會計信息系統(tǒng)框架結(jié)構(gòu)講義

1、會計信息系統(tǒng)框架結(jié)構(gòu)會計信息系統(tǒng)框架結(jié)構(gòu)1、基本結(jié)構(gòu)： 財務(wù)處理系統(tǒng)+報表處理系統(tǒng)2、擴展結(jié)構(gòu)： 基本結(jié)構(gòu)+工資核算+材料核算3、進銷存結(jié)構(gòu)：擴展結(jié)構(gòu)+采購管理+銷售管理4、企業(yè)信息化環(huán)境下的會計信息系統(tǒng)： +固定資產(chǎn)核算+成本核算等+存貨管理5、會計信息系統(tǒng)的實施、維護與管理二、基本結(jié)構(gòu)框架二、基本結(jié)構(gòu)框架記賬憑證錄入憑證暫存表審核記賬科目匯總表流水賬數(shù)據(jù)表日記賬數(shù)據(jù)表 報表系統(tǒng)會計報表賬后憑證總分類賬明細分類賬日記賬1特征特征2數(shù)據(jù)表數(shù)據(jù)表4討論討論3輔助核算輔助核算返回返回輔助核算：輔助核算： 輔助核算是在憑證錄入過程中，加載輔助信息，記賬后，通過輔助信息生成輔助賬簿。 輔助核算一般包括

2、四種： (1)個人往來輔助核算； (2)單位往來輔助核算； (3)部門輔助核算； (4)項目核算。 輔助核算的實現(xiàn)原理： (1)在會計科目設(shè)置時，對需要進行輔助核算的科目加載輔助核算標志； (2)在憑證錄入時，輔助核算科目要求錄入輔助信息。返回基本結(jié)構(gòu)特征：1、記賬憑證是系統(tǒng)唯一數(shù)據(jù)入口，是系統(tǒng)加工處理的對象；2、憑證暫存表存儲的記賬憑證(賬前憑證)可編輯、修改甚至刪除，因而是非正式的會計檔案；3、只有審核后的憑證才能進行記賬處理；4、記賬是更新科目匯總表以及轉(zhuǎn)儲憑證暫存表記錄的數(shù)據(jù)處理過程；5、科目匯總表、流水賬數(shù)據(jù)表(賬后憑證)、日記賬表等記錄只能查詢，不能執(zhí)行修改和刪除操作，因而是正式的

3、會計檔案；6、按固定格式從賬后數(shù)據(jù)表中直接獲取數(shù)據(jù)，生成總分類賬、明細分類賬、日記賬等；7、會計報表格式具有不確定性，因而需通過報表處理系統(tǒng)定義格式，再生成管理需要的報表?；鞠到y(tǒng)涉及的主要數(shù)據(jù)表：基本系統(tǒng)涉及的主要數(shù)據(jù)表：1、會計科目表；(圖表)2、憑證暫存表；(圖表)3、科目匯總表(科目發(fā)生額及余額表)；(圖表)4、流水賬數(shù)據(jù)表(賬后憑證表)；5、會計期間表。(圖表)返回會計科目表會計科目表返回憑證暫存表憑證暫存表返回科目匯總表科目匯總表(科目發(fā)生額及余額表科目發(fā)生額及余額表)返回會計期間表會計期間表返回討論討論-1：1、電算化財務(wù)處理系統(tǒng)與手工會計系統(tǒng)的區(qū)別；下一頁要點： (1)賬前憑證

4、處理； (2)記賬過程； (3)賬簿形成。2、各種會計核算軟件的設(shè)計特點；要點： (1)賬后憑證的逆處理過程； (2)賬前憑證模擬賬后處理過程； (3)專門記賬與審核即記賬功能； (4)總賬-明細表-憑證聯(lián)查。3、輔助核算：要點： (1)輔助核算原理； (2)個人往來輔助核算； (3)單位往來輔助核算(應(yīng)收應(yīng)收管理)； (4)項目核算。討論討論-2：返回4、專用會計核算軟件與通用會計核算軟件；要點： (1)初始化差異； (2)管理目標差異。5、單機版與網(wǎng)絡(luò)版會計核算系統(tǒng)；要點： (1)數(shù)據(jù)處理一致性問題； (2)數(shù)據(jù)調(diào)用與修改控制。6、基本結(jié)構(gòu)的局限性。要點： (1)結(jié)構(gòu)簡單，僅僅解決賬務(wù)處理

5、的計算機管理； (2)不能參與企業(yè)管理過程。下一頁三、擴展結(jié)構(gòu)三、擴展結(jié)構(gòu) 3-1 擴展結(jié)構(gòu)的構(gòu)成擴展結(jié)構(gòu)的構(gòu)成 擴展結(jié)構(gòu)是在基本結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上，將會計部門涉及的其他工作納入計算機管理。包括： 1、工資核算工資核算。建立工資管理系統(tǒng)，計算每一職工工資，并標識職工類別、所在部門，計提福利費，劃分成本工資，并按一定分配方式計入產(chǎn)品成本。 2、固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算。建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，按卡片管理每一固定資產(chǎn)，劃分固定資產(chǎn)類別，定期計提折舊。 3、材料核算材料核算。建立材料核算系統(tǒng)，對材料采購業(yè)務(wù)、生產(chǎn)過程材料耗用、庫存材料收發(fā)存進行核算。 4、成本核算系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)。建立成本核算系統(tǒng)，按成本項

6、目歸集和分配生產(chǎn)過程中發(fā)生的原材料、直接燃料和動力、直接工資及福利費、輔助生產(chǎn)費、廢品損失以及制造費用，計算產(chǎn)品總成本和單位成本。 5、應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)、應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)。下一頁3-1-1 工資核算系統(tǒng)工資核算系統(tǒng)錄入固定工資文件人事及工資變動職工基礎(chǔ)數(shù)據(jù)考勤記錄更新錄入變動工資文件合并工資文件福利費文件分配工資費用分配表福利費用計提分配表轉(zhuǎn)賬憑證輸出工資結(jié)算單結(jié)算匯總表計提返回1實現(xiàn)原理實現(xiàn)原理2數(shù)據(jù)表數(shù)據(jù)表3討論討論工資核算實現(xiàn)原理工資核算實現(xiàn)原理：1、以職工代碼為關(guān)健字，將固定工資文件與變動工資文件連接起來，計算應(yīng)付工資和實發(fā)工資，并存儲于工資文件；2、對工資文件按部門、職工類別、費用類

7、別、規(guī)定工資組成分類匯總，并按計提比例，計提職工福利費，存儲于福利文件；3、由固定工資文件和變動工資文件輸出工資結(jié)算單、工資結(jié)算匯總表；4、由工資文件、福利費文件輸出工資費用分配表、福利費用計提分配表；5、由分配表編制轉(zhuǎn)賬憑證，傳遞到財務(wù)處理系統(tǒng)。返回工資核算涉及的主要數(shù)據(jù)表：工資核算涉及的主要數(shù)據(jù)表：1、固定工資文件；2、變動工資文件；3、工資文件；4、工資費分配文件；5、福利費計提文件(結(jié)構(gòu)及作用同工資費用費用分配文件)。返回固定工資文件：固定工資文件：字段1職工代碼2姓名3姓別4工作時間5基本工資6職務(wù)工資7浮動工資 18 費用類別19 固定工資 費用類別是費用類別編碼，表明工資的生產(chǎn)成

8、本、管理費用、福利費用、銷售費用、在建工程、其他支出等屬性，是方便工資分配和匯總設(shè)計。返回表屬性：正式檔案變動工資文件：變動工資文件：1職工代碼2加班天數(shù)3加班工資4獎金5其他補貼6事假天數(shù)7事假扣款20 費用類別21 變動工資字段返回表屬性：正式檔案用途：存儲職工變動工資記錄。工資文件：工資文件：1、職工代碼2、應(yīng)發(fā)工資3、實發(fā)工資4、費用類別字段表屬性：工作文件返回用途：中間計算表。工資費用分配表：工資費用分配表：1部門類別2生產(chǎn)成本3制造費用4管理費用5應(yīng)付福利費6銷售費用7在建工程8其他支出字段用途： (1)計算成本；(2)登記總賬。表屬性：工作文件 每一部門占一條記錄，反映該部門工資

