XX年度政府資產(chǎn)分析報告

1、xx年度政府資產(chǎn)分析報告xx年度政府資產(chǎn)分析報告：xx年資產(chǎn)分析報告xx年資產(chǎn)分析報告一、綜合狀況分析3xx年xx年xx年xx年結(jié)余和風(fēng)險管理指標(biāo)業(yè)務(wù)收支結(jié)余率二業(yè)務(wù)收支結(jié)余/總收入x100%業(yè)務(wù)收支結(jié)余率用來衡量1元業(yè)務(wù)收入帶來多少結(jié)余。 xx年收支結(jié)余率相對于xx年上升了 。資產(chǎn)負(fù)債率二負(fù)債 總額/資產(chǎn)總額x100%考慮到衛(wèi)生行業(yè)的特點，衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展趨勢，醫(yī)療 領(lǐng)域內(nèi)外的市場環(huán)境，以及政府對公立醫(yī)院的政策性因素, 資產(chǎn)負(fù)債率在3 0%左右比較理想。相對于xx年的的資 產(chǎn)負(fù)債率，xx年的資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到比較理想的狀況。流動 比率二流動資產(chǎn)/流動負(fù)債流動比率，說明醫(yī)院償還流動負(fù)債的能力，一般認(rèn)

2、為 在之間比較合適，但并不是越高越好，應(yīng)視具體情況而定。 x x年的流動比率xx, xx年是xx,由此可見相對于去年來說, xx年的償還能力有所上升/下降。資產(chǎn)運營指標(biāo) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二醫(yī)療收入/平均總資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是綜合評價全部資產(chǎn)的經(jīng)營質(zhì)量和利用 效率的重要指標(biāo)。周轉(zhuǎn)率越大，說明總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)越快，反 映出運用資產(chǎn)專區(qū)利潤的能力越強。一般總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的 標(biāo)準(zhǔn)值是，由此可見xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率水平較好。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)二平均應(yīng)收賬款余額x365/醫(yī)療收入應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是一個輔助性指標(biāo)，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短， 說明流動資金使用效率越好。xx年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為， 由此看來xx年收回賬款的時間較xx年更短，

3、變現(xiàn)速度更 快。但是，今年應(yīng)收醫(yī)療款增加了,其他應(yīng)收款增加 了,其中應(yīng)收醫(yī)療款增加萬元，主要：醫(yī)療欠費增加了 萬元，門診醫(yī)保增加了萬元，新農(nóng)合增加萬元，兩病救治 增加萬元，住院職工醫(yī)保增加萬元；其他應(yīng)收款增加萬元, 主要是設(shè)備借支增加了萬元。所以，還是要加強應(yīng)收賬款 的管理，及時處理往來賬。存貨周轉(zhuǎn)率二醫(yī)療支出的藥品、衛(wèi)生材料和其他材料支 出/平均存貨一般來講，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平 越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度就 越快，這樣會增強短期償債能力及獲利能力。xx年存貨周 轉(zhuǎn)率，xx年的稍微下降了一些，不影響總體的情況。百元收入藥品、衛(wèi)生材料消耗二藥品、衛(wèi)生材料消耗/

4、醫(yī)療收入xl 00百元收入藥品、衛(wèi)生材料消耗反映醫(yī)院的藥 品、衛(wèi)生材料消耗程度，以及醫(yī)院藥品、衛(wèi)生材料的管理 水平。這是來自其他醫(yī)院的一些數(shù)據(jù)：二、本地區(qū)相當(dāng)規(guī)模醫(yī)院20年百元醫(yī)療收入中衛(wèi)生材 料消耗的總 體現(xiàn)狀： 醫(yī)院 醫(yī)院 醫(yī)院xx年百元收入藥品、衛(wèi)生材料消耗為元，由此可見， 我院藥品和衛(wèi)生材料消耗比較大，應(yīng)該采取有效的措施控制。 發(fā)展能力指標(biāo)總資產(chǎn)增長率二/期初總資產(chǎn)凈資產(chǎn)增長率二/期初凈資 產(chǎn)xx年總收入為萬元，xx年總收入為萬元，xx年比xx 年增加萬元，增長了。固定資產(chǎn)的增長率大于總收入的 增長率，說明固定資產(chǎn)的額效益沒有發(fā)揮最大水平。三、 具體資產(chǎn)狀況銀行存款至xx年12月31日

5、止，銀行存款余額為18 41萬元。 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)18202萬元，其中房屋及建筑物1 0531 萬元，專業(yè)設(shè)備5196元，其他設(shè)備2391萬元。藥品和器 械xx年度購入藥品8950萬元，全年付藥品款7020萬元,累計尚欠藥品款1930萬元。x x年度購入器械物資4 600萬元，全年付器械款1586 萬元，累計尚欠器械款492萬元。xx年度政府資產(chǎn)分析報告：xx年資產(chǎn)負(fù)債表分析報告 深圳大通實業(yè)股份有限公司xx年資產(chǎn)負(fù)債表分析報告班級：1 3級會計學(xué)3班姓名：銀威凱學(xué)號：xx39 031643序號：5 1號一、資產(chǎn)負(fù)債表水平分析資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表xx年12月3 1日單位：

6、元 資產(chǎn)負(fù)債表變動情況的分析1、從投資或者負(fù)債的角度分析根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表水平分 析表，可以對深圳大通實業(yè)股份有限公司總資產(chǎn)變動情況 作出以后分析評價?？傮w上，深圳大通實業(yè)股份有限公司本期增加元，增 長幅度為,說明該公司本年資產(chǎn)規(guī)模有非常小幅度的增 長，進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)以下幾點：固定資產(chǎn)凈值減少元，減少幅度為,使總資產(chǎn)規(guī)模減 少。說明企業(yè)的生產(chǎn)能力有明顯變化。流動資產(chǎn)減少元，減少幅度為,使總資產(chǎn)規(guī)模減少 t%o就這一變化來看，該公司資產(chǎn)的流動性有所減弱，特 別是貨幣資金和應(yīng)收賬款的較大幅度增長，貨幣資金增加 元，增長幅度為,使總資產(chǎn)規(guī)模增長。應(yīng)收賬款無變動, 對增強企業(yè)的償債能力、滿足資金流動性

7、需要較差。本年 度存貨減少元，減少幅度為,使總資產(chǎn)規(guī)模減少了-,結(jié) 合固定資產(chǎn)的變動情況，可以認(rèn)為這種變化不利于形成現(xiàn) 實的生產(chǎn)能力。2、從籌資或者權(quán)益角度進(jìn)行分析【xx年度政府資產(chǎn)分 析報告】【xx年度政府資產(chǎn)分析報告】根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表，可以對深圳大通實業(yè)股 份有限公司權(quán)益總額變動情況作出以下評價分析。深圳大通實業(yè)股份有限公司權(quán)益總額較上年同期增加 了元，增長幅度為,說明該公司本年權(quán)益總額有較小幅度 的增長，進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)以下幾點：本年度負(fù)債增長了元，增長幅度為,使權(quán)益總額增長 了。其中，流動負(fù)債增長幅度為,主要表現(xiàn)為應(yīng)付賬款、 預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費和其他應(yīng)付款的大幅度增長，公司巨

