企業(yè)財務管理制度-內(nèi)部審計制度

1、北京全聚德烤鴨股份有限公司內(nèi)部審計制度第一章總則第一條 為了規(guī)范全聚德股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計工作， 加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)中華人民共和國審計法和國家審計署關(guān)于內(nèi) 部審計工作的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計是依法對全公司的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合 法性和效益性進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，促進廉政建設(shè)，維護單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。第三條 凡公司及其全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度 規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第二章任務與范圍第四條審計劃工作的任務是確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令制度，以及財 經(jīng)紀律在企業(yè)的正確貫徹執(zhí)

2、行，保護國家財產(chǎn)， 強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益 服務。第五條 內(nèi)部審計的范圍包括：一、年度財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算。二、財務收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性。三、對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計（年度審計每 年進行一次，半年進行監(jiān)督檢查）。四、經(jīng)濟責任包括對中層干部（正職）或負責人進行離任審計。五、內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴密程度 和執(zhí)行情況。六、與境內(nèi)外經(jīng)濟組織舉辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目等的合同執(zhí)行 情況；長短期投資及財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益。七、國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行。八、對公司直屬具有財務、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預

3、算指標 或承包指標執(zhí)行情況進行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）。九、對公司經(jīng)濟管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查。十、公司領(lǐng)導和上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。第六條審計機構(gòu)的主要權(quán)限為：一、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預算、決算、 報表和有關(guān)文件、資料等。二、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)。檢測財務會計軟件，查閱 有關(guān)文件、資料。三、參加有關(guān)會議。四、對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。五、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導 同意，作出臨時制止決定。六、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，可 以采

4、取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。七、提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意 見。八、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理 的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機構(gòu)反映。對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標提出審計鑒證，承包獎 按審計結(jié)果兌現(xiàn)。第三章內(nèi)部審計工作程序第七條 公司根據(jù)具體情況，擬訂審計項目計劃，報公司分管領(lǐng)導批準后 實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位。第八條 審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議。 審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位的意見，報公司分管領(lǐng)導審批。經(jīng)批 準的審計意見書和

5、審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定， 進行相應的財務調(diào)整等工作。第九條 對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情 況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構(gòu)應向公司分管 領(lǐng)導提出處置意見。第十條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式 審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導提出。分管領(lǐng)導應當及時處理，在領(lǐng)導未作出處理意見之前，必須執(zhí)行審計意見和審計決定。第條 審計機構(gòu)對辦理的審計事項，應當建立審計檔案。審計檔案的 歸檔、保管由內(nèi)審人員負責。如借閱審計檔案，應經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準。審計檔案的 保管年限為十年。第四章審計機構(gòu)和人員。第

6、十二條 獨立審計機構(gòu)，配備專職審計人員，在總會計師的直接領(lǐng)導下， 獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務指導和監(jiān)督。第十三條審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。其專業(yè)技術(shù)職 務資格至少是中級會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務資格的確認和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條 內(nèi)部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、 廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審 計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。第十五條 實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計單位經(jīng)濟活 動

7、的，必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。第十六條 企業(yè)建立特約內(nèi)審員網(wǎng)絡。由審計機構(gòu)具體組織、指導開展網(wǎng) 絡活動。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構(gòu)領(lǐng)導下開展工作。第五章附則第十七條公司在內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，報總經(jīng)理同意， 董事長批準方可聘請。第十八條 本制度自股東大會審議通過后即生效。第十九條本制度解釋權(quán)屬公司董事會。Word是學生和職場人士最常用的一款辦公軟件之一，99.99% 的人知道它，但其實，這個軟件背后，還有一大批隱藏技能你不知道。掌握他們，你將開啟新世界的大門。Tab+Enter,在編過號以后，會自動編號段落Ctrl + D 調(diào)出字體欄，配合 Tab+Enter 全鍵盤操作吧Ctrl + L 左對齊， Ctrl + R 右對齊， Ctrl + E 居中Ctrl + F 查找，Ctrl + H 替換。然后關(guān)于替換，里面又大有學問！有時候Word文檔中有許多多余的空行需要刪除，這個時候我們可以完全可以用查找替換”來輕松解決。打開 編輯”菜單中的 替換”對話框，把光標定位在 查找內(nèi)容”輸入框中，單擊 髙級”按鈕，選擇 特 殊字符”中的段落標記”兩次，在輸入框中會顯示“ "PAP'，然后在替換為