PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理方案

1、ppp項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理方案-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)INGBIANPPP項(xiàng)LI財(cái)務(wù)管理方案為規(guī)范項(xiàng)L1公司財(cái)務(wù)管理，有效控制費(fèi)用支岀，保證投資人和經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán) 益，使投資人及時(shí)掌握項(xiàng)目公司的經(jīng)營(yíng)狀況，特制定本管理方案。一、項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)管理職責(zé)1、項(xiàng)口公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)分別按項(xiàng)口公司財(cái)務(wù)審批流程及權(quán)限規(guī)定對(duì)項(xiàng) LI公司所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的費(fèi)用支出擁有相應(yīng)審批權(quán)，董事長(zhǎng)擁有最終審批 權(quán)；2、項(xiàng)口公司總經(jīng)理為項(xiàng)口公司財(cái)務(wù)工作笫一責(zé)任人，對(duì)項(xiàng)H公司所有經(jīng)營(yíng)管理 活動(dòng)中的各項(xiàng)費(fèi)用支出的必要性和真實(shí)性負(fù)責(zé)，并按公司權(quán)限規(guī)定對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用 開(kāi)支擁有相應(yīng)的審批權(quán)；3、項(xiàng)口公司各部門(mén)的

2、第一責(zé)任人對(duì)所轄部門(mén)的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支擁有審核權(quán)并對(duì)其 負(fù)責(zé)；4、項(xiàng)H公司主辦會(huì)計(jì)協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)依據(jù)本制度和財(cái)務(wù)管理規(guī)范要求審 核、監(jiān)督、檢查和受理項(xiàng)H公司所有人員的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)行為；并對(duì) 項(xiàng)目公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的有效性、合法性負(fù)全責(zé)；5、項(xiàng)L1公司人力資源部對(duì)各項(xiàng)福利、補(bǔ)貼費(fèi)用的合理性負(fù)全責(zé)；6、項(xiàng)目公司出納對(duì)各項(xiàng)付款、收款單據(jù)的審批有效性負(fù)責(zé)；7、項(xiàng)LI公司全體職員必須執(zhí)行項(xiàng)LI公司財(cái)務(wù)管理制度的管理流程和審批程序， 要求自己在項(xiàng)U公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支，不利用其他手段、 措施或提供虛假報(bào)銷(xiāo)憑證借故報(bào)銷(xiāo)；8、項(xiàng)口公司財(cái)務(wù)管理人員接受項(xiàng)口公司總經(jīng)理的行政領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)項(xiàng)公

3、司與總 公司在財(cái)務(wù)管理方面的對(duì)接；同時(shí)接受總公司財(cái)務(wù)管理部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)， 對(duì)項(xiàng)目公司領(lǐng)導(dǎo)和總公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)；9、項(xiàng)LI公司一切財(cái)務(wù)活動(dòng)都必須遵照本制度執(zhí)行，如確實(shí)根據(jù)項(xiàng)LI公司的實(shí)際 情況需要修改的也必須先按照本制度執(zhí)行后根據(jù)制度的修改程序來(lái)重新修訂。二. 財(cái)務(wù)管理辦法（-）印章（鑒）管理1、項(xiàng)公司刻制的公章、合同專用章、財(cái)務(wù)專用章和法人私章需要有專人保 管。2、項(xiàng)口公司公章、合同專用章山項(xiàng)口公司行政負(fù)責(zé)人保管，財(cái)務(wù)專用章和法人 私章由項(xiàng)目公司主辦會(huì)計(jì)和出納分別進(jìn)行保管。3、項(xiàng)L1公司主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票、支票和財(cái)務(wù)票據(jù)的整理、保管以及繳銷(xiāo)。（二）資金的管理1、項(xiàng)LI公司的資金管理堅(jiān)持收

4、支兩條線管理，所有收取的款項(xiàng)應(yīng)全部于當(dāng)天存 入項(xiàng)H公司收入賬戶，因特殊情況需坐支的，應(yīng)報(bào)經(jīng)總公司財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)； 支岀款項(xiàng)由總公司財(cái)務(wù)管理部根據(jù)項(xiàng)目公司申報(bào)審批情況撥付使用。2、銀行賬戶的管理 項(xiàng)目公司須開(kāi)立兩個(gè)賬戶：一個(gè)為收入賬戶、一個(gè)為 支岀賬戶，收入賬戶山總公司財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一管理，項(xiàng)口公司支岀賬戶山項(xiàng)LI 公司負(fù)責(zé)管理，但需接受總公司財(cái)務(wù)管理部核查。所有開(kāi)立的賬戶必須報(bào)項(xiàng)LI 公司財(cái)務(wù)管理部審批后開(kāi)設(shè)，開(kāi)立后報(bào)項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)管理部備案。3、現(xiàn)金的管理（1）項(xiàng)口公司可以存放一定數(shù)LJ的現(xiàn)金以備日常零用，金額控制在loooo元以 下；超過(guò)備用現(xiàn)金額度的部分必須及時(shí)送存銀行相關(guān)賬戶，不得留存超限