9、總額在不同科目的分配情況。返回工資核算討論：工資核算討論：1、職工代碼在工資核算系統(tǒng)中的作用； 例如：9位 第1、2位表明職工類別； 第3、4位表明職工所在部門； 第5、6位表明職工所在班組； 第7-9位表明順序編碼。2、工資管理系統(tǒng)中的文件屬性。 (1) 正式檔案屬性； (2)工作文件屬性。返回3-1-2 固定資產(chǎn)核算：固定資產(chǎn)核算：初始化固定資產(chǎn)卡片文件增減固定資產(chǎn)月變動文件月折舊*追加修改變動歷史文件折舊文件折舊賬表處理折舊明細表原值及凈值表明細賬卡片折舊匯總表(部門)折舊匯總表(分類)增減明細表變動數(shù)據(jù)增減匯總表(分類)增減匯總表(部門)轉(zhuǎn)賬憑證返回1實現(xiàn)原理實現(xiàn)原理2數(shù)據(jù)表數(shù)據(jù)表3討

10、論討論*固定資產(chǎn)核算實現(xiàn)原理：固定資產(chǎn)核算實現(xiàn)原理：1、初始化固定資產(chǎn)卡片，存入固定資產(chǎn)卡片文件；2、增加和減少固定資產(chǎn)存入固定資產(chǎn)月變動文件；3、折舊處理過程：(1) 對固定資產(chǎn)變動，追加和修改固定資產(chǎn)卡片；(2)追加和減少固定資產(chǎn)存入固定資產(chǎn)歷史變動文件；(3)按“本月增加不提折舊，本月減少仍然計提折舊”原則，計提折舊，存入折舊文件，并修改固定資產(chǎn)卡片累計折舊數(shù)據(jù)項；(4)清除本月變動文件記錄；4、由折舊文件、卡片文件輸出折舊表細明、固定資產(chǎn)原值及凈值、固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片；由變動歷史文件輸出固定資產(chǎn)增減明細表、增減匯總表；5、由折舊匯總表生成轉(zhuǎn)賬憑證。返回固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)涉及的主

11、要數(shù)據(jù)表：固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)涉及的主要數(shù)據(jù)表：1、固定資產(chǎn)卡片文件；2、固定資產(chǎn)當(dāng)月變動文件；(工作文件，結(jié)構(gòu)同1)3、固定資產(chǎn)歷史變動文件；(檔案文件，結(jié)構(gòu)同1)4、固定資產(chǎn)折舊文件；5、固定資產(chǎn)折舊計算公式文件；6、固定資產(chǎn)工作量文件；7、固定資產(chǎn)類別定義庫；8、折舊分配借貸方科目對照表；返回固定資產(chǎn)卡片文件：固定資產(chǎn)卡片文件： (檔案文件檔案文件)1、資產(chǎn)編號2、資產(chǎn)名稱3、 規(guī)格型號4、計量單位5、建造單位6、使用年限7、使用日期8、總工作量9、清理費用10、預(yù)計殘值11、停用日期12、憑證日期13、憑證編號14、摘要15、原值16、折舊方式17、累計折舊18、已用年限19、當(dāng)前狀態(tài)20

12、、方向21、變動狀態(tài)返回(1)每一種固定資產(chǎn)占用一條記錄，資產(chǎn)編號是系統(tǒng)識別唯一標志；(2)當(dāng)前狀態(tài)：在用、停用、已折舊完；(4)變動狀態(tài)：減少時，調(diào)出、報廢、盤虧；增加時，購建、調(diào)入、盤盈。(3)方向：增加、減少；固定資產(chǎn)折舊文件固定資產(chǎn)折舊文件： (檔案文件檔案文件)1、資產(chǎn)編號2、年初累計折舊3、年折舊額4、01貸方5、02貸方15、12貸方返回(1)文件按年設(shè)計；(2)記錄長度等于卡片文件；(3)存放每一種固定資產(chǎn)每一個月的折舊數(shù)據(jù)。固定資產(chǎn)折舊計算公式文件：固定資產(chǎn)折舊計算公式文件：1、折舊方式號2、折舊名稱3、折舊算式4、折舊率(1)折舊名稱：平均年限法、產(chǎn)量法或工作量法、余額遞減

13、法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等；(2)折舊算式：如平均年限法，(余額-預(yù)計殘值+清理費用)/使用年限其他方法略。(3)折舊率：如工作量法，(余額-預(yù)計殘值+清理費用)/總工作量返回固定資產(chǎn)工作量文件固定資產(chǎn)工作量文件(使用工作量法或產(chǎn)量法折舊使用使用工作量法或產(chǎn)量法折舊使用)：1、資產(chǎn)編號2、01工作量3、02工作量13、12工作量返回固定資產(chǎn)類別定義庫：固定資產(chǎn)類別定義庫：1、類別2、類別名稱3、折舊類型4、項目編碼(1)提供分類別的折舊信息， 定義類別個數(shù)即為記錄長度；(2)折舊類型：單項折舊、分類折舊、綜合折舊；(3)項目編碼：折舊分配對應(yīng)項目。返回折舊分配借貸方科目對照表：折舊分配借

14、貸方科目對照表：1、項目編碼2、項目名稱3、借方科目4、貸方科目項目編號項目名稱借方科目 貸方科目01管理費用52100716502制造費用40500216503其他業(yè)務(wù)支出512165例如：返回進銷存管理結(jié)構(gòu)：進銷存管理結(jié)構(gòu)：將會計核算過程與進銷存業(yè)務(wù)聯(lián)系起來。滿足進銷銷存業(yè)務(wù)管理需要同一業(yè)務(wù)處理滿足會計核算需要1、銷售過程與應(yīng)收管理聯(lián)系；2、采購過程與應(yīng)付管理聯(lián)系；3、存貨管理。返回3-1 銷售與應(yīng)收管理銷售與應(yīng)收管理銷售定單銷售發(fā)票收款單據(jù)退貨單客戶資料其他初始資料輸入臨時銷售文件產(chǎn)品銷售主文件應(yīng)收賬款主文件客戶資料文件輸入確認更新分析預(yù)測查詢更新更新記賬憑證文件輸出銷售日報表銷售費用表

15、賬齡分析表客戶信息表銷售人員業(yè)績表賬務(wù)子系統(tǒng)存貨管理系統(tǒng)銷售計劃文件銷售分析統(tǒng)計表2數(shù)據(jù)文件數(shù)據(jù)文件返回1實現(xiàn)原理實現(xiàn)原理3討論討論銷售與應(yīng)收管理主要涉及四類文件：銷售與應(yīng)收管理主要涉及四類文件：1、主數(shù)據(jù)文件 包括：銷售主文件、應(yīng)收賬款文件。 是銷售與應(yīng)收管理最基本的兩個文件。2、輔助數(shù)據(jù)文件 包括：客戶資料文件、銷售計劃文件等。 用于存放銷售管理和分析統(tǒng)計所需要的輔助信息。3、記賬憑證文件 用來存放系統(tǒng)生成的記賬憑證。4、其他數(shù)據(jù)文件 用來存放銷售與應(yīng)收管理所需要的其他數(shù)據(jù)。返回銷售主文件的結(jié)構(gòu)：銷售主文件的結(jié)構(gòu)： 用于存儲每一筆詳細銷售業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，有關(guān)銷售的統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)均來自于該文件。所以

