人民銀行會計核算業(yè)務(wù)培訓(xùn)(商業(yè)銀行) 培訓(xùn)教材

1、中央銀行中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)培訓(xùn)中國人民銀行支付結(jié)算司2021年11月30日 北京2主要內(nèi)容主要內(nèi)容一、ACSACS建設(shè)背景建設(shè)背景 三、三、ACSACS基本流程基本流程二、二、ACSACS總體結(jié)構(gòu)總體結(jié)構(gòu)四、四、ACSACS管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能五、工程實施計劃五、工程實施計劃3 3一、ACS建設(shè)背景4人民銀行會計業(yè)務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)狀人民銀行會計業(yè)務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)狀 組織形式：組織形式：以地市中心支行為會計核算主體，縣支行作為營業(yè)網(wǎng)點。 應(yīng)用系統(tǒng)：應(yīng)用系統(tǒng)：使用總行統(tǒng)一開發(fā)的會計集中核算系統(tǒng)（ABS）。 2005年6月，人民銀行將核算主體從2000多個縣支行上收

2、至341個中心支行，改變了核算體制。支付系統(tǒng)全面推廣運行，暢通了資金匯劃渠道，跨行業(yè)務(wù)大部分由商業(yè)銀行直接通過支付系統(tǒng)辦理。 5ABSABS的的不足不足 賬務(wù)數(shù)據(jù)依然分散，會計報告及數(shù)據(jù)需逐級匯總，時效性差，難以為貨幣政策、金融市場和金融穩(wěn)定提供及時有效的決策支持。 商業(yè)銀行須多頭擺放資金，以滿足區(qū)域性資金清算和現(xiàn)金調(diào)撥的需求，不能適應(yīng)集中的流動性管理要求。6ABSABS的不足的不足 操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫軟件落后，不利于數(shù)據(jù)集中和數(shù)據(jù)共享，也不利于未來業(yè)務(wù)發(fā)展。 業(yè)務(wù)流程較復(fù)雜，內(nèi)控環(huán)節(jié)基本維持傳統(tǒng)會計要求，導(dǎo)致崗位設(shè)置剛性與人員總體較少的矛盾突出，人力資源難以合理分配。7 7二、ACS總體結(jié)構(gòu)8

3、ACSACS總體拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)總體拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)89與相關(guān)系統(tǒng)的關(guān)系與相關(guān)系統(tǒng)的關(guān)系 ACSACS與支付系統(tǒng)的關(guān)系與支付系統(tǒng)的關(guān)系 ACSACS是支付系統(tǒng)的重要支持系統(tǒng)。是支付系統(tǒng)的重要支持系統(tǒng)。 作為直參，在支付系統(tǒng)開立賬戶，一點與支付系統(tǒng)作為直參，在支付系統(tǒng)開立賬戶，一點與支付系統(tǒng)NPCNPC連接。連接。 通過支付系統(tǒng)發(fā)起或接收大、小額支付業(yè)務(wù)，并支通過支付系統(tǒng)發(fā)起或接收大、小額支付業(yè)務(wù)，并支持通過支付系統(tǒng)辦理現(xiàn)金取款和非清算賬戶流動性查持通過支付系統(tǒng)辦理現(xiàn)金取款和非清算賬戶流動性查詢等業(yè)務(wù)。詢等業(yè)務(wù)。 SAPS SAPS管理的清算賬戶是管理的清算賬戶是ACSACS賬務(wù)的重要組成。賬務(wù)的重要組成。 A

4、CS ACS通過指令報文啟動通過指令報文啟動SAPSSAPS的日終處理，各清算賬的日終處理，各清算賬戶的發(fā)生額及余額等賬務(wù)明細(xì)信息，納入戶的發(fā)生額及余額等賬務(wù)明細(xì)信息，納入ACSACS每日的賬每日的賬務(wù)平衡。務(wù)平衡。 10與相關(guān)系統(tǒng)的關(guān)系與相關(guān)系統(tǒng)的關(guān)系 與貨幣金銀管理信息系統(tǒng)的關(guān)系 ACS與貨幣金銀管理信息系統(tǒng)一點連接，辦理貨幣投放和回籠等業(yè)務(wù)。特別說明：滿足商業(yè)銀行單一法人滿足商業(yè)銀行單一法人賬戶和賬戶和貨幣發(fā)行賬務(wù)處理要求貨幣發(fā)行賬務(wù)處理要求；提高商業(yè)銀行流動性管理水平和資金使用效率提高商業(yè)銀行流動性管理水平和資金使用效率；降低發(fā)行業(yè)務(wù)辦理成本降低發(fā)行業(yè)務(wù)辦理成本。依托依托支付系統(tǒng)支付系

