證券發(fā)行與承銷(xiāo)-第二章-股份有限公司概述

1、第二章股份有限公司概述第一節(jié)股份有限公司的設(shè)立 【考試要求】熟悉股份有限公司設(shè)立的原則、方式、條件和程序。了解股份有限公司發(fā)起人的概念、資格及其法律地位。熟悉股份有限公司章程的性質(zhì)、內(nèi)容以及章程的修改。掌握股份有限公司與有限責(zé)任公司的差異、有限責(zé)任公司和股份有限公司的變更要求和變更程序。【考試重點(diǎn)】股份有限公司設(shè)立的原則、方式、條件。股份有限公司與有限責(zé)任公司的差異、有限責(zé)任公司和股份有限公司的變更要求?！净緝?nèi)容】公司設(shè)立引是指公司設(shè)立人依照法定的條件和程序，為組建公司并取得法人資格而必須采取和完成的法律行為。公司設(shè)立不同于公司的設(shè)立登記，后者僅是公司設(shè)立行為的最后階段；公司設(shè)立也不同于公司

2、成立，后者不是一種法律行為，而是設(shè)立人取得公司法人資格的一種事實(shí)狀態(tài)或設(shè)立人設(shè)立公司行為的法律后果。一、股份有限公司的設(shè)立原則、方式、條件和程序設(shè)立原則：公司：有限責(zé)任公司和股份有限公司。公司設(shè)立一般情況下實(shí)行準(zhǔn)則主義，但公開(kāi)發(fā)行股票的股份有限公司的設(shè)立要經(jīng)過(guò)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。股份有限公司的發(fā)起設(shè)立和特定對(duì)象募集設(shè)立，實(shí)行準(zhǔn)則設(shè)立原則；以募集方式設(shè)立股份有限公司公開(kāi)發(fā)行股票的，還應(yīng)向公司登記機(jī)關(guān)報(bào)送國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)文件。公開(kāi)募集設(shè)立，實(shí)行核準(zhǔn)設(shè)立制度。所謂核準(zhǔn)主義是指除符合法定的設(shè)立條件外，還需經(jīng)行政主管機(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)企業(yè)才能有效設(shè)定準(zhǔn)則主義是由法律為企業(yè)的設(shè)立制定出要件，凡符合法定要件者即

3、可有效成立設(shè)立方式發(fā)起設(shè)立：發(fā)起人認(rèn)購(gòu)公司發(fā)行的全部股份而設(shè)立公司（發(fā)起人認(rèn)足全部股份，社會(huì)公眾不參加股份認(rèn)購(gòu)）。募集設(shè)立：發(fā)起人認(rèn)購(gòu)公司應(yīng)發(fā)行股份的一部分，其余向社會(huì)公開(kāi)募集或者向特定對(duì)象募集（2005年10月27日修訂實(shí)施的公司法）?！纠?·單項(xiàng)選擇】【例1·單選題】募集設(shè)立，是指由發(fā)起人認(rèn)購(gòu)公司應(yīng)發(fā)行股份的一部分，其余部分通過(guò)向社會(huì)（）設(shè)立的方式。 A.私募B.定向發(fā)行 C.招募D.公開(kāi)發(fā)行正確答案D設(shè)立條件：1.發(fā)起人符合法定人數(shù)：2發(fā)起人人數(shù)200，并且有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所。2.發(fā)起人認(rèn)購(gòu)和募集的股本達(dá)到法定資本最低限額我國(guó)公司法明確規(guī)定：股份有限公

4、司的注冊(cè)資本應(yīng)為在公司登記機(jī)關(guān)登記的實(shí)收股本。 在發(fā)起設(shè)立的情況下，發(fā)起人應(yīng)認(rèn)購(gòu)公司發(fā)行的全部股份；在募集設(shè)立的情況下，發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份不得少于公司股份數(shù)的35%。股份有限公司的注冊(cè)資本的最低限額為人民幣500萬(wàn)元（法律、行政法規(guī)對(duì)股份有限公司注冊(cè)資本的最低限額有較高規(guī)定的，從其規(guī)定）。 發(fā)起設(shè)立的注冊(cè)資本為全體發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股本總額（第一，全體發(fā)起人首次出資額注冊(cè)資本的20%，剩余的部分自公司成立之日內(nèi)兩年內(nèi)繳足，其中，投資公司可以在5年內(nèi)繳足，在繳足前不得向他人募集股份）。 募集方式設(shè)立注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的實(shí)收股本總額（發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份注冊(cè)資本的35%，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從