16、，滿足銷售管理需要。表結(jié)構(gòu)：銷售單價銷售數(shù)量總金額銷售費用稅率應(yīng)稅金額代墊費用付款條件實收金額產(chǎn)品代碼銷售日期合同號發(fā)票號客戶單位銷售部門銷售人員銷售方式結(jié)算方式返回數(shù)據(jù)來源：確認后的臨時銷售文件記錄屬性： 正式檔案應(yīng)收賬款文件：應(yīng)收賬款文件：用于存放貨款結(jié)算詳細數(shù)據(jù)。表結(jié)構(gòu)：客戶代碼合同號產(chǎn)品代碼合同收款日期應(yīng)收金額實收金額收款日期數(shù)據(jù)來源：確認后的臨時銷售文件文件屬性：正式檔案返回客戶資料文件：客戶資料文件：用于存放客戶基本信息。表結(jié)構(gòu)：客戶代碼客戶名稱客戶地址開戶銀行聯(lián)系電話郵政編碼聯(lián)系人員信用等級文件屬性：輔助數(shù)據(jù)文件文件設(shè)計：當(dāng)針對不同類型客戶有不一同的銷售價格管理時，這一文件需分析

17、為若干文件。返回銷售計劃文件：銷售計劃文件：用于存儲銷售計劃數(shù)據(jù)。表結(jié)構(gòu)：計劃起始日期計劃終止日期商品代碼計劃銷售數(shù)量計劃銷售費用客戶代碼計劃銷售數(shù)量計劃銷售費用文件屬性：輔助銷售管理文件表結(jié)構(gòu)設(shè)計：按銷售管理需要靈活設(shè)計。返回記賬憑證文件：記賬憑證文件：記賬憑證文件用于存儲銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的記賬憑證。表結(jié)構(gòu)：憑證編號憑證日期附件張數(shù)摘要借方科目貸方科目金額 制單人員復(fù)核人員記賬人員發(fā)票號表屬性：暫存記錄，但不能對金額、會計科目等數(shù)據(jù)項進行修改。與賬務(wù)處理系統(tǒng)直接關(guān)聯(lián)：能夠通過該文件將憑證記錄傳遞到賬務(wù)處理系統(tǒng)。返回其他數(shù)據(jù)文件：其他數(shù)據(jù)文件： 存儲銷售與應(yīng)收管理所需的其他數(shù)據(jù)，或者參照其他管理系

18、統(tǒng)數(shù)據(jù)文件。參照數(shù)據(jù)項：1、結(jié)算方式結(jié)算方式 主要有現(xiàn)金、支票、匯兌、銀行匯票、銀行本票、托收承付、委托收款等。 不同的結(jié)算方式管理要求不同。每種結(jié)算方式要求設(shè)置對應(yīng)會計科目，以方便計算機自動生成憑證。2、付款條件付款條件 即折扣條件，包括折中有效期限、對應(yīng)折扣率、應(yīng)收賬款到期天數(shù)等。 需設(shè)置專門的數(shù)據(jù)文件存儲。有些企業(yè)為了更好促銷，將客戶分類管理，或根據(jù)銷售額確定折扣條件，或根據(jù)信用情況給予折扣條件等，需增強銷售管理功能。下一頁3、交易方式交易方式 確定銷售模式，由此定義記賬憑證模板，即憑證類型、借貸方科目、摘要等。銷售業(yè)務(wù)一般劃分三種模式： (1)銷售業(yè)務(wù)； (2) 退貨業(yè)務(wù)； (3) 非

19、存貨銷售業(yè)務(wù)，如銷售過程中發(fā)生的運雜費、包裝費等。4、稅率稅率 確認銷項稅率，由銷稅率自動計算銷項稅額。 設(shè)置銷售產(chǎn)品的適應(yīng)銷項稅率。由于與每一種貨存“一一對應(yīng)”，一般存儲于貨存管理系統(tǒng)的存貨文件中。5、銷售部門和銷售人員銷售部門和銷售人員 設(shè)置專門的數(shù)據(jù)表存儲銷售部門、銷售人員代碼及名稱。 目的： (1)統(tǒng)計業(yè)績； (2) 明確憑證生成人員。下一頁6、價格政策 針對不同客戶群體(每一客戶)、不同購買數(shù)量設(shè)置的銷售價格。目的：執(zhí)行公司銷售政策、提高銷售管理的效率。管理方式：一般有二種 其一，劃分價格類型管理。如零銷價、批發(fā)價、特價等。特點：針對所有客戶群體。 其二，劃分客戶管理。一般公司經(jīng)營(

20、生產(chǎn))多種商品、有若干客戶，因此，針對客戶的銷售管理模型為“多對多”關(guān)系，包括銷售價格、結(jié)算方式、結(jié)算時間、適用客戶等，由此，可提供豐富的銷售業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。返回銷售與應(yīng)收管理的實現(xiàn)原理：銷售與應(yīng)收管理的實現(xiàn)原理： 圍繞四類單據(jù)的處理過程： (1)銷售訂單(客戶訂單)；(2)銷售發(fā)票；(3)收款單；(4)退貨單。幾類單據(jù)的數(shù)據(jù)傳遞與利用關(guān)系：客戶訂單客戶訂單退貨單退貨單銷售發(fā)票銷售發(fā)票收款單收款單下一頁 每一環(huán)節(jié)同時進行兩個方面的管理：一是銷售業(yè)務(wù)管理；二是會計數(shù)據(jù)處理，從而實現(xiàn)會計與業(yè)務(wù)過程的統(tǒng)一。銷售訂單銷售訂單(客戶訂單客戶訂單)管理：管理： 一般銷售業(yè)務(wù)都是從簽訂銷售合同、輸入銷售訂單開始。

21、錢貨兩清業(yè)務(wù)也要求錄入銷售訂單，以規(guī)范銷售管理過程。1、銷售訂單錄入的數(shù)據(jù)項 滿足銷售管理和會計處理要求。所以，銷售訂單要求錄入銷售業(yè)務(wù)包括的所有數(shù)據(jù)項。 主要包括：原始單據(jù)號、訂貨日期、收款條件、銷售部門、銷售人員、客戶單位、貨品名稱、數(shù)量、單價、稅率等。 (1)有些數(shù)據(jù)項需手工錄入，如銷售數(shù)量；(2)大多數(shù)據(jù)項選擇錄入，如客戶代碼、價格、貨品名稱等；(3)有些數(shù)據(jù)項只能由系統(tǒng)從相關(guān)數(shù)據(jù)文件中提取，如稅率等。2、銷售訂單的確認 只有確認后的訂單才能進行后續(xù)業(yè)務(wù)處理。但實行實時處理(有效好的控制措施)不需要進行訂單確認管理。3、銷售訂單直接為銷售發(fā)票提供數(shù)據(jù)來源。下一頁銷售發(fā)票管理：銷售發(fā)票管

22、理： 銷售發(fā)票是銷售單位從會計角度確認銷售實現(xiàn)的管理，類似稅務(wù)機關(guān)提供的銷售發(fā)票。1、按訂單號獲取銷售發(fā)票數(shù)據(jù) (1)自動獲取數(shù)據(jù)過程；(2)一張銷售發(fā)票可能包括多張銷售訂單。2、銷售發(fā)票需確認的數(shù)據(jù)項 交易方式、結(jié)算方式、應(yīng)收款日期和應(yīng)收貨款或者實際收款日期和實收貨款、折扣金額、抵扣預(yù)收款等。3、銷售發(fā)票確認后，即生成相應(yīng)憑證，并傳遞到賬務(wù)處理系統(tǒng)，憑證模板(產(chǎn)品成本價格來源于庫存管理系統(tǒng))： (1) 借：銷售成本 (2)借：應(yīng)收賬款 貸：庫存產(chǎn)品-xx產(chǎn)品 貸：產(chǎn)品銷售收入 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 下一頁4、銷售發(fā)票原則上由銷售訂單生成 對于現(xiàn)貨銷售和小額銷售，也可采用直接輸入銷

23、售發(fā)票方式管理。5、銷售發(fā)票與開給客戶的發(fā)票，是兩種不同的憑證 原則上，銷售發(fā)票就是開給客戶的發(fā)票，但后者需要使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一發(fā)票。 目前，稅務(wù)機關(guān)推行適用于用戶的計算管理開票系統(tǒng)(增稅率開票系統(tǒng))，但不能與銷售管理系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)交換，仍然是兩個過程。下一頁收款單管理：收款單管理：收款單是確認收到貨款的憑證。1、收款單劃分三種情況： 其一，錢貨兩清業(yè)務(wù)直接按銷售發(fā)票號提取數(shù)據(jù)生成； 其二，延期一次性支付同錢貨兩清業(yè)務(wù)； 其三，分期支付不能根據(jù)銷售發(fā)票生成，按實際收到貨款處理。2、收款單需處理的數(shù)據(jù)項 (1)收款說明；(2)銷售發(fā)票號(提取)；(3)實收金額；(4)賬扣金額 (5)收款日期；(6)

