國(guó)際金融組織貸款 的借 入

1、國(guó)際金融組織貸款國(guó)際金融組織貸款 的借 入第一節(jié)國(guó)際金融組織貸款概述第二節(jié)國(guó)際金融組織貸款程序第三節(jié)借入國(guó)際金融組織貸款的 核算主講：郭惠霞第一節(jié)國(guó)際金融組織貸款概述 n 借用外資是我國(guó)利用外資的重要組成部分，也是促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段、我國(guó)借用的國(guó)外貸款主要有：國(guó)際金融組織貸款、外國(guó)政府貸款和國(guó)際商業(yè)貸款。n 國(guó)際金融組織可分為全球性的國(guó)際金融組織和區(qū)域性的國(guó)際金融組織兩種、全球性的國(guó)際金融組織，有國(guó)際貨幣基金組織，世界銀行、國(guó)際清算銀行等；區(qū)域性的國(guó)際金融組織，有亞洲開(kāi)發(fā)銀行、泛美開(kāi)發(fā)銀行、非洲開(kāi)發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行等等，這些國(guó)際金融組織的共同特點(diǎn)是，由許多國(guó)家政府參加，并向特定的

2、對(duì)象國(guó)家政府提供優(yōu)惠性的多邊信貸n 目前，向我國(guó)提供多邊貸款的國(guó)際金融組織主要有世界銀行、國(guó)際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金組織和亞洲開(kāi)發(fā)銀行 曾經(jīng)提供過(guò)信貸的有國(guó)際資幣基金組織。 n世界銀行世界銀行n 世界銀行是目前世界上最有影響力的國(guó)際金融組織之一。世界銀行是目前世界上最有影響力的國(guó)際金融組織之一。它成立于它成立于1945年，當(dāng)時(shí)的正式名稱是國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行年，當(dāng)時(shí)的正式名稱是國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行(1BRD)，簡(jiǎn)稱世界銀行。以后隨著國(guó)際形勢(shì)的發(fā)展，又相繼成，簡(jiǎn)稱世界銀行。以后隨著國(guó)際形勢(shì)的發(fā)展，又相繼成立了國(guó)際開(kāi)發(fā)協(xié)會(huì)立了國(guó)際開(kāi)發(fā)協(xié)會(huì)(1DA)、國(guó)際金融公司、國(guó)際金融公司(1FC)、多邊投資擔(dān)保、多邊投資擔(dān)保機(jī)

3、構(gòu)機(jī)構(gòu)(MIGA)和解決投資爭(zhēng)端國(guó)際中心和解決投資爭(zhēng)端國(guó)際中心(1CSID)，從而組成了現(xiàn)，從而組成了現(xiàn)在的在的“世界銀行集團(tuán)世界銀行集團(tuán)”。n 國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行是在第二次世界大戰(zhàn)剛剛結(jié)束之后的國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行是在第二次世界大戰(zhàn)剛剛結(jié)束之后的“布雷頓森林布雷頓森林”會(huì)議上與國(guó)際貨幣基金組織同時(shí)成立的一個(gè)國(guó)會(huì)議上與國(guó)際貨幣基金組織同時(shí)成立的一個(gè)國(guó)際金融機(jī)構(gòu)際金融機(jī)構(gòu)-加入國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行的國(guó)家首先必須是國(guó)際貨幣加入國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行的國(guó)家首先必須是國(guó)際貨幣基金組織的成員國(guó)。加入國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行的成員國(guó)應(yīng)認(rèn)繳其基金組織的成員國(guó)。加入國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行的成員國(guó)應(yīng)認(rèn)繳其股本，各成員國(guó)股本分擔(dān)數(shù)額的確定反映

4、了其在國(guó)際貨幣基金股本，各成員國(guó)股本分擔(dān)數(shù)額的確定反映了其在國(guó)際貨幣基金組織的份額成員國(guó)只繳納其認(rèn)繳份額中的一小部分，其余的組織的份額成員國(guó)只繳納其認(rèn)繳份額中的一小部分，其余的認(rèn)繳額作為認(rèn)繳額作為“通知即繳的股本通知即繳的股本”。國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行的大多數(shù)。國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行的大多數(shù)借款是在全球資本市場(chǎng)上以中長(zhǎng)期借款方式借入的，它也按市借款是在全球資本市場(chǎng)上以中長(zhǎng)期借款方式借入的，它也按市場(chǎng)利率從各國(guó)中央銀行和其他政府機(jī)構(gòu)借人資金。國(guó)際復(fù)興開(kāi)場(chǎng)利率從各國(guó)中央銀行和其他政府機(jī)構(gòu)借人資金。國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行主要向發(fā)展中國(guó)家提供低于市場(chǎng)利率的中長(zhǎng)期貸款，習(xí)發(fā)銀行主要向發(fā)展中國(guó)家提供低于市場(chǎng)利率的中長(zhǎng)期貸款

5、，習(xí)慣上稱為慣上稱為“世界銀行硬貸款世界銀行硬貸款”。貸款償還期為。貸款償還期為1520年，其貸年，其貸款利率實(shí)行多樣化，既有固定利率，也有浮動(dòng)利率，并對(duì)未支款利率實(shí)行多樣化，既有固定利率，也有浮動(dòng)利率，并對(duì)未支付余額收取付余額收取0075的承諾費(fèi)。的承諾費(fèi)。n 加入國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行的成員國(guó)應(yīng)認(rèn)繳其股本，各成員國(guó)股本分擔(dān)數(shù)額的確定反映了其在國(guó)際貨幣基金組織的份額成員國(guó)只繳納其認(rèn)繳份額中的一小部分，其余的認(rèn)繳額作為“通知即繳的股本”。國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行的大多數(shù)借款是在全球資本市場(chǎng)上以中長(zhǎng)期借款方式借入的，它也按市場(chǎng)利率從各國(guó)中央銀行和其他政府機(jī)構(gòu)借人資金。國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行主要向發(fā)展中國(guó)家提供低于市