5、其規(guī)定）【例2·單選題】以募集方式設(shè)立的股份有限公司，發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份不得少于公司股份總數(shù)的（）。 A.35%B.20%C.25%D.40%正確答案A注：不得抽回資本：發(fā)起人、認(rèn)股人繳納股款或者交付抵作股款的出資后，除未按期募足股份、發(fā)起人未按期召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)或者創(chuàng)立大會(huì)決議不設(shè)立公司的情形外。3.股份發(fā)行、籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定。4.發(fā)起人制定公司章程，采用募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過(guò)。其中，發(fā)起人向社會(huì)公開(kāi)募集股份的，須向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送公司章程草案。5.有公司名稱(chēng)，建立符合股份有限公司要求的組織結(jié)構(gòu)。名稱(chēng)由行政區(qū)劃、字號(hào)、行業(yè)、組織形式依次組成：（如中國(guó)平安保險(xiǎn)股份有限公司）組織機(jī)構(gòu)

6、：建立股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理和監(jiān)事會(huì)。6.有公司住所。設(shè)立程序：二、股份有限公司的發(fā)起人1.概念依照有關(guān)法律規(guī)定訂立發(fā)起人協(xié)議，提出設(shè)立公司申請(qǐng)，認(rèn)購(gòu)公司股份，并對(duì)公司設(shè)立承擔(dān)責(zé)任者，既是股份有限公司成立的要件，也是發(fā)起或設(shè)立行為的實(shí)施者。2.資格（1）自然人：應(yīng)有完全民事行為能力，必須可以獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。（2）法人：應(yīng)與營(yíng)利性質(zhì)相適應(yīng)（具備企業(yè)法人條件，工會(huì)、大學(xué)不可以）。（3）外商投資企業(yè)：外商投資企業(yè)作為發(fā)起人，必須符合下列條件：認(rèn)繳出資額已經(jīng)繳足；已經(jīng)完成原審批項(xiàng)目；已經(jīng)開(kāi)始繳納企業(yè)所得稅。四條規(guī)定：國(guó)家鼓勵(lì)外商直接投資的行業(yè)，所占股本比例不受限制。屬于限制外商控股的或僅限于外商合資

7、、合作的行業(yè)不得違反外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄。不得作為國(guó)家禁止外商投資行業(yè)的公司的發(fā)起人。此外，以公司作為組織形式的外商投資企業(yè)向其他公司投資時(shí)，依照公司章程的規(guī)定，不得超過(guò)公司章程對(duì)投資或擔(dān)保的總額及單項(xiàng)的限額規(guī)定。公司可以設(shè)立子公司或者分公司，前者具有法人資格，后者沒(méi)有。3.法律地位（1）發(fā)起人的權(quán)利參加公司籌委會(huì)、推薦公司董事會(huì)候選人、起草公司章程、公司成立后享受股東的權(quán)利、公司不能成立承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用之后可以收回投資款項(xiàng)和財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)。（2）義務(wù)連帶責(zé)任：A公司成立后，發(fā)起人未按公司章程的規(guī)定繳足出資的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳；其他發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任；作為設(shè)立公司出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)

8、額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的發(fā)起人補(bǔ)足其差額，其他發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任。B公司不能成立，設(shè)立行為所產(chǎn)生的債務(wù)和費(fèi)用，由發(fā)起人負(fù)連帶責(zé)任；對(duì)認(rèn)股人繳納的股款，發(fā)起人負(fù)返還股款并加算銀行同期存款利息的連帶責(zé)任。賠償責(zé)任：在公司設(shè)立過(guò)程中，發(fā)起人的過(guò)失致使公司利益受到損害的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)對(duì)公司承擔(dān)賠償責(zé)任。法律責(zé)任刑事責(zé)任：虛假出資、公司成立后抽逃出資，申請(qǐng)公司登記時(shí)使用虛假證明文件或采取其他欺詐手段虛報(bào)注冊(cè)資本。發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)还竟_(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。三、股份有限公司章程1.概述公司章程是規(guī)范股份有限公司的組織

