X商貿(mào)公司財務管理制度范本

1、內(nèi)部管理制度系列X商貿(mào)公司財務管理制度（標準、完整、實用、可修改）GL實用范本 | DOCUMENT TEMPLATE第31頁/共29頁編號:FS-QG-88355X商貿(mào)公司財務管理制度X commerce compa ny finan cial man ageme nt system說明：為規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化作業(yè)行為，使人員管理工作有章可 循，提高工作效率和責任感、歸屬感，特此編寫。每一個商貿(mào)公司如何做好資金管理，往來帳目管理等， 都是財務管理的重要內(nèi)容，在每一項財務制度中，有哪些細 節(jié)內(nèi)容呢以下是詳細的商貿(mào)公司財務管理制度的范本，請參 考。一.資金管理制度1、現(xiàn)金管理1.1、現(xiàn)金科目設

2、兩個子目-貨款戶和費用戶，具體核 算見第二章。1.2、 出納應保證庫存現(xiàn)金的日清日結，月末應編制銀行 存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必 須送存銀行，不準坐支。1.3、 庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費用現(xiàn)金 應該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。1.4、會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤， 每月至 少監(jiān)盤三次，編制"庫存現(xiàn)金盤點表"審核出納編制的"銀行 余額調(diào)整表”，對未達事項進行落實。2、銀行存款管理2.1、 銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶

3、只收不支，所有貨款 回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金 等支出結算。2.2、 新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若 因業(yè)務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務 部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬 戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。2.3、 回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到 2萬元時，或貨款停留達一周 以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股 份公司財務部根據(jù)月度預算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具 體辦

4、法詳見費用管理制度。一律2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務， 應通過銀行轉(zhuǎn)帳進行結算。 公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿， 支票備查簿由銷售公司財務經(jīng)理保管。(2) 空白支票由出納員負責保管，簽發(fā)支票所需的財務 章由財務經(jīng)理保管，人名章由出納保管。(3) 現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公 司與其他單位之間金額在結算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務往來，一 律使用轉(zhuǎn)帳支票。(4) 各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規(guī)定 的借款單，由部門經(jīng)理和財務部門經(jīng)理審核簽字，并報分公 司總經(jīng)理批準后，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之 日起，十日內(nèi)到財務部辦理報銷手續(xù)，其程序與

5、現(xiàn)金支出報 銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟 失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。(5) 出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任 何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn) 帳支票，并寫明用途和收款單位。（6）財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印 章，簽發(fā)支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票 必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務部 （書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有 &q

6、uot;不得轉(zhuǎn)讓"字樣的銀行承兌匯票。3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的"匯票專用章"的鋼印或紅 ?。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊"承兌申請人蓋章"處必須由承兌匯票申請單位 （即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽 章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、 賬號、開戶行必須核對無誤。3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、 在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、 與承兌銀行具有真實的委托付款關系；C、資信狀況良好，具有支付匯票

7、金額的可靠資金來源。3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票 日期與到期日不得超過六個月 （含六個月，但不能多出一天） 轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書， 第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書 轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出 具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀 行承兌匯票必須在當?shù)叵蜷_票銀行查詢確認其為有效的銀 行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發(fā)貨。3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行

8、 向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行 找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效 性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經(jīng)理親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效性。3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內(nèi)將 所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務審計部。在背 書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱， 以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內(nèi)蓋 章，而沒有注明被背書人的全稱， 如果該銀行承兌匯票遺失， 任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼 現(xiàn)。4、 借支制度。

9、公司人員借支應該根據(jù)需要核定額度，填 寫借支單，由財務經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支 未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經(jīng)審批后的出差申報單。5、 關于嚴禁非授權人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取"錢、 物"的規(guī)定為防范風險，防止經(jīng)濟糾紛，現(xiàn)就關于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。2、銷售分公司財務經(jīng)理要負責給與分公司有往來關系的每一個經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財務章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認

10、后，分公 司財務部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴禁業(yè)務員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手 錢、物的事情。二. 往來賬管理制度1、應收賬款的管理為了進一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規(guī)定：1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是:"現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原 則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的， 應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出 現(xiàn)應收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及 經(jīng)營能力等）并有分公