24、客戶名稱；(7)收款方式；(8)結(jié)算號等。下一頁3、憑證生成 按收款情況生成記賬憑證。憑證模板： 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：應(yīng)收賬款-xx客戶 對于存在賬扣費用情況，處理過程復(fù)雜，一般在賬務(wù)處理系統(tǒng)中處理。下一頁退貨單管理：退貨單管理： 退貨管理與企業(yè)經(jīng)營模式直接相關(guān)，不同企業(yè)采取不同的退貨處理方式，相應(yīng)有不同的會計處理過程。1、發(fā)貨后即產(chǎn)生退貨情況(未確認銷售記錄) 一般通過直接修改銷售記錄解決。2、已確認銷售記錄情況 首先錄入原銷售發(fā)票號，由系統(tǒng)自動給出銷售記錄，再錄入退貨記錄。收款處理時，合并為一種情況處理。 有的系統(tǒng)也采用凡是客戶退貨，直接進入退貨處理流程方式處理，在結(jié)算時，扣除貨退貨款

25、。返回銷售與應(yīng)收管理討論：銷售與應(yīng)收管理討論：1、如何構(gòu)建一個適合你企業(yè)銷售與會計管理的系統(tǒng)？2、在銷售與應(yīng)收管理中為什么沒有專門的應(yīng)收賬款核銷處理？返回采購與應(yīng)付管理系統(tǒng)：采購與應(yīng)付管理系統(tǒng)：請購單生產(chǎn)控制系統(tǒng)存貨系統(tǒng)錄入請購單文件庫存文件審核請購單選擇供應(yīng)商供應(yīng)商檔案文件 存貨價格文件采購訂單文件編制采購訂單供應(yīng)商部門 edi網(wǎng)上采購返回下一頁流程圖-1采購與應(yīng)付管理系統(tǒng)：采購與應(yīng)付管理系統(tǒng)：流程圖-2供應(yīng)商edi系統(tǒng)總賬系統(tǒng)驗收驗收報告編制入庫單發(fā)票錄入采購結(jié)算采購結(jié)算表采購發(fā)票文件采購訂單文件入庫單文件付款憑證文件返回1實現(xiàn)原理實現(xiàn)原理2數(shù)據(jù)表數(shù)據(jù)表3討論討論采購與應(yīng)付管理實現(xiàn)原理：采

26、購與應(yīng)付管理實現(xiàn)原理：劃分以下幾個處理環(huán)節(jié)：1、請購單處理2、編制采購訂單3、入庫處理4、發(fā)票處理5、采購結(jié)算6、付款處理7、賬表輸出返回請購單處理：請購單處理： 各業(yè)務(wù)部門提出采購訂單，存儲于請購訂單文件，審核后，存儲于采購訂單文件中。有多種方式編制請購單： 1、錄入方式 通過請購錄入功能將請購單錄入系統(tǒng)。 2、存貨子系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)入 根據(jù)存貨再訂點(最低點)，自動產(chǎn)生請購單錄入系統(tǒng)。 3、生產(chǎn)控制系統(tǒng) 對于制造控制系統(tǒng)、生產(chǎn)計劃系統(tǒng)、存貨控制系統(tǒng)計算化企業(yè)，自動生成一份采購請求單。返回編制采購訂單編制采購訂單:通過審核請購單，生成采購訂單。1、調(diào)出請購單；2、將請購單與存貨文件中定義的最高庫存

27、與最低庫存比較，以及根據(jù)生產(chǎn)或經(jīng)營需要，審核請購單；3、選擇供應(yīng)商。從供應(yīng)商檔案、存貨價格文件中選擇價格合理、信用較好的供應(yīng)商，生成采購訂單。返回入庫處理：入庫處理：處理供應(yīng)商入庫商品，一般由存貨管理系統(tǒng)處理。返回1、驗收供應(yīng)收提供的商品；2、根據(jù)采購訂單編制入庫單；3、編制的入庫單存儲于存貨管理系統(tǒng)的入庫單文件中。發(fā)票處理及結(jié)算處理：發(fā)票處理及結(jié)算處理：返回當(dāng)收到供應(yīng)商發(fā)票時，進行應(yīng)付結(jié)算處理。1、將供應(yīng)商提供的發(fā)票信息錄入系統(tǒng)，錄入過程中按采購訂單號參照采購文件中采購記錄，以及入庫單記錄，編制采購發(fā)票記錄，存儲于采購發(fā)票文件；2、從采購發(fā)票文件中提取待結(jié)算記錄，進行結(jié)算處理，編制采購結(jié)算表

28、；3、采購結(jié)算表編制完成后，更新采購發(fā)票文件記錄及入庫單記錄。付款處理：付款處理：支付供應(yīng)商貨款過程管理。1、從采購發(fā)票文件中提取對滿足支付條件的記錄進行貨款支付處理；2、輸出付款通知書，出納進行貨款支付處理；3、支付后，更新采購發(fā)票文件中已付貨款數(shù)據(jù)項。返回賬表輸出：賬表輸出：通過采購及應(yīng)付管理系統(tǒng)可以輸出大量管理賬表。采購執(zhí)行表；采購明細表；入庫明細表；采購結(jié)算明細表；在途明細表；采購綜合統(tǒng)計表；存貨價格分析；供應(yīng)商價格分析；采購類別結(jié)構(gòu)分析；采購資金比重分析；采購賬齡綜合分析；應(yīng)付賬款明細表；應(yīng)付總賬；供應(yīng)商余額表；應(yīng)付款賬齡統(tǒng)計分析；付款綜合分析返回采購與應(yīng)付管理涉及的主要數(shù)據(jù)表：采購

29、與應(yīng)付管理涉及的主要數(shù)據(jù)表： 劃分二類：一是本系統(tǒng)涉及的數(shù)據(jù)表，二是其他系統(tǒng)設(shè)計的數(shù)據(jù)表。1、供應(yīng)商檔案文件；2、采購訂單文件；3、返回供應(yīng)商檔案文件：供應(yīng)商檔案文件： 用于存儲供應(yīng)商基本信息。每一條記錄存儲一個供應(yīng)商。供應(yīng)商檔案文件同時為采購與應(yīng)付管理系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)等提供參照數(shù)據(jù)來源。表結(jié)構(gòu)：供應(yīng)商編碼；供應(yīng)商名稱；供應(yīng)商地址；郵政編碼；供應(yīng)商電話；開戶銀行；銀行賬號；法人；e-mail地址；信用等級；信用額度；信用期限；付款條件；文件屬性：輔助類文件(字典型文件)。按企業(yè)管理需要有較大差異。返回采購訂單文件：采購訂單文件：.用于存儲各種采購訂單。表結(jié)構(gòu)：訂單日期訂單編號供應(yīng)商代碼付款條

30、件訂貨部門運費業(yè)務(wù)員計劃周期 運貨方式送貨地點存貨編碼訂貨數(shù)量訂貨單價稅率已收數(shù)量制單人審核人返回存貨核算與管理存貨核算與管理1、存貨核算的特點2、存貨核算的目標3、存貨核算的業(yè)務(wù)處理流程圖4、存貨核算的數(shù)據(jù)處理流程圖5、存貨核算子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)圖6、存貨子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)編碼和數(shù)據(jù)表 7、存貨子系統(tǒng)的初始化返回1、數(shù)據(jù)存儲量大；2、數(shù)據(jù)變化頻繁；3、核算內(nèi)容廣泛，核算方法復(fù)雜；4、管理要求高；5、與其他子系統(tǒng)發(fā)生頻繁的數(shù)據(jù)傳遞。 返回一、存貨核算的特點一、存貨核算的特點二、存貨核算與管理的目標：二、存貨核算與管理的目標：1、及時、準確地進行收發(fā)存業(yè)務(wù)的處理；2、能夠支持計劃成本核算法和實際成本核算