9、及運(yùn)營(yíng)的基本準(zhǔn)則，是公司的自治規(guī)范。規(guī)定了股份有限公司的性質(zhì)、宗旨、經(jīng)營(yíng)范圍、組織機(jī)構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、職權(quán)、一是議事規(guī)則、股東大會(huì)認(rèn)為需要規(guī)定的其他事項(xiàng)等是想等內(nèi)容，對(duì)于公司、股東、董事、監(jiān)事及高管人員具有約束力。效力始于登記注冊(cè)公司成立，終于公司注銷(xiāo)。募集方式設(shè)立的股份公司的發(fā)起人擬定的章程草案須經(jīng)出席創(chuàng)立大會(huì)的認(rèn)股人所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。2.內(nèi)容分為必要記載事項(xiàng)和任意記載事項(xiàng)。在深滬證交所上市的股份公司應(yīng)參照中國(guó)證監(jiān)會(huì)2006年3月修訂的上市公司章程指引。必須記載的十二項(xiàng)內(nèi)容。：名稱(chēng)、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、設(shè)立方式、股份總數(shù)注冊(cè)資本、每股的金額、發(fā)起人姓名及認(rèn)購(gòu)出資方式、董事會(huì)、法定代表人、監(jiān)事

10、會(huì)、利潤(rùn)分配辦法、解散和清算辦法、通知和公告辦法及其他股東大會(huì)認(rèn)為有必要的項(xiàng)目。3.修改：與修改后的公司法或有關(guān)法律法規(guī)相抵處；公司情況發(fā)生變化與章程記載事項(xiàng)不一致；股東大會(huì)決定修改章程；股東大會(huì)決定修改章程：必須經(jīng)出席股東大會(huì)會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。四、有限責(zé)任公司與股份有限公司的互為變更依照公司法的規(guī)定，有限責(zé)任公司是有1個(gè)以上、50個(gè)以下股東共同出資設(shè)立的，股東以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任的法人。股份有限公司指由2個(gè)以上、20人以下發(fā)起人發(fā)起的，其全部資本分為等額股份，股東以其認(rèn)購(gòu)的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，公司以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的法人。有限責(zé)任公司具有人合兼資合

11、（類(lèi)似于合伙制）所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)并未完全分離。股東既管理著公司又承擔(dān)著投資的風(fēng)險(xiǎn)，資本與勞動(dòng)結(jié)合較為緊密。）、封閉及設(shè)立程序簡(jiǎn)單的特點(diǎn)；股份有限公司具有資合、開(kāi)放性及設(shè)立程序相對(duì)復(fù)雜的特點(diǎn)。1.兩者的差異項(xiàng)目有限責(zé)任公司股份有限公司成立條件和募集資金方式只能股東出資，不能向社會(huì)公開(kāi)募集股份股東人數(shù)不超過(guò)50人經(jīng)核準(zhǔn)，可以公開(kāi)募集股份股東人數(shù)只有最低要求（2人以上）沒(méi)有最高要求股權(quán)轉(zhuǎn)讓難易程度限制較多、比較困難可依法自由轉(zhuǎn)讓、比較方便股權(quán)證明形式出資證明書(shū)且不能轉(zhuǎn)讓流通股票，可轉(zhuǎn)讓流通公司治理結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)化程度不同相對(duì)簡(jiǎn)化，人數(shù)較少可設(shè)1名執(zhí)行董事不設(shè)董事會(huì)；可設(shè)12名監(jiān)事，不設(shè)監(jiān)事會(huì)。股東會(huì)的權(quán)限比較

