成本控制預(yù)算表

1、銷(xiāo)售預(yù)算（表一） 單位：元季度1234全年預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量（件）甲產(chǎn)品8001000120010004000乙產(chǎn)品50075010007503000預(yù)計(jì)銷(xiāo)售價(jià)格甲產(chǎn)品6565656565乙產(chǎn)品7575757575銷(xiāo)售收入甲產(chǎn)品52000650007800065000260000乙產(chǎn)品37500562507500056250225000合計(jì)89500121250152000121250485000預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入計(jì)算表（表二） 單位：元季度1234全年期初應(yīng)收帳款3100031000第1季度銷(xiāo)售收入537003580089500第2季度銷(xiāo)售收入7275048500121250第3季度銷(xiāo)售收入9180061

2、20015300第4季度銷(xiāo)售收入7275072750現(xiàn)金收入合計(jì)84700108550140300133950467500生產(chǎn)預(yù)算（表三） 單位：件季度1234全年甲產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量8001000120010004000加：預(yù)計(jì)期末存貨100120100120120預(yù)計(jì)需要量9001120130011204120減：期初存貨8010012010080預(yù)計(jì)生產(chǎn)量8201020118010204040乙產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量50075010007503000加：預(yù)計(jì)期末存貨75100757575預(yù)計(jì)需要量57585010758253075減：期初存貨50751007550預(yù)計(jì)生產(chǎn)量5257759757503

3、025 直接材料采購(gòu)預(yù)算（甲產(chǎn)品）（表四） 單位：千克季度1234全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）8201020118010204040材料單耗P材料33333S材料22222預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量P材料246030603540306012120S材料16402040236020408080加：期末存料量P材料918106291810801080S材料612708612720720預(yù)計(jì)需要量合計(jì)P材料337841224458414013200S材料22522748297227608800減：期初存料量P材料7209181062918720S材料480612708612480預(yù)計(jì)采購(gòu)量P材料265832043396

4、322212480S材料17722136226421488320材料單價(jià)（元）P材料44444S材料55555預(yù)計(jì)采購(gòu)金額（元）1949223496249042362891520P材料1063212816135841288849920S材料886010680113201074041600 直接材料采購(gòu)預(yù)算（乙產(chǎn)品）（表五） 單位：千克季度1234全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）5257759757503025材料單耗（Q材料）22222預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量10501550195015006050加：期末存料量465585450450450預(yù)計(jì)需要量合計(jì)15152135240019506500減：期初存料量420

5、465585450450預(yù)計(jì)采購(gòu)量10951670181515006080材料單價(jià)（元）66666預(yù)計(jì)采購(gòu)金額（元）65701002010890900036480預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表（表六） 單位：元季度1234全年預(yù)計(jì)采購(gòu)金額2606233516357943262812800甲產(chǎn)品1949223496249042362891520乙產(chǎn)品65701002010890900036480期初應(yīng)收帳款1100011000第1季度采購(gòu)金額156371042526062第2季度采購(gòu)金額201101340633516第3季度采購(gòu)金額214761431835794第4季度采購(gòu)金額1957719577現(xiàn)金支出合

6、計(jì)26637305353488233895125949直接人工預(yù)算（表七） 單位：元季度1234全年甲產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）8201020118010204040單位產(chǎn)品工時(shí)定額（工時(shí)）33333直接人工工時(shí)總數(shù)（工時(shí)）246030603540306012120單位工時(shí)工資率44444預(yù)計(jì)直接人工成本總額984012240141601224048480乙產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）5257759757503025單位產(chǎn)品工時(shí)定額（工時(shí)）55555直接人工工時(shí)總數(shù)（工時(shí)）262538754875375015125單位工時(shí)工資率44444預(yù)計(jì)直接人工成本總額1050015500195001500060500

7、直接人工成本合計(jì)20340277403366027240108980制造費(fèi)用預(yù)算（表八） 單位：元變動(dòng)性制造費(fèi)用固定性制造費(fèi)用 間接材料 8000 管理人員工資 8096 間接人工 7600 折舊費(fèi) 16347 維修費(fèi) 6000 辦公費(fèi) 6500 水電費(fèi) 7280 保險(xiǎn)費(fèi) 5200 其他 3184 其他 2000 合計(jì) 32694 合計(jì) 38143 直接人工工時(shí)總數(shù) 27245 減：折舊 16347分配率=32694/27245=1.2 付現(xiàn)成本 21796 各季數(shù)=21796/4=5449預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表（表九） 單位：元季度1234全年直接人工工時(shí)50856935841568102724

8、5甲產(chǎn)品246030603540306012120乙產(chǎn)品262538754875375015125變動(dòng)性制造費(fèi)用6102832210098817232694甲產(chǎn)品295236724248367214544乙產(chǎn)品315046505850450018150固定性制造費(fèi)用544954495449544921796現(xiàn)金支出合計(jì)1155113771155471362154490產(chǎn)品成本預(yù)算（甲產(chǎn)品）（表十） 計(jì)劃產(chǎn)量：4040件成本項(xiàng)目單位用量單價(jià)（元）單位成本總成本直接材料P材料3千克4.012.048480S材料2千克5.010.040400小計(jì)88880直接人工3工時(shí)4.012.048480變動(dòng)性

9、制造費(fèi)用3工時(shí)1.23.614544合計(jì)37.6151904加：在產(chǎn)品及自制半成品期初余額0減：在產(chǎn)品及自制半成品期末余額0預(yù)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)成本151904加：產(chǎn)成品期初余額3200減：產(chǎn)成品期末余額4512預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本37065150592產(chǎn)品成本預(yù)算（乙產(chǎn)品）（表十一） 計(jì)劃產(chǎn)量：3025件成本項(xiàng)目單位用量單價(jià)（元）單位成本總成本直接材料（Q材料）2千克6.012.036300直接人工5工時(shí)4.020.060500變動(dòng)性制造費(fèi)用5工時(shí)1.26.018150合計(jì)38.0114950加：在產(chǎn)品及自制半成品期初余額0減：在產(chǎn)品及自制半成品期末余額0預(yù)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)成本114950加：產(chǎn)成品期初余額2

