關(guān)于工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的問(wèn)題與對(duì)策分析

1、    關(guān)于工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的問(wèn)題與對(duì)策分析    張懷軍摘 要 在我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的當(dāng)下，建設(shè)工程項(xiàng)目也呈現(xiàn)出一片繁榮的景象，建設(shè)工程項(xiàng)目被政府放在了突出位置，無(wú)論在人力、物力、財(cái)力上政府都給予工程項(xiàng)目以重大關(guān)注。這對(duì)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)拉動(dòng)內(nèi)需，促進(jìn)增長(zhǎng)起到了積極正面的作用。但是在這熱鬧繁華背后存在著很多值得憂慮的問(wèn)題，工程項(xiàng)目作為一項(xiàng)大工程它的資產(chǎn)龐大且資本鏈條長(zhǎng)、地域跨度廣、管理跨度大。正是基于工程項(xiàng)目的這些特點(diǎn)，導(dǎo)致其內(nèi)部管理的難度加強(qiáng)，本文在探討工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的重要性上對(duì)其在運(yùn)作過(guò)程中出現(xiàn)的一系列問(wèn)題以及這些問(wèn)題的解決方案予以探討分析。關(guān)鍵詞 工程項(xiàng)

2、目 內(nèi)部控制 問(wèn)題 對(duì)策一、引言改革開(kāi)放以來(lái)，建筑施工企業(yè)面臨的外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生著巨大的變化，建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈。傳統(tǒng)的工程項(xiàng)目管理模式已不能完全應(yīng)對(duì)當(dāng)前的狀況，隨之而來(lái)的是影響建筑施工企業(yè)良性發(fā)展的一系列問(wèn)題和缺陷。工程進(jìn)度周期長(zhǎng)和工程項(xiàng)目復(fù)雜對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制帶來(lái)挑戰(zhàn)；企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)合作的運(yùn)作復(fù)雜為項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理帶來(lái)挑戰(zhàn)；項(xiàng)目前期投資大，資金處理存在缺陷，給資金的良性運(yùn)作帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)讓整體項(xiàng)目運(yùn)作存在隱患。這就要求施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，合理分析工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部出現(xiàn)的問(wèn)題并精準(zhǔn)下藥，作出解決方案。二、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題當(dāng)下，建筑企業(yè)內(nèi)部確實(shí)意識(shí)到工程項(xiàng)目中需要制定一系列的規(guī)章制度，但整體而言

3、，大部分企業(yè)的規(guī)章制度大都是在宏觀層面或是對(duì)共性上的一些問(wèn)題進(jìn)行約束，很少有企業(yè)針對(duì)工程項(xiàng)目中的具體情況進(jìn)行垂直細(xì)化分析。結(jié)果直接導(dǎo)致在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)種種漏洞和問(wèn)題，難以對(duì)細(xì)節(jié)進(jìn)行把控。除此之外，即使是企業(yè)擁有完善的規(guī)章制度，在具體執(zhí)行過(guò)程中也會(huì)出現(xiàn)執(zhí)行團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力度弱的問(wèn)題。同時(shí)，在工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制中，整個(gè)團(tuán)隊(duì)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力普遍較差，缺乏行而有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略和方法，難以對(duì)實(shí)際情況中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)反應(yīng)和解決。具體來(lái)說(shuō)，工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制存在的問(wèn)題如下：（一）不重視材料采購(gòu)環(huán)節(jié)材料采購(gòu)作為建筑施工的第一個(gè)環(huán)節(jié)，常常被施工公司輕視，他們往往將工程項(xiàng)目的實(shí)際施工過(guò)程放在首位。在進(jìn)行材料采購(gòu)時(shí)，