12、大（召開(kāi)股東大會(huì)比較方便）無(wú)論大小皆需設(shè)立股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理和監(jiān)事會(huì)董事會(huì)的權(quán)限比較大（股東人較多且分散，召開(kāi)股東大會(huì)比較困難）財(cái)務(wù)狀況的公開(kāi)程度將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告送交各股東召開(kāi)股東大會(huì)年會(huì)的20日前置備本公司（供股東查閱）公開(kāi)發(fā)行股票的股份有限公司必須公告其財(cái)務(wù)報(bào)告2.變更要求（1）有限股份：應(yīng)符合公司法規(guī)定的股份有限公司的設(shè)立條件；反之：亦然。（2）兩者的互變，變更前的債權(quán)、債務(wù)由變更后的公司承繼。（3）有限股份：折合的實(shí)收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額；為增加資本公開(kāi)發(fā)行股份時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法辦理。第二節(jié)股份有限公司的股份和公司債券 【考試要求】掌握資本的含義、資本三原則、資本的增加和減少。熟悉

13、股份的含義和特點(diǎn)、股份的分派、收購(gòu)、設(shè)質(zhì)和注銷(xiāo)。了解公司債券的含義和特點(diǎn)。【考試重點(diǎn)】資本三原則、資本的增加和減少;股份的分派、收回、設(shè)質(zhì)和注銷(xiāo);債券的含義和特點(diǎn)?！净緝?nèi)容】一、股份有限公司的資本1.含義在公司登記機(jī)關(guān)登記的資本總額，即注冊(cè)資本，由股東認(rèn)購(gòu)或公司募足的股款構(gòu)成，基本構(gòu)成單位是股份，故可稱(chēng)為股份資本或股本。2.原則（1）資本確定原則：必須具有確定性（章程中規(guī)定且設(shè)立登記前認(rèn)購(gòu)或募集完成）國(guó)際上該原則的實(shí)現(xiàn)方式有法定資本制、授權(quán)資本制和折中資本制，我國(guó)采用的是法定資本制。（2）資本維持原則：保持與公司資本數(shù)額相當(dāng)?shù)膶?shí)有資本。（動(dòng)態(tài)維護(hù)）實(shí)現(xiàn)形式有：限制股份的不適當(dāng)發(fā)行與交易（禁止

14、以低于面值的價(jià)格發(fā)行股票、隨意回購(gòu)、以股票為抵押品）實(shí)行固定資產(chǎn)折舊制度實(shí)行公積金提取制度盈余分配制度（3）資本不變?cè)瓌t：資本總額不得變動(dòng)。（靜態(tài)維護(hù)）3.資本的增加或減少修改章程（出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)）。1.增加向社會(huì)公眾發(fā)行股份向特定對(duì)象發(fā)行股份向現(xiàn)有股東配售股份向現(xiàn)有股東派送紅股以公積金轉(zhuǎn)增股本公司債轉(zhuǎn)換為公司股份2.減少（剩余閑置資本過(guò)多、提高資本利潤(rùn)率或經(jīng)營(yíng)虧損）減少股份數(shù)額減少每股面值以上兼而有之公司作出減少注冊(cè)資本決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告；債權(quán)人自接到通知書(shū)之日起30日，未接到的自第一次公告之日起45日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)

15、或提供相應(yīng)的擔(dān)保。注：若因資本過(guò)剩減資應(yīng)按照股東所持股份的比例向股東發(fā)還股款或免除或減少股東繳納股款的義務(wù)；若因虧損減資要按比例注銷(xiāo)股份。二、股份有限公司的股份股份的含義和特點(diǎn)1.含義：資本的構(gòu)成成分、股東的權(quán)利和義務(wù)、通過(guò)股票價(jià)格的形式表現(xiàn)其價(jià)值。2.特點(diǎn)：金額性、平等性、不可分性、可轉(zhuǎn)讓性。 了解公司法對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的規(guī)定：任職期內(nèi)，應(yīng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%；所持股份在公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。離職后半年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。股份的分派、收回、設(shè)質(zhì)和注銷(xiāo)1.分派：指公司根據(jù)發(fā)起人

