公司財(cái)務(wù)管理制度(2)

1、專業(yè)資料，專業(yè)編輯。xx 貿(mào)易有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度一、總原則1、依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、股份公司會(huì)計(jì)制度制定本制度。2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度。3、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)分結(jié)合”為特征的各級(jí)負(fù)責(zé)制：各項(xiàng)業(yè)務(wù)均按總公司制定的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，各類財(cái)務(wù)報(bào)表均按總公司制定的統(tǒng)一格式上報(bào)。4、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受公司有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)工作崗位職

2、責(zé)公司財(cái)務(wù)實(shí)行分工負(fù)責(zé)的管理制度，各崗位人員接受本公司主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理與部門經(jīng)理雙重領(lǐng)導(dǎo)，日常工作由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)， 業(yè)務(wù)及人事權(quán)由主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)工作設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、 財(cái)務(wù)出納崗位，實(shí)行崗位責(zé)任制，做到錢賬分開，各司其職。（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)1、負(fù)責(zé)崗位設(shè)置、人員任免、核算組織程序等。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督專業(yè)資料，專業(yè)編輯。各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、負(fù)責(zé)管理

3、公司的日常財(cái)務(wù)工作。5、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。6、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。7、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。8、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。9、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。10、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定做賬、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手

4、續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。2、負(fù)責(zé)公司發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。3、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，執(zhí)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作。4、負(fù)責(zé)公司辦事處的日常備用金業(yè)務(wù)的管理，備用金業(yè)務(wù)通過財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一支取、費(fèi)用報(bào)銷按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行嚴(yán)格控制。5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，及時(shí)真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，按公司實(shí)際要求定期與公司財(cái)務(wù)出納進(jìn)行公司財(cái)務(wù)賬目核專業(yè)資料，專業(yè)編輯。對(duì)，及時(shí)出具財(cái)務(wù)報(bào)告，與稅務(wù)等業(yè)務(wù)單位保持緊密聯(lián)系，為公司發(fā)展作出貢獻(xiàn)。6、定期編制

5、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、資產(chǎn)盤點(diǎn)表，及時(shí)處理公司發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證，保障公司財(cái)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。7、 負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負(fù)責(zé)盤盈盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作。9、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整，公司的一切收付都必須有準(zhǔn)確的原始憑證。10、必須服從本酒店 ( 賓館 ) 經(jīng)理、副經(jīng)理的工作安排，參與日常管理工作，通過財(cái)務(wù)管理及日常業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)的各類問題及時(shí)向經(jīng)理( 副經(jīng)理 ) 反饋。11、對(duì)本酒店（賓館）各業(yè)務(wù)部門制定相關(guān)制度，并監(jiān)督執(zhí)行；

6、對(duì)本酒店 ( 賓館 ) 的采購(gòu)員、保管員、收銀員及其他收費(fèi)員等定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)及指導(dǎo) , 對(duì)日常工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)。12、嚴(yán)格遵守公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容。13、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）財(cái)務(wù)出納職責(zé)1、認(rèn)真仔細(xì)做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬和對(duì)賬工作，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、仔細(xì)審核報(bào)銷單據(jù)的合理合法性，嚴(yán)格控制報(bào)銷單據(jù)，不得報(bào)銷不符合規(guī)定的單據(jù)，如有此類事件發(fā)生，損失部分自己承擔(dān)。3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。4、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)相符。專業(yè)資料，專業(yè)編輯。5、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納

7、人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。6、財(cái)務(wù)出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因。7、對(duì)財(cái)務(wù)工作中，發(fā)生的一切未查明原因的問題，及時(shí)上報(bào)部門經(jīng)理與總公司主管領(lǐng)導(dǎo)，否則，造成的一切損失由本人承擔(dān)。8、嚴(yán)格遵守公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容。9、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。三、財(cái)務(wù)管理1、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十日止。2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制