5、額的 過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。（2）項(xiàng)目公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 單筆2000元以下的零星支 岀 職工工資、獎(jiǎng)金 個(gè)人借支 項(xiàng)目公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支岀（3）項(xiàng)II公司采購(gòu)物料、廣告宣傳、工程維修等以及其他的的對(duì)外付款，均須 釆用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（4）員丄因工作需要需持有備用金或者臨時(shí)借款的，按公司權(quán)限規(guī)定報(bào)經(jīng)相關(guān) 領(lǐng)導(dǎo)審批后，可辦理個(gè)人借款手續(xù)借用；待與持有備用金或臨時(shí)借款的相關(guān)工 作結(jié)束時(shí)，應(yīng)及時(shí)歸還借款，否則財(cái)務(wù)有權(quán)扣發(fā)工資及報(bào)銷(xiāo)款。（5）項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門(mén)，其它部門(mén)凡 涉及貨幣資金的收支信息，應(yīng)及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部；對(duì)外簽署的涉及款項(xiàng)

6、收付的 合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議及時(shí)辦理結(jié) 算審核手續(xù)。財(cái)務(wù)部的所有款項(xiàng)支出必須依據(jù)真實(shí)、合法有效的原始憑證支 付，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。（6）項(xiàng)口公司司對(duì)貨幣資金支出的審批建立以“誰(shuí)批準(zhǔn)、誰(shuí)負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)山本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任， 以防范資金風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于違規(guī)批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人、審批人以失職論 處，并對(duì)山此引起的不良后果承擔(dān) 連帶責(zé)任；審核人在原始憑證不充分、項(xiàng) LI不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)的，對(duì)審核人予以違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額不低于5%的罰 款。岀納收到費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后應(yīng)檢查審核審批手續(xù)是否齊全，對(duì)于手續(xù)不齊全的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)

7、，必須拒付并退回當(dāng)事人，否則岀現(xiàn)的損失山經(jīng)辦岀納承擔(dān)責(zé) 任；對(duì)于報(bào)銷(xiāo)人有欠款借支的，必須先抵消借支，方可支付余額；否則由于出納把關(guān)不嚴(yán)造成的借款流失，由經(jīng)辦出納承擔(dān)責(zé)任。（7）項(xiàng)U公司出納應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款日記帳，逐筆記載現(xiàn)金、銀行 款項(xiàng)收付，做到日清月結(jié)；同時(shí)每日編制資金收支匯總表,并于次日9:00 前發(fā)送電子檔給財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及總公司財(cái)務(wù)管理部。（8）項(xiàng)U公司庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期的盤(pán)查清點(diǎn)，每月至少一次，并填寫(xiě)項(xiàng)H公 司現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表,每月2日前以月報(bào)的形式向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送；出現(xiàn)長(zhǎng)、 短款且乂無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款曲責(zé)任人賠償。（三）收入的管理1、收入按照日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在單位的重要

8、性以及經(jīng)營(yíng)管理的需要分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入。項(xiàng)目公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要包括：售鋪款項(xiàng)口公司其他業(yè)務(wù)收入主要包括：資產(chǎn)出租、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以及提供勞務(wù)等取得的收入項(xiàng)LI公司營(yíng)業(yè)外收入主要包括：處置資產(chǎn)凈收益（包括折損資 產(chǎn)變賣(mài)、紙殼售賣(mài)等）、罰款凈收益等2、各部門(mén)應(yīng)及時(shí)將分管的各項(xiàng)收入等款項(xiàng)交付財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)務(wù)及時(shí)處理賬 務(wù)O3、項(xiàng)U公司營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司應(yīng)收帳款管理辦法，定期組織相關(guān)部門(mén) 人員對(duì)售鋪相關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清收，及時(shí)回籠資金。（四）費(fèi)用開(kāi)支的管理項(xiàng)口公司費(fèi)用開(kāi)支管理主要通過(guò)預(yù)算管理、行政管理兩種辦法共同進(jìn)行控制管 理。除項(xiàng)公司特別規(guī)定的項(xiàng)口外，所有費(fèi)用項(xiàng)口必須

9、先報(bào)批后列支，先斬后 奏造成的損失，由經(jīng)辦人承擔(dān)。1、預(yù)算管理： （1）定義：預(yù)算管理是指項(xiàng)H公司各部門(mén)每月先向財(cái)務(wù)部 提岀下月本部門(mén)費(fèi)用使用計(jì)劃，項(xiàng)U公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)各部門(mén)工作計(jì)劃及項(xiàng) U公司相關(guān)制度審核并匯總后統(tǒng)一編制下月費(fèi)用使用計(jì)劃和資金支岀預(yù)算，經(jīng) 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，確定各部門(mén)下月費(fèi)用使用計(jì)劃。實(shí)際費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，財(cái)務(wù)部依據(jù)資金預(yù)算及相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)或另行處理。（2）具體實(shí)施：1）每月25日前的周例會(huì)時(shí)合并召開(kāi)預(yù)算會(huì)議，山各部門(mén)負(fù)責(zé)人提報(bào)下月部 門(mén)工作計(jì)劃及相應(yīng)的費(fèi)用使用計(jì)劃,同時(shí)在會(huì)議中形成決議；2）項(xiàng)U公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)決議統(tǒng)一編制下月的月度費(fèi)用使用計(jì)劃和月 度資金支出預(yù)算,報(bào)項(xiàng)