11、司總經(jīng)理、財務經(jīng)理簽署意見，報告經(jīng) 股份公司財務部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應收賬款的 期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公 司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專 人負責解決。1.3有應收賬款的分公司財務經(jīng)理每月應編報"應收賬款賬齡分析明細表"對分公司的對外應收賬款作詳細的分析， 不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬， 并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認書。1.4銷售分公司不得以"應收賬款"來調(diào)節(jié)銷售額，任何 虛增虛減"應收賬款"發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做 法，均屬做假賬的違規(guī)行為，

12、一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀律從 嚴處理分公司總經(jīng)理和財務經(jīng)理，分公司必須要加強對應收 賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財務 經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當事人的經(jīng)濟 責任，直至免職。2、內(nèi)部往來管理內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經(jīng)濟業(yè)務往來的結算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。2.1、 本科目按單位設置明細科目：2.1.1當收到大連分公司開具的稅票時，按稅票上的價 款借記”庫存商品”，按稅票上的稅額借記 ”應交稅金-應交 增值稅（進項稅額）"，按稅票總額貸記"內(nèi)部往來"。當分公司 把貨款劃回股份公司總部時，借記"

13、;內(nèi)部往來"，貸記"銀行存款-貨款戶"。2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記"銀行存款-費用戶"，貸記本科目。2.2、 為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的 往來賬項清楚準確，有據(jù)可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的轉(zhuǎn)賬通知單，轉(zhuǎn)賬通知單由經(jīng)濟業(yè)務 發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內(nèi)部往來業(yè)務必須 每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的內(nèi)部往來 調(diào)節(jié)表，雙方各執(zhí)一份存檔備查， 調(diào)節(jié)項目只允許是時間差 的調(diào)節(jié)，并要及時查明原因給予調(diào)整。三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度1、會計政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊

14、政策詳見會計政策部分；低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。2、管理部門：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財務部統(tǒng) 一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財務部門依其類別及會計科 目予以分類編號并貼粘標簽；低值易耗品由倉庫保管。3、移交：對于固定資產(chǎn)應按所列使用部門詳細列清冊辦 理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I 用。5、盤點：銷售分公司固定資產(chǎn)應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產(chǎn)的項目中根 據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項， 盤點后應填造”盤點表 "一式三份注明盈虧原因， 一份自存，一份報分公司總經(jīng)理， 一份送股份公司總部財務部門。財務部門對于盤盈或

15、盤虧除 應專門說明原因報股份公司總部財務部，根據(jù)盤盈盤虧原因 做出相應處理。6、購置審批程序及相關手續(xù)：銷售分公司無權購置任何固定資產(chǎn)，若需購置，必須向股份公司財務部在月度預算中 列出預算，并專項報告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關權力部門 批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。7、保險：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財產(chǎn)保險。&費用承擔：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費由分公司承擔。四、發(fā)票管理制度為加強各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定1.1、 各銷售分公司根據(jù)稅法等有關規(guī)定，由分公司財務 經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。1.2、發(fā)票

16、上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務部門注冊登 記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自 然人的，要如實填寫姓名。1.3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性 簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后 由業(yè)務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記 賬聯(lián)交財務部門辦理入賬或歸檔管理。1.4、發(fā)票由業(yè)務員親自送達的， 須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明， 并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部 門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬1.5、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上 簽字登記。1.6、凡是已實現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普 通發(fā)票附于記賬憑證后，并計提銷

17、項稅，客戶聯(lián)單獨由會計 保管，并在發(fā)票登記簿登記。1.7、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不 能將發(fā)票出具給客戶。2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定對外開具增值稅發(fā)票除嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要 遵守以下規(guī)定：2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅 人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開 具增值稅專用發(fā)票。2.2、 需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的 稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時 提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。2.3、 公司具體經(jīng)辦業(yè)務員依據(jù)財務開具的收款收據(jù)，或 對方的收貨單據(jù)，或收回的普通發(fā)票等，

18、按稅務登記證上的 單位名稱，編制開票申請單 （開票申請單附后），要做到字跡 清楚，項目齊全，計算準確；由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的， 應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務人員簽字確認 后，送公司經(jīng)理審批，然后由財務經(jīng)理審批，審核無誤后的 開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記 賬憑證附件。2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。2.5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。2.6、 對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務結算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。2.7、退貨發(fā)票的處理：對于批準的退貨，將已開具

19、給客 戶的蘭字* 聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務處理或原未 交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián) ）或購貨方主管稅務機關出具的銷售退回及折讓證明單（購貨方已作賬務處理），粘附在 紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回 單據(jù)開具相應的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不 得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭 字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。3、接受發(fā)票的管理規(guī)定3.1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關于 違反發(fā)票管理的處 罰的條款進行審核。3.2、 接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準，票面要整潔， 項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準確， 并與所附的其他資料相符。3.3、