5、統(tǒng)，設(shè)計設(shè)計構(gòu)建貨幣構(gòu)建貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)的新流程。發(fā)行業(yè)務(wù)的新流程。 11與相關(guān)系統(tǒng)的關(guān)系與相關(guān)系統(tǒng)的關(guān)系 1212 ACSACS內(nèi)部結(jié)構(gòu)圖內(nèi)部結(jié)構(gòu)圖1313ACSACS系統(tǒng)組成系統(tǒng)組成 總賬系統(tǒng)及總賬系統(tǒng)及7 7個子系統(tǒng)：個子系統(tǒng)： 業(yè)務(wù)處理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理子系統(tǒng) 業(yè)務(wù)監(jiān)督子系統(tǒng)業(yè)務(wù)監(jiān)督子系統(tǒng) 會計數(shù)據(jù)檔案管理子系統(tǒng)會計數(shù)據(jù)檔案管理子系統(tǒng) 客戶對賬子系統(tǒng)客戶對賬子系統(tǒng) 會計數(shù)據(jù)信息管理子系統(tǒng)會計數(shù)據(jù)信息管理子系統(tǒng) 流動性查詢子系統(tǒng)流動性查詢子系統(tǒng) 電子驗印管理子系統(tǒng)電子驗印管理子系統(tǒng)1414三、基本業(yè)務(wù)流程15業(yè)務(wù)處理組織形式業(yè)務(wù)處理組織形式 設(shè)立集中的業(yè)務(wù)處理中心，根據(jù)營業(yè)網(wǎng)點掃描設(shè)立集中的業(yè)務(wù)

6、處理中心，根據(jù)營業(yè)網(wǎng)點掃描上傳的憑證影像集中進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。上傳的憑證影像集中進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。 主要特點主要特點 對現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造，以憑證影像電子化替代傳統(tǒng)的原始憑證實物傳遞方式，業(yè)務(wù)處理以影像信息為依據(jù)。 合理分解流程、將前臺受理和后臺處理嚴(yán)格分離，營業(yè)部門僅作為前臺，負(fù)責(zé)完成憑證的受理審核和影像掃描；業(yè)務(wù)處理中心負(fù)責(zé)根據(jù)影像信息集中完成業(yè)務(wù)要素輸入和賬務(wù)處理。 以紙質(zhì)憑證為主要業(yè)務(wù)受理形式，通過前臺營業(yè)網(wǎng)點受理金融機(jī)構(gòu)傳遞的紙質(zhì)憑證。16業(yè)務(wù)組織方式示意圖業(yè)務(wù)組織方式示意圖17業(yè)務(wù)流程特點業(yè)務(wù)流程特點 ACS業(yè)務(wù)處理流程特點： 憑證掃描切片憑證掃描切片 集中并發(fā)處理集中并發(fā)處理 流程授權(quán)

7、監(jiān)控流程授權(quán)監(jiān)控 后臺實時記賬后臺實時記賬 根據(jù)數(shù)據(jù)來源和業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同，ACS業(yè)務(wù)可分為柜臺發(fā)起、交易驅(qū)動和信息服務(wù)三類。18ACS基本業(yè)務(wù)處理流程圖基本業(yè)務(wù)處理流程圖19基本業(yè)務(wù)處理流程演示基本業(yè)務(wù)處理流程演示憑證影像切片憑證影像切片集中錄入分拆要素集中錄入分拆要素組合校驗要素組合校驗要素記賬處理記賬處理開始演示開始演示20基本業(yè)務(wù)處理流程演示基本業(yè)務(wù)處理流程演示日期日期用途用途付款人付款人金額金額付訖付訖日期日期收款人收款人要素要素組合組合憑證影像切片憑證影像切片集中錄入分拆要素集中錄入分拆要素組合校驗要素組合校驗要素記賬處理記賬處理號碼號碼2121四、ACS管理與服務(wù)功能22管理與服務(wù)

8、功能管理與服務(wù)功能“零余額零余額”賬戶管理，賬戶管理，支持商業(yè)銀行一點清算支持商業(yè)銀行一點清算客戶客戶賬號人民銀行系統(tǒng)內(nèi)唯一賬號人民銀行系統(tǒng)內(nèi)唯一靈活的差額結(jié)算管理靈活的差額結(jié)算管理完善的準(zhǔn)備金和交存款管理完善的準(zhǔn)備金和交存款管理多元化的客戶服務(wù)（電子對賬、流動性查詢、電子回多元化的客戶服務(wù)（電子對賬、流動性查詢、電子回單）單）使用電子驗印及支付密碼驗證票據(jù)真?zhèn)问褂秒娮域炗〖爸Ц睹艽a驗證票據(jù)真?zhèn)?23管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能“零余額零余額”服務(wù)服務(wù)“ 零余額”賬戶：滿足滿足金融機(jī)構(gòu)集中頭寸管理，采用單一法人賬戶辦金融機(jī)構(gòu)集中頭寸管理，采用單一法人賬戶辦理資金理資金結(jié)算的需要結(jié)算的需要。金融