6、場(chǎng)利率的中長(zhǎng)期貸款，習(xí)慣上稱為“世界銀行硬貸款”。貸款償還期為1520年，其貸款利率實(shí)行多樣化，既有固定利率，也有浮動(dòng)利率，并對(duì)未支付余額收取0075的承諾費(fèi)。n 國(guó)際開(kāi)發(fā)協(xié)會(huì)成立于1960年，凡是國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行的成員國(guó)都有資格加入國(guó)際開(kāi)發(fā)協(xié)會(huì)。與國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行不同的是，國(guó)際開(kāi)發(fā)協(xié)會(huì)的大部分資金由其成員國(guó)捐贈(zèng)。它向不能滿足國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行短期商業(yè)貸款條件的較貧困的發(fā)展中國(guó)家提供長(zhǎng)期的無(wú)息貸款，習(xí)慣上稱為“世界銀行軟貸款”。貸款償還期為3540年。信貸資金不收取利息，但收取少量的手續(xù)費(fèi)，通常為075。并對(duì)未支付余額收取005的承諾費(fèi)。雖然國(guó)際開(kāi)發(fā)協(xié)會(huì)在法律和財(cái)務(wù)上有別于國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行，但工

7、作人員是同一套班子，其資助項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)必須同國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行的一致，所以，習(xí)慣上又把國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行和國(guó)際開(kāi)發(fā)協(xié)會(huì)的貸款統(tǒng)稱為世界銀行貸款。n 國(guó)際金融公司成立于1956年。它是世界銀行集團(tuán)的一個(gè)附屬金融機(jī)構(gòu)。它的貸款業(yè)務(wù)不同于國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行和國(guó)際開(kāi)發(fā)協(xié)會(huì)。它的目的是為了促進(jìn)私營(yíng)資本的建立和發(fā)展，貸款的對(duì)象是成員國(guó)的私營(yíng)企業(yè)。而且不需要政府擔(dān)保。它的貸款利率一般高于世界銀行貸款的利率，貸款償還期一般為715年，并根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)期限長(zhǎng)短確定一定的寬限期，貸款的承諾費(fèi)率為1。除貸款外，國(guó)際金融公司還對(duì)發(fā)展中國(guó)家的私營(yíng)企業(yè)直接投資或人股。n 多邊投資擔(dān)保機(jī)構(gòu)成立于1988年。它是世界銀行集團(tuán)中一個(gè)非金

8、融機(jī)構(gòu)。它通過(guò)向私人外國(guó)投資者提供擔(dān)保，以使他們免遭重大政治風(fēng)險(xiǎn)造成的損失；通過(guò)向成員國(guó)政府提供咨詢?cè)詭椭l(fā)展中國(guó)家創(chuàng)造吸引外國(guó)投資的環(huán)境，從而促進(jìn)外國(guó)直接投資向發(fā)展中國(guó)家的轉(zhuǎn)移。n解決投資爭(zhēng)端國(guó)際中心成立于1966年、它為外國(guó)投資者和東道國(guó)之間的投資爭(zhēng)端提供調(diào)解和仲裁，公平，合理地解決外國(guó)投資者和東道國(guó)之間的爭(zhēng)端，幫助促進(jìn)國(guó)際投資。除了從事解決爭(zhēng)端活動(dòng)外，解決投資爭(zhēng)端國(guó)際中心還擔(dān)負(fù)著研究、咨詢服務(wù)以及仲裁和投資法領(lǐng)域的出版任務(wù)。n國(guó)際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金組織國(guó)際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金組織n 國(guó)際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金組織是按照世界糧食會(huì)議決議，于1977年設(shè)立的一個(gè)聯(lián)合國(guó)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，是專(zhuān)門(mén)為發(fā)展中國(guó)家提供優(yōu)惠貸款用以

9、發(fā)展糧食生產(chǎn)的國(guó)際組織。根據(jù)國(guó)際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金組織現(xiàn)行的貸款政策和標(biāo)準(zhǔn)，貸款條件分為三類(lèi)：優(yōu)惠貸款償還期為50年，含寬限期10年，每年收取1的服務(wù)費(fèi)；中等貸款償還期20年，含寬限期5年，年利率4；普通貸款償還期15一18年，含寬限期3年，年利率8。目前國(guó)際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金對(duì)我國(guó)的貸款采取1和4的年利率交替使用的辦法，但其資金有限。 n亞洲開(kāi)發(fā)銀行亞洲開(kāi)發(fā)銀行n亞洲開(kāi)發(fā)銀行成立于1966年，它是一個(gè)政府間區(qū)域性的國(guó)際金融組織，目的是促進(jìn)亞洲及太平洋地區(qū)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)和合作。亞行的基本任務(wù)是：n1為本地區(qū)發(fā)展中成員國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步籌集和提供資金，優(yōu)先考慮最有利于整個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的項(xiàng)目和規(guī)劃，其中包