31、法；3、提供完整的存貨賬表輸出功能；4、反映和監(jiān)督各生產(chǎn)單位材料的耗用；5、應(yīng)與其相子系統(tǒng)建立標準接口。 返回三、存貨管理與核算子系統(tǒng)的業(yè)三、存貨管理與核算子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程：務(wù)處理流程：采購入庫單產(chǎn)品入庫單其他入庫單銷售出庫單材料出庫單其他出庫單入庫及成本確認出庫及成本確認入庫單出庫單記賬憑證賬務(wù)處理子系統(tǒng)成本核算子系統(tǒng)各種統(tǒng)計分析表庫存臺賬盤虧盤盈單盤點單確認對賬盤點單返回下一頁業(yè)務(wù)處理流程概括為以下幾點：業(yè)務(wù)處理流程概括為以下幾點：1、出入庫單處理。是、出入庫單處理。是存貨子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理起點。入庫單包括采購入庫、產(chǎn)品入庫單和其他入庫單。出庫單包括銷售出庫單、材料出庫單和其他出庫單，材

32、料出庫單一般是針對工業(yè)企業(yè)。其他出入庫單主要是盤虧盤盈單、調(diào)撥單等。大多數(shù)的單據(jù)由存貨子系統(tǒng)首先處理，但也有一些單據(jù)可參照其他子系統(tǒng)傳遞的記錄輸入，如采購入庫單可參照采購子系統(tǒng)傳遞的采購訂單。 2、出入庫成本確定。、出入庫成本確定。在實際成本法下，入庫成本以發(fā)票上的金額為準，對于貨到票未到的存貨，可先暫估入庫，以后再進行調(diào)整。出庫成本可選擇某一具體核算方法進行計算，對于先出庫后入庫的業(yè)務(wù)，需進行特殊處理。在計劃成本法下，入庫成本按計劃價計算，期末按采購發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)成本差異，同樣，出庫成本也按計劃價計算，期末結(jié)賬時，一次結(jié)轉(zhuǎn)差異。 返回流程圖 下一頁3、輸出各種賬簿及報表。、輸出各種賬簿及報表。根據(jù)

33、輸入的各種出入庫單登記存貨賬，并進行各種統(tǒng)計分析，提供管理需要的賬表，如出入庫流水賬、庫存如賬、收發(fā)存匯總表、庫存資金占用情況表等。 4、向其他子系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)。、向其他子系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)。在出入庫成本確認的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同的出入庫業(yè)務(wù)，生成相當(dāng)?shù)膽{證傳遞到賬務(wù)處理子系統(tǒng)。對于材料出庫，可傳遞到成本核算子系統(tǒng)，以進行產(chǎn)品成本核算。 5、期末盤點處理。、期末盤點處理。在存貨盤點的基礎(chǔ)上，編制盤點單，并審核確認后，系統(tǒng)自動與庫存臺賬進行核對，形成盤虧和盤盈單。 返回流程圖四、存貨核算與管理的數(shù)據(jù)處理流程四、存貨核算與管理的數(shù)據(jù)處理流程采購入庫產(chǎn)品入庫其他入庫銷售出庫材料出庫其他出庫 輸入暫存表審核入庫單

34、表出庫單表成本核算子系統(tǒng)生成憑證更新賬務(wù)處理子系統(tǒng)初始存貨數(shù)據(jù)存貨檔案表各種收發(fā)存賬表輸入登記 輸出盤點單輸入盤點表核對盤虧、盤盈單 返回下一頁數(shù)據(jù)處理流程可以概括為以下幾點：數(shù)據(jù)處理流程可以概括為以下幾點：2 2、各種出入庫單輸入系統(tǒng)。、各種出入庫單輸入系統(tǒng)。存放在一個暫存表中，用戶可以編輯修改，甚至刪除。 1、初始數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)。、初始數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)。主要包括：存貨檔案及余額。3 3、審核確認各種出入單，并記賬處理。、審核確認各種出入單，并記賬處理。記賬將暫存表中的出入庫單轉(zhuǎn)入出庫單表和入庫單表中存儲，并更新存貨檔案，出庫單表和入庫單表以及存貨檔案表中存儲的存貨數(shù)量是正式的會計檔案，不能修改、

35、刪除，只查詢和輸出。 4 4、輸入盤點單。、輸入盤點單。盤點單輸入系統(tǒng)后，存入盤點單表中。 返回流程圖下一頁5、系統(tǒng)根據(jù)出庫單表、入庫單表中的成本數(shù)據(jù)以及記錄對應(yīng)會計科目的表，能夠編制記賬憑證，傳遞到賬務(wù)處理系統(tǒng)，根據(jù)材料出庫單（在出庫單中標識），傳遞到成本核算系統(tǒng)。 6、系統(tǒng)根據(jù)出庫單表、入庫單表、存貨檔案表可輸出各種收發(fā)存賬表。盤點表與存貨檔案表自動核對后，可輸出盤虧、盤盈單。返回流程圖5、存貨核算子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)圖、存貨核算子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)圖存貨子系統(tǒng)存貨子系統(tǒng)系統(tǒng)初始化數(shù)據(jù)輸入與處理報表輸出轉(zhuǎn)賬處理系統(tǒng)管理存貨檔案倉庫檔案初始數(shù)據(jù)產(chǎn)品入庫業(yè)務(wù)其他入庫業(yè)務(wù)其他出庫業(yè)務(wù)采購入庫業(yè)務(wù)材料出庫

36、業(yè)務(wù)出入庫流水賬入庫成本分析表其他統(tǒng)計報表轉(zhuǎn)賬憑證設(shè)置編制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞轉(zhuǎn)賬憑證數(shù)據(jù)備份數(shù)據(jù)恢復(fù)系統(tǒng)維護修改口令盤點業(yè)務(wù)系統(tǒng)建賬收發(fā)類別調(diào)撥業(yè)務(wù)銷售出庫業(yè)務(wù)出入庫匯總表存貨資金占用分析表庫存臺賬超儲低儲表產(chǎn)品結(jié)構(gòu)返回存貨子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)編碼和數(shù)據(jù)表存貨子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)編碼和數(shù)據(jù)表 一、存貨子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)編碼存貨子系統(tǒng)涉及的數(shù)據(jù)編碼較多，如存貨類別編碼、存貨編碼、倉庫代碼等，存貨編碼是存貨子系統(tǒng)使用的基本代碼。對存貨進行科學(xué)合理的編碼，有利于加強存貨的管理。 1、存貨類別碼為了滿足存貨類別管理的需要，可以對存貨進行分類，按類別加強存貨的管理。按類管理存貨，可以只設(shè)置大類，也可以在大類下設(shè)置中類，還可以設(shè)置小

37、類，即按一、二、三級進行管理。如將類別編碼結(jié)構(gòu)設(shè)計為123，第1位表示大類代碼，第2至第3位表示中類代碼，第4至第6位表示小類代碼，這樣，計算機按各級、各類等多種方式對所有存貨進行統(tǒng)計和匯總，就能滿足不同核算和管理的要求。 返回下一頁2、存貨編碼存貨編碼必須唯一。為了對各種不同類別的存貨、各種不同品種的存貨、各種不同規(guī)格型號的存貨進行管理，存貨編碼一般由“存貨類別碼順序碼”組成。如將存貨編碼結(jié)構(gòu)設(shè)計為63（9位），前6位表示存貨的類別編碼，后3位表示存貨的順序號，則類別碼102001（材料合金鋼低合金鋼）下存貨編碼為：類別編碼存貨順序號存貨編碼存貨名稱1020010a31020010a3a3鋼