8、 額的應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款對償債能力的影響值得關(guān)注，避 免公司應(yīng)資金周轉(zhuǎn)不慎而造成公司的不良影響。非流動負(fù) 債增長幅度為，使權(quán)益總額增長了,主要表現(xiàn)為長期應(yīng) 付款的大幅度增長，是負(fù)債增長的主要原因。本年度所有者權(quán)益減少了元，減少幅度為,對權(quán)益總 額的影響為,主要是由本年度未分配利潤的大幅度減少 引起的。資產(chǎn)負(fù)債表變動原因的分析根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表可以看出，資產(chǎn)負(fù)債表變 動的原因主要是負(fù)債的大幅度增加，屬于負(fù)債變動型。在 該種類型下，盡管企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模擴大了，但這并不代表 企業(yè)經(jīng)營出色，對于這種變化，是不能作岀良好評價的， 只能說是企業(yè)理財?shù)慕Y(jié)果，對企業(yè)未來經(jīng)營的影響可能體 現(xiàn)在以下方面：負(fù)債

9、比重提高，債務(wù)負(fù)擔(dān)加重，利息支出 增加，財務(wù)杠桿作用加大。二、資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表xx年12月31日單位：元資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的具體分析根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表可以看出，從靜態(tài)角度分 析，該公司本期流動資產(chǎn)比重達(dá),非流動資產(chǎn)比重僅為。 根據(jù)該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，可以認(rèn)為該公司資產(chǎn)的流動性較 強，資產(chǎn)風(fēng)險較小。從動態(tài)方面分析，該公司流動資產(chǎn)比 重上升了,非流動資產(chǎn)比重上升了,變動幅度不大，說 明該該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定。1、經(jīng)營資產(chǎn)與非經(jīng)營資產(chǎn)的比例關(guān)系經(jīng)營資產(chǎn)與非經(jīng)營資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表xx年度政府資產(chǎn)分析報告：xx資產(chǎn)投資形勢分析調(diào)研 報告資產(chǎn)投資形勢分析調(diào)研報告今年，x

10、x南海首次寫進(jìn)省人代會政府工作報告，成 為全省重點打造的三個海洋經(jīng)濟新區(qū)之一。市委、市政府 緊緊抓住這一重大機遇，確立了 '兩大板塊三大功能區(qū)” 的發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)建起了城區(qū)和南海兩大板塊遙相呼應(yīng)、產(chǎn) 業(yè)向三大功能區(qū)集中的發(fā)展格局，堅持把“三區(qū)”作為招 商工作的主陣地，充分發(fā)揮好港口、資源、人文環(huán)境等優(yōu) 勢，加大招商引資力度，積極爭取新的優(yōu)質(zhì)項目，加快推 進(jìn)重點項目建設(shè)進(jìn)程，逐步提高投資質(zhì)量和效益。全市固 定資產(chǎn)投資呈現(xiàn)總量保持平穩(wěn)發(fā)展、結(jié)構(gòu)日趨優(yōu)化的良性發(fā)展態(tài)勢。定資產(chǎn)投資運行特點從目前情況看，全市固定資產(chǎn)投資穩(wěn)步增長，房地產(chǎn)投資步伐加快。二月份，全市固定資產(chǎn)投資完成億元，比 上年增長。

11、其中，房地產(chǎn)開發(fā)投資億元，增長。二產(chǎn)投資快速增長，發(fā)展后勁十足。二月份，全市固定資產(chǎn)投資中的第二產(chǎn)業(yè)完成投資億元，同比增長,二產(chǎn)的投入占投資的比重,比去年提高了個百分點，成為全市 投資的重要支撐。二產(chǎn)特別是工業(yè)投資的快速增長，拓展 了工業(yè)產(chǎn)值的增長空間，促進(jìn)了工業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級, 全市工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展后勁十足。三產(chǎn)投資穩(wěn)步增長，所占比重有所下降。第三產(chǎn)業(yè)完 成投資億元，同比增長,占總投資的比重為,比重比去 年同期下降了個百分點。三產(chǎn)投資仍占據(jù)總投資的半壁江 山，比重有所下降的原因主要是今年二產(chǎn)特別是工業(yè)投資 集中開工建設(shè)所導(dǎo)致的。新開工項目規(guī)模擴大，億元項目占比明顯提升。二月 份全市施工項目8

12、5個，其中結(jié)轉(zhuǎn)項目為56個，計劃總投 資為億元，結(jié)轉(zhuǎn)投資為億元；其中過億元的項目14個，計 劃投資為億元，占計劃總投資比重80%。二月份新開工項目 29個，計劃總投資億元，新開工項目平均規(guī)模達(dá)到9542萬 元，比去年平均規(guī)模906萬元高出10倍多。從總體趨勢變 化看，全市固定資產(chǎn)投資主要依靠大項目的發(fā)展帶動。民間投資穩(wěn)步增長，投資總量支撐有力。二月份全市 民間完成投資億元，同比增長%，占總投資的比重為。近幾 年，中央和省市政府一系列鼓勵和擴大民間投資的政策和 措施的相繼實施，使得全市民間投資總量迅速攀升，發(fā)展 速度逐年加快，涉及領(lǐng)域不斷拓寬，在推動城鎮(zhèn)建設(shè)和全 市經(jīng)濟社會持續(xù)快速增長方面，發(fā)揮

13、了重要作用。資金到位情況較好，投資增長穩(wěn)中有升。二月份，全 市投資到位資金億元，同比增長。從資金來源渠道看，主 要以自籌資金為主，到位資金為億元，同比增長。二、房地產(chǎn)開發(fā)投資"熱”中有“冷”二月份，全市 房地產(chǎn)開發(fā)投資增長很快，建設(shè)規(guī)模逐年擴大，投資熱潮 不斷；但也存在商品房銷售低迷，待售面積上升的趨冷現(xiàn) 狀，某種程度上潛存著房地產(chǎn)泡沫隱患。房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)數(shù) 目增加，投資呈快速增長趨勢。近年來，各級領(lǐng)導(dǎo)高度重 視房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，外來房地產(chǎn)大批進(jìn)駐xx ,二月份房地 產(chǎn)企業(yè)達(dá)78家，比去年二月份增加了 17家，企業(yè)個數(shù)增 長。異地房地產(chǎn)企業(yè)大批進(jìn)駐，成為全市房地產(chǎn)投資快速 增長的重要拉動

14、因素。近幾年，隨著城鎮(zhèn)化步伐的加快， 全市房地產(chǎn)投資主要集中于兩大板塊，輻射帶動了周邊鎮(zhèn) 區(qū)的舊城改造建設(shè)，兩大板塊成功拉動了全市房地產(chǎn)業(yè)快 速發(fā)展。二月份全市房地產(chǎn)開發(fā)完成投資億元，同比增 長。房地產(chǎn)開發(fā)投資占全市投資比重,占三產(chǎn)投資的, 房地產(chǎn)開發(fā)投資已成為固定資產(chǎn)投資的一個重要組成部 分。建設(shè)規(guī)模不斷擴大，施工面積顯著增加。在投資快速 增長的拉動下，全市房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)規(guī)模也在不斷擴大， 商品房屋施工面積達(dá)萬平方米，比去年同期增長278%o其 中：住宅施工面積萬平方米，比去年同期增長。辦公樓施 工面積為萬平方米，是去年同期的11倍。商業(yè)營業(yè)用房施 工面積為萬平方米，比去年同期增長。其他房屋