10、括地區(qū)性的以及一個(gè)成員國(guó)的項(xiàng)目和規(guī)劃，還應(yīng)特別考慮本地區(qū)較小的或較不發(fā)達(dá)成員國(guó)的需要。n2促進(jìn)公、私資本對(duì)本地區(qū)的投資。n3根據(jù)本地區(qū)成員國(guó)的要求，幫助其制定發(fā)展和規(guī)劃政策，以便更好地利用自身的資源，更好地在經(jīng)濟(jì)上取長(zhǎng)補(bǔ)短，并促進(jìn)其對(duì)外貿(mào)易，特別是本地區(qū)貿(mào)易的發(fā)展。n4為擬訂、融資和執(zhí)行發(fā)展項(xiàng)目及規(guī)劃提供技術(shù)援助，包括編制具體的項(xiàng)目建議書(shū)。n5在亞行的章程范圍內(nèi)，以亞行認(rèn)為適當(dāng)?shù)姆绞?，同?lián)合國(guó)及其附屬機(jī)構(gòu)、向本地區(qū)發(fā)展基金投資的國(guó)際公益組織、其他國(guó)際機(jī)構(gòu)以及各國(guó)公、私營(yíng)實(shí)體合作，并向上述組織機(jī)構(gòu)提供投資和援助的機(jī)會(huì)。n6開(kāi)展符合亞行宗旨的其他活動(dòng)和服務(wù)。n亞行的資金來(lái)源包括普通資金、亞洲開(kāi)發(fā)基

11、金、技術(shù)援助特別基金和日本特別基金。普通資金是亞行開(kāi)展業(yè)務(wù)的主要資金來(lái)源，它由股本、儲(chǔ)備、凈收益以及從國(guó)際資本市場(chǎng)的借款構(gòu)成，用于亞行的硬貸款業(yè)務(wù)。n亞行的業(yè)務(wù)與世行相似，貸款是亞行的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)。以貸款條件論，亞行貸款有硬貸款和軟貸款之分。硬貸款的資金來(lái)源為亞行的普通資金，期限為1030年，寬限期27年；利率浮動(dòng)，每半年調(diào)整一次。軟貸款的資金來(lái)源是亞洲開(kāi)發(fā)基金，期限為40年，不收取利息，只收1的手續(xù)費(fèi)。到目前為止，中國(guó)尚未使用過(guò)亞行的軟貸款。技術(shù)援助特別基金用于提高發(fā)展中成員國(guó)的人力資源素質(zhì)并加強(qiáng)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的建設(shè)，日本特別基金的宗旨是幫助發(fā)展中成員國(guó)調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)整個(gè)世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，

12、以貸款方式論，亞行貸款可分為項(xiàng)目貸款、規(guī)劃貸款、行業(yè)貸款、中間金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貸款、綜合項(xiàng)目貸款、救災(zāi)貸款、技術(shù)援助貸款、無(wú)政府擔(dān)保的私營(yíng)部門(mén)貸款。n亞行貸款的主要領(lǐng)域包括農(nóng)業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)、能源、開(kāi)發(fā)金融機(jī)構(gòu)、交通運(yùn)輸及通訊、基礎(chǔ)設(shè)施和社會(huì)發(fā)展。亞行對(duì)農(nóng)業(yè)十分重視，農(nóng)業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)是貸款的主要領(lǐng)域，亞行重點(diǎn)支持水利、林業(yè)和漁業(yè)。亞行重視能源工業(yè)僅次于農(nóng)業(yè)，主要的貸款領(lǐng)域是電力、特別是水電的發(fā)展。工業(yè)貸款主要用于化工、水泥，機(jī)械制品、采礦和科技開(kāi)發(fā)。交通運(yùn)輸及通信業(yè)貸款，重點(diǎn)支持港口、鐵路、公路、電信等項(xiàng)目。基礎(chǔ)設(shè)施和社會(huì)發(fā)展的貸款包括供排水、環(huán)境保護(hù)、城市發(fā)展、住房、衛(wèi)生、教育、人口控制等。n國(guó)

13、際貨幣基金組織n 國(guó)際貨幣基金組織成立于1945年，是與世界銀行同樣重要的國(guó)際金融組織。它的宗旨是促進(jìn)國(guó)際貨幣合作，支持國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展和均衡增長(zhǎng)，穩(wěn)定國(guó)際匯兌以及提供臨時(shí)性的融資，幫助成員國(guó)調(diào)整國(guó)際收支的暫時(shí)失調(diào)。它不向成員國(guó)提供一般的項(xiàng)目貸款，而是在成員國(guó)發(fā)生國(guó)際收支不平衡時(shí)，通過(guò)出售特別提款權(quán)(英文縮寫(xiě)為SDR，亦稱紙黃金，是國(guó)際貨幣基金組織創(chuàng)設(shè)的一種記賬單位和儲(chǔ)備資產(chǎn)。它只能用于宮方結(jié)算，或向其他會(huì)員國(guó)換取可兌換貨幣，但不能直接用于貿(mào)易和非貿(mào)易支付。目前，SDR依據(jù)世界5種主要貨幣的價(jià)格按加權(quán)平均法計(jì)算確定，其權(quán)重分別為：美元42，馬克19，日元15，法國(guó)法郎和英鎊各占12。)或其他貨幣

14、換取成員國(guó)貨幣的方式向成員國(guó)提供資金援助。n世界銀行和國(guó)際貨幣基金組織在促進(jìn)成員國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)和發(fā)展方面的大目標(biāo)是共同的，都是要幫助成員國(guó)建立一個(gè)有利于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長(zhǎng)的政策和制度環(huán)境，但在實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)方面它們有著不同的作用，世界銀行側(cè)重于長(zhǎng)期發(fā)展，國(guó)際貨幣基金側(cè)重于短期的平衡，二者互為補(bǔ)充。這兩個(gè)機(jī)構(gòu)一直保持著密切的業(yè)務(wù)合作和政策協(xié)調(diào)，每年聯(lián)合舉行兩次會(huì)議，工作上互通情況。第二節(jié)國(guó)際金融組織貸款程序n 目前由財(cái)政部門(mén)轉(zhuǎn)貸的國(guó)際金融組織貸款主要是世行和亞行貸款，世行和亞行有著一套相似的貸款程序。n 世行和亞行在確認(rèn)貸款申請(qǐng)國(guó)有償還能力，并確認(rèn)申請(qǐng)國(guó)確實(shí)不能以合理?xiàng)l件從其他來(lái)源得到資金后，便原則上