9、金融機(jī)構(gòu)可為其分支機(jī)構(gòu)開設(shè)機(jī)構(gòu)可為其分支機(jī)構(gòu)開設(shè)“零余額零余額”賬戶，辦賬戶，辦理現(xiàn)金存取、同城差額清算等業(yè)務(wù)理現(xiàn)金存取、同城差額清算等業(yè)務(wù)。日間頭寸實時日間頭寸實時自動劃轉(zhuǎn)至其法人賬戶，日終始終保自動劃轉(zhuǎn)至其法人賬戶，日終始終保持賬戶余額為持賬戶余額為“零零”。24管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能“零余額零余額”服務(wù)服務(wù)零余額賬戶流程：零余額賬戶流程：涉及涉及零余額賬戶的零余額賬戶的業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)，區(qū)分區(qū)分借貸借貸記記，按照，按照“先先借后貸借后貸”的原則進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)會計分錄在的原則進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)會計分錄在系統(tǒng)內(nèi)自動完成。系統(tǒng)內(nèi)自動完成。25管理與管理與服務(wù)功能服務(wù)功能賬戶管理賬戶管理 客戶

10、賬號人民銀行系統(tǒng)內(nèi)唯一客戶賬號人民銀行系統(tǒng)內(nèi)唯一 重新設(shè)計賬號編制規(guī)則，金融機(jī)構(gòu)類別代碼、行政區(qū)劃代碼、幣種等信息將作為賬戶參數(shù)，當(dāng)各類國標(biāo)、行標(biāo)發(fā)生變化，或開戶單位機(jī)構(gòu)改革、改制時無須進(jìn)行賬號變更。 客戶賬號長度為定長8位，類型為大寫英文字母（A-Z，除去O和I）和數(shù)字（0-9）混合型。26管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能賬戶管理賬戶管理 金融機(jī)構(gòu)可在中央銀行開設(shè)的存款賬戶： 準(zhǔn)備金存款 財政性繳存款 特種存款 其他存款賬戶27管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能賬戶管理賬戶管理 金融機(jī)構(gòu)開戶需提交的依據(jù)資料主要包括： 開戶申請書 金融許可證（或支付結(jié)算業(yè)務(wù)許可證）正本及復(fù)印件 營業(yè)執(zhí)照正本及復(fù)印件 法

11、定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證原件及被授權(quán)人的身份證原件 人民銀行核定的繳存款科目范圍文件 金融機(jī)構(gòu)編碼 其他與賬戶管理相關(guān)的資料 28管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能賬戶管理賬戶管理 其他說明 中央銀行原則上不再承擔(dān)代理轉(zhuǎn)匯職能。金融機(jī)構(gòu)名稱、機(jī)構(gòu)類別、預(yù)留印鑒等變更無需更改賬號。中央銀行內(nèi)部會計科目等變更也不對金融機(jī)構(gòu)賬號產(chǎn)生影響。賬戶變更采取約時生效機(jī)制。 非清算賬戶一般為一個工作日。 清算賬戶的變更參照支付系統(tǒng)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。29管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能賬戶管理賬戶管理 清算賬戶開戶管理 所謂清算賬戶，即擺放在支付系統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金賬戶及其他特許賬戶。 從ACS的角度看，清算賬戶的開戶存

12、在兩種情況： 一是完全新開賬戶，即金融機(jī)構(gòu)在ACS內(nèi)沒有賬戶。 二是賬戶性質(zhì)變更，即金融機(jī)構(gòu)賬戶性質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)榍逅阗~戶。 30管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能賬戶管理賬戶管理 新開清算賬戶 審核開戶資料 確定支付系統(tǒng)行號生效日 在規(guī)定時間發(fā)送開戶報文 清算賬戶生效 賬戶性質(zhì)變更（非清算賬戶轉(zhuǎn)為清算賬戶） 不影響金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)辦理 無需變更賬號、停辦業(yè)務(wù) 流程與清算賬戶數(shù)據(jù)移植類似31管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能賬戶管理賬戶管理 清算賬戶銷戶 清算賬戶銷戶同樣存在兩種情況： 一是完全撤銷，即清算賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)為零，完成在支付系統(tǒng)及中央銀行會計系統(tǒng)的全部銷戶工作。 二是賬戶性質(zhì)變更，即該清算賬戶轉(zhuǎn)變?yōu)榉乔逅?/p>