15、施工面積 為萬平方米，比去年同期增長。住宅施工面積占總施工面 積的。銷售價格不降反升，商品房待售面積擴大。二月份， 全市商品房平均銷售價格每平米3757元，同比每平米高出 817元，比去年12月份每平米高出252元。全市各類商品 房待售面積為萬平方米，同比增長。其中：住宅待售面積 萬平方米，同比增長;商業(yè)營業(yè)用房待售面積萬平方米， 同比增長。商品房價格上漲、成交量下降、市場低迷，是 商品房待售面積上升的直接原因。企業(yè)效益同比下降，房地產(chǎn)企業(yè)不容樂觀。受房地產(chǎn) 宏觀調(diào)控政策影響，購房者觀望態(tài)度明顯，房產(chǎn)企業(yè)受土 地價格和建設(shè)成本影響，對商品房價格不松動，商品房銷 售面積及銷售額大幅下降。二月份，

16、全市實現(xiàn)商品房屋銷 售面積萬平方米，同比下降35%,商品房屋銷售額億元，同 比下降。銷售市場的低迷趨勢對投資開發(fā)領(lǐng)域?qū)a(chǎn)生重大影響, 房地產(chǎn)投資不容樂觀。三、新政對房地產(chǎn)企業(yè)的影響近期，全市統(tǒng)計局抽取了兩家房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行了深度 調(diào)研，由點到面，我們可以看出新政的出臺對縣級房地產(chǎn) 業(yè)帶來的最直接的影響。成交低迷。兩家房地產(chǎn)企業(yè)普遍認(rèn)為新政對房地產(chǎn)企 業(yè)影響較大，樓市一直處于低迷狀態(tài)，整體銷售平淡，“零 成交”狀態(tài)是多家售樓處的普遍情況，成交量與去年相比 少了很多。目前，企業(yè)面臨著銷售高層住房及酒店式公寓 的困難，多層住宅樓銷售基本上不成問題，但多層銷售面 臨挑戰(zhàn)。一是受本地城市居民的生活習(xí)慣影響

17、，對高層建 筑價格、物業(yè)收費高等多些方面因素不認(rèn)可有著很大的關(guān) 系，導(dǎo)致購買欲望不大；二是異地置業(yè)受限，外地人貸款 購房首付高，現(xiàn)在購買高層住宅的外地人多一些，但是外 加上現(xiàn)在房地產(chǎn)調(diào)控政策正是嚴(yán)厲的時候，后市發(fā)展不明 朗，許多人現(xiàn)在都持觀望態(tài)度。房價趨穩(wěn)。兩家房地產(chǎn)企業(yè)認(rèn)為新政對房價影響不大, 全市房價本來就不高，加上建筑成本的增加，短時期內(nèi)房 價不會有較大的浮動。目前，雖然在一些大城市出現(xiàn)房產(chǎn) 價格回落，但是在三線以下城市，房價將不會受很大影響。 另外全市商品房屋銷售價格與周邊縣市相比并不高，與威 海、煙臺等城市相比，在居住環(huán)境及條件相近的情況下， 價格相對較低，總體房價下跌的可能性不大。

18、剛性需求壓力大。受宏觀調(diào)控政策影響，對那些改善 性住房購買者來說，可以繼續(xù)觀望等待，等待合理的購買 時機，但是對于那些剛性需求者無異于增加了額外負(fù)擔(dān)， 銀行貸款利率、首付比例的提高，對剛性需求者有一定擠 壓。受政策影響，稅收杠桿威力顯現(xiàn)，無形中轉(zhuǎn)嫁給真正 想買房者許多額外的收費負(fù)擔(dān)，增加剛性需求者壓力的同 時，企業(yè)銷售日漸艱難。除剛性需求外，xx房地產(chǎn)消費市 場的主力軍其實是改善性購房的客戶。銀行利率上調(diào)及公 共維修基金的征收等使改善性住房的客戶群大幅度的減少, 很多準(zhǔn)備購房的客戶對xxxx年房地產(chǎn)市場的形勢抱有很大 的擔(dān)憂。另外，銀行針對外省客戶最低百分之五十的高首 付及高利率是想貸款買房的

19、外省客戶最大的障礙。房地產(chǎn)后市不太明朗。國家出臺一系列的房地產(chǎn)新政, 一線城市的房地產(chǎn)價格受到了很大影響，成交量大幅下 滑。對于全市來說，房地產(chǎn)的成交量明顯低于去年同期， 新政對全市房地產(chǎn)市場影響已經(jīng)顯現(xiàn)，到底能產(chǎn)生什么樣 的影響，影響到什么程度，目前看還不太明朗。四、對策建議固定資產(chǎn)投資是促進(jìn)經(jīng)濟保持較快增長的主要動力。 因此，在項目建設(shè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級和經(jīng)濟增長方式 的轉(zhuǎn)變等方面應(yīng)重點把握以下幾點：突出項目建設(shè)，壯大經(jīng)濟總量。經(jīng)濟總量的擴大要靠 項目的支撐和拉動。因此，要把項目建設(shè)作為壯大經(jīng)濟總 量的有效途徑，靠項目拉動經(jīng)濟增長。一是圍繞工業(yè)集中 區(qū)建設(shè)上項目；二是圍繞特色資源和優(yōu)勢產(chǎn)

20、業(yè)上項目；三 是圍繞盤活存量上項目；四是圍繞國家投資政策和投資方 向上項目。做好統(tǒng)籌兼顧，優(yōu)化生產(chǎn)力布局。社會經(jīng)濟是在矛盾 中尋求平衡與發(fā)展的，我們要學(xué)會走'鋼絲”。一方面，在 投資項目引進(jìn)和審批時，兼顧能耗、環(huán)境、產(chǎn)能等發(fā)展中 的問題，必須要在節(jié)能降耗方面攻克難關(guān)、加大投資的力 度；另一方面，也要預(yù)防和控制新能源產(chǎn)業(yè)跟風(fēng)上項目以 后，出現(xiàn)產(chǎn)能過剩的問題。加大項目儲存，加強項目管理。為了確保投資的連續(xù) 性，各相關(guān)部門要堅持超前運作，準(zhǔn)確把握投資方向和重 點，積極開展項目謀劃、論證、申報等工作，充分完善項 目庫建設(shè)，對項目庫進(jìn)行分類管理，對新開工項目或有發(fā) 展前途的項目要明確責(zé)任，抓緊落

21、實好各項配套條件，給 項目建設(shè)提供一個良好環(huán)境，促進(jìn)固定資產(chǎn)投資健康快速 發(fā)展。調(diào)節(jié)好投資節(jié)奏，保證“項目鏈”不斷節(jié)。一是嚴(yán)把 新開工項目質(zhì)量關(guān)，積極搞好項目儲備。新開工項目是投 資結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化的源頭和關(guān)鍵，必須從項目源頭上把好 關(guān)。同時，認(rèn)真搞好項目銜接，篩選儲備一批符合產(chǎn)業(yè)政 策、有利于結(jié)構(gòu)調(diào)整的好項目、大項目，保證''項目鏈” 不斷節(jié)，確保新開工項目的連續(xù)性和穩(wěn)定性，確保投資增 長后勁。二是認(rèn)真抓好重點項目的落地開工和投資進(jìn)度。 重點項目的帶動、支撐、示范作用不容忽視，千方百計做好重點項目各個環(huán)節(jié)的工作，確保重點項目的順利進(jìn)行。 三是正確處理好“好”與“快”、“?！迸c“