15、同意貸給該成員國(guó)。貸款一般為項(xiàng)目貸款。世行和亞行貸款程序稱為項(xiàng)目周期，大體共分為六個(gè)階段：n一、項(xiàng)目的選定項(xiàng)目的選定n 項(xiàng)目的選定，又稱項(xiàng)目的鑒定。在這一階段，借款國(guó)需要確定符合銀行投資原則、有助于借款國(guó)實(shí)現(xiàn)其發(fā)展計(jì)劃并屬于優(yōu)先考慮的項(xiàng)目。銀行將參與和協(xié)助借款國(guó)進(jìn)行項(xiàng)目的選定，收集和了解項(xiàng)目的基礎(chǔ)資料，確定初步的貸款意向。在我國(guó)，與這一階段相對(duì)應(yīng)的國(guó)內(nèi)程序就是通常所說(shuō)的項(xiàng)目立項(xiàng)階段，它包括項(xiàng)目概念的最初提出與項(xiàng)目可行性的初步研究、項(xiàng)目建議書(shū)的醞釀、提出與批準(zhǔn)等。而作為銀行項(xiàng)目，則需要把這一程序與銀行對(duì)于項(xiàng)目選定的要求結(jié)合起來(lái)進(jìn)行。n二、項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備n 一旦一個(gè)項(xiàng)目被編入銀行的貸

16、款規(guī)劃，該項(xiàng)目便進(jìn)入了整個(gè)項(xiàng)目周期的第二個(gè)階段，即項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備階段。n項(xiàng)目的準(zhǔn)備過(guò)程，實(shí)際上就是通過(guò)詳細(xì)而認(rèn)真的研究與分析，將一個(gè)項(xiàng)目概念或初步設(shè)想進(jìn)一步深化為一個(gè)具體而完整的項(xiàng)目目標(biāo)，編寫(xiě)出項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，從而使借款國(guó)政府能夠確定是否有必要且有可能實(shí)施這個(gè)項(xiàng)目，同時(shí)也讓銀行能夠確定是否有必要對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的評(píng)估。項(xiàng)目準(zhǔn)備階段的工作，一般由借款國(guó)負(fù)責(zé)完成，銀行不直接參與，但它們通過(guò)多種方式對(duì)借款國(guó)這一階段的工作提供指導(dǎo)和援助，項(xiàng)目的準(zhǔn)備階段與項(xiàng)目的選定階段是緊密相連的，因此對(duì)項(xiàng)目的分析與研究工作實(shí)際也是連續(xù)不斷的。n三、項(xiàng)目評(píng)估項(xiàng)目評(píng)估n 當(dāng)借款國(guó)所進(jìn)行的可行性研究等項(xiàng)目準(zhǔn)備工作已經(jīng)

17、很好地完成時(shí)，就可以進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估。項(xiàng)目評(píng)估是項(xiàng)目周期中銀行第一次全面和直接參與項(xiàng)目的階段。項(xiàng)目評(píng)占的目的和任務(wù)，就是要對(duì)項(xiàng)目前一階段的準(zhǔn)備工作以及項(xiàng)目本身的各個(gè)方面進(jìn)行全面細(xì)致的審查，并為今后項(xiàng)目的執(zhí)行和項(xiàng)目完成時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)奠定基礎(chǔ)：項(xiàng)目評(píng)估工作，在借款國(guó)政府和項(xiàng)目單位的配合下，由銀行的工作人員根據(jù)借款人的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告對(duì)項(xiàng)目的各個(gè)方面進(jìn)行全面系統(tǒng)的審查，并提出貸款額度、貸款條件建議、出具書(shū)面評(píng)估報(bào)告，征求借款人意見(jiàn)后修正。n四、談判和報(bào)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)談判和報(bào)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)n 在銀行工作人員完成并向借款國(guó)提供了該項(xiàng)目的評(píng)估報(bào)告草本之后，項(xiàng)目進(jìn)入了談判階段。項(xiàng)目談判的過(guò)程是銀行與借款國(guó)通

18、過(guò)協(xié)商就項(xiàng)日本身及項(xiàng)目貸款條件等最終達(dá)成協(xié)議的過(guò)程，談判的內(nèi)容主要包括：貸款總金額、貸款期限、貸款方式、雙方的權(quán)利和義務(wù)以及為保證項(xiàng)目順利實(shí)施雙方應(yīng)共同遵守的各項(xiàng)規(guī)定和應(yīng)采取的各項(xiàng)措施。談判結(jié)束后，借款國(guó)政府及項(xiàng)目單位需對(duì)經(jīng)談判的文件加以確認(rèn)，表示接受。銀行方面則要將談判后經(jīng)過(guò)修改的評(píng)估報(bào)告連同行長(zhǎng)報(bào)告和貸款文件等，一并提交其執(zhí)行董事會(huì)。執(zhí)行董事會(huì)在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候開(kāi)會(huì)討論是否批準(zhǔn)該項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)。n五五 、 項(xiàng)目的執(zhí)行和監(jiān)督項(xiàng)目的執(zhí)行和監(jiān)督n 如果執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)廠該項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)，則貸款協(xié)定就可以由雙方代表簽署。協(xié)定的簽訂，標(biāo)志著項(xiàng)目正式進(jìn)入項(xiàng)目周期的項(xiàng)目執(zhí)行與監(jiān)督階段。n項(xiàng)目執(zhí)行的內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方

