建工學(xué)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

1、建工學(xué)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 建工學(xué)院內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度 第一章總則 第一條為了促進(jìn)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握建設(shè),加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督,依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法(以下簡稱會(huì)計(jì)法)等法律法規(guī),制定本制度。 第二條本制度所稱內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握是指為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保證學(xué)院教學(xué)、科研、后勤等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行,保護(hù)學(xué)院資產(chǎn)的安全、完整,確保國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列掌握方法、措施和程序。 第三條本制度適用于學(xué)院內(nèi)部各單位和其他經(jīng)濟(jì)組織(以下統(tǒng)稱單位)。 第四條依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定,建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握制度,并組織實(shí)施。 學(xué)院院長對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握的建

2、立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。 第二章內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握的目標(biāo)和原則 第六條內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握應(yīng)當(dāng)達(dá)到的基本目標(biāo): (一)規(guī)范學(xué)院會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整。 (二)堵塞漏洞、消退隱患,防止并準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為,保護(hù)學(xué)院資產(chǎn)的安全、完整。 (三)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)院內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行 (四)根據(jù)現(xiàn)代管理的要求建立和完善學(xué)院內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),確保學(xué)院教學(xué)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 (五)防范資金風(fēng)險(xiǎn),確保學(xué)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行。 第七條內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握應(yīng)遵循的基本原則: (一)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握約束學(xué)院內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的全部人員,任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握的權(quán)力。 (二)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握涵蓋

3、學(xué)院內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)部門和崗位。 (三)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握保證學(xué)院內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置和分工,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分別,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。 (四)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握應(yīng)遵循成本與效益的原則,保證以合理的掌握成本達(dá)到最佳的掌握效果。 第三章內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握的內(nèi)容 第八條內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握的內(nèi)容主要包括:貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、基建工程項(xiàng)目、設(shè)備與物資的選購與付款、代管款項(xiàng)、籌資活動(dòng)、教育事業(yè)收入、教育事業(yè)支出、經(jīng)營收入、經(jīng)營支出等業(yè)務(wù)活動(dòng)的掌握。 第九條對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位必需分別,相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員

4、應(yīng)當(dāng)相互制約,加強(qiáng)款項(xiàng)收付的稽核,遵守現(xiàn)金及銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定,確保貨幣資金的安全。 第十條建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度,對(duì)實(shí)物資產(chǎn)(材料和固定資產(chǎn))的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及報(bào)廢處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行掌握,防止實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。 第十一條建立規(guī)范的對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資(含聯(lián)合辦學(xué))決策機(jī)制和程序,通過重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度(尤其是對(duì)校產(chǎn)注冊(cè)資本的投入和相關(guān)部門的驗(yàn)資),加強(qiáng)校產(chǎn)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估(可行性)、決策、實(shí)施、投資處置(抽回注冊(cè)資本)等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)掌握,嚴(yán)格掌握投資風(fēng)險(xiǎn),保證國有資產(chǎn)的安全與完整,避免其損失與流失。 第十二條建立規(guī)范的基建工程項(xiàng)目決策程序和工程項(xiàng)

5、目投資決策的責(zé)任制度,明確有關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限,嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算、招標(biāo)、投標(biāo)、評(píng)標(biāo)、工作質(zhì)量掌握管理(監(jiān)理)、驗(yàn)收、決算等程序進(jìn)行。 對(duì)于5萬元以上的建設(shè)項(xiàng)目,有關(guān)部門不得與工程施工單位簽定“死包”合同,必需經(jīng)過會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后才能決算,以防止工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過程中的舞弊行為。 第十三條向外部籌資(包括向銀行借款和向其他單位籌資),必需由財(cái)務(wù)處提請(qǐng)主管院長及相應(yīng)議事機(jī)構(gòu)爭論、通過、批準(zhǔn)。確定籌資規(guī)模和還款期限時(shí)必需考慮學(xué)院償債能力和資金成本,以防范和掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確保籌措資金的合理、有效使用。 第十四條物資、設(shè)備的選購部門(有關(guān)系、部、國資處、教務(wù)處、后勤管理處等)與辦理付款業(yè)務(wù)