22、壓”、當(dāng)前與長 遠(yuǎn)的關(guān)系，提高固定資產(chǎn)投資的水平。保持固定資產(chǎn)投資 增長的穩(wěn)定性、連續(xù)性和均衡性，保持適度的投資規(guī)模， 有效發(fā)揮投資對經(jīng)濟社會發(fā)展的重要拉動作用。加大投資力度,調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的主導(dǎo)環(huán)節(jié)xx財務(wù)分析報告 第1篇：財務(wù)分析報告六盤水市燃?xì)饪偣臼冀ㄓ?984年12月,1990年建成供氣，注冊資金2086萬元。歷經(jīng)二十余年的發(fā)展，已經(jīng) 成為集煤氣工程設(shè)計、安裝、燃?xì)怃N售，煤氣設(shè)施巡檢維 護(hù)、搶險、燃?xì)馄骶咪N售及售后服務(wù)為一體的國有獨資公 用企業(yè)。截止至xx年12月末，公司下屬5家全資子公司, 一家參股公司。5家全資子公司分別為六盤水星炬建筑安裝工程有限公司、

23、盤縣燃?xì)夤?、六盤水市熱力有限公司、 六盤水燃?xì)鉄崃υO(shè)計院、六盤水城市燃?xì)饣瘜W(xué)分析有限公 司，參股公司為六盤水清潔能源公司。公司目前已開通煤 氣用戶八萬余戶，擁有10萬立及3萬立氣柜各一座，日供 氣能力45萬立方米，初步形成煤氣管網(wǎng)敷設(shè)東起雙水，西 止德塢，南至鳳凰新區(qū)，北抵水城礦務(wù)局、鐵路片區(qū)的城 市供氣格局。截止xx年末，公司合并資產(chǎn)負(fù)債表顯示公司 資產(chǎn)31 230萬元，負(fù)債14 982萬元，所有者權(quán)益總額 16247萬元，合并利潤表顯示公司利稅總額2364萬元，資 產(chǎn)負(fù)債率為47、97%o由上表可以看出，公司xx年總資產(chǎn)規(guī)模比xx年有較 大幅度上升，上升了 9 8, 757, 624、5

24、3元，上升幅度為4 6、25%,負(fù)債上升了 92, 235, 68 0、83元，上升幅度為 160、18%,同時所有者權(quán)益增加6, 521, 943、70元，上 升幅度為4、1 8%,說明公司總資產(chǎn)規(guī)模的大幅上升主要是 由負(fù)債的上升引起的，公司xx年增加了對外借款，減少了 自有資金的持有量。、從投資和資產(chǎn)角度分析：從分析看公司總資產(chǎn)的增加主要是由流動資產(chǎn)的增加 引起的，流動資產(chǎn)增加的比重為157、72%,使總資產(chǎn)增加 7 31、65%,說明公司資產(chǎn)的流動性增強，盈利能力有所加 強，這主要是因為貨幣資金的大量增加所致，貨幣資金持 有量的上升幅度為85、14%,使總資產(chǎn)增加了 11、82%,公 司

25、的償債能力隨之有較大增強。其次是預(yù)付賬款、存貨和 其它應(yīng)收款較上年上升較大，累計對總資產(chǎn)影響近19%,這 也是影響公司資產(chǎn)增加的另一個重要因素，當(dāng)然，這三個 方面之所以上升較大主要是因為各子公司報表的合并造成 的。再有應(yīng)收賬款的增加，對總資產(chǎn)的影響為0、6%,也是 因為今年公司合并報表造成，但對總資產(chǎn)影響不大。非流 動資產(chǎn)的增加使總資產(chǎn)本期增加14、60%,其中主要是合并報表后在建工程的增加，對總資產(chǎn)的影響為9、30%,說明 公司尚有相當(dāng)部分在建工程沒能及時辦理完工結(jié)算手續(xù)轉(zhuǎn) 為固定資產(chǎn)，造成在建工程上升較大。另外，投資性房地 產(chǎn)公允價值上升在本期影響公司總資產(chǎn)7、89%,這也是公 司資產(chǎn)增加

26、的又一重要因素。固定資產(chǎn)本期上升10、16%, 影響公司資產(chǎn)上升不是太大，除了上述在建工程尚未轉(zhuǎn)固 的因素外，結(jié)合合并報表后存貨和工程物資的上升來看，說明公司在擴大投資，投 入相對較大。、從籌資和權(quán)益角度分析：負(fù)債和所有者權(quán)益中，負(fù)債增加了 92, 23 5, 680、83 元，上升幅度為160、1 8%,同時所有者權(quán)益僅增加6, 521, 9 43、70元，增加幅度僅為4、18%,負(fù)債的較大幅度上升 和權(quán)益資本的微小幅度上升，說明公司的財務(wù)風(fēng)險有所加 大，同時資金成本升高，財務(wù)杠桿效應(yīng)下降，因此項目投入的風(fēng)險防控測算尤為重要。負(fù)債的增加當(dāng)中流動負(fù)債和非流動負(fù)債均占了一定影響，流動負(fù)債的增加主

27、要是應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款的增加帶來的，對總資本的影響為32、70%,說明企業(yè)本期短期償債能力持續(xù)減弱，這對公司的償債能力有一定影響，應(yīng)予以關(guān)注。非流動負(fù)債本期增加24,00 0, 000元，對公司總資產(chǎn)影響為11、2 4%o所有者權(quán)益的增加主要是資本公積和未分配利潤的增加引起的，對總 資本的影響分別為-5、74%和7、78%,其中資本公積之所以 有所下降，主要是因為合并報表后的賬務(wù)調(diào)整造成的。綜 合以上分析可以看出，公司本期資產(chǎn)規(guī)模增加主要是舉債 和投資性房地產(chǎn)公允價值變動引起的，而自有資本的增加 則主要是由于未分配利潤的增加引起的。2、資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析：、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評價1、靜態(tài)分析：x

28、x年燃?xì)饪偣镜牧鲃淤Y產(chǎn)占資產(chǎn)總額的35、3 6%, 而xx年的流動資產(chǎn)占20、07%,總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中xx年的流動 資產(chǎn)比xx年上升了 15、29%,反映了公司的資產(chǎn)流動性水 平有較大幅度上升，說明公司資產(chǎn)變現(xiàn)能力加強，特別是 貨幣資金的比重，本期比上期上升3、69%,且非流動資產(chǎn) 占總資產(chǎn)的64、64%,比去年下降15、29%,說明公司資產(chǎn) 彈性較強，有利于公司靈活調(diào)度資金，風(fēng)險相對去年較小。 但公司總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不太合理，應(yīng)從增加貨幣資金的持有 量增加流動資產(chǎn)的比重，并且從未分配利潤上形成貨幣資 金增加的幅度應(yīng)當(dāng)提升，從而更大程度上的降低資產(chǎn)風(fēng)險。2、動態(tài)分析：本期公司流動資產(chǎn)比重上升了 15

29、、2 9%,非流動資產(chǎn) 比重下降了 15、29%,結(jié)合各資產(chǎn)項目的結(jié)構(gòu)變動情況來看, 除貨幣資金的比重上升了 3、69%,其它應(yīng)收款比重上升了 4、5%,存貨比重上升了 3、63 %,在建工程的比重上升了 5、 9%外，其他項目變動幅度不是很大，雖然資產(chǎn)整體結(jié)構(gòu)比 較穩(wěn)定，但非流動資產(chǎn)的比重遠(yuǎn)大于流動資產(chǎn)，故公司應(yīng) 加強貨幣資金的持有量來改善總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。3、從有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)比例角度分析：公司無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為0、63%,非常低，雖 然與上年相比沒有變化，但具有強勁發(fā)展勢頭的企業(yè)應(yīng)積 極開發(fā)無形資產(chǎn)。相比之下，固定資產(chǎn)的比重為36、21%, 這是燃?xì)庑袠I(yè)的一般特征，應(yīng)將固定資產(chǎn)和無形