8、度的規(guī)定。3、會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證。 會(huì)計(jì)、出納記賬都必須在記賬憑證上簽章。4、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期會(huì)同公司有關(guān)部門對(duì)公司賬面資金、資產(chǎn)、物資等進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。各盤點(diǎn)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理審批，同時(shí)上報(bào)公司。5、會(huì)計(jì)人員對(duì)本公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補(bǔ)充。7、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案、保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。專業(yè)資料，專業(yè)編輯。8、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)時(shí)，由公司領(lǐng)導(dǎo)、總公

9、司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。四、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。出納人員不能坐支和超范圍使用現(xiàn)金。2、建立和健全現(xiàn)金日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。 作到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3、庫(kù)存現(xiàn)金超過3000 元時(shí)必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的收款收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單， 經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。 借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見報(bào)銷制度）。6、收

10、支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。五、支票及銀行賬戶管理1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全銀行存款日記賬，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額。3、所開出支票必須封填收款單位名稱。4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。5、公司賬戶管理按照中國(guó)人民銀行賬戶管理辦法執(zhí)行。六、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。專業(yè)資料，專業(yè)編輯。2、財(cái)務(wù)專用章和經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納負(fù)責(zé)保管。3、印鑒對(duì)外使用必須經(jīng)過經(jīng)理（副經(jīng)理）的同意。七、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員應(yīng)將

11、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款做到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)相符。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)， 對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。八、收入支出審核審批及管理制度第一條收入 收入的范圍： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（包括住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、資產(chǎn)租金，種植業(yè)收入，養(yǎng)殖業(yè)收入，機(jī)械租賃服務(wù)收入）；營(yíng)業(yè)外收入及其他收入（包括停車費(fèi)、門面水電費(fèi)、罰款、稅金等）。 收入的管理程序 ：各酒店（賓館）財(cái)務(wù)部每期根據(jù)原始依據(jù)審核入賬，直屬主管、副經(jīng)理、經(jīng)理對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行抽查審核并簽章，公司財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)收入定期或不定期監(jiān)督檢

12、查。 責(zé)任處理： 當(dāng)收入發(fā)生賬面與實(shí)際不相符時(shí)，按照涉及金額對(duì)責(zé)任酒店（賓館）相關(guān)責(zé)任人分以下情形進(jìn)行處罰或賠償：第一種情形： 若能夠從當(dāng)事人處追回或獲取賠償?shù)模?對(duì)責(zé)任酒店（賓館）相關(guān)責(zé)任人做以下處罰：酒店（賓館）經(jīng)理：按涉及金額的10%處以罰款；酒店（賓館）副經(jīng)理：按涉及金額的5%處以罰款；酒店（賓館）財(cái)務(wù)人員：按涉及金額的20%處以罰款；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的 5%處以罰款；當(dāng)事人：全額賠償涉及金額，并按相關(guān)管理制度做降職、降級(jí)、調(diào)換工作崗位或辭退等處理。專業(yè)資料，專業(yè)編輯。第二種情形：若因客觀原因無(wú)法從當(dāng)事人處追回或獲取賠償?shù)?，?duì)責(zé)任酒店（賓館）相關(guān)責(zé)任人做以下處

13、罰：酒店（賓館）經(jīng)理：按涉及金額的 30%進(jìn)行賠償；酒店（賓館）副經(jīng)理：按涉及金額的 20%進(jìn)行賠償；酒店（賓館）財(cái)務(wù)人員：按涉及金額的 40%進(jìn)行賠償；酒店（賓館）部門主管（或主任）： 按涉及金額的10%進(jìn)行賠償；當(dāng)事人：按相關(guān)管理制度做辭退或開除處理， 情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)。第二條支出 支出的范圍：收益性支出： 使用年限在一年以內(nèi) （含一年），單位價(jià)值在 2000 元以內(nèi)（含 2000 元）的經(jīng)營(yíng)性支出（人員工資、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、天燃?xì)?、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗用品、洗滌用品、農(nóng)用物資、飼草料、機(jī)械設(shè)備配件、零星采購(gòu)等）。資本性支出：指使用年限在一年以上（不含一年），