10、100減：產(chǎn)成品期末余額2850預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本38.07114200期末存貨預(yù)算（表十二） 單位：元項(xiàng)目數(shù)量單價(jià)金額材料存貨P材料1080千克4.04320Q材料450千克6.02700S材料720千克5.03600小計(jì)10620產(chǎn)成品存貨甲產(chǎn)品120件37.64512乙產(chǎn)品75件3802850小計(jì)7362存貨合計(jì)17982銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算（表十三） 單位：元變動(dòng)性銷(xiāo)售費(fèi)用固定性銷(xiāo)售費(fèi)用 銷(xiāo)售傭金 6100 管理人員工資 7000 辦公費(fèi) 3400 廣告費(fèi) 12000 運(yùn)輸費(fèi) 7600 保險(xiǎn)費(fèi) 6000 其他 1045 其他 2400 合計(jì) 18145 合計(jì) 27400 預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 264

11、792分配率=18145/264792=0.068 各季數(shù)=27400/4=6850管理費(fèi)用預(yù)算（表十四） 單位：元費(fèi)用項(xiàng)目金額公司經(jīng)費(fèi)4000工會(huì)經(jīng)費(fèi)1500董事會(huì)費(fèi)2000無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)700職工培訓(xùn)費(fèi)800其他1000合計(jì)10000各季現(xiàn)金支付數(shù)10000/4=2500銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表（表十五） 單位：元季度1234合計(jì)預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本49148661988324866198264792甲產(chǎn)品30118376484517837648150592乙產(chǎn)品19030285503807028550114200變動(dòng)性制造費(fèi)用334245015801450118145甲產(chǎn)品20482560

12、3072256010240乙產(chǎn)品12941941272919417905固定性制造費(fèi)用685068506850685027400現(xiàn)金支出合計(jì)1019211351126511135145545現(xiàn)金預(yù)算（表十六） 單位：元季度1234全年期初現(xiàn)金余額40005563504948424000加：銷(xiāo)售現(xiàn)金收入84700108559140300133950467500現(xiàn)金收入合計(jì)88700114113145349138792471500減：現(xiàn)金支出直接材料26637305353488233895125949直接人工20340277403366027240108980制造費(fèi)用115511377115547

13、1362154490銷(xiāo)售費(fèi)用1019211351126511135145545管理費(fèi)用250025002500250010000所得稅1006710067100671006640267設(shè)備購(gòu)置109506000240002800068950長(zhǎng)期貸款利息9009009009003600投資者利潤(rùn)20002000200020008000合計(jì)95137104864136207129573465781現(xiàn)金余缺（6437）9249914292195719籌資與運(yùn)用銀行短期借款1200012000償還銀行借款（4000）（4000）（4000）（12000）支付借款利息（200）（300）（400）（90

14、0）期末現(xiàn)金余額55635049484248194819預(yù)計(jì)損益表（表十七） ××年度 單位：元項(xiàng)目金額資料來(lái)源銷(xiāo)售收入485000表一減：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本（變動(dòng)成本）264792表十、十一 變動(dòng)性銷(xiāo)售費(fèi)用18145表十三貢獻(xiàn)邊際202063減：固定性制造費(fèi)用38143表八 固定性銷(xiāo)售費(fèi)用27400表十三 管理費(fèi)用10000表十四 財(cái)務(wù)費(fèi)用4500利潤(rùn)總額122020減：所得稅（33%）40267凈利潤(rùn)81753預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（表十八） ××年度12月31日 單位：元項(xiàng)目期初期末資料（期末數(shù)）資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金40004819表十六應(yīng)收帳款31000485

15、00表一（第四季度銷(xiāo)售收入40%）存貨1300017982表十二待攤費(fèi)用-5600預(yù)計(jì)數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)4800076901固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原價(jià)198699267649年初數(shù)+表十六“設(shè)備購(gòu)置合計(jì)”減：累計(jì)折舊1000026347表八固定資產(chǎn)凈值188699241302固定資產(chǎn)合計(jì)188699241302無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)17001000根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)劃填列無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì)17001000長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì)190399242302資產(chǎn)總計(jì)238399319203負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付帳款1100013051表六，第四季度采購(gòu)金額×40%應(yīng)付利潤(rùn)-9172預(yù)計(jì)分配利潤(rùn)-已

16、付利潤(rùn)（表十六）應(yīng)付福利費(fèi)38003800流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1480026023長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期借款9600010100根據(jù)有關(guān)計(jì)劃填列長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)9600010100負(fù)債合計(jì)110800127023所有者權(quán)益實(shí)收資本100000100000資本公積57995799盈余公積380011975年初數(shù)+本期提取數(shù)未分配利潤(rùn)1800074406所有者權(quán)益合計(jì)127599192180負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)238399319203預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（表十九） ××年度 單位：元流動(dòng)資金來(lái)源和運(yùn)用金額流動(dòng)資金各項(xiàng)目的變動(dòng)金額一、流動(dòng)資金來(lái)源81753一、流動(dòng)資金本期增加數(shù)1、本年凈利潤(rùn)1、貨幣資金819加：不減少流動(dòng)資金的費(fèi)用和損失2、應(yīng)收帳款17500（1）固定資產(chǎn)折舊163473、待攤費(fèi)用5600（2）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)70