30、資產(chǎn)看得 同等重要。負(fù)債結(jié)構(gòu)的具體分析：負(fù)債期限結(jié)構(gòu)的分析評價根據(jù)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)分析表進(jìn)行分析，公司本年流動負(fù) 債大量增加，占總負(fù)債的比率較去年增長了 5、36%,且比 重遠(yuǎn)高于非流動負(fù)債，表明公司在使用負(fù)債資金時，以中 短期資金為主，流動負(fù)債對公司資產(chǎn)流動性要求較高，因 此，在本期公司的償債壓力加大，同時財務(wù)風(fēng)險增強的情 況下公司應(yīng)增加流動資產(chǎn)的持有量來解決這一問題。負(fù)債方式結(jié)構(gòu)的分析評價：根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表計算可知，今年公司銀行借款的比重 略有下降，但仍然是公司負(fù)債資金的主要來源，隨著銀行 信貸資金的比重上升，會使其風(fēng)險有所增加，同時也會使 公司的負(fù)債成本受到影響，相對于債務(wù)資本增加來說，公 司

31、的自有資本比重有所下降，這是一個值得關(guān)注并應(yīng)加以 重視的現(xiàn)象。股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的具體分析：從表中可以看出，在靜態(tài)方面來看資本公積和未分配 利潤上升是公司所有者權(quán)益的主要來源，從動態(tài)方面來看, 雖然投入資本有所下降，但其本身占所有者權(quán)益總額的比 重較大，且本期未分配利潤有所增加，實際可以理解為公 司內(nèi)部形成的權(quán)益資金比重相應(yīng)上升了 9、13%,說明公司 所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)的變化是生產(chǎn)經(jīng)營原因引起的。基本分析：公司xx年流動資產(chǎn)比重有15、29%的上升，主要是貨 幣資金的增加，但貨幣資金來源主要靠舉債，且非流動資 產(chǎn)的比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于流動資產(chǎn)的比重，公司資產(chǎn)流動性較上 年從報表上看雖有上升，但償債能力下降，資

32、產(chǎn)風(fēng)險增大, 好在資產(chǎn)穩(wěn)定性較好，近兩年比重沒有太大變化，這得益 于固定資產(chǎn)的小幅增長。從比較來看，資產(chǎn)負(fù)債均有增幅, 且幅度較大，但是資產(chǎn)負(fù)債率較低，達(dá)到49、97%,財務(wù)風(fēng) 險雖然較大，但仍然可控，同時資金成本較高，主要原因 是公司本年度大舉對外投資擴張所引起的對外負(fù)債。將流動資產(chǎn)比重變化與流動負(fù)債比重變化比較，得出 前者上升速度略小于后者上升速度，企業(yè)短期償債能力略有下降。所有者權(quán)益有小幅增長，主要原因是未分配利潤 的大量增長所致。而對資產(chǎn)負(fù)債表的變動原因進(jìn)行分析可得出公司屬于負(fù)債變動型經(jīng)營變動型財務(wù)核算變動型,即資產(chǎn)的變動不僅因為負(fù)債變動,還有經(jīng)營的原因及財務(wù)核算公允價值原因引起資產(chǎn)發(fā)

33、生變動。所以公司應(yīng)適當(dāng)擴大經(jīng)營規(guī)模和經(jīng) 營范圍使其向經(jīng)營變動型轉(zhuǎn)化。綜上所述得出公司資產(chǎn)與權(quán)益對稱結(jié)構(gòu)為平衡結(jié)構(gòu)，流動資產(chǎn)的資金需要用流動負(fù)債解決，非流動資產(chǎn)的資金用長期資金解決，應(yīng)當(dāng)說公司還是存在潛在的財務(wù)風(fēng)險。二。利潤表分析1、利潤表水平分析:總體評價：從表上看公司營業(yè)利潤本期比上期增加11 , 536, 356、9 6元，增幅高達(dá)102、87%,但剔除非經(jīng)營性因素也即公允價值變動收益12, 809 , 767、62元，實際經(jīng)營利潤為9,94 0, 716、47 元,利潤總額為 10, 44 5, 880、82 元，加 上項目投資融資利息抵減成本，實際公司本期完成利潤總 額12, 719,

34、 333、92元。由此可以看出公司本期在主營業(yè) 務(wù)收入較上年上升的情況下，營業(yè)利潤較上年相比有所下 降，總體上說明公司本年生產(chǎn)經(jīng)營盈利能力弱于去年。利潤增減變動水平分析:凈利潤：xx年公司實現(xiàn)凈利潤18, 435, 1 79、10元, 剔除公允價值變動收益12, 809, 767、62元后，實際為5, 62 5, 411、48 元，比上一年減少了 2, 6 07, 117、27 元， 減幅為31、67%,減幅很大，從水平分析表看，公司凈利潤 減少主要是由于利潤總額比上年減少414, 0 15、75元，加 上所得稅費用比上年增長2 , 193, 101、5 2元，兩者相加 導(dǎo)致凈利潤減少2, 6

35、07, 117、27元。利潤總額：xx年的利潤總額為23, 638 , 886、80元, 剔除公允價值變動收益1 2, 809, 767、62元后，實際為 10 , 829, 119、18 元，比上年減少 41 4, 015、75 元，減 幅為3、7%,這主要是由于營業(yè)利潤減少1, 273, 410、66 元，加上今年得到了 1, 000, 000、00元的營業(yè)外收入， 抵減后才有小幅的下降，說明公司利潤總額主要還是來自 于經(jīng)營利潤，但也有額外的偶發(fā)利潤。營業(yè)利潤：營業(yè)利潤本期比上期減少1, 273, 410、 66元，主要是營業(yè)成本和期間費用的大量增加，前兩者增 幅各為22、48%和近49

36、%,當(dāng)然，財務(wù)費用的增加作了成本 費用扣除，所以這里特別需要指出的是銷售費用和管理費 用，它們分別較上年增漲了 10、76%和66、61%。由于主營 業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用的大幅上升，直接導(dǎo)致營 業(yè)利潤的減少、公司效益的相對下降，應(yīng)從擴大煤氣銷售 和安裝實現(xiàn)、控制成本管理等方面增加利潤，下面會作具 體分析。2、利潤表垂直分析：總體評價：從利潤垂直分析表中可以看出xx年度公司各項財務(wù)成 果的構(gòu)成情況，公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占 營業(yè)收入的比重均看似較去年上升不少，但只要剔除非經(jīng) 營性因素，也就是公允價值變動收益，公司本年營業(yè)利潤、 利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降如

37、下:由上表可以看出，公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈 利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降了 4、58 %、3、70%、 5、11%,即便是允許扣除財務(wù)費用2, 778 , 617、45元， 上述三項指標(biāo)比重較上年仍然分別下降了 1、6 9%、0、8%、 2、21%,這足以說明公司本年盈利能力比上一年度有所下 降，特別是生產(chǎn)經(jīng)營這一塊，公司應(yīng)從加強成本管理，降 低成本費用比例著手提高其盈利能力。 具體分析：各子公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況 由上表列示可以看出：除星炬公司以外，公司各子公司都處于虧損狀態(tài)，今 年整個公司利潤實現(xiàn)主要依靠安裝收入來實現(xiàn)?；灩局饕菫楣緳z驗從水鋼購進(jìn)煤氣氣質(zhì)的相 關(guān)指標(biāo)，沒有對