14、單位價(jià)值在2000 元以上的支出（房屋、在建工程、辦公設(shè)備、機(jī)械電器設(shè)備、廚房設(shè)備、床上用品）。管理費(fèi)支出 : 包括管理人員發(fā)生的各項(xiàng)支出。( 二 ) 審批程序：收益性支出：由采購(gòu)員或經(jīng)辦人（在費(fèi)用報(bào)銷單上注明用途、簽字）保管員審核入庫(kù)（保管員對(duì)購(gòu)進(jìn)物品的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量等進(jìn)行監(jiān)督審核并簽字）部門主管（或主任）審核、簽字（采購(gòu)物品與本部門有關(guān)或使用）經(jīng)理（副經(jīng)理）審批財(cái)務(wù)審核（付款）。資本性支出：向公司上報(bào)采購(gòu)審批報(bào)告總經(jīng)理（或副總經(jīng)理）審批采購(gòu)部門按審報(bào)內(nèi)容進(jìn)行采購(gòu)保管員按審報(bào)內(nèi)容審核入庫(kù)（保管員對(duì)采購(gòu)物品的質(zhì)量、 價(jià)格、數(shù)量等進(jìn)行監(jiān)督審核） 經(jīng)理（或副經(jīng)理）審批財(cái)務(wù)審核（付款）。2000

15、元以上、5000 元以內(nèi)的支出由副總經(jīng)理審批； 5000 元以上、10000 元以內(nèi)的支出由總經(jīng)理審批；10000 元以上的支出上報(bào)董事會(huì)專業(yè)資料，專業(yè)編輯。（董事長(zhǎng)）審批。部門水電費(fèi)、天燃?xì)?、稅金及垃圾費(fèi)等行政性繳費(fèi)，由本部門主管（或主任）審批，財(cái)務(wù)部門審核并在財(cái)務(wù)報(bào)表中詳盡反映。( 三 ) 責(zé)任處理：財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證， 如違反制度規(guī)定，對(duì)審批手續(xù)不全或未按照審批程序報(bào)賬的，按如下程序處罰：（ 1）采購(gòu)員（經(jīng)辦人）購(gòu)買物品必須貨真價(jià)實(shí)，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假、以次充好，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)涉及金額大小，處以等額罰款或辭退。（ 2）保管員對(duì)采購(gòu)員（經(jīng)辦人）所采購(gòu)物品的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量及相關(guān)手續(xù)發(fā)

16、現(xiàn)存在問題時(shí)，有權(quán)拒絕審核入庫(kù)；否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。（ 3）部門主管（或主任）對(duì)以上報(bào)賬手續(xù)進(jìn)行初審，如存在問題拒絕審批，否則，則按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入年度業(yè)績(jī)考核。（ 4）經(jīng)理對(duì)以上報(bào)賬手續(xù)復(fù)審，如存在問題拒絕審批，否則，按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入年度業(yè)績(jī)考核。（ 5）財(cái)務(wù)人員對(duì)以上報(bào)賬手續(xù)終審， 如存在問題拒絕付款報(bào)銷，并向經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人匯報(bào)。 否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。九、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理制度第一條盤點(diǎn)范圍 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)： 指貨幣資金、固定資產(chǎn)（土地、建筑物、電器設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等）。 存貨盤點(diǎn) ：指低值易