4、對(duì)材料的選擇、購(gòu)買(mǎi)沒(méi)有進(jìn)行多方考究，這就造成材料質(zhì)量不過(guò)關(guān)，材料供應(yīng)量不足以及材料花費(fèi)資金過(guò)高等一系列問(wèn)題。正是因?yàn)閷?duì)材料采購(gòu)缺少評(píng)估和把控，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)绊懙巾?xiàng)目進(jìn)程以及整個(gè)項(xiàng)目質(zhì)量的嚴(yán)重偏差。（二）資金活動(dòng)存在風(fēng)險(xiǎn)資金活動(dòng)作為工程項(xiàng)目的鏈條，貫穿于整個(gè)項(xiàng)目活動(dòng)中。處理好資金活動(dòng)是工程項(xiàng)目控制的龍頭環(huán)節(jié)。但是在資金活動(dòng)中存在著一系列的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際運(yùn)營(yíng)方面，沒(méi)有對(duì)資金使用作出合理的方案，在審核和發(fā)放資金環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，缺乏規(guī)范性，造成資金的使用效率降低。此外即使項(xiàng)目?jī)?nèi)部做出了有效的資金分配方案，也鮮有確切的執(zhí)行，對(duì)于項(xiàng)目的整個(gè)資金控制方面帶來(lái)了巨大的損失。在投資方面，項(xiàng)目資金的籌集來(lái)源和方式影響

5、巨大，一旦資金源頭出現(xiàn)問(wèn)題：籌資成本高昂，資金的轉(zhuǎn)換率不高會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)難以正常運(yùn)作，使得企業(yè)深受重壓，嚴(yán)重的話會(huì)因?yàn)橘Y金問(wèn)題讓工程項(xiàng)目破產(chǎn)。（三）缺乏對(duì)合同管理環(huán)節(jié)的重視合同管理作為項(xiàng)目的法律依據(jù)，常常具有十分重要的作用。企業(yè)一般是采用外包或采購(gòu)的方式來(lái)完成整個(gè)項(xiàng)目，在合同簽訂方面，往往金額巨大。但是在實(shí)際的合同制定和簽訂環(huán)節(jié)，企業(yè)往往缺乏法律意識(shí)，沒(méi)有對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行分條考究，在后期的運(yùn)行中往往可能出現(xiàn)重大的失誤和欺騙行為，同時(shí)會(huì)因?yàn)檫`約給企業(yè)帶來(lái)不良的負(fù)面形象。（四）管理信息系統(tǒng)缺乏或運(yùn)行不當(dāng)在科技時(shí)代，大數(shù)據(jù)正在深刻地影響著我們的日常生活，對(duì)于建筑施工企業(yè)中也毫無(wú)例外。項(xiàng)目?jī)?nèi)部中存在的一系列

6、數(shù)據(jù)需要我們進(jìn)行整理和分析。但是在具體情況中，對(duì)信息的管理缺乏有效的系統(tǒng)管理，沒(méi)有充分的把握信息時(shí)代的優(yōu)勢(shì)，建立數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)所有數(shù)據(jù)進(jìn)行管理。此外即使具有數(shù)據(jù)管理意識(shí)，也未將數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)系統(tǒng)的思維運(yùn)用到實(shí)際。極有可能會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)包丟失，數(shù)據(jù)錯(cuò)誤等一列狀況，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)绊懙秸麄€(gè)項(xiàng)目的具體運(yùn)作。信息系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題主要有幾個(gè)方面：一是數(shù)據(jù)安全和管理不當(dāng)，存在數(shù)據(jù)的非法訪問(wèn)、修改、刪除、增加等一系列數(shù)據(jù)侵入行為。對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性存在著嚴(yán)重的威脅。二是數(shù)據(jù)系統(tǒng)管理員工技術(shù)不達(dá)標(biāo)，難以正確的處理數(shù)據(jù)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行合理有效的分析。（五）授權(quán)審批流程和制度存在缺陷建筑項(xiàng)目工程流程復(fù)雜，存在一系列的審批事項(xiàng)

7、。包括招投標(biāo)方案的審批、設(shè)計(jì)方案的審批、材料采購(gòu)方案的審批等。每一步的審批都要經(jīng)過(guò)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)。但是在審批過(guò)程中存在著崗位設(shè)置不合理、責(zé)權(quán)分離的狀況，責(zé)任和權(quán)利的分配不平衡，難以形成一個(gè)行之有效的審批制度。這就為項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制漏洞提供了可乘之機(jī)，每一步的審批不達(dá)標(biāo)會(huì)危及整個(gè)項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。三、完善工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的策略方法針對(duì)上訴施工企業(yè)可能存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)做出反應(yīng)，針對(duì)每一條作出細(xì)分的解決方案。保證企業(yè)在內(nèi)部控制中能夠達(dá)到預(yù)期的效果。這就要求企業(yè)在職權(quán)分配上更加明確，在對(duì)前期材料選購(gòu)、資金活動(dòng)、數(shù)據(jù)系統(tǒng)管理、合同管理和制度制定方面更加重視。達(dá)到內(nèi)部工程項(xiàng)目的平衡可持續(xù)發(fā)展。根