13、賬戶，也就是該賬戶僅完成在支付系統(tǒng)的銷戶。32管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能賬戶管理賬戶管理 清算賬戶銷戶流程 從處理流程的角度看，清算賬戶銷戶的兩種情況可以總結(jié)為兩個操作步驟： 第一步：完成在支付系統(tǒng)的銷戶，即變更為非清算賬戶。 重要標(biāo)志：解除支付行號與賬戶的綁定關(guān)系。 第二步：完成該賬戶在ACS的銷戶處理，即完成銷戶計息、利息轉(zhuǎn)賬等流程。33管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能差額結(jié)算管理差額結(jié)算管理 同城票據(jù)交換作為傳統(tǒng)的跨行清算渠道，一直發(fā)揮著積極作用，也是大小額支付系統(tǒng)的重要補(bǔ)充。 ACS提供靈活的差額結(jié)算管理方式和完善的風(fēng)險防范措施。 整場同步結(jié)算方式 賬戶分別結(jié)算方式 34管理與服務(wù)功能管

14、理與服務(wù)功能差額結(jié)算管理差額結(jié)算管理 整場同步結(jié)算方式 金融機(jī)構(gòu)的交換差額按照所在地人民銀行規(guī)定的票據(jù)交換場次同步進(jìn)行結(jié)算。其主要特點： 嚴(yán)格貫徹“央行不墊款”原則； 整場差額同步輸入； 所有非清算賬戶余額必須充足； 非清算賬戶記賬成功的同時向支付系統(tǒng)發(fā)出清算賬戶記賬報文。35管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能差額結(jié)算管理差額結(jié)算管理 賬戶分別結(jié)算方式 金融機(jī)構(gòu)的交換差額按照其準(zhǔn)備金賬戶的資金頭寸情況分別進(jìn)行清算。其主要特點： 保證資金清算效率； 非清算賬戶與清算賬戶同步處理； ACS提供非清算戶排隊機(jī)制； 引入資金拆借等融資協(xié)議，防范流動性風(fēng)險。 日終“清算窗口”影響范圍最小。36管理與服務(wù)功能管

15、理與服務(wù)功能準(zhǔn)備金管理準(zhǔn)備金管理 功能功能特點特點 一是靈活的管理模式?？傂薪y(tǒng)一管理準(zhǔn)備金參數(shù)，同時允許部分準(zhǔn)備金賬戶進(jìn)行屬地管理；準(zhǔn)備金參數(shù)可隨時調(diào)整，也可進(jìn)行約時生效設(shè)置。 二是支持特殊政策工具。滿足準(zhǔn)備金管理個性化需求。按賬戶設(shè)置差別準(zhǔn)備金率、按賬戶進(jìn)行差別準(zhǔn)備金、特種準(zhǔn)備金、批準(zhǔn)動用準(zhǔn)備金的控制。 三是多樣化的管理方法（幣種、考核周期、方法、數(shù)據(jù)報送方式）。37管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能準(zhǔn)備金管理準(zhǔn)備金管理 準(zhǔn)備金的構(gòu)成準(zhǔn)備金的構(gòu)成 金融機(jī)構(gòu)在中央銀行的準(zhǔn)備金包括： 法定存款準(zhǔn)備金、 特種存款準(zhǔn)備金、 差別存款準(zhǔn)備金、 超額準(zhǔn)備金38管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能準(zhǔn)備金管理準(zhǔn)備金管理

16、準(zhǔn)備金考核方法準(zhǔn)備金考核方法 時點法?？己似趦?nèi)，金融機(jī)構(gòu)法人每日準(zhǔn)備金賬戶余額與數(shù)據(jù)報送期一般存款余額（期末時點值或平均值）之比是否達(dá)到法定存款準(zhǔn)備金率的要求。時點法中的一般存款余額類型包含期末時點值和平均值兩類。39管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能準(zhǔn)備金管理準(zhǔn)備金管理 準(zhǔn)備金考核方法準(zhǔn)備金考核方法 平均法?？己似趦?nèi)，金融機(jī)構(gòu)法人準(zhǔn)備金賬戶余額的平均值與數(shù)據(jù)報送期一般存款余額（期末時點值或平均值）之比是否達(dá)到法定存款準(zhǔn)備金率的要求（考核期內(nèi)某日法定存款準(zhǔn)備金賬戶余額可能低于法定準(zhǔn)備金要求）。平均法中的一般存款余額類型包含期末時點值和平均值兩類。40管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能準(zhǔn)備金管理準(zhǔn)備金管理