20、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋 單位公章，作附件入賬或存檔備查。3.4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務結 算手續(xù)；3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作 用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵 扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結算。3.6、 業(yè)務人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應及 時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完

21、成 貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財務 部門暫不作為付款依據(jù)。3.7、 運輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得"運 輸行業(yè)專用發(fā)票","運輸行業(yè)專用發(fā)票"是指鐵路、民用航空、 公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸?shù)母黝?運輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)票，按照結算 金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據(jù)稅務局要求進行調(diào) 整），隨同運費支付的裝卸費、 保險費等雜費不得計算扣除進 項稅額。3.8、 無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應向當?shù)囟悇站忠?* ，并征詢當?shù)囟惥值挚蹜?/p>

22、當具備的條件，全項詳細 填寫。4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對經(jīng)銷公司 有關直接責任人處以 100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法 的，后果自負；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多 繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結算損失的，直 接責任人要負賠償責任。五、存貨管理制度1、分公司要貨申請1.1分公司的庫存管理應堅持"庫存合理、加快周轉(zhuǎn)"的 原則，盡可能降低庫存風險。1.2分公司在要貨時須根據(jù)銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。1.3根據(jù)上述要求，分公司計劃員要填好 要貨申請表， 要貨申請

23、表經(jīng)分公司財務經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批， 并通過傳真給大連分公司銷售部，經(jīng)銷售部和財務部審核無 誤后，辦理發(fā)貨程序。2、 存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫 單至少有下列內(nèi)容：產(chǎn)品品種貨位號數(shù)量()單價金額(元)備注申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員（或庫管員）檢驗后簽字，并由庫管員核實入庫數(shù)量登記。入庫單至少一 式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫房留存，第三聯(lián)、財務 核算，第四聯(lián)、申請人留存。入庫時要求嚴把質(zhì)量關，做好 各項記錄，以備查用。財務部門根據(jù)入庫單財務核算聯(lián)和其 他相關單據(jù)入賬。3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。 第一種：客戶

24、自提。是客戶自己派 人或派車來公司的庫房來提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式， 都要填寫出庫單。出庫單 （或銷售單）至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨 單位、發(fā)貨時間、出庫品種、出庫數(shù)量、金額、出庫方式選 擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：發(fā)貨單位：出庫日期產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注出庫方式選擇1、客戶自提2、委托發(fā)貨3、公司送貨運費結算方式1、公司代墊運費2、貨到付款出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)， 成品庫留存；第二聯(lián)，財務核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。 提貨的車到達倉庫后，出示出庫單據(jù)在庫房人員協(xié)調(diào)下，按 指定的貨位

25、、品種、數(shù)量搬運貨物裝到車上。保管人員做好 出庫質(zhì)量管理，嚴防破損，做好數(shù)量記錄，核實品種、數(shù)量 和提單。4、存貨盤點。分公司財務部每月底要協(xié)同庫管員對庫存 商品進行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因， 上報股份公司財務部進行相應處理。六、銷售分公司財務人員管理制度1、下屬各銷售分公司的財務人員在人事關系上屬于股 份公司總部，任何部門無權聘用和解聘財務人員。下屬各銷 售分公司財務負責人由股份公司總部財務審計部經(jīng)理提名， 報股份公司總經(jīng)理批準后聘任或解聘。2、下屬各銷售分公司核定財務人員的工資福利等相關待遇由股份公司總部財務審計部統(tǒng)一管理和發(fā)放；財務人員為銷售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費

26、用由各銷售分公司承擔；財務人員的培訓及其他相關費用由股份公司總部承擔。3、下屬各銷售分公司的財務人員必須嚴格執(zhí)行股份公 司的各項財務管理制度，在業(yè)務上接受股份公司總部財務審 計部的指導；總部財務審計部對其財務活動進行定期審計和 不定期專項核查，對于違反財務制度和財經(jīng)紀律的，公司總 部將對其作出相應處理，對于違返國家法律的，將移送司法 機關處理。4、下屬各銷售分公司的財務人員必須協(xié)助所在公司領 導搞好經(jīng)營管理，及時提供真實、有效的財務信息，積極為 分公司領導的經(jīng)營決策出謀劃策。5、下屬各銷售分公司財務負責人定期向總部財務審計 部述職，在日常財務管理工作中要不斷創(chuàng)新，提高公司財務 管理水平，鼓勵多