17、耗品、床上用品、天燃?xì)?、燃煤、農(nóng)資等。第二條盤點(diǎn)周期 貨幣資金： 月中、月末盤點(diǎn)。 固定資產(chǎn)： 年終時(shí)實(shí)施全面清點(diǎn)。專業(yè)資料，專業(yè)編輯。 存貨盤點(diǎn) ：每季度實(shí)施全面清點(diǎn)。公司財(cái)務(wù)部會(huì)同各酒店（賓館），做到隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際需要隨機(jī)調(diào)整。第三條盤點(diǎn)報(bào)表 各酒店（賓館）財(cái)務(wù)部門編制盤點(diǎn)報(bào)表，對(duì)盤點(diǎn)情況及盤點(diǎn)中存在的問題，應(yīng)由盤查人、保管人等查明原因，填列差異原因的說明，呈酒店（賓館）經(jīng)理核簽后，按盤點(diǎn)周期規(guī)定時(shí)間三日內(nèi)上報(bào)公司。 盤點(diǎn)盈虧金額、盤長(zhǎng)盤差庫(kù)存物資及固定資產(chǎn)，根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批的內(nèi)容予以賬務(wù)處理。 各類報(bào)表必須經(jīng)酒店（賓館）經(jīng)理審批存檔，公司財(cái)務(wù)部可發(fā)電子郵件匯報(bào)。第四條

18、注意事項(xiàng) 所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)及前期準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。 盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須在盤點(diǎn)當(dāng)日提前半小時(shí)到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到，接受工作安排。 如有特殊情況需要尋找代理人的，應(yīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。 所有盤點(diǎn)財(cái)物都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。 盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)方能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)任。 所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)資料為據(jù)，不得猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄。 盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間報(bào)加班或經(jīng)酒店（賓館）經(jīng)理核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。專業(yè)資料，專業(yè)編輯。第五條責(zé)任處理 對(duì)財(cái)產(chǎn)、資

19、金、物料管理人員和保管人有下列行為之一的，須賠償?shù)阮~金額；造成嚴(yán)重后果的，賠償損失并予以辭退。1、對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者；2、對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者；3、未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。 財(cái)務(wù)人員有下列行為者，按照涉及金額的 10%-20%或視情節(jié)輕重予以 200 元至 1000 元罰款，造成嚴(yán)重后果的，賠償損失并予以辭退。1、未按照規(guī)定時(shí)間按期盤點(diǎn)；2、對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果不及時(shí)上報(bào)反映；3、對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)及物資等日常監(jiān)管不到位；4、帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清；5、帳載憑證凌亂、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字。十、

20、內(nèi)部借款管理制度第一條借款原則 員工借款員工借款不能不超過工資結(jié)存部份， 如果沒有工資結(jié)存， 可根據(jù)已上班天數(shù)應(yīng)付工資予以借款，發(fā)工資時(shí)由借款人所在財(cái)務(wù)部門扣還。 管理人員借款管理人員單筆借款不能超過 1000 元，發(fā)工資時(shí)由借款人所在財(cái)務(wù)部門扣還。如遇特殊情況需大額借款，根據(jù)額度逐級(jí)審批，年終發(fā)工資或分配紅利時(shí)由借款人所在財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)扣還。第二條審批權(quán)限經(jīng)理：?jiǎn)喂P借款1000 元以內(nèi)；副總經(jīng)理：?jiǎn)喂P借款1000 元以上， 3000 元以內(nèi)；如員工借款，專業(yè)資料，專業(yè)編輯。需經(jīng)借款人所在財(cái)務(wù)部門審核；總經(jīng)理：?jiǎn)喂P借款 3000 元以上， 5000 元以內(nèi)；董事長(zhǎng)：?jiǎn)喂P借款 5000 元以上， 10000 元以內(nèi)； 10000 元以上借款需經(jīng)董事會(huì)研究決定。十一、子公司現(xiàn)金管理制度1、各酒店每天收取的營(yíng)業(yè)款及其他款項(xiàng)必須在當(dāng)天15 點(diǎn)前匯到公司指定賬戶，營(yíng)業(yè)款不得挪用或拖欠。2、如出現(xiàn)特殊情況，營(yíng)業(yè)款不能及時(shí)匯款的，要及時(shí)向酒店經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)人員說明情況。3、公司可在各酒店留存相應(yīng)的備用金作為日常的零星開支，其他大額費(fèi)用直接從公司支付。4、如酒店急用現(xiàn)金等情況時(shí)，