19、面：n項(xiàng)目的招標(biāo)采購(gòu)n采購(gòu)是貸款項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程的個(gè)重要組成部分。采購(gòu)的方式主要有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)、有限國(guó)際招標(biāo)、國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)、國(guó)際國(guó)內(nèi)詢價(jià)采購(gòu)(通常稱貨比三家)、直接采購(gòu)、自營(yíng)工程等。一般來(lái)說(shuō)，貸款項(xiàng)目的采購(gòu)中，凡屬貸款支付的部分，貸款銀行通常會(huì)要求通過(guò)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)程序采購(gòu)。n盡管銀行鼓勵(lì)采用國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)方式，但不是說(shuō)在任何情況下，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)一直是最經(jīng)濟(jì)、最有效的采購(gòu)方式。因此，在確定項(xiàng)目中哪些內(nèi)容采用什么采購(gòu)方式，要根據(jù)項(xiàng)目采購(gòu)的性質(zhì)和規(guī)模，爭(zhēng)取采用對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行最有利的采購(gòu)方式。n貸款資金的支付與配套資金的籌集n 與招標(biāo)采購(gòu)工作緊密相聯(lián)的是貸款資金的支付及配套資金的籌集-一個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)

20、度，最終反映出來(lái)的數(shù)據(jù)是貸款資金支付了多少和配套資金使用了多少。n1貸款資金的支付。貸款資金的支付主要包括以下幾方面內(nèi)容：n (1)支付的前提條件。在個(gè)項(xiàng)目的貸款協(xié)定或開(kāi)發(fā)信貸協(xié)定經(jīng)銀行執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)后，銀行便以借款人的名義為該項(xiàng)目開(kāi)設(shè)一個(gè)賬戶，并將貸款資金或信貸資金記人該賬戶的貸方，當(dāng)借款人向銀行的貸款賬戶申請(qǐng)?zhí)峥顣r(shí)，必須具備以下條件：一是銀行已經(jīng)宣布貸款項(xiàng)目生效；二是銀行已收到由借款人代表簽發(fā)的授權(quán)提款簽字人的授權(quán)信和提款簽字人的簽字真跡式樣：三是涉及到特定支付類(lèi)別，如有規(guī)定支付條件的，必須滿足支付條件： n (2)支付的原則。銀行的支付原則主要有以下幾點(diǎn)：第一，支付必須用于貸款中規(guī)定的項(xiàng)

21、目用途。第二，支付必須用于實(shí)際已發(fā)生的項(xiàng)目費(fèi)用，或由銀行已同意的即將發(fā)生的項(xiàng)目費(fèi)用。第三，采購(gòu)必須是按銀行的采購(gòu)指南進(jìn)行的。第四，必須是銀行或其他聯(lián)合貸款人沒(méi)有支付過(guò)的費(fèi)用。n(3)支付的有關(guān)規(guī)定。與支付有關(guān)的主要規(guī)定有：n 第，貸款賬戶的開(kāi)設(shè)?貸款協(xié)定經(jīng)銀行執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)后，銀行要為借款人開(kāi)設(shè)一個(gè)貸款賬戶，以后所有貸款的支付及償還都要經(jīng)過(guò)這個(gè)賬戶。n 第二，申請(qǐng)的最低限額。銀行在支付信中，規(guī)定每個(gè)項(xiàng)目每次申請(qǐng)的最低限額。最低限額是根據(jù)不同項(xiàng)目的性質(zhì)和該項(xiàng)目的貸款規(guī)模來(lái)確定的。借款人應(yīng)將發(fā)生的費(fèi)用累計(jì)達(dá)到最低限額，方可向銀行提交申請(qǐng)書(shū)。n 第三，支付文件和單據(jù)。銀行辦理支付時(shí)，通常要求依據(jù)費(fèi)用

22、發(fā)生的類(lèi)型提供證明文件。超過(guò)SOE限額合同付款，必須提供付款的全部文件。超過(guò)規(guī)定的預(yù)審限額的合同付款，除提供付款的全部文件外，還須提供銀行項(xiàng)目經(jīng)理同意該合同的確認(rèn)件。n 第四、稅金的處理、銀行不負(fù)擔(dān)所有在借款人國(guó)內(nèi)征收的稅款。n 第五、停止支付。以下情況，銀行可以對(duì)借款國(guó)停止支付：借款國(guó)沒(méi)有按期償還本息費(fèi)，到期不付超過(guò)45天的。借款國(guó)沒(méi)有履行貸款協(xié)定所規(guī)定的義務(wù)。成員國(guó)的資格被取消：對(duì)其他協(xié)定中規(guī)定的條款有違約的情況。由于特別情況發(fā)生而使本項(xiàng)目不能執(zhí)行的。n 第六、貸款金額的注銷(xiāo)。根據(jù)貸款通則，借款人可以要求注銷(xiāo)未支付的貸款余額，已簽發(fā)特別承諾書(shū)的除外。在下列情況下，銀行可以全部或部分地注銷(xiāo)貸