38、10200102010200102020號鋼10200102510200102525號鋼10200103510200103525號鋼 返回下一頁二、存貨子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表二、存貨子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表存貨子系統(tǒng)涉及的數(shù)據(jù)表較多，如存貨檔案表、倉庫檔案表、部門檔案表、職員檔案表、供應(yīng)商檔案表、客戶檔案表、入庫單表、出庫單表、費用統(tǒng)計分配表、存貨結(jié)存表等。不同的存貨系統(tǒng)，由于設(shè)計方案不同，設(shè)計用于存儲數(shù)據(jù)的表以及結(jié)構(gòu)都有所不同。 1、存貨檔案表、存貨檔案表存貨檔案表用于存儲存貨基本信息、成本信息、存貨控制信息、存貨其他信息等。一般設(shè)計的數(shù)據(jù)項包括：存貨類別、存貨編碼、存貨名稱、計量單位、規(guī)格型號、存貨

39、屬性、計價方式、參考成本、最新成本、最低售價、提供期、經(jīng)濟批量、abc分類、安全庫存、最高庫存、最低庫存、呆滯積壓標準等。 返回下一頁2、存貨結(jié)存表、存貨結(jié)存表存貨結(jié)存表用于存儲所有存貨收發(fā)存結(jié)存數(shù)據(jù)，為存貨總賬、明細賬以及各種存貨分析提供信息。由于存貨品種較多，每一品種又要按不同的會計期存儲結(jié)存數(shù)據(jù)，如果將所有存貨和不同會計期的結(jié)存數(shù)據(jù)集中在一個表中設(shè)計，將使表過于龐大，一般將存貨結(jié)存表劃分十二個表，每個表的結(jié)構(gòu)相同，分別存儲十二個月的收發(fā)存結(jié)存數(shù)據(jù)。存貨結(jié)存表設(shè)計的數(shù)據(jù)項一般包括：存貨編碼、本月期初數(shù)量、本月期初單價、本月期初金額、本月收數(shù)量、本月收金額、本月發(fā)數(shù)量、本月發(fā)金額、本月結(jié)存數(shù)

40、量、本月結(jié)存單價、本月結(jié)存金額等。 存貨結(jié)存表要求既能按計劃成本核算法，又能按實際成本核算法對存貨成本數(shù)據(jù)的存儲。如果用戶選擇計劃成本核算法，則存貨結(jié)存表中可以不設(shè)計本月期初單價、本月結(jié)存單價數(shù)據(jù)項，因為收發(fā)存的單價是計劃價，可以從存貨檔案中獲取，也可以根據(jù)表中數(shù)量和金額兩項數(shù)據(jù)計算獲得。如果用戶選擇實際成本核算法，則根據(jù)用戶選擇的不同計價方法，分別采用不同的存儲策略： 返回下一頁（本月期初金額本月收金額）本月結(jié)存單價（本月期初數(shù)量本月收數(shù)量）（1）加權(quán)平均計價加權(quán)平均計價。加要平均計價是在期末將本月收入數(shù)和期初結(jié)存數(shù)加權(quán)平均的計算方法。采用這種方法，只有期末才需要計算出結(jié)存單價，算式為： 按

41、此計算式對出庫存貨進行計價。由于每月末才進行一次計算，因此，在存貨余額表中可不設(shè)計本月結(jié)存數(shù)量、本月結(jié)算金額、本月結(jié)算單價，這三項數(shù)據(jù)可由表中相關(guān)數(shù)據(jù)項計算獲得，可節(jié)省存貯空間。 返回下一頁（2）移動加權(quán)平均計價移動加權(quán)平均計價。移動加權(quán)平均計價要求每購進一批存貨，就要重新計算一次結(jié)存單價，并更新本月結(jié)存單價，以此單價來計算發(fā)出存貨的實際成本。算式為： 采用移加權(quán)平均計價法，在存貨結(jié)存余額表中必須設(shè)計本月結(jié)存數(shù)量、本月結(jié)算金額、本月結(jié)算單價才能滿足管理的要求。（本次入庫前結(jié)存金額本次收金額）結(jié)存單價（本次入庫前結(jié)存數(shù)量本次收數(shù)量）返回下一頁（3）先進先出計價。先進先出計價。先進先出計價是使用先

42、購進的存貨價格對發(fā)出存貨進行計價。由于每購進一批存貨的價格都可能與前一批存貨的價格不相同，因而采用這種方法計價時，每一批采購的存貨在存貨結(jié)存余額表中都要求作為不同的記錄來存儲，發(fā)出存貨時，按入庫時間順序依次扣減最先入庫的存貨數(shù)量，并按存貨金額計算發(fā)出存貨成本，直至扣減為零。有些發(fā)出存貨業(yè)務(wù)的數(shù)量涉及多批存貨記錄，則需要用二個或二個以上的單價計價，以此來核算發(fā)出存貨的成本。存貨結(jié)存表設(shè)計時，還需增設(shè)入庫日期數(shù)據(jù)項，以適應(yīng)這種核算方法的要求。 返回下一頁（4）后進先出計價后進先出計價。后進先出計價正好與先進先出計價相反，但對入庫記錄的存儲與先進先出相同，只是發(fā)出存貨時，按后進存貨價格來計算發(fā)出存貨

43、的成本。這種核算法同樣需要設(shè)計存貨入庫日期數(shù)據(jù)項。（5）個別計價個別計價。個別計價是以某批存貨入庫時的實際單位成本作為該批存貨發(fā)出時的實際成本。所以，每批采購入庫的存貨都需要以不同的記錄來存儲，以滿足這種核算方式的要求。 返回下一頁3、入庫單表、入庫單表入庫單表劃分暫存入庫單表與檔案性質(zhì)的入庫單表，兩表的結(jié)構(gòu)大致相同，但作用不同，暫存入庫單表用來存儲采購子系統(tǒng)傳入的采購入庫數(shù)據(jù)或通過入庫單錄入模塊輸入的入庫單。存儲于該表的入庫單能夠編輯修改，甚至刪除，當(dāng)審核確認后，該表中存儲的記錄轉(zhuǎn)儲于檔案性質(zhì)的入庫單表中。檔案性質(zhì)的入庫單表為存貨總賬、明細賬、存貨分析表等提供入庫數(shù)據(jù)來源。入庫單表的數(shù)據(jù)項一

44、般包括：日期、入庫單號、采購訂單號、存貨編碼、數(shù)量、單價、金額、倉庫代碼、入庫類型、收貨標志、處理標志、制單員、審核員、業(yè)務(wù)員等。為了方便存貨的核算和管理，對于業(yè)務(wù)量較大的企業(yè)，在存貨子系統(tǒng)設(shè)計時，往往根據(jù)入庫單的類型劃分為不同的入庫單表存儲入庫數(shù)據(jù)，如采購入庫單表、產(chǎn)品入庫單表、其他入庫單表，不同的類型的入庫單表數(shù)據(jù)項的設(shè)計有所不同。 返回下一頁4、出庫單表、出庫單表出庫單表的設(shè)計原理與入庫單表的設(shè)計原理相似，也劃分暫存出庫單表與檔案性質(zhì)的出庫單表。同樣，檔案性質(zhì)的出庫單表是存貨總賬、明細賬、存貨分析表等的數(shù)據(jù)來源。出庫單表的數(shù)據(jù)項一般劃包括：日期、出庫單號、批號、存貨編碼、信用部門編碼、數(shù)

45、量、單價、金額、倉庫代碼、出庫類型、處理標志、制單員、審核員、業(yè)務(wù)員等。 返回存貨子系統(tǒng)初始化存貨子系統(tǒng)初始化 存貨子系統(tǒng)初始化的主要內(nèi)容包括：1、存貨檔案設(shè)置 2、倉庫檔案設(shè)置 3、收發(fā)類別設(shè)置4、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)置 5、科目設(shè)置 返回1、存貨檔案設(shè)置存貨檔案設(shè)置是將企業(yè)管理的存貨信息輸入系統(tǒng)。存貨檔案是存貨子系統(tǒng)管理的最基礎(chǔ)的檔案，它為編制采購訂單、銷售訂單、各種出入庫單、收發(fā)存的登記和輸出各種報表提供存貨信息。由于存貨檔案需要管理的數(shù)據(jù)項較多，在建立存貨檔案時，一般劃分基本、成本、控制、其他等多個頁面輸入。（1）存貨基本信息數(shù)據(jù)項主要包括：存貨編碼、存貨所屬分類、存貨名稱、規(guī)格型號、計量單位、