6、的財(cái)務(wù)部門的職責(zé)權(quán)限應(yīng)明確劃分,真正做到相互牽制和和監(jiān)督,并有關(guān)根據(jù)選購與付款的掌握程序,強(qiáng)化對(duì)請(qǐng)購、審批、合同訂立、選購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)掌握,堵塞選購環(huán)節(jié)的漏洞,削減選購風(fēng)險(xiǎn)。 對(duì)納入政府選購目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的集中選購項(xiàng)目,要嚴(yán)格根據(jù)中華人民共和國政府選購法等有關(guān)法律、法規(guī)制度的規(guī)定辦理。 第十五條學(xué)院要根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入,嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍,確保各項(xiàng)收入準(zhǔn)時(shí)足額入帳(行政事業(yè)性收費(fèi)要準(zhǔn)時(shí)、足額上繳財(cái)政專戶);各項(xiàng)收入都必需納入學(xué)院統(tǒng)一預(yù)算,實(shí)行統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算;嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”,私立帳戶,防止截留或轉(zhuǎn)移學(xué)院資金。 第十六條對(duì)支出的管理,要嚴(yán)格執(zhí)行國家

7、規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,正確劃分各類支出的界限,加強(qiáng)支出預(yù)算的管理和掌握,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),提高資金的使用效益,防止超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支。 第十七條學(xué)院要切實(shí)履行對(duì)代管款項(xiàng)的管理責(zé)任,財(cái)務(wù)部門要根據(jù)國家的財(cái)經(jīng)制度或依據(jù)委托單位的要求,嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)代管款項(xiàng)收支的合法性,并掌握其范圍,防止出現(xiàn)將應(yīng)歸學(xué)校全部或使用的資金混入代管款項(xiàng)。 第四章內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握的方法 第十八條內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握的方法主要包括:組織結(jié)構(gòu)掌握、授權(quán)批準(zhǔn)掌握、會(huì)計(jì)系統(tǒng)掌握、預(yù)算掌握、財(cái)產(chǎn)保全掌握、人員素養(yǎng)掌握、內(nèi)部報(bào)告掌握、電子信息系統(tǒng)掌握等。 第十九條組織結(jié)構(gòu)掌握要求貫徹不相容職務(wù)相分別的原則,合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位明確

8、職責(zé)權(quán)限,形成相互制約、相互牽制的一種制衡機(jī)制。 不相容職務(wù)相分別主要是指授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)應(yīng)相分別,不能由一個(gè)人自始至終來完成。 第二十條授權(quán)批準(zhǔn)掌握要求單位明確規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容,各級(jí)管理層必需在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)和擔(dān)當(dāng)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必需在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 第二十一條依據(jù)會(huì)計(jì)法和相關(guān)會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī),制定學(xué)院的詳細(xì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序,建立和完善會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)工作交接方法,實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。 第二十二條預(yù)算掌握要求在預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考

9、核等環(huán)節(jié)上加強(qiáng)管理,明確預(yù)算項(xiàng)目,建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范預(yù)算的編制、下達(dá)和執(zhí)行程序,準(zhǔn)時(shí)分析預(yù)算差異,采取改進(jìn)措施,確保預(yù)算的執(zhí)行。 預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批,限額以上資金實(shí)行集體審批。 學(xué)院下達(dá)的預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo),在指標(biāo)內(nèi)由責(zé)任人審批,指標(biāo)以上資金由財(cái)務(wù)處長或主管財(cái)務(wù)的院長審批。嚴(yán)格掌握無 預(yù)算的資金支出。 第二十三條嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸,學(xué)院應(yīng)進(jìn)行定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施,確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。 第二十四條會(huì)計(jì)人員應(yīng)經(jīng)過培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升、淘汰等管理方法,保證會(huì)計(jì)人員具備相應(yīng)的工作勝任能力。 第二十五條內(nèi)部報(bào)告掌握要求學(xué)院建立和完善內(nèi)部管理報(bào)告

10、制度,全面反映學(xué)院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況、收支狀況及其結(jié)果,準(zhǔn)時(shí)供應(yīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要信息,增加內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。 第二十六條加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件的儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的掌握。 第五章內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握的檢查 第二十七條加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握的監(jiān)督檢查工作,指定特地人員詳細(xì)負(fù)責(zé)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握?qǐng)?zhí)行狀況的監(jiān)督檢查,確保內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握的貫徹實(shí)施。內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握檢查的主要內(nèi)容有: (一)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握的執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。 (二)寫出檢查報(bào)告,對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部掌握上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。 (三)對(duì)違反內(nèi)部會(huì)計(jì)掌握的部門和人員提出處理意見。 第二十八條在必要時(shí),聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)