8、據(jù)工程項(xiàng)目存在的問(wèn)題，具體的應(yīng)對(duì)措施如下：（一）重視材料采購(gòu)，完善材料采購(gòu)制度和流程在整個(gè)工程項(xiàng)目中，材料選購(gòu)是一項(xiàng)大支出，資金占比大。因此為了使材料選購(gòu)的各項(xiàng)指標(biāo)都達(dá)標(biāo)，在進(jìn)行材料選購(gòu)前就應(yīng)制定材料選購(gòu)方案，對(duì)各種方案進(jìn)行評(píng)估，同時(shí)設(shè)立材料選購(gòu)小組，責(zé)權(quán)明確；在材料選購(gòu)時(shí)要進(jìn)行材料對(duì)比分析，到達(dá)材料選購(gòu)的最優(yōu)化；在材料選購(gòu)?fù)瓿珊?，?duì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)估；每一個(gè)環(huán)節(jié)都要達(dá)到精細(xì)化，無(wú)差別化。在完善材料采購(gòu)制度和流程的同時(shí)實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的高水準(zhǔn)化。同時(shí)對(duì)于控制材料采購(gòu)成本也要做好把控，避免材料浪費(fèi)和資金的使用效率低的問(wèn)題。降低材料費(fèi)用的關(guān)鍵：一是制定好采購(gòu)計(jì)劃，包括采購(gòu)材料價(jià)格、型號(hào)、數(shù)量的制定。

9、二是降低施工材料的損耗率。三是確定材料用量，在施工過(guò)程中實(shí)行按量領(lǐng)取的方針。在對(duì)選購(gòu)小組人員確立上，要實(shí)現(xiàn)分權(quán)制衡的效果，明確每個(gè)人員的具體權(quán)限和責(zé)任義務(wù)，按流程工作，并嚴(yán)格按照工程預(yù)算進(jìn)度完成請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。在采購(gòu)方案上，杜絕人浮于事，要深入調(diào)研，擇優(yōu)選購(gòu)。同時(shí)，建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度、確定檢驗(yàn)方式、出具驗(yàn)收證明。針對(duì)供應(yīng)商管理方面，建筑企業(yè)應(yīng)建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)供應(yīng)商的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估，同時(shí)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地考察，對(duì)供應(yīng)商提供物品的質(zhì)量、供貨時(shí)間以及經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行考察，選擇各方面達(dá)標(biāo)的供應(yīng)商進(jìn)行合作。（二）加強(qiáng)各項(xiàng)資金活動(dòng)的跟蹤在運(yùn)營(yíng)中，制定資金規(guī)劃，要強(qiáng)化資金過(guò)程的運(yùn)作管理，根據(jù)規(guī)劃進(jìn)行資金的各方面調(diào)配，根據(jù)公司具體施工規(guī)劃和項(xiàng)目流程來(lái)制定資金分配。對(duì)于投資的一系列運(yùn)籌，制定投資方案，進(jìn)行可行性試驗(yàn)，根據(jù)制定的權(quán)限和程序執(zhí)行集體投票表決。同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)度的運(yùn)動(dòng)跟蹤管控，及時(shí)處理項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和漏洞。對(duì)于投資，企業(yè)應(yīng)對(duì)資金來(lái)源和渠道予以重視，確保資金來(lái)源的可靠性，合理的運(yùn)用資金實(shí)現(xiàn)籌資的高運(yùn)轉(zhuǎn)效率。四、結(jié)語(yǔ)施工企業(yè)的內(nèi)部控制是建筑企業(yè)管理的中心，能否把握好內(nèi)部控制是建筑企業(yè)管理的重中之重。因此，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確的面對(duì)和認(rèn)識(shí)項(xiàng)目控制中存在的一系列問(wèn)題，并及時(shí)有效的針對(duì)