46、輔助計量單位、換算率、稅率、存貨屬性等。存貨屬性是滿足存貨特殊管理要求設(shè)置的標識，其屬性一般包括銷售、外購、生產(chǎn)耗用、自制、在制、勞務(wù)費用、是否折扣、是否成套件、是否委托代銷等，如設(shè)置為銷售屬性的存貨可用于銷售，發(fā)貨單、發(fā)票、銷售出庫等與銷售有關(guān)的單據(jù)參照存貨時，參照的都是具有銷售屬性的存貨。 返回下一頁（2）存貨成本信息數(shù)據(jù)項主要包括：計劃價/售價、參考成本、最新成本、參考售價、最低售價、最高進價、主要供貨商等。采用計劃價格核算的工業(yè)企業(yè)或售價核算的商業(yè)企業(yè)，需要在此輸入存貨的計劃價或售價。參考成本是非計劃價或售價核算的存貨填制出入庫成本時的參考成本，如采購商品或材料暫估時，參考成本可作為暫

47、估成本。最新成本是存貨的最新入庫成本，一般由系統(tǒng)自動維護。最低售價、最高進價是對銷售系子統(tǒng)存貨銷售時和采購子系統(tǒng)存貨采購時進行的價格控制。 返回下一頁（3）存貨控制信息數(shù)據(jù)項主要包括：采購提前期、經(jīng)濟批量、abc分類、安全庫存、最高庫存、最低庫存、替換件、貨位、呆滯積壓標準等。經(jīng)濟批量是在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下使全部材料相關(guān)總成本最低的采購批量，它采購計劃系統(tǒng)生成采購計劃時需要考慮的因素之一。存貨abc分類是按成本比重高低將各成本項目分為a、b、c三類，對不同類別的成本采用不同控制方法。呆滯積壓標準一般為存貨周轉(zhuǎn)率。（4）存貨其他信息數(shù)據(jù)項主要包括：單位體重、單位體積、啟用日期、停用日期等。

48、返回2、倉庫檔案設(shè)置存貨一般由倉庫來保管，而企業(yè)的倉庫往往不只一個，因此，存貨子系統(tǒng)需要對倉庫進行初始設(shè)置，以便建立存貨與倉庫的對應(yīng)關(guān)系。倉庫檔案設(shè)置的數(shù)據(jù)項一般包括：倉庫編碼、倉庫名稱、所屬部門、倉庫地址、倉庫電話、倉庫負責(zé)人、計價方式、是否貨位管理、資金定額等。在倉庫檔案建立時，倉庫編碼必須輸入，且必須唯一；所屬部門是當(dāng)存貨選擇按部門核算需要輸入的數(shù)據(jù)項；計價方式是企業(yè)對存貨核算選取的計價方式，可以選擇計劃價/售價法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法、先進先出法、后進先出法、個別計價法中的一種來計價。 返回3、收發(fā)類別設(shè)置存貨收發(fā)業(yè)務(wù)的類型較多，為了對不同類型的收發(fā)業(yè)務(wù)進行管理，就必需設(shè)置存貨收

49、發(fā)類別。存貨入庫類別一般包括原材料采購入庫、外購商品入庫、半成品入庫、產(chǎn)成品入庫、調(diào)撥單入庫、盤點單入庫、低值易耗品入庫、包裝特采購入庫等，存貨出庫類別一般包括材料領(lǐng)用出庫、半成品出庫、產(chǎn)品銷售出庫、產(chǎn)品自用出庫、外購商品銷售出庫、材料銷售出庫、盤虧出庫、低值易耗品出庫、包裝物領(lǐng)用出庫等。收發(fā)類別設(shè)置需定義收發(fā)類別號及收發(fā)類別名稱，以便在出入庫業(yè)務(wù)發(fā)時，能夠選擇已定義的存貨收發(fā)類別。對于在采購和銷售子系統(tǒng)已定義和使用的采購類型和銷售類型，存貨子系統(tǒng)要能夠引用。 返回4、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)置如果制造企業(yè)使用物料清單管理存貨的消耗情況，就需要對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進行設(shè)置。物料清單（bill of material，

50、bom）表示產(chǎn)品的組成結(jié)構(gòu)和組成單位產(chǎn)品的原材料和零部件的數(shù)量。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)置需先定義父項，再定義相應(yīng)的子項，子項是構(gòu)成父項的直接材料或半成品，如果是半成品，還應(yīng)在子項下再設(shè)置子項。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)定義后，可以清楚產(chǎn)品的組成，也為配比出庫、組裝拆卸、消耗定額、產(chǎn)品材料成本、物料需求計劃、成本核算等功能調(diào)用。 返回5、科目設(shè)置為了加快憑證生成與傳遞，存貨子系統(tǒng)一般都提供了自動制單的功能，即根據(jù)存貨出庫的業(yè)務(wù)類型，自動生成記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理子系統(tǒng)?？颇吭O(shè)置包括存貨科目，如各種存貨科目、差異科目、分期收款發(fā)出商品科目、委托代銷科目、運費科目、結(jié)算科目以及對方科目，對方科目根據(jù)收發(fā)類型設(shè)置，設(shè)置的科目受

51、賬務(wù)處理子系統(tǒng)中科目表的控制，即設(shè)置的科目必須是科目表中已存在的科目上，且為末級科目。系統(tǒng)根據(jù)收發(fā)存貨業(yè)務(wù)制作憑證時，就能根據(jù)業(yè)務(wù)類型自動生成憑證，并能夠傳遞到賬務(wù)處理子系統(tǒng)中。 返回1、企業(yè)資源計劃企業(yè)資源計劃(erp)企業(yè)信息化環(huán)境下的會計信息系統(tǒng)企業(yè)信息化環(huán)境下的會計信息系統(tǒng)2 2、客戶關(guān)系管理（客戶關(guān)系管理（crm） 3、供應(yīng)鏈管理供應(yīng)鏈管理返回企業(yè)資源計劃(erp) 一、一、erp產(chǎn)生的背景產(chǎn)生的背景 二、二、erp介紹介紹 三、三、erp系統(tǒng)與現(xiàn)代會計管理的關(guān)系系統(tǒng)與現(xiàn)代會計管理的關(guān)系 返回erp產(chǎn)生的背景：產(chǎn)生的背景：六、七十年代，美國企業(yè)普遍運用價值工程、工作研究等方法，取得了

52、明顯的經(jīng)濟效益。七、八十年代以來隨著管理思想的發(fā)展和計算機引入企業(yè)管理，工業(yè)企業(yè)采用了許多先進的制造技術(shù)和管理方法，例如： 1、在成組技術(shù)（gt，group technology）基礎(chǔ)上引入計算機控制、管理和調(diào)度形成的柔性制造系統(tǒng)（fms，flexible manufacturing system）。使多品種、小批量生產(chǎn)取得了類似大量流水生產(chǎn)的效果。 返回下一頁2、準時生產(chǎn)方式（jit，just-in-time）一種能夠靈活適應(yīng)市場變化的生產(chǎn)系統(tǒng)，這種生產(chǎn)系統(tǒng)可以從經(jīng)濟性和適應(yīng)性兩個方面來保持公司整體利潤的不斷提高。 3、精益制造（lp，lean production）一種以用戶為上帝，以人為

53、中心，以精簡生產(chǎn)過程為手段，以最快的速度和適宜的價格提供零缺陷的產(chǎn)品為最終目標，以高質(zhì)量的適銷新產(chǎn)品去強占市場的管理方法。 返回下一頁4、物料需求計劃（mrp，material requirement planning）是一種面向制造業(yè)，用來改善和克服制造企業(yè)普遍存在的庫存量過大，資金周轉(zhuǎn)期長，原材料供應(yīng)不及時，零部件裝配中停工待料等問題的一種生產(chǎn)管理技術(shù)。其核心思想是以系統(tǒng)的觀點，以減少庫存為目標，統(tǒng)籌地為制造業(yè)的管理者提供滿足生產(chǎn)計劃的物資供應(yīng)手段。它是一種以時間為優(yōu)先考慮的計劃系統(tǒng)。20世紀60年代人們在計算機上實現(xiàn)了mrp，它主要用于定貨管理和庫存控制。mrp可在數(shù)周內(nèi)擬訂零件需求的詳