23、款余額：如果提款權(quán)力被連續(xù)停止30天以上。如果同借款人商量后，銀行決定注銷(xiāo)原先估計(jì)需要但現(xiàn)在不必要從貸款賬戶支付的費(fèi)用。同采購(gòu)條款不一致的某些情況，貸款賬戶關(guān)閉日以后，在貸款賬戶上仍未支付的貸款余額。 n 第七、退款。銀行可以要求借款人退還超出合格費(fèi)用以外的提款。如退款金額較小，銀行可以將退款抵減其債務(wù)；如退款金額較大，應(yīng)退到貸款賬戶上，以用于將來(lái)合格的費(fèi)用。第八，追溯貸款的支付。追溯貸款是指銀行為項(xiàng)目單位在簽字日以前發(fā)生的費(fèi)用而提供的貸款。一般來(lái)講，追溯貸款的期限不超過(guò)一年。n(4)專(zhuān)用賬戶的管理。專(zhuān)用賬戶是借款人從銀行貸款中提取一筆預(yù)付資金而建立的周轉(zhuǎn)金賬戶，其目的是幫助借款人克服現(xiàn)金流量

24、的困難以及加速支付。n 專(zhuān)用賬戶可以開(kāi)設(shè)在借款國(guó)的任何一家商業(yè)銀行，前提是這家銀行必須可靠，且能經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)和廣泛地進(jìn)行國(guó)際結(jié)算。專(zhuān)用賬戶的核定分配額是可以存人專(zhuān)用賬戶的最高金額，一般按照由專(zhuān)用賬戶支付、應(yīng)由銀行承擔(dān)的項(xiàng)目平均4個(gè)月的費(fèi)用來(lái)計(jì)算!借款人用提款申請(qǐng)書(shū)向銀行申請(qǐng)存人專(zhuān)用賬戶的首次預(yù)付款，不需要任何證明文件。專(zhuān)用賬戶資金可以隨時(shí)提取，用于項(xiàng)目指定的用途。使用后，就可向銀行申請(qǐng)補(bǔ)充。當(dāng)貸款的支付余額(不包括特別承諾)等于預(yù)付款的兩倍時(shí)或提交提款申請(qǐng)書(shū)的最后日期已少于6個(gè)月時(shí)，銀行將逐步回收專(zhuān)用賬戶預(yù)付款。n(5)提款方式。提款方式包括以下三種：n第、償還支付申請(qǐng)，償還支付申請(qǐng)有兩種情況

25、，一種是先從專(zhuān)用賬戶中支出，然后要求銀行償付，另一種情況，借款人先用自己的資金墊付，然后要求銀行償付。n第二、直接支付申請(qǐng)。直接支付申請(qǐng)，是指借款人購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)、以及聘請(qǐng)咨詢專(zhuān)家的時(shí)候，直接要求銀行將款項(xiàng)支付給承包商或合同商。n第三、特別承諾申請(qǐng)、借款人在購(gòu)置大型設(shè)備或大筆貨物時(shí)，常常需要開(kāi)具一份信用證，如果商業(yè)銀行在沒(méi)有擔(dān)保或抵押的情況下不愿開(kāi)具、通知或確認(rèn)信用證時(shí)，經(jīng)借款人申請(qǐng)，銀行可以按特別承諾程序，向該商業(yè)銀行提供其所需要的擔(dān)保。銀行所做的特別承諾是不可撤消的。，并且不受日后銀行貸款的暫停和取消的影響：(6)支付報(bào)告。銀行支付報(bào)告的目的是使借款人及時(shí)了解其貸款使用情況，幫助借款人更新

26、其記錄。支付報(bào)告由兩個(gè)文件組成：n第一、付款通知單。銀行實(shí)際支付后，就立即通知借款人有關(guān)支付的詳細(xì)情況。n第二、支付月報(bào)。每月賬目結(jié)清后，銀行立即將支付月報(bào)郵寄給所有借款人和有關(guān)各方。支付月報(bào)詳細(xì)列出當(dāng)月該筆貸款項(xiàng)下發(fā)生的所有交易。n2配套資金的籌集。銀行借款一般只支付項(xiàng)目所需的外匯資金或項(xiàng)目總投資的3550，其余投資由借款國(guó)國(guó)內(nèi)配套資金承擔(dān)。n六、項(xiàng)目的評(píng)價(jià)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)n項(xiàng)目竣工后，由銀行負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的工作人員幫助借款人(或項(xiàng)目執(zhí)行人)編寫(xiě)項(xiàng)目竣工報(bào)告，由銀行的業(yè)務(wù)評(píng)議部門(mén)進(jìn)行審查作出評(píng)價(jià)。第三節(jié)借入國(guó)際金融組織貸款的核算n一、國(guó)際金融組織貸款生效的核算國(guó)際金融組織貸款生效的核算n 國(guó)際金融組織貸

27、款支付方式不同于一般的商業(yè)銀行貸款，國(guó)際金融組織貸款資金的支付采用提款報(bào)賬制，即先用款后報(bào)賬，個(gè)項(xiàng)目的貸款總額一般在35年內(nèi)提取完畢，而一般的商業(yè)銀行貸款往往是一次性支付完畢。當(dāng)國(guó)際金融組織貸款項(xiàng)目的信貸協(xié)定或轉(zhuǎn)貸協(xié)議簽字生效后，就形成了轉(zhuǎn)貸部門(mén)的或有資產(chǎn)、或有負(fù)債，但這種或有資產(chǎn)和或有負(fù)債隨著項(xiàng)目的提款逐漸轉(zhuǎn)化為轉(zhuǎn)貸部門(mén)的實(shí)有資產(chǎn)和負(fù)偵，只有在項(xiàng)目貸款被注銷(xiāo)的情況下，這種或有資產(chǎn)和或有負(fù)債才無(wú)法轉(zhuǎn)化為實(shí)有資產(chǎn)和負(fù)債，而項(xiàng)目貸款被大額注銷(xiāo)的情況是很少出現(xiàn)的。為準(zhǔn)確地反映轉(zhuǎn)貸部門(mén)的貸款規(guī)模，轉(zhuǎn)貸部門(mén)應(yīng)根據(jù)信貸協(xié)定或轉(zhuǎn)貸協(xié)議，按照協(xié)定總額和貸款幣種，借記“已生效未提取貸款”科目，貸記“貸款協(xié)定總額