38、外營業(yè)，其收入主要依靠與公司簽訂化驗 合同才能產(chǎn)生，目前已正式開展工作。從總公司的角度來 說，其產(chǎn)生收入公司必定要產(chǎn)生費用，因此其尚未與公司 簽訂化驗合同，沒有收入產(chǎn)生，只有一些化驗藥品的采購 費用和日常工資等費用，全年累計虧損107, 085、99元。盤縣燃?xì)夤居诮衲?月底才正式成立，注冊資本 1000萬元，為總公司全資子公司。目前正在進(jìn)行燃?xì)庵鞴?的敷設(shè)，于今年7月15日前進(jìn)行稅務(wù)申報，只產(chǎn)生了一些 開辦及籌建費用，一直沒有安裝收入，今年累計虧損743, 314> 09 元。熱力公司于今年12份成立，注冊資本3400萬元，年 末審計將其合并報表，目前只有從總公司轉(zhuǎn)入的前期費用 及在

39、建工程項目，沒有營業(yè)收入及營業(yè)成本，因此該公司 沒有形成利潤。設(shè)計院全年營業(yè)利潤為65731、13元，但最后歸屬母公 司的凈利潤為t4, 406、80元，主要是因為第二季度申報 所得稅時，該公司當(dāng)期利潤較大，造成預(yù)繳所得稅費用較 高，以至于年末形成虧損。但預(yù)交的所得稅在年末匯算時 會抵減下年度所得稅費用，因此，本期設(shè)計院實為盈利49, 298> 38 元。從上表來看，公司利潤的形成主要得益于煤氣費收入 和安裝費收入這兩大公司主營業(yè)務(wù)，下面主要分析公司兩 大業(yè)務(wù)板塊對公司利潤形成的具體情況。三項費用比較三、現(xiàn)金流量表分析：流動比率：一般流動比率應(yīng)為2以上，且燃?xì)夤緸楣?業(yè)企業(yè)，流動比率應(yīng)

40、比一般商業(yè)企業(yè)高，公司近兩年該指 標(biāo)均小于2,且今年比去年下降8、47%,表明公司的償付能 力下降，面臨的短期流動性風(fēng)險加大，債權(quán)人的安全程度 下降。但近兩年公司的流動資產(chǎn)均大于流動負(fù)債，公司短 期償債能力應(yīng)當(dāng)說一般。速動比率：速動比率今年也小于1,且今年比去年下降 17、42%,公司應(yīng)關(guān)注償債能力這一塊，進(jìn)一步結(jié)合應(yīng)收賬 款收賬期進(jìn)行分析，本期該指標(biāo)比去年上升，表明應(yīng)收賬 款的收回加快，這對速凍比率是有利影響，但綜合來看公 司可以變現(xiàn)用來償付流動負(fù)債的資產(chǎn)占的比重還是不夠， 年初能償還流動負(fù)債的74%,而到了年末則僅能償還流動負(fù) 債的61%0現(xiàn)金比率：現(xiàn)金比率本期比上期下降了 33、6 7%

41、,這 種變化表明公司的直接支付能力有大幅下降。xx年現(xiàn)金比 率為79%,今年現(xiàn)金比率則下降到了 52%,結(jié)合公司流動資 產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，速動資產(chǎn)、現(xiàn)金類資產(chǎn)比例相對不大，若按此 指標(biāo)來評價公司的短期償債能力，則公司的短期償債能力 亟待加強。資產(chǎn)負(fù)債率：資產(chǎn)負(fù)債率今年比去年上升77、91%,為 48%。表明債務(wù)負(fù)擔(dān)加重，但這一比率較上年均相對較高， 無論是公司本身，還是投資者或債權(quán)人，雖然可以接受， 但長期償債能力風(fēng)險較大。發(fā)展能力分析1、根據(jù)表我們可以首先分析主營業(yè)務(wù)收入增長率。公 司xx年，xx年兩年的主營業(yè)務(wù)收入增長率分別為22、11%, -17、79%,主營業(yè)務(wù)收入增長率呈上升趨勢，說明主營業(yè)

42、 務(wù)能力不斷增強。其次，我們分析公司的主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤 增長率。同樣根據(jù)xx年和xx年兩年的主營業(yè)務(wù)利潤增長率 和凈利潤增長率分別為-11、3 6%, -36、81%和-31、67%、- 30、52%兩年呈下降趨勢，說明公司的凈利潤一直在下降， 經(jīng)營盈利能力減弱。通過主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率分析，我們 認(rèn)為公司有可觀的主營業(yè)務(wù)收入增長能力，但主營業(yè)務(wù)利 潤增長率和凈利潤增長率一直為負(fù)，所以綜合說明公司的 增長能力在減弱。2、整體發(fā)展能力分析：比較各種類型的增長率之間的關(guān)系：首先看收入增長率和主營業(yè)務(wù)利潤率，公司的收入增 長率近幾年均高于主營業(yè)務(wù)利潤率，說明從近期看公司的 銷售

43、增長與利潤增長不匹配，也可以說明公司近年來的生 產(chǎn)經(jīng)營成本過高，毛利水平低，同時期間費用過大，因此 效益不太好。其次比較所有者權(quán)益增長率與凈利潤增長率。公司近 年的凈利潤增長率均為負(fù)，且遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于當(dāng)年的所有者權(quán)益 增長率，這一方面說明公司這兩年的所有者權(quán)益增長并非 全部來自于生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造的凈利潤，屬于不好的現(xiàn)象。 而另一方面，所有者權(quán)益增長率與凈利潤增長率之間出現(xiàn) 較大的差異，進(jìn)一步分析出現(xiàn)較大差異的原因主要是xx年 清產(chǎn)核資調(diào)整賬務(wù)和xx年后投資性房地產(chǎn)公允價值變動等 非經(jīng)營性因素造成的變動。再者比較凈利潤增長率與營業(yè)利潤增長率。可以發(fā)現(xiàn), 公司xx年至xx年的凈利潤增長率與營業(yè)利潤增長率

44、相差 不多，均為負(fù)且持續(xù)增長，這一方面說明凈利潤的增長主 要依賴于營業(yè)利潤的增長，沒有過多的非正常損益項目， 另一方面說明公司在增加凈利潤方面還有待加強，尤其是 今年公司的核算方式將所有安裝業(yè)務(wù)交由星炬公司辦理， 造成星炬公司所得稅支出大幅增加，同時公司煤氣經(jīng)營又 大面積虧損，這樣營業(yè)利潤下降較慢但凈利潤下降較快， 因此公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整核算方式以期改變這種現(xiàn)狀。最后比較營業(yè)利潤增長率和收入增長率?？捎^察出， 公司近兩年的營業(yè)利潤增長率均遠(yuǎn)低于收入增長率，反映 該公司營業(yè)成本、營業(yè)稅金、期間費用等成本費用項目上 升超過了營業(yè)收入的增長，這說明公司的營業(yè)利潤增長存 在一定問題?？v觀整體發(fā)展能力，雖然所