10、 H公司總經(jīng)理審核后，按周編制用款計(jì)劃（附月 度費(fèi)用使用計(jì)劃和月度資金支出預(yù)算）于每月28日前報(bào)送至總部相關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)審批；3）總公司將于每月28日前下達(dá)審批結(jié)果通知給項(xiàng)H公司，并于每周一按審批 結(jié)果撥款-4）預(yù)算堅(jiān)持專項(xiàng)專用，未經(jīng)項(xiàng)LI公司財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)，不得互相擠占和挪用；2、行政管理（1）定義：費(fèi)用行政管理是指費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人在費(fèi)用產(chǎn)生前，采用書(shū)面的形式（填 寫(xiě)相關(guān)申請(qǐng)單）向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)提出本次費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意后，產(chǎn)生的費(fèi) 用方能按費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。（2）具體實(shí)施：1）項(xiàng)口公司行政管理費(fèi)用項(xiàng)LI主要包括：預(yù)算內(nèi)所有單項(xiàng)費(fèi)用金額2200元的 經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用（如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣

11、傳費(fèi)、維修改造類(lèi)支出等）以 及月度預(yù)算外的所有費(fèi)用；2）項(xiàng)公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)須嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)H公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定，各級(jí)領(lǐng) 導(dǎo)按照公司規(guī)定的項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)審批流程及權(quán)限行使職權(quán)。3）項(xiàng)H公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月5日前將上月實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用開(kāi)支列具明細(xì)，并填 制預(yù)算執(zhí)行差異分析表,報(bào)項(xiàng)H公司總經(jīng)理審核及公司財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行檢 核后，報(bào)董事長(zhǎng)審閱。（五）資產(chǎn)的管理1、項(xiàng)H公司資產(chǎn)按照購(gòu)買(mǎi)價(jià)值及使用年限分為：固定資產(chǎn)和低值易耗品。 固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值2000元及以上，或使用年限1年以上的有形資產(chǎn)。 低值易耗品：?jiǎn)挝粌r(jià)值在2000元以下的各種用具物品和辦公用品等，并且使用 期限1年以下。2、項(xiàng)口公司行政部負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)LI公司資

12、產(chǎn)的實(shí)物管理，項(xiàng)LI公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng) 目公司資產(chǎn)的價(jià)值管理，使用部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目公司資產(chǎn)的使用管理。3、行政部應(yīng)設(shè)資產(chǎn)管理員崗位，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)LI公司資產(chǎn)的全面統(tǒng)一管理，按部門(mén) 建立資 產(chǎn)管理臺(tái)賬，依據(jù)資產(chǎn)出入庫(kù)單據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品分設(shè)臺(tái)帳 進(jìn)行登記；4、財(cái)務(wù)部要同步建立價(jià)值管理臺(tái)帳，行政資產(chǎn)管理員要定期會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng) 目公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。（六）稅務(wù)處理1、納稅申報(bào)：項(xiàng)H公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會(huì)計(jì)需熟悉當(dāng)?shù)氐呢?cái)稅法規(guī)，包括納 稅申報(bào)程序、稅II、稅率，并按照當(dāng)?shù)氐呢?cái)稅法規(guī)要求定期進(jìn)行納稅申報(bào)工 作；每月8號(hào)以前需將上月的財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、 科目余額表）報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部。2、發(fā)冀（1）賽目公司需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申購(gòu)發(fā)票的，在領(lǐng)取發(fā)票之后，必須按起止 號(hào)碼進(jìn)行登記，定額發(fā)票需登記金額，手工發(fā)票需要登記張數(shù)以及開(kāi)出后每一 張的金額。 （2）項(xiàng)口公司財(cái)務(wù)人員必須對(duì)所購(gòu)發(fā)票進(jìn)行繳銷(xiāo)，無(wú)論是否有作廢的對(duì)每一張發(fā) 票的號(hào)碼都進(jìn)行流水登記項(xiàng)目公司發(fā)票使用明細(xì)表。（七）會(huì)計(jì)處理1、項(xiàng)口公司財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格按照公司制定的財(cái)務(wù)制度處理日常涉及財(cái)務(wù)的事 項(xiàng)，不得違背公司的財(cái)務(wù)管理制度；如果是公司財(cái)務(wù)管理制度沒(méi)有涉及的部 分，必須及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)管理部匯報(bào)，在得到明確的抬示后再進(jìn)行處理