17、一般存款余額數(shù)據(jù)類型一般存款余額數(shù)據(jù)類型 根據(jù)考核方法的不同，ACS設(shè)計了與之相應(yīng)的一般存款余額數(shù)據(jù)類型： 時點值，即用于準(zhǔn)備金考核的基準(zhǔn)數(shù)據(jù)（一般存款余額）為金融機(jī)構(gòu)法人某數(shù)據(jù)報送期期末日的當(dāng)日余額。 41管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能準(zhǔn)備金管理準(zhǔn)備金管理 一般存款余額數(shù)據(jù)類型一般存款余額數(shù)據(jù)類型 根據(jù)考核方法的不同，ACS設(shè)計了與之相應(yīng)的一般存款余額數(shù)據(jù)類型： 平均值，即用于準(zhǔn)備金考核的基準(zhǔn)數(shù)據(jù)（一般存款余額）為金融機(jī)構(gòu)法人某數(shù)據(jù)報送期內(nèi)每日一般存款余額的平均值。42管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能準(zhǔn)備金管理準(zhǔn)備金管理 一般存款余額的考核方法與數(shù)據(jù)類型可根據(jù)貨幣政策管理的需要進(jìn)行組合。 考核方法

18、是指中央銀行在準(zhǔn)備進(jìn)考核時如何計算金融機(jī)構(gòu)法人實際應(yīng)存入中央銀行的資金余額； 一般存款余額數(shù)據(jù)類型是指金融機(jī)構(gòu)法人應(yīng)按照什么規(guī)則報送其一般存款余額表。43管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能準(zhǔn)備金管理準(zhǔn)備金管理 準(zhǔn)備金考核周期準(zhǔn)備金考核周期 ACS提供不同的考核周期選項，主要包括按自然月或旬考核，按固定天數(shù)（N天，N最小可為1）考核。 一般存款余額數(shù)據(jù)報送一般存款余額數(shù)據(jù)報送日期日期ACS考核處理的考核處理的日期日期上月：上月：21月末月末本月：本月：5日日14日日本月：本月：110本月：本月：15日日24日日本月：本月：1120本月本月25日下月日下月4日日“ 按自然旬”的考核區(qū)間表44管理與服務(wù)功

19、能管理與服務(wù)功能準(zhǔn)備金管理準(zhǔn)備金管理 準(zhǔn)備金考核周期準(zhǔn)備金考核周期 ACS提供不同的考核周期選項，主要包括按自然月或旬考核，按固定天數(shù)（N天，N最小可為1）考核。 “ 一般存款余額所在的日一般存款余額所在的日期區(qū)間期區(qū)間ACS內(nèi)部考核處理的內(nèi)部考核處理的日期區(qū)間日期區(qū)間（指定日期（指定日期N）至（指）至（指定日期定日期1）指定日期指定日期 至（指定日至（指定日期期N1） “按N”的考核區(qū)間表45管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能準(zhǔn)備金管理準(zhǔn)備金管理 一般存款余額數(shù)據(jù)報送方式 一般存款余額表及相關(guān)會計報表，作為中央銀行進(jìn)行準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)審核和應(yīng)繳金額的計算依據(jù)。 目前，金融機(jī)構(gòu)普遍采用人工柜面?zhèn)鬟f紙質(zhì)報表

20、數(shù)據(jù)的方式進(jìn)行數(shù)據(jù)報送，人工成本高、審核效率和準(zhǔn)確率難以提高。46管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能準(zhǔn)備金管理準(zhǔn)備金管理 ACS支持的報送方式 人工報送，與現(xiàn)行管理方式相同。 電子化報送，利用客戶對賬子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)通道，向金融機(jī)構(gòu)提供一般存款余額數(shù)據(jù)報送接口，規(guī)定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)報送格式。47管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能準(zhǔn)備金管理準(zhǔn)備金管理 ACS一般存款余額數(shù)據(jù)自動審核 ACS根據(jù)核定的各金融機(jī)構(gòu)繳存準(zhǔn)備金存款會計科目范圍設(shè)置一般存款余額表數(shù)據(jù)審核功能，對金融機(jī)構(gòu)報送的一般存款余額數(shù)據(jù)進(jìn)行自動審核。48管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能準(zhǔn)備金管理準(zhǔn)備金管理 準(zhǔn)備金考核規(guī)則 各金融機(jī)構(gòu)在中央銀行只開設(shè)一個準(zhǔn)備金賬