45、有者權(quán)益增長率和收入增 長率穩(wěn)定增長，但主營業(yè)務(wù)利潤增長率、凈利潤增長率均 為負(fù)增長，說明公司的整體發(fā)展能力還有待加強，應(yīng)在擴 大銷售收入和縮減成本費用這一塊加強管理。五、問題綜述及明年應(yīng)釆取的措施綜合上述財務(wù)分析，我們認(rèn)為目前公司應(yīng)在以下幾個 方面加強核算和管理：1、公司正處于大規(guī)模擴張期，資金需求量大，大量融 資造成財務(wù)費用激增，前期公司流動資金貸款和借款財務(wù) 費用無法剔除，但今后項目融資如何合理進(jìn)行財務(wù)費用資 本化是關(guān)鍵。因此明年集中供熱項目、盤縣公司項目以及 中心城區(qū)燃?xì)夤芫W(wǎng)改擴建項目等的融資或借款，按照企業(yè) 會計準(zhǔn)則的要求，必須將財務(wù)費用資本化，以期真實地核 算財務(wù)成果。2、公司資產(chǎn)

46、規(guī)模的增加主要靠舉債及公允價值變動的 增加是值得關(guān)注的問題。明年要加強煤氣收費管理，杜絕 漏收、少收、拖收氣費等現(xiàn)象，努力將煤氣輸差控制在合 理的水平，應(yīng)當(dāng)至少針對公建用戶采取滯納金方式，主要 目的不是僅僅為收取一點點滯納金，而是控制惡意欠費， 增加資金回籠率；同時針對安裝業(yè)務(wù)要積極開拓市場，能 安裝的絕不拖著不辦，加大催收安裝欠款力度，尤其盤縣 公司等新組建的公司要大力發(fā)展業(yè)務(wù)，積極創(chuàng)收，扭虧增 盈，使公司的主營業(yè)務(wù)收入邁上新的臺階，通過增加自有 資金的持有量來改變公司資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低財務(wù) 風(fēng)險。3、今年安裝業(yè)務(wù)毛利虛增，實際是安裝成本不真實。 明年應(yīng)當(dāng)加強安裝業(yè)務(wù)預(yù)、決算工作，工程

47、開工前要有預(yù) 算，完工后及時進(jìn)行決算，不能象以往一樣，工程成本與 工程收入不匹配，人工成本總是滯后，虛增毛利，不能正 確核算財務(wù)成果。因此今后安裝收入的結(jié)轉(zhuǎn)必須有相應(yīng)的 安裝合同、決算資料等。4、通過分析，我們知道今年公司的主營業(yè)務(wù)收入較上 年有較大幅度上升，但毛利率偏低，因為主營業(yè)務(wù)成本上 升同樣較快，煤氣銷售成本相對固定，但其毛利偏低，主 要是煤氣輸差造成的，另外明年降低安裝成本主要依靠工 程預(yù)算制度，安裝業(yè)務(wù)不能不計成本，安裝一定要有較強 的預(yù)算程序，同時嚴(yán)格按工程項目核算財務(wù)成果。5、今年公司一方面收入增加了，但利潤率卻大幅下 降，除了上述毛利有所下降外，更主要的原因在于期間費 用增幅

48、較大，尤其是管理費用和營業(yè)費用，這兩項費用較 上年上升了 40%o因此如何控制期間費用的增加是增加利潤率的重要方面，我們認(rèn)為必須要真正實行全面預(yù)算管理, 尤其在可控費用方面:1）辦公費的支出預(yù)算必須嚴(yán)格執(zhí)行，這當(dāng)中主要是辦 公用品，各部門辦公用品不能隨意采購，須交辦公室統(tǒng)一 采購，財務(wù)科結(jié)賬。并且各部門報辦公用品計劃須由預(yù)算 管理部門嚴(yán)格審核，部門使用的辦公用品必須有臺帳登記, 包括使用人、用量、用途等必要信息，以備全面預(yù)算考核 檢查，如在使用過程需要有超出預(yù)算的情況，需作特別說 明經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能領(lǐng)用。2）招待費的支出必須嚴(yán)格按照公司制定的接待標(biāo)準(zhǔn)和 審批程序進(jìn)行，并且必須一餐一票，及時報

49、銷，要注明接 待人數(shù)，由辦公室統(tǒng)一辦理，財務(wù)科結(jié)賬。3）汽車修理費必須一月一結(jié)，在費用審核上，辦公室 必須嚴(yán)格把關(guān)，要多選幾家比較費用，各部門報的車輛費 用預(yù)算必須嚴(yán)格審核。、4 ）維修、小工費要嚴(yán)格控制，事先必須要有審批程序, 要有情況說明，包括辦什么事、多少人、具體內(nèi)容，同時 一票一結(jié)。5）所有費用的開支，必須是業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦，財務(wù)科結(jié) 賬，就象會計、出納不能由一人兼做一樣，經(jīng)辦人不能既 談合同、辦事又兼結(jié)算付款，這是會計制度不允許的。6、分析得出結(jié)論，公司凈利潤率下降更大，其主要原 因是公司將安裝業(yè)務(wù)交由星炬公司辦理，自行收款購料安 裝，由于星炬公司固定費用很低，期間費用幾乎可以不計, 造

50、成利潤過大，相應(yīng)所得稅費用過高，星炬公司又是獨立 核算，因此合并報表后凈利潤反而更低，所以我們認(rèn)為一 是只有將安裝業(yè)務(wù)交回公司收取安裝費，按合理的價格發(fā) 包星炬公司施工，這樣保證星炬公司有合理的利潤采購安 裝材料和費用開支，同時將更大的利潤留在總公司，這樣 所得稅費用會大幅降低，凈利潤將會有較大上升。另一辦 法是實行集團化管控，實行集團化納稅，但此辦法辦理審 批程序相對繁雜，短期內(nèi)辦理困難，因此第一個辦法較為 可行，當(dāng)然這個轉(zhuǎn)變需征得國資委和稅務(wù)機關(guān)同意。7、鑒于公司目前新成立子公司較多，并且都處于大規(guī) 模建設(shè)期，融資規(guī)模大，資金結(jié)算頻繁且金額巨大，各子 公司財務(wù)人員均為去年新招聘人員，工作經(jīng)

51、驗少，業(yè)務(wù)水 平有限，為保證資金安全、支付合法、合規(guī)，公司財務(wù)必 須成立資金結(jié)算中心，由結(jié)算中心統(tǒng)一審核合同等相關(guān)原 始單據(jù)，按審批權(quán)限簽批意見后各子公司才能據(jù)此支付所 有款項。8、公司于xx年末在商業(yè)銀行貸款2000萬元，根據(jù)貸 款合同約定今年6月25日前償還本金2 50萬元，今年12 月25日前償還本金25 0萬元，此筆貸款今年需還款500萬 元；另外xx年向圣地亞哥大酒店借款3000萬元，于今年8 月以前需償還本金300萬元，所以今年公司有800萬元的 還款任務(wù)，資金的籌措應(yīng)提早安排。六、明年財務(wù)指標(biāo)預(yù)測根據(jù)xx年的財務(wù)分析，結(jié)合公司目前的管理水平及實 際工作情況，我們預(yù)計公司要實現(xiàn)1

