集團財務分析撰寫規(guī)定

1、集團財務分析撰寫規(guī)定第一章總則 第二章主耍經濟指標完成情況 第三章財務狀況分析 第四章措施與建議 第五章附則 附件：財務分析表格111345第一章總則第一條 為了規(guī)范集團的財務分析內容和格式，全面揭示經濟活動及其效 果，切實發(fā)揮財務分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適應于本集團的所冇核算單位。第二章主要經濟指標完成情況第三條各項指標數(shù)值的計算填列：（一）齊指標的計算口徑參考財務指標評價分析表進行。（-）表中的計劃數(shù)指各公司每年度的承包指標數(shù)。（三）投資收益率指標只限于年度分析填列。第三章財務狀況分析第四條生產經營狀況分析從產量、產值、質量及銷售等方而對公司本期的生產經營活動作一

2、簡單評價, 并與上年同期水平作一對比說明。第五條 成本費用分析（-）原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因做出分析說明。（二）管理費用與銷售費用的增減變化情況（與上期對比），并分析變化的 原因，對業(yè)務費、銷售傭金單列分析。（三）以木期各產品產量大小為依據(jù)確定木公司主要產品，分析其銷售毛利, 并根據(jù)具體情況分析降低產品單位成本的可行途徑。第六條利潤分析（-）分析主要業(yè)務利潤占利潤總額的比例。（-）對各項投資收益和其他營業(yè)收入做出說明。（三）分析利潤完成情況及其原因。第七條 資金的籌集與運用狀況分析（-）存貨分析（1）根據(jù)產品銷售率分析木公司產銷平衡情況；（2）分析存貨積壓的形成原因及庫存產

3、品完好程度；（3）本期處理庫存積壓產品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導致的損失。（二）應收賬款分析（1）分析金額較大的應收賬款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進 度情況；（2）木期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應說明原 因；（3）應收賬款中非應收貨款部分的數(shù)量，包括預付貨款、定金及借給外單 位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應收賬款科目的款項應單獨列出并 做出說明；（4）季度、年度分析應對應收賬款進行賬齡分析，予以分類說明。第八條負債分析（-）根據(jù)負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務風險 的大??；（-）分析木期增加的借款的去向；（三）季度分析和年度分

4、析應根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比， 分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據(jù)z-o第九條其他事項分析（-）對發(fā)生重大變化的有關資產和負債項目做岀分析說明（如長期投資 等）；（-）對數(shù)額較大的待攤費用、預提費用超過限度的現(xiàn)金余額做出分析；（三）對其他影響企業(yè)效益和財務狀況較大的項目和重大事件做出分析說 明。第四章措施與建議第十條 通過分析，對所存在的問題提出解決措施和途徑，包括：（-）根據(jù)分析，結合具體情況，對企業(yè)生產、經營提出合理化建議；（-）對現(xiàn)行財務管理制度提岀建議；（三）總結前期工作中的成功經驗。第十一條財務分析應有公司負責人和填表人簽名，并在第一貝表上的右上 方蓋

5、上單位公章，如欄口或紙張不夠，另加附頁，但要保持整齊、美觀。第十二條 各事業(yè)部（子公司）財務分析應在每月10日前報總部財務部， 一式二份。各項財務指標說明（-）應收賬款周轉天數(shù)應收賬款平均占用額x30本刀賒銷收入凈額（二）流動資金周轉天數(shù)二全部流動資金平均占用額x30木刀銷售收入凈額（三）存貨周轉天數(shù)存貨平均占用額x30本刀銷佶成木總額（四）銷售利潤率二銷傳利潤（或營業(yè)利潤）x 100% 本月銷售收入凈額（五）產品銷售率本月產品銷售收入刀各產品產最x銷售單價x100%（六）負債比率資產總額（七）投資收益率稅后利潤x100%實收資木以上各項指標的平均占用額，指該指標的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。年度

6、財務分析則將上述公式屮的30改為360,銷售收入以全年累計數(shù)計算,各項指標的平均占用額則指該指標的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。第五章附則第十三條 本規(guī)則經董事局通過頒布實施，修改時由財務總監(jiān)提hi,總裁審 核，董事局批準。第十四條 木規(guī)則由總部財務部負責解釋說明。附件：財務分析表格表1:生產經營狀況分析表單位:項目單位計劃實際對比備注升降%12345=4-36=5/3產量單位成本總成木原材料消耗收入錚理費用銷售費用稅金毛利利潤備注評價分析:表2：財務指標評價分析表年 月曰項目計算公式本期數(shù)上期數(shù)對比分析備注1、財務效益狀況凈資產收益率凈利潤/平均凈資產總資產報酬率（利潤總額+利息支岀）/平均資產總

7、額資木保值增值率扣除客觀因素后的年末所有者權益/年初所有者權 益銷售（營業(yè)）利潤 率銷售利潤/銷售收入凈額成木費用利潤率利潤總額/成本費用總額2、資產營運狀況總資產周轉率銷偉收入凈額/平均資產總額流動資產周轉率銷ft-收入凈額/平均流動資產總額存貨周轉率銷售成本/平均存貨應收賬款周轉率賒銷收入凈額/平均應收賬款余額不良資產比率年末不良資產總額/年末資產總額資產損火比率待處理財產損火凈額/年末資產總額3、償債能力狀況資產負債率負債總額/資產總額c獲利息倍數(shù)息稅前利潤/利息支出流動比率流動資產/流動負債速動比率速動資產/流動負債現(xiàn)金流動負債比率年經營現(xiàn)金凈流入/流動負債長期資產適合率（所有者權益+

8、長期負債）/（固定資產+長期投資）經營萬損掛帳比率經營虧損掛帳/年末所有若權益4、發(fā)展能力狀況銷售（營業(yè)）增長 率木年銷售增長額/上年銷售總額資本積累率本年所有者權益增長額/年初所有者權益總資產增長率本年總資產增長額/年初資產總額固定資產成新率平均固定資產凈值/平均固定資產原價表3：應收賬款分析表單位:賬齡金額本月收回金額累計收回金額回收率收賬期壞賬損失備注1月6月6月1年1年2年3年3年以上評價分析:表4：存貨分析表單位：單位：元項目期初期末完好程度積壓程度損失備注原材料產成品低值易耗品包裝物其它評價分析:表5：利潤分析表單位:項目單位金額占利潤總額比備注產品銷售利潤主營業(yè)務利潤營業(yè)利潤投資收益其他營業(yè)收入利潤總額評價分析:表6：財務比率綜合分析表指標重要性系數(shù)標準值實際值關系比率綜合系