28、”科目?！百J款協(xié)定總額”、“已生效未提取貸款”科目應(yīng)按項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。在貸款項(xiàng)目寬限期內(nèi)，“貸款協(xié)定總額”科目余額為貸款的規(guī)模，“貸款協(xié)定總額”科目余額減去“巳生效未提取貸款”科目余額，為實(shí)際已提取的貸款數(shù)額，在貸款項(xiàng)目提款結(jié)束之后，“貸款協(xié)定總額”科目余額為已提取尚未償還的貸款數(shù)額。n例：某世行貸款農(nóng)業(yè)項(xiàng)目，協(xié)定總額為1億個(gè)特別提款權(quán)，于1996年3月15日簽訂該貸款項(xiàng)目的信貸協(xié)定，世行在6月15日宣布該項(xiàng)目生效，轉(zhuǎn)貸部門(mén)根據(jù)信貸協(xié)定或轉(zhuǎn)貸協(xié)議編制的會(huì)計(jì)分錄為：n 借：已生效未提取貸款某農(nóng)業(yè)項(xiàng)目n 100000000(SDR)n 貸：貸款協(xié)定總額某農(nóng)業(yè)項(xiàng)目n 100000000(SDR)n

29、例：世行貸款某公路項(xiàng)目，協(xié)定總額為2億美元，于1995年7月13日簽訂該貸款項(xiàng)目的貸款協(xié)定，世行在10月13日宣布該項(xiàng)目生效，轉(zhuǎn)貸部門(mén)應(yīng)根據(jù)貸款協(xié)定或轉(zhuǎn)貸協(xié)議編制的會(huì)計(jì)分錄為：n 借：已生效未提取貸款某公路項(xiàng)目n 200000000(USD)n 貸：貸款協(xié)定總額某公路項(xiàng)目n 200000000(USD)n二、國(guó)際金融組織貸款提取的核算國(guó)際金融組織貸款提取的核算n 國(guó)際金融組織貸款的提取是轉(zhuǎn)貸部門(mén)根據(jù)國(guó)際金融組織貸款的有關(guān)規(guī)定，分期分批提取項(xiàng)目貸款資金。轉(zhuǎn)貸部門(mén)在提取國(guó)際金融組織貸款時(shí)，由于日常的提款報(bào)賬業(yè)務(wù)已由專(zhuān)用賬戶的管理人員按專(zhuān)用賬戶會(huì)計(jì)核算辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，本制度只核算其貸款債務(wù)，轉(zhuǎn)貸部

30、門(mén)對(duì)已提取國(guó)際金融組織貸款，可根據(jù)項(xiàng)目的具體情況和管理需要，選擇按適當(dāng)期間匯總核算一次的辦法。國(guó)際金融組織貸款提取應(yīng)按國(guó)家統(tǒng)借統(tǒng)還貸款項(xiàng)目、統(tǒng)借自還貸款項(xiàng)目和部分統(tǒng)還部分自還貸款項(xiàng)目三種情況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。n 1國(guó)家統(tǒng)借統(tǒng)還貸款項(xiàng)目提款的核算、國(guó)家統(tǒng)借統(tǒng)還貸款項(xiàng)目是指由國(guó)家財(cái)政預(yù)算承擔(dān)債務(wù)，項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目的具體實(shí)施的國(guó)際金融組織貸款項(xiàng)目，該類(lèi)貸款項(xiàng)目在提款后，轉(zhuǎn)貸部門(mén)應(yīng)根據(jù)付款通知單、支付月報(bào)、債務(wù)通知單等有關(guān)支付憑證，借記“國(guó)家統(tǒng)借統(tǒng)還款”科目，貸記“已生效未提取貸款”科目?！皣?guó)家統(tǒng)借統(tǒng)還款”科目應(yīng)按項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。n例：某世行貸款水利項(xiàng)目的債務(wù)由國(guó)家財(cái)政預(yù)算承擔(dān)，由某部負(fù)責(zé)組織實(shí)施，該項(xiàng)

31、目1998年l一3月份共計(jì)從世行提取500萬(wàn)美元，并收到世行的付款通知單，通知所承擔(dān)的債務(wù)數(shù)也為500萬(wàn)美元，轉(zhuǎn)貸部門(mén)選擇按季度匯總核算債務(wù)的辦法，根據(jù)付款通知單編制會(huì)計(jì)分錄為：n 借：國(guó)家統(tǒng)借統(tǒng)還款某水利項(xiàng)目n 5000000(USD)n 貸：已生效未提取貸款某水利項(xiàng)目n 5000000(USD)n2統(tǒng)借自還貸款項(xiàng)目提款的核算。統(tǒng)借自還貸款項(xiàng)目是指由上級(jí)轉(zhuǎn)貸部門(mén)轉(zhuǎn)貸給下級(jí)轉(zhuǎn)貸部門(mén)或有關(guān)部門(mén)的國(guó)際金融組織貸款項(xiàng)目。該類(lèi)貸款項(xiàng)目在提款后，轉(zhuǎn)貸部門(mén)應(yīng)根據(jù)付款通知單、支付月報(bào)、債務(wù)通知單等有關(guān)支付憑證，借記“應(yīng)收統(tǒng)借自還款”科目，貸記“已生效未提取貸款”科目?！皯?yīng)收統(tǒng)借自還貸款”科目應(yīng)按項(xiàng)目和部門(mén)進(jìn)