52、000萬元盈利的安裝業(yè) 務(wù)收入臨界點應(yīng)當(dāng)為4000萬元，如果按平均安裝收入3300 元計算，應(yīng)當(dāng)為120 00戶，同時毛利率應(yīng)當(dāng)控制在55%以 上，也就是說安裝成本只能在1800萬元以下，這樣可以形 成2200萬元毛利；煤氣收費收入臨界點應(yīng)當(dāng)為650 0萬方, 按平均單價計算收入應(yīng)當(dāng)為7280萬元，如果考慮20%的輸 差，這個收費水平應(yīng)付煤氣成本約為78 00萬方，大致為 46 80萬元，毛利為26 00萬元，公司xx年期間費用約為 3604萬元，預(yù)計今年會增加10%,大概360萬元，因此主營 業(yè)務(wù)利潤只能是836萬元，門面租金明年預(yù)計收入3 00萬 元，成本大約4 3萬，這里可盈利約2 57

53、,大約全年營利1 093萬元，考慮資產(chǎn)減值損失利潤也就90 0余萬元。這里 還不包括其它子公司的虧損，各子公司今年必須要扭虧為 盈，那么公司的利潤則可以達(dá)到1000萬元。財務(wù)綜合總結(jié)報告經(jīng)營狀況一般，增長空間廣闊近年來，六盤水市燃?xì)饪偣緲I(yè)務(wù)盈利水平保持相對 穩(wěn)定，業(yè)務(wù)范圍不斷拓展，項目建設(shè)真抓實干，但煤氣收 費業(yè)務(wù)受氣源制約、安裝收費業(yè)務(wù)又受國家宏觀調(diào)控房地 產(chǎn)市場等因素影響波動較大。xx年，公司完成銷售煤氣 5062萬方，同比增長11、18 %,受煤氣氣源不足及煤氣成 本大幅上調(diào)影響外，期間費用尤其是人工成本增長較快， 造成公司經(jīng)營壓力加大，為拓展公司的生存發(fā)展空間，只 能積極融資進(jìn)行項目

54、建設(shè)，因此財務(wù)費用增長幅度較大， 報告期內(nèi)，導(dǎo)致收費成本持續(xù)上升，對此，公司大力加強 了安全生產(chǎn)和煤氣銷售及收費管理工作，剔除這些因素， 努力維持了煤氣銷售保本微利。隨著國家節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè) 發(fā)展規(guī)劃等規(guī)劃的陸續(xù)出臺，節(jié)能環(huán)保已列入國家戰(zhàn)略 性新興產(chǎn)業(yè)，同時熱電聯(lián)產(chǎn)作為國家大力提倡的項目，為 公司環(huán)保產(chǎn)業(yè)的持續(xù)發(fā)展帶來巨大機遇。報告期內(nèi)，公司 全資子公司六盤水熱力有限公司和參股公司一六盤水清潔 能源公司在基本完成注冊成立及前期投入的同時，將會有 穩(wěn)步上升的業(yè)績。我公司投資10萬元成立的全資子公司- 城市燃?xì)饣瘜W(xué)分析有限公司通過化驗手段為公司節(jié)約煤氣 成本近300萬元。公司的全資子公司一熱力設(shè)計院在

55、報告 期內(nèi)也實現(xiàn)營業(yè)收入137萬元，實現(xiàn)利稅6萬余元，如果 進(jìn)一步走入市場，相信熱力設(shè)計院的經(jīng)營狀況還會更理 想。公司的全資子公司一六盤水星炬建筑安裝工程有限公 司，在報告期內(nèi)，對公司的利潤形成貢獻(xiàn)了絕對的力量， 作為六盤水市建筑安裝市場上不可多得的二級建筑施工單 位，該公司的前景非常廣闊，勢必會給公司的進(jìn)一步發(fā)展貢獻(xiàn)更大的力量。通過對xx年六盤水市燃?xì)饪偣矩攧?wù)經(jīng) 營狀況分析我們認(rèn)為公司經(jīng)營狀況一般，甚至較往年有下 降的趨勢，但應(yīng)當(dāng)看到公司經(jīng)營環(huán)境壓力不斷加大，煤氣 成本將會呈現(xiàn)上升趨勢，國家政策對房地產(chǎn)的制約、隨著 供氣管線的不斷增加而大幅增加的維護(hù)費用、公司面臨的 嚴(yán)峻市場競爭環(huán)境這些都

56、造成公司前所未有的經(jīng)營壓力， 但公司黨政領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)全體職工開拓進(jìn)取、真抓實干，積極 進(jìn)行項目建設(shè)，極大地拓展了公司的生存發(fā)展空間，培育 了新的經(jīng)濟增長點，尤其是參股的清潔能源公司和成立的 全資子公司六盤水市熱力有限公司，從國家的宏觀政策及 兩個公司的發(fā)展勢頭來看，今后勢必成為燃?xì)饪偣窘?jīng)濟 增長中的亮點！種種跡象表明，六盤水市燃?xì)饪偣镜陌l(fā) 展空間是很廣闊的，值得債權(quán)人投資。七、項目建設(shè)進(jìn)展情況1、集中供熱項目集中供熱項目自xx年10月20日開工以來，克服了房 屋搬遷、農(nóng)民堵工等重重困難，在市領(lǐng)導(dǎo)和各部門的關(guān)心、 支持下，工程建設(shè)在有序推進(jìn)。截止12月25日，管道和 過渡熱源廠的設(shè)計、勘察、監(jiān)理

57、、主要設(shè)備公開招標(biāo)工作 已完成；過渡熱源廠地勘單位已完成鉆孔173個，完成勘 察工作，1 2月20日已出具正式勘察報告；主體廠房場平 基本到達(dá)1902標(biāo)高處，完成土石方開挖大約90000方，完 成土石方總量的約70 %； 土建單位已開挖人工挖孔樁108 個，為人工挖孔樁總量的85 %,其中有76個已見巖石，正 在進(jìn)行孔樁護(hù)壁加固加高和孔樁下挖清理工作；預(yù)計在xx 年1月5日完成主廠房基礎(chǔ)施工，基本滿足鍋爐進(jìn)場安裝 進(jìn)度要求。鳳凰山片區(qū)管網(wǎng)工程施工破道施工手續(xù)辦理完畢，管 道敷設(shè)已完成2、9km,完成室內(nèi)供暖面積安裝8萬余平方 米。目前完成工程進(jìn)度投資7000萬元。2、盤縣燃?xì)夤卷椖勘P縣燃?xì)夤?/p>

58、司自成立以來，積極工作，已啟動的項目 前期工作情況如下：中心城區(qū)管網(wǎng)鋪設(shè)情況和計劃1）、目前已完成情況已完成勝境大道、東湖大橋和江源路的中壓燃?xì)夤芫W(wǎng) 的鋪設(shè)，銀杏大道的鋪設(shè)工作我們將與道路改造工程同步 進(jìn)行。江源路1300m,江源路900m,勝境大道300米三條 管道施工完成。2）、計劃于xx年2月18日一3月15日完成竹海路180m,團結(jié) 路240m；完成勝境大道兩側(cè)主要支干管網(wǎng)及餐飲、酒店、 居民小區(qū)、辦公樓等主要用戶管網(wǎng)鋪設(shè)；完成天然氣接收 站至淺水灣示范小區(qū)管網(wǎng)鋪設(shè)；于xx年3月一4月完成團結(jié)路、杜鵑路、丹霞北路、 鳳鳴北路四條路線鋪設(shè)。于x x年5月一6月完成興華路、軍民路、丹霞中路、 鳳鳴中路、竹海路五條路線鋪設(shè)。于xx年7月一8月完成金秋路、鳳鳴南路、川平路、 育才路四條路線鋪設(shè)。同