(案列解析)“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”與“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的運(yùn)用!【推薦文章】（精編版）

1、精 品 文 檔professional documents 如若有用請(qǐng)下載收藏以便備查（案列解析）“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”與“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的運(yùn)用! 案例一：待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額某一般納稅人公司2016 年 11 月份采購(gòu)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一份，但是暫時(shí)不想認(rèn)證抵扣，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？（1）11 月份購(gòu)進(jìn)的分錄借：原材料100000 元應(yīng)交稅費(fèi) -待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額17000 元貸：應(yīng)付賬款117000 元（2）以后月份認(rèn)證抵扣的分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000 元貸：應(yīng)交稅費(fèi) -待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額17000 元案例二：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額某一般納稅人公司2016 年 7 月份購(gòu)買(mǎi)辦

2、公樓，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一份（1）認(rèn)證當(dāng)月的分錄借：固定資產(chǎn)辦公樓1500 精 品 文 檔professional documents 如若有用請(qǐng)下載收藏以便備查應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）99 應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額66 貸：銀行存款（2）第 13 個(gè)月借： 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）66 貸：應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額66 總結(jié)：二者雖然都屬于“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的二級(jí)明細(xì)，但是適用范圍和內(nèi)容完全不一樣。1、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額。2、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人自 2016 年 5 月 1 日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016 年 5 月 1 日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證精 品 文 檔prof