21、戶，該賬戶既有法定存款準(zhǔn)備金，也有超額存款準(zhǔn)備金，且法定準(zhǔn)備金與超額準(zhǔn)備金須按不同的利率分別計息。因此，中央銀行的會計系統(tǒng)必須嚴(yán)格區(qū)分該賬戶內(nèi)的資金性質(zhì)，準(zhǔn)確計量法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金的比例。49管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能準(zhǔn)備金管理準(zhǔn)備金管理 準(zhǔn)備金考核規(guī)則 ACS業(yè)務(wù)截止后，計算當(dāng)日金融機(jī)構(gòu)法人準(zhǔn)備金賬戶余額，并與本考核期應(yīng)繳法定存款準(zhǔn)備金最低限額進(jìn)行比較。 賬戶余額大于準(zhǔn)備金最低限額時，按最低限額計算當(dāng)日法定存款準(zhǔn)備金，并作為法定準(zhǔn)備金計息余額，超出部分作為超額準(zhǔn)備金。50管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能準(zhǔn)備金管理準(zhǔn)備金管理 準(zhǔn)備金考核規(guī)則 賬戶余額小于法定存款準(zhǔn)備金最低限額，則以當(dāng)前余額作

22、為法定準(zhǔn)備金計算計息余額，同時記載賬戶余額與法定存款準(zhǔn)備金最低限額的差額，記入準(zhǔn)備金考核處罰單，用以計算準(zhǔn)備金考核處罰金額。51管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能準(zhǔn)備金管理準(zhǔn)備金管理 準(zhǔn)備金考核調(diào)整規(guī)則 當(dāng)金融機(jī)構(gòu)法人一般存款余額數(shù)據(jù)未按考核期規(guī)定及時輸入ACS系統(tǒng)時，ACS在本考核期自動沿用上期法定存款準(zhǔn)備金最低限額進(jìn)行準(zhǔn)備金考核。 待本期應(yīng)繳一般存款余額數(shù)據(jù)輸入后，系統(tǒng)自動根據(jù)本期法定存款準(zhǔn)備金最低限額從本考核期第一個工作日開始對金融機(jī)構(gòu)法人準(zhǔn)備金賬戶進(jìn)行追溯考核。52管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能準(zhǔn)備金管理準(zhǔn)備金管理 準(zhǔn)備金考核調(diào)整規(guī)則 法定存款準(zhǔn)備金追溯考核的區(qū)間僅限本考核期，不支持跨考核期的

23、追溯功能。法不咎既往的原則。 批準(zhǔn)動用準(zhǔn)備金、差別準(zhǔn)備金、特種準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)出現(xiàn)延時的處理方式比照法定存款準(zhǔn)備金的追溯方式進(jìn)行處理。53管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能準(zhǔn)備金管理準(zhǔn)備金管理 準(zhǔn)備金考核調(diào)整規(guī)則 可能導(dǎo)致準(zhǔn)備金追溯考核的因素還有： 一般存款余額數(shù)據(jù)輸入錯誤； 準(zhǔn)備金賬戶的賬務(wù)處理錯誤； 準(zhǔn)備金賬戶考核參數(shù)設(shè)置錯誤。54管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能準(zhǔn)備金管理準(zhǔn)備金管理 準(zhǔn)備金考核調(diào)整規(guī)則 上述各種錯誤均有可能導(dǎo)致準(zhǔn)備金計息處理不準(zhǔn)確，ACS同樣設(shè)計了計息追溯功能，在業(yè)務(wù)差錯更正后對多付或少付的利息及復(fù)利進(jìn)行追溯調(diào)整，利息調(diào)整的追訴時限不受考核周期限制，可一直追溯到業(yè)務(wù)差錯發(fā)生日。賬務(wù)差錯的

24、調(diào)整按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行。55管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能準(zhǔn)備金管理準(zhǔn)備金管理 財政性存款 財政性繳存的管理方式一直未發(fā)生改變，其繳存和調(diào)整方式不再贅述。需要說明的是，未來ACS同樣支持按照金融機(jī)構(gòu)法人一點繳存財政性存款。56管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能電子報表管理電子報表管理 為提高金融機(jī)構(gòu)報送會計報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和報送效率，進(jìn)一步加強(qiáng)中央銀行的會計管理，ACS設(shè)計開發(fā)了電子報表管理功能。 繳存款報表管理 一般存款余額表數(shù)據(jù) 財政性存款余額表數(shù)據(jù) 57管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能電子報表管理電子報表管理 為提高金融機(jī)構(gòu)報送會計報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和報送效率，進(jìn)一步加強(qiáng)中央銀行的會計管理，ACS設(shè)計