54、細報告，來補充訂貨及調(diào)整原有的訂貨，以滿足生產(chǎn)變化的需求。到了70年代，幾乎所有的企業(yè)所追求的基本運營目標都是以最少的資金投入而獲得最大的利潤。為了及時調(diào)整需求和計劃，對財務(wù)狀況及時進行分析，隨著mrp的廣泛應(yīng)用，人們進一步把財務(wù)子系統(tǒng)和生產(chǎn)子系統(tǒng)結(jié)合為一體，并將mrp的基本原理應(yīng)用于生產(chǎn)能力負荷分析、生產(chǎn)車間的工況控制等領(lǐng)域，企業(yè)的生產(chǎn)計劃管理者也可以利用mrp所記錄的信息更有效地執(zhí)行生產(chǎn)計劃。由此產(chǎn)生了以“計劃實施反饋”為基本管理模式的閉環(huán)mrp。 返回下一頁5、制造資源計劃（mrpii）：在閉環(huán)mrp的基礎(chǔ)上，考慮到企業(yè)的資金、人力、設(shè)備均可被視為企業(yè)的資源，80年代末，人們又將生產(chǎn)活動

55、中的主要環(huán)節(jié)：銷售、財務(wù)、成本、工程技術(shù)等與閉環(huán)mrp集成一個系統(tǒng)，成為管理整個企業(yè)的一種綜合性的制定計劃的工具。美國的oliver wight把這種綜合的管理技術(shù)稱為制造資源計劃（mrpii）。制造資源計劃其本質(zhì)是在當(dāng)今信息科學(xué)發(fā)展的基礎(chǔ)上，根據(jù)控制論的原理，以計算機科學(xué)為手段，通過對供給鏈（即整個產(chǎn)品的生產(chǎn)過程）中大量數(shù)據(jù)和信息的集成處理，制定優(yōu)化的生產(chǎn)管理決策，來消除供給鏈中冗余的物流，浪費的時間，多余的流程來達到降低成本，獲取更高的利潤的目的。20世紀80年代以來，mrpii的原理和體系結(jié)構(gòu)被企業(yè)界和計算機軟、硬件制造商所廣泛接受，開發(fā)出很多基于mrpii的計算機企業(yè)管理系統(tǒng)并被各國制

56、造業(yè)廣泛使用。 返回下一頁實施以客戶為中心的經(jīng)營戰(zhàn)略是20世紀90年代企業(yè)在經(jīng)營戰(zhàn)略方面的重大轉(zhuǎn)變，它要求企業(yè)在組織形式、管理方式、生產(chǎn)驅(qū)動、業(yè)務(wù)流程、生產(chǎn)目標等方面進行重大的轉(zhuǎn)變，如表所示：erp的產(chǎn)生：的產(chǎn)生：返回下一頁項目項目傳統(tǒng)傳統(tǒng)創(chuàng)新創(chuàng)新經(jīng)營戰(zhàn)略的中心企業(yè)自身客戶組織形式按職能劃分的層次結(jié)構(gòu)動態(tài)的、可組合的彈性結(jié)構(gòu)管理方式著眼于企業(yè)內(nèi)部縱向的控制和優(yōu)化著眼于按客戶需求形成的增值鏈的橫向優(yōu)化生產(chǎn)驅(qū)動由產(chǎn)品驅(qū)動由客戶需求驅(qū)動業(yè)務(wù)流程按標準產(chǎn)品組織根據(jù)客戶需求迅速重組業(yè)務(wù)流程，消除其中非增值作業(yè)客戶企業(yè)的大部分職能部門將其視為外部對象，除了銷售和客戶服務(wù)部門之外的其他部門都不直接與客戶打交

57、道客戶和供應(yīng)商被集合在增值鏈中，成為企業(yè)受控對象的一部分企業(yè)的生產(chǎn)目標依次為成本、質(zhì)量、交貨期依次為交貨期、質(zhì)量和成本返回下一頁在以客戶為中心的經(jīng)營戰(zhàn)略下，產(chǎn)品不在是定型的，而是根據(jù)客戶需求選配的；業(yè)務(wù)流程和生產(chǎn)流程不再是一成不變的，而是針對客戶需求，以減少非增值作業(yè)為原則而重新組合；特別是企業(yè)的組織也必須是靈活、動態(tài)可變的。顯然，這種需求必須轉(zhuǎn)向以客戶為中心、面向整個供需鏈的erp系統(tǒng)。這就是erp產(chǎn)生的客觀需求背景。90年代以后信息技術(shù)的高速發(fā)展，面向?qū)ο蟮募夹g(shù)，計算機輔助軟件工程以及開放的客戶機/服務(wù)器網(wǎng)絡(luò)環(huán)境又為實現(xiàn)mrpii的進一步演變提供了技術(shù)基礎(chǔ)。逐漸產(chǎn)生和完善的價值鏈、全面質(zhì)量

58、管理、適時制生產(chǎn)、敏捷制造、供需鏈管理、顧客關(guān)系管理等先進的管理思想為erp的產(chǎn)生提供了理論基礎(chǔ)。于是，erp應(yīng)運而生。 返回erp介紹：介紹：企業(yè)資源計劃（erp，enterprise resources planning）這一概念最初是由美國的加特納集團公司（gartner group inc.）在20世紀90年代初期總結(jié)了當(dāng)時企業(yè)應(yīng)用的系統(tǒng)現(xiàn)狀和經(jīng)驗提出的。并在其信息技術(shù)術(shù)語詞典中就其功能標準給出了界定。作為企業(yè)管理思想，它是一種新型的管理模式。作為一種管理工具，它同時又是一套先進的計算機管理系統(tǒng)。 返回下一頁sap根據(jù)其20多年的企業(yè)管理軟件開發(fā)與服務(wù)的實踐，對erp提出“管理+it”

59、的定義： 1、erp不只是一個軟件系統(tǒng)，而是一個集組織模型、企業(yè)規(guī)范和信息技術(shù)、實施方法為一體的綜合管理應(yīng)用體系。2、erp使得企業(yè)的管理核心從“在正確的時間制造和銷售正確的產(chǎn)品”，轉(zhuǎn)移到了“在最佳的時間和地點，獲得企業(yè)的最大利潤。”這種管理方法和手段的應(yīng)用范圍也從制造業(yè)企業(yè)擴展到了其他不同的行業(yè)。3、erp從滿足動態(tài)監(jiān)控，發(fā)展到引入商務(wù)智能，使得以往簡單的事物處理系統(tǒng)，變成了真正具有智能化的管理控制系統(tǒng)。 返回 下一頁4、就軟件結(jié)構(gòu)而言，現(xiàn)在的erp必須能夠適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)，可以支持跨平臺、多組織的應(yīng)用，并和電子商務(wù)的應(yīng)用具有廣泛的數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)邏輯接口。erp系統(tǒng)通過信息技術(shù)實現(xiàn)先進的管理思想，反映

60、時代對企業(yè)合理配置資源、最大化地創(chuàng)造社會財富的要求，它已成為企業(yè)在信息時代生存、發(fā)展的基本條件和應(yīng)運模式。 返回下一頁從管理思想、軟件產(chǎn)品、管理系統(tǒng)三個角度來理解erp：1、erp是一種管理思想。erp是在mrpii基礎(chǔ)上進一步發(fā)展而成的面向供需鏈的管理思想。2、erp是一種軟件產(chǎn)品。erp是綜合應(yīng)用了現(xiàn)代信息技術(shù)最新成果，以erp管理思想為靈魂的軟件產(chǎn)品。3、erp是一種管理系統(tǒng)。erp是整和了企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計算機硬件和軟件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。綜上所述，erp管理思想最核心本質(zhì)的定義：erp是利用現(xiàn)代信息技術(shù)，將以系統(tǒng)化計劃管理為核心的一系列先進管理思想運