16、和和其他股份認(rèn)購(gòu)人認(rèn)購(gòu)的情況，講股份按照一定的分派方法分配給認(rèn)購(gòu)人。2.收回：無(wú)償收回和有償回收。（1）公司法不允許收購(gòu)，除了：A減少公司注冊(cè)資本B與持有本公司股票的其他公司合并C將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工D股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購(gòu)其股份的（2）相關(guān)規(guī)定A自收購(gòu)之日起10日內(nèi)注銷(xiāo)B和D自收購(gòu)之日起在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或注銷(xiāo)C不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的5%；收購(gòu)的資金來(lái)源：稅后利潤(rùn)，應(yīng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓。3.設(shè)質(zhì)：將依法可以轉(zhuǎn)讓的股份質(zhì)押，設(shè)定質(zhì)權(quán)。股份出質(zhì)后不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)ǔ鲑|(zhì)人和質(zhì)權(quán)人同意，出質(zhì)人應(yīng)提前清償所擔(dān)保的債權(quán)或向質(zhì)權(quán)人約定的第三人提存），公司不得接受本公司的股票

17、作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。4.注銷(xiāo)。通過(guò)股份回購(gòu)或與持有公司股票的公司合并，或者公司解散則全部注銷(xiāo)。三、股份有限公司的公司債券是指公司以法定程序發(fā)行，約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券。公司債券與一般公司債務(wù)區(qū)別所體現(xiàn)的特點(diǎn)：與不特定的社會(huì)公眾形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。是一種可轉(zhuǎn)讓的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。通過(guò)債券的方式表現(xiàn)，而一般債務(wù)通過(guò)其他債權(quán)文書(shū)形式表現(xiàn)。同次發(fā)行的公司債券的償還期是一樣的，而一般的公司債務(wù)可以有不同的償還期?！纠?·多選題】與一般的公司債務(wù)相比，公司債券具有（）特點(diǎn)。A.公司債券是一種可轉(zhuǎn)讓的債權(quán)債務(wù)關(guān)系B.公司債券通過(guò)債券的方式表現(xiàn)C.公司債券是公司與特定的社會(huì)公眾形成的債券債務(wù)關(guān)系

18、D.公司債券的償還具有一律性正確答案ABD第三節(jié)股份有限公司的組織結(jié)構(gòu)【考試要求】熟悉股份有限公司股東的權(quán)利和義務(wù)、上市公司控股股東的定義和行為規(guī)范、股東大會(huì)的職權(quán)、上市公司股東大會(huì)的運(yùn)作規(guī)范和議事規(guī)則、股東大會(huì)決議程序和會(huì)議記錄。掌握董事（含獨(dú)立董事）的任職資格和產(chǎn)生程序，董事的職權(quán)、義務(wù)和責(zé)任，董事會(huì)的運(yùn)作規(guī)范和議事規(guī)則，董事會(huì)及其專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的職權(quán)，董事長(zhǎng)的職權(quán)，董事會(huì)秘書(shū)的職責(zé)，董事會(huì)的決議程序。了解經(jīng)理的任職資格、聘任和職權(quán)，經(jīng)理的工作細(xì)則。掌握監(jiān)事的任職資格和產(chǎn)生程序，監(jiān)事的職權(quán)、義務(wù)和責(zé)任，監(jiān)事會(huì)的職權(quán)和議事規(guī)則，監(jiān)事會(huì)的運(yùn)作規(guī)范和監(jiān)事會(huì)的決議方式?！究荚囍攸c(diǎn)】重點(diǎn)掌握股東大會(huì)、董

19、事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、了解經(jīng)理（權(quán)力、決策、執(zhí)行和監(jiān)督部門(mén)）【基本內(nèi)容】一、股東和股東大會(huì)股份有限公司的股東是指依法持有股份有限公司股份的自然人或法人，即公司股份的所有者。（一）股東的權(quán)利和義務(wù)（掌握）權(quán)利：（1）依照其所持有的股份份額獲得股利和其他形式的利益分配；（2）依法請(qǐng)求、召集、主持、參加或者委派股東代理人參加股東大會(huì)，并行使相應(yīng)的表決權(quán)；（3）對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督，提出建議或者質(zhì)詢(xún)；（4）依照法律、行政法規(guī)及公司章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與或質(zhì)押其所持有的股份；（5）查閱公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（6）公司終止或者清算時(shí)，按其所