32、行明細(xì)核算。對(duì)于只設(shè)立一個(gè)專(zhuān)用賬戶的打捆項(xiàng)目，在項(xiàng)目支付期內(nèi)，專(zhuān)用賬戶首次存款額的債務(wù)無(wú)法確定由某個(gè)部門(mén)承擔(dān)，因此，在貸款項(xiàng)目支付結(jié)束之前，轉(zhuǎn)貸部門(mén)只按項(xiàng)目進(jìn)行債務(wù)核算，不必既分項(xiàng)目又分部門(mén)進(jìn)行債務(wù)核算，分部門(mén)的債務(wù)核算由專(zhuān)用賬戶的管理人員按專(zhuān)用賬戶會(huì)汁核算辦法進(jìn)行，待支付結(jié)束，債務(wù)全部分割到具體的債務(wù)部門(mén)后，再按項(xiàng)目按部門(mén)對(duì)該項(xiàng)目的債務(wù)進(jìn)行明細(xì)核算。n例：世行貸款某水利項(xiàng)目的債務(wù)由財(cái)政部轉(zhuǎn)貸給某部，貸款幣種為美元，該項(xiàng)目1998年l一3月份共計(jì)從世行提取500萬(wàn)美元，并收到世行的付款通知單，通知所承擔(dān)的債務(wù)數(shù)也為500萬(wàn)美元，轉(zhuǎn)貸部門(mén)選擇按季度匯總核算債務(wù)的力、法，根據(jù)付款通知單編制會(huì)計(jì)分錄

33、為：n 借：應(yīng)收統(tǒng)借自還款某水利項(xiàng)目某部n 5000000(USD)n 貸：已生效未提取貸款某水利項(xiàng)目n 5000000(USD)n例：世行貸款某教育項(xiàng)目的債務(wù)由財(cái)政部轉(zhuǎn)貸給教育部，貸款幣種為特別提款權(quán)，該項(xiàng)目1998年13月份共計(jì)從世行提取500萬(wàn)美元，并收到世行的付款通知單，通知所承擔(dān)的債務(wù)數(shù)為370萬(wàn)個(gè)特別提款權(quán)，轉(zhuǎn)貸部門(mén)選擇按季度匯總核算債務(wù)的辦法，根據(jù)付款通知單編制會(huì)計(jì)分錄為：n 借：應(yīng)收統(tǒng)借自還款某教育項(xiàng)目教育部n 3700000(SDR)n 貸：已生效未提取貸款某教育項(xiàng)目n 3700000(SDR)n例：世行貸款某衛(wèi)生項(xiàng)目的債務(wù)由財(cái)政部轉(zhuǎn)貸給甲省和乙省，貸款幣種為特別提款權(quán)，專(zhuān)用

34、賬戶設(shè)在財(cái)政部，該項(xiàng)目專(zhuān)用賬戶1993年1月13日收到首次存款500萬(wàn)美元，折合360萬(wàn)個(gè)特別提款權(quán)，l一3月份收到世行回補(bǔ)資金280萬(wàn)美元，折合200萬(wàn)個(gè)特別提款權(quán)，并收到世行的付款通知單，轉(zhuǎn)貸部門(mén)選擇按季度匯總核算債務(wù)的辦法，根據(jù)付款通知單編制會(huì)計(jì)分錄為：n 借：應(yīng)收統(tǒng)借自還款某衛(wèi)生項(xiàng)目n 5600000(SDR)n 貸：已生效未提取貸款某衛(wèi)生項(xiàng)目n 5600000(SDR)n接上例，該衛(wèi)生項(xiàng)目在1998年5月30日支付完畢，專(zhuān)用賬戶；首次存款被世行全額回收，該項(xiàng)目累計(jì)從世行提款1400萬(wàn)個(gè)特別提款權(quán)，專(zhuān)用賬戶管理人員提供的債務(wù)分割清單顯示：甲省債務(wù)為900萬(wàn)個(gè)特別提款權(quán)，乙省債務(wù)為500

35、萬(wàn)個(gè)特別提款權(quán)，根據(jù)債務(wù)分割清單編制的會(huì)計(jì)分錄為：n 借：應(yīng)收統(tǒng)借自還款某衛(wèi)生項(xiàng)目甲省n 9000000(SDR)n 某衛(wèi)生項(xiàng)目乙省n 5000000(SDR)n 貸：應(yīng)收統(tǒng)借自還款某衛(wèi)生項(xiàng)目n 14000000(SDR)n3部分統(tǒng)還部分自還貸款項(xiàng)目提款的核算。部分統(tǒng)還部分臼還貸款項(xiàng)目是指一個(gè)國(guó)際金融組織貸款項(xiàng)目的部分債務(wù)由國(guó)家財(cái)政預(yù)算承擔(dān)，另一部分債務(wù)由上級(jí)轉(zhuǎn)貸部門(mén)轉(zhuǎn)貸給下級(jí)轉(zhuǎn)貸部門(mén)或有關(guān)部門(mén)的貸款項(xiàng)目，滾類(lèi)項(xiàng)目在提款寸，轉(zhuǎn)貸部門(mén)應(yīng)根據(jù)付款通知單、支付月報(bào)、債務(wù)通知單等付款憑證，借記“國(guó)家統(tǒng)借統(tǒng)還款”，“應(yīng)收統(tǒng)借自還款”科目，貸記“已生效未提取貸款”科目。n例：世行貸款某科技項(xiàng)目的債務(wù)60由國(guó)家財(cái)政預(yù)算承擔(dān)，40由財(cái)政部轉(zhuǎn)貸給某部，貸款幣種為美元，該項(xiàng)目1997