25、開發(fā)了電子報表管理功能。 常規(guī)會計報表管理 日計表表數(shù)據(jù) 月計表、資產(chǎn)負(fù)債表、年終決算表數(shù)據(jù) 58管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能電子報表管理電子報表管理 按金融機(jī)構(gòu)建立報表項目庫； 使用統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)代碼； 標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)格式。 常規(guī)報表管理功能與繳存款報表管理的關(guān)系。 日計表的特殊要求。59管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能流動性查詢流動性查詢 流動性查詢服務(wù) 流動性查詢是指人民銀行各開戶金融機(jī)構(gòu)通過支付系統(tǒng)、金融專網(wǎng)、電話等途徑，實時向ACS查詢賬戶余額、預(yù)期頭寸、日間透支、排隊情況，以及當(dāng)日部分交易明細(xì)信息。 為滿足金融機(jī)構(gòu)及ACS其他用戶的流動性查詢需求，ACS設(shè)計開發(fā)了專用的流動性查詢子系統(tǒng)，采用多

26、樣化服務(wù)方式，提供實時、準(zhǔn)確的金融機(jī)構(gòu)流動性數(shù)據(jù)信息。6060管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能流動性查詢流動性查詢 流動性查詢子系統(tǒng)建設(shè)原則：流動性查詢子系統(tǒng)建設(shè)原則： 實時高效 安全精準(zhǔn) 靈活服務(wù) 統(tǒng)一處理 6161管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能流動性查詢流動性查詢 流動性查詢子系統(tǒng)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)：流動性查詢子系統(tǒng)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)： 62管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能流動性查詢流動性查詢 流動性流動性查詢的主要內(nèi)容：查詢的主要內(nèi)容： 清算賬戶、非清算賬戶的單個及清算賬戶、非清算賬戶的單個及“一攬子一攬子”查詢，包括：查詢，包括：u賬戶余額賬戶余額u預(yù)期頭寸預(yù)期頭寸u日間透支日間透支u賬戶排隊賬戶排隊 63管理與服

27、務(wù)功能管理與服務(wù)功能流動性查詢流動性查詢 流動性流動性查詢的主要功能：查詢的主要功能： 實時查詢實時查詢 報表展現(xiàn)報表展現(xiàn) 異常數(shù)據(jù)查詢異常數(shù)據(jù)查詢64管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能流動性查詢流動性查詢 清算清算賬戶頭寸計算公式：賬戶頭寸計算公式： 對對設(shè)置了余額最低控制金額的清算賬戶，計算公式為：設(shè)置了余額最低控制金額的清算賬戶，計算公式為： 可用頭寸可用頭寸= =清算賬戶余額清算賬戶余額 - - 圈存資金圈存資金 - - 余額最低控制余額最低控制金額金額 預(yù)期頭寸預(yù)期頭寸= =清算賬戶余額清算賬戶余額 + + 排隊等待即將貸記該清算排隊等待即將貸記該清算賬戶的支付交易金額賬戶的支付交易金額

28、- - 圈存資金圈存資金- -余額最低控制金額余額最低控制金額排隊等待應(yīng)借記該清算賬戶的支付交易金額排隊等待應(yīng)借記該清算賬戶的支付交易金額 65管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能流動性查詢流動性查詢 清算清算賬戶頭寸計算公式：賬戶頭寸計算公式： 對對未設(shè)置余額最低控制金額的清算賬戶，計算公式為：未設(shè)置余額最低控制金額的清算賬戶，計算公式為： 可用頭寸可用頭寸= =清算賬戶余額清算賬戶余額 + + 日間透支限額日間透支限額 - - 圈存資金圈存資金 預(yù)期頭寸預(yù)期頭寸= =清算賬戶余額清算賬戶余額 + + 日間透支限額日間透支限額 + + 排隊等待排隊等待即將貸記該清算賬戶的支付交易金額圈存資金即將貸記

29、該清算賬戶的支付交易金額圈存資金 - - 排排隊等待應(yīng)借記該清算賬戶的支付交易金額隊等待應(yīng)借記該清算賬戶的支付交易金額 66管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能流動性查詢流動性查詢 非清算賬戶頭寸計算公式：非清算賬戶頭寸計算公式：非非清算賬戶預(yù)期頭寸非清算賬戶余額日間透支限額清算賬戶預(yù)期頭寸非清算賬戶余額日間透支限額+ +排隊等待即將貸記非清算賬戶的交易金額余額最低控排隊等待即將貸記非清算賬戶的交易金額余額最低控制金額（未控制金額為零）排隊等待應(yīng)借記非清算賬制金額（未控制金額為零）排隊等待應(yīng)借記非清算賬戶的交易戶的交易金額金額可用可用頭寸頭寸= =該行清算賬戶余額該行清算賬戶余額 + + 日間透支限額

