管理效率較低。 2.信息統(tǒng)計(jì)管理相關(guān)建議注重系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，盡量避免手工填報(bào)數(shù)據(jù)，以避免類似于總分支機(jī)構(gòu)匯總數(shù)據(jù)無(wú)法配平等情況；注重人工培訓(xùn)，人員設(shè)置應(yīng)合理、注意新老員工的數(shù)據(jù)信息移交。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)進(jìn)行相關(guān)創(chuàng)新業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)培訓(xùn)，以提高信息統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確度；注重?cái)?shù)據(jù)共享，由于目前大部分商業(yè)銀行存在跨地區(qū)開(kāi)設(shè)分支機(jī)構(gòu)，因此在信息數(shù)據(jù)共享上（包括銀行內(nèi)及銀行間）也應(yīng)加強(qiáng)，以避免例如不良客戶跨地區(qū)或跨行瞞騙授信或單筆抵押物重復(fù)瞞騙質(zhì)押等情況；注重基礎(chǔ)數(shù)據(jù)部門信息準(zhǔn)確度，相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照要求進(jìn)行信息錄

10、入、維護(hù)及匯總工作。四、新常態(tài)下的預(yù)算管理影響預(yù)算管理效率的因素主要有三方面，一是人為因素，二是相互串用因素，三是戰(zhàn)略發(fā)展因素，四是風(fēng)險(xiǎn)因素，五是經(jīng)濟(jì)波動(dòng)因素。因此在商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身?xiàng)l件，建立一套科學(xué)的預(yù)算管理模型?？紤]“木桶效應(yīng)”，即積極挖掘弱勢(shì)業(yè)務(wù)的潛力。在管理上，建議施行精細(xì)化管理，將各項(xiàng)工作分配到人，并進(jìn)行自上而下的監(jiān)督，自下而上的反饋。定期對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷對(duì)其補(bǔ)充和完善。預(yù)算管理人員在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)應(yīng)執(zhí)行完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算管理制度和具備科學(xué)的前瞻性思考及判斷。通過(guò)一系列包括設(shè)立合理目標(biāo)、合理建立風(fēng)險(xiǎn)矩陣、定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查、反饋處理問(wèn)題、分析后出具風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告等步驟實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算管理。五、結(jié)束語(yǔ)總而言之，大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展提出了新的要求，為實(shí)現(xiàn)自身穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確把握新常態(tài)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的具體要求，積極采取有效措施加強(qiáng)計(jì)劃財(cái)務(wù)管理，從會(huì)計(jì)核算、流動(dòng)性管理、信息統(tǒng)計(jì)管理以及預(yù)算管理等方面入手，切實(shí)提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平，為商業(yè)銀行科學(xué)化決策打下良好的基礎(chǔ)。參考文獻(xiàn)：1傅小梅.淺談商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新j.財(cái)會(huì)通訊，2012（35）.2周煜.新常態(tài)下商業(yè)銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)管