27、提合理化建議。6、股份公司總部將定期對財務人員進行考核， 以此作為 年終獎金和工資標準的考評依據(jù)。七、崗位職責分公司財務崗位責任制是一種管理制度，現(xiàn)關于分公司 每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標準作 出明確的規(guī)定，根據(jù)分公司財務人員履行崗位職責的優(yōu)劣作 為對財務人員的晉升、獎懲依據(jù)。1、分公司財務經(jīng)理的崗位職責1.1在股份公司財務部的領導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律與 股份公司的各項規(guī)章制度，要隨時檢查各項制度在分公司的 執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀律的行為給予制止，并及時書面 報告股份公司財務部.1.2審核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范 的要求，是否符合國家的稅務、會計法規(guī)及股份

28、公司的有關 規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并 且退回經(jīng)辦人，堅持"收支兩條線"的原則。1.3審核上報股份公司的財務資料，確保上報資料的真 實性、規(guī)范性和準確性。編制分公司經(jīng)營費用的預算，并就 經(jīng)營費用預算的執(zhí)行差異進行分析，然后報分公司總經(jīng)理及 股份公司財務部。1.4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計 報表、編寫財務分析報告，按股份公司的要求審核分公司的 會計報表，并在限期內(nèi)寄回股份公司財務部。1.5嚴格審核分公司物料收發(fā)憑證，堅持"現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則，對分公司的實物（包括庫存商品、物料、固 定資產(chǎn)等）與貨幣資金進行

29、定期或不定期的盤點，并核對賬 實是否相符。1.6在堅持股份公司的各項規(guī)章制度的前提下，積極地 配合銷售分公司總理推動分公司銷售業(yè)務的提升，做好分公 司總經(jīng)理的參謀。1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保 分布在分公司內(nèi)、外的財產(chǎn)安全與完整。1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和 其他會計資料，協(xié)調(diào)好與當?shù)囟悇詹块T的關系。1.9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做 好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。1.10協(xié)調(diào)好分公司的財務崗位工作，并組織好分公司財務每月的工作小結會，總結分公司財務工作中存在的問題和 不足，并書面上報股份公司財務部。根據(jù)財務內(nèi)控制度，安 排

30、好分公司節(jié)假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監(jiān)督 并重的原則。1.11按時完成股份公司財務部交付的其他臨時性工作， 同時以身作則組織與帶好分公司財務隊伍，將分公司財務工作做好。2、分公司會計的崗位職責2.1按照國家會計法規(guī)制度和股份公司的有關規(guī)章制度， 編制記賬憑證、登記會計明細賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證并及時 報告分公司財務經(jīng)理。2.2登記好有關備查賬簿;定期和不定期對賬，使賬賬、 賬實相符。2.3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，并填制入庫憑 證。2.4根據(jù)有關資料編制會計報表的附表。2.5

31、月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并 歸檔（財務資料歸檔管理）。2.6負責稅務申報及稅控系統(tǒng)的維護。2.7按時完成分公司財務經(jīng)理交付的其他臨時性工作。3、分公司出納的崗位職責3.1嚴格、認真執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度。3.2嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額，超過部分必須及時送存 銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅持貨款現(xiàn)金與費 用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅持 "收支兩條線"的原則。3.3嚴格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)分公司總 經(jīng)理、財務經(jīng)理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆 收付款業(yè)務的依據(jù)，必須根據(jù)會計 （財務經(jīng)理）編制的，并經(jīng) 審核無誤的憑證。3.4建立、建

32、全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每 辦理一筆收付款業(yè)務前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所 反映的經(jīng)濟內(nèi)容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付 款，并及時向分公司財務經(jīng)理或股份公司財務審計部反映。3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及 時編制”銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對賬單上 的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時 處理。3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時， 應由分公司財務經(jīng)理配備人員同行，采取相應的安全措施， 同時保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公

33、司財務經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、"現(xiàn)金收訖"、"現(xiàn)金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管。為 了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不 能一個人保管和使用支票的所有印鑒。3.9加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損（要轉(zhuǎn)回股 份公司的必須及時辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回）。3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。3.11按時完成分公司財務經(jīng)理交付的其他臨時性工作。注：銷售分公司未設會計崗位的，由財務