30、日間透支限額67管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能流動性查詢流動性查詢 流動性查詢流程： 支付系統(tǒng)通道查詢 金融專網(wǎng)通道查詢 電話語音查詢凡是涉及清算賬戶或支付系統(tǒng)參與者的，都會造成ACS與支付系統(tǒng)間的信息交互。因此，ACS必須與支付系統(tǒng)建立賬戶對應(yīng)關(guān)系，約定查詢及反饋的信息內(nèi)容。68管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能電子化對賬電子化對賬 電子化對賬 ACS客戶對賬子系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)：p改革對賬方式p提高對賬效率p防范資金風(fēng)險p提供增值服務(wù)69管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能電子化對賬電子化對賬70管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能電子化對賬電子化對賬 客戶對賬子系統(tǒng)主要特點：客戶對賬子系統(tǒng)主要特點： 部署專用對賬部署

31、專用對賬服務(wù)器；服務(wù)器； 支持支持多種接入方式；多種接入方式； 支持多種對賬方式；支持多種對賬方式； 提供互為備份的數(shù)據(jù)傳輸手段。提供互為備份的數(shù)據(jù)傳輸手段。71管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能電子化對賬電子化對賬 客戶對賬子系統(tǒng)主要功能：客戶對賬子系統(tǒng)主要功能： 賬賬務(wù)務(wù)核對功能；核對功能； 繳存款數(shù)據(jù)傳輸繳存款數(shù)據(jù)傳輸； 報表數(shù)據(jù)報送報表數(shù)據(jù)報送； 電子回單電子回單發(fā)放；發(fā)放； 信息發(fā)布信息發(fā)布功能；功能； 安全管理功能安全管理功能。72管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能電子化對賬電子化對賬 73管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能電子化對賬電子化對賬 對賬用戶管理 涉及對賬操作的用戶共有五類：u開戶單位對

32、賬操作員、u開戶單位管理員、u人民銀行對賬信息管理員、u系統(tǒng)主管、u系統(tǒng)管理員?？蛻魧~子系統(tǒng)對各用戶的權(quán)限進(jìn)行參數(shù)化設(shè)置。74管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能電子化對賬電子化對賬 75管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能電子化對賬電子化對賬 賬務(wù)核對流程l 賬戶參數(shù) 參數(shù)：電子對賬、人工對賬 數(shù)據(jù)導(dǎo)出條件：賬戶狀態(tài)、參數(shù)狀態(tài)l 基本流程 中央銀行導(dǎo)出數(shù)據(jù) 金融機(jī)構(gòu)登錄導(dǎo)入數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)核對，記錄核對結(jié)果 查詢對賬情況 76管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能電子化對賬電子化對賬 對賬數(shù)據(jù)內(nèi)容 賬戶余額賬戶余額 賬戶發(fā)生賬戶發(fā)生額額注：注：清算賬戶的數(shù)據(jù)只提供支付系統(tǒng)日終下載的匯總記清算賬戶的數(shù)據(jù)只提供支付系統(tǒng)日終下

33、載的匯總記賬發(fā)生額賬發(fā)生額 對賬結(jié)果對賬結(jié)果77管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能電子化對賬電子化對賬 開戶單位對賬處理開戶單位對賬處理u開戶單位操作員登錄u開戶單位對賬數(shù)據(jù)的導(dǎo)入u數(shù)據(jù)對比u撤銷核對標(biāo)志u未達(dá)賬與錯賬的確認(rèn)u對賬結(jié)果確認(rèn)78管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能電子化對賬電子化對賬 操作員登錄操作員登錄 開戶單位操作員登錄客戶對賬子系統(tǒng)時，首先進(jìn)行身份驗證，用戶身份驗證不符時，禁止其登錄客戶對賬子系統(tǒng)。系統(tǒng)對客戶的登錄情況提供日志記錄。 開戶開戶單位對賬數(shù)據(jù)的導(dǎo)單位對賬數(shù)據(jù)的導(dǎo)入入 向開戶單位提供二種對賬數(shù)據(jù)采集方式：一是人工錄入方式，二是介質(zhì)導(dǎo)入方式。 按設(shè)定的日期檢查是否有超過期限的未對賬數(shù)據(jù)79管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能電子化對賬電子化對賬 數(shù)據(jù)對比 客戶對賬子系統(tǒng)自動比對賬戶的雙方余額，并顯示不符差額。 差額ACS賬戶余額開戶單位輸入余額。 撤銷核對標(biāo)志 執(zhí)行對賬后，開戶單位數(shù)據(jù)原則上無法進(jìn)行修改，如果開戶單位發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，可向人民銀行發(fā)送申請，人民銀行對賬務(wù)核對進(jìn)行撤消操作，再由開戶單位重新輸入正確的金額進(jìn)行核對。80管理與服務(wù)功能管理與服務(wù)功能電子化對賬電子化