20、持有的股份份額參加公司剩余財(cái)產(chǎn)的分配；（7）、對(duì)股東大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議的股東，要求公司收購(gòu)其股份；（8）法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章或公司章程規(guī)定的其他權(quán)利。義務(wù)：（了解）守法、繳納股金、不得退股、不得濫用權(quán)利、其他義務(wù)。（二）控股股東和實(shí)際控制人的定義及行為規(guī)范項(xiàng)目控股股東實(shí)際控制人定義（出資額/資本總額）或（持有的股份/股本總額）50%依出資額或持有的股份所享有表決權(quán)足以對(duì)股東會(huì)、股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響非公司股東但能夠支配公司行為的人（投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排）行為規(guī)范杜絕損害公司利益和其他股東利益的關(guān)聯(lián)關(guān)系公司為公司股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保須經(jīng)股東大會(huì)決議，且股東或者受

21、實(shí)際控制人支配的股東不得參加表決。關(guān)聯(lián)關(guān)系控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其直接或間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系（三）股東大會(huì)的職權(quán)（累積投票制）股東大會(huì)的職權(quán)為決定權(quán)和審批權(quán)，在選舉董事、監(jiān)事時(shí)實(shí)行累積投票制度。1.決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃。2.選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)。3.審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告。4.審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事的報(bào)告。5.審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。6.審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。7.對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議。8.對(duì)發(fā)行公司債券作出決議。9.對(duì)公司合并

22、、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議。10.修改公司章程。11.對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議。12.審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的3%以上的股東的提案。13.公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。累積投票制，股東大會(huì)選舉董事或者監(jiān)事時(shí)每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用。（四）股東大會(huì)的運(yùn)作和議事規(guī)則1.股東大會(huì)的召集主持：董事會(huì)召集董事長(zhǎng)主持注：監(jiān)事會(huì)和連續(xù)90日以上單獨(dú)或合計(jì)持有公司10%以上股份的股東有補(bǔ)充召集權(quán)和補(bǔ)充主持權(quán)，可以自行召集和主持。會(huì)議通知：相關(guān)會(huì)議內(nèi)容（時(shí)間、地點(diǎn)和審議的事項(xiàng)）于會(huì)議召開(kāi)20日前通知各股東（起始期限不包括會(huì)議

23、召開(kāi)日）臨時(shí)股東大會(huì)應(yīng)于會(huì)議召開(kāi)15日前通知各股東發(fā)行無(wú)記名股票的，應(yīng)于30日之前公告股東大會(huì)會(huì)議每年召開(kāi)一次：上一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起的6個(gè)月內(nèi)舉行，最遲不得晚于6月30日召開(kāi)。股東的出席和代理出席股東可以親自也可以書(shū)面形式委托代理人出席和表決，代理人向公司提交股權(quán)授權(quán)委托書(shū)在授權(quán)范圍內(nèi)行權(quán)。（身份證、代理委托書(shū)和持股憑證），無(wú)記名股票持有人應(yīng)于會(huì)議召開(kāi)5日前至閉會(huì)時(shí)止將股票交存公司。2.臨時(shí)提案審議事項(xiàng)一般由董事會(huì)提出，但是有時(shí)也會(huì)有一些較為重大的事項(xiàng)提交股東大會(huì)審議而沒(méi)有被董事會(huì)提出，因此公司法賦予持有一定股份的股東臨時(shí)提案權(quán)。單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上股份的股東，可在股東大會(huì)召開(kāi)10日

24、前提出臨時(shí)提案并書(shū)面提交董事會(huì)，后者在收到后2日內(nèi)通知其他股東，并將臨時(shí)性提案提交股東大會(huì)審議。3.提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)有下列情形之一，應(yīng)在兩個(gè)月之內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)：（1）董事人數(shù)不足公司法規(guī)定人數(shù)或公司章程所定人數(shù)的2/3時(shí)（2）單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東請(qǐng)求時(shí)（3）公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額1/3時(shí) （4）董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)（5）監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)（6）公司章程規(guī)定的其他情形4.股東大會(huì)的議事規(guī)則:會(huì)議期間必須遵守的一系列程序性規(guī)定股東大會(huì)在審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東不得參加前款規(guī)定事項(xiàng)的表決，其所代表的有表決權(quán)的股份數(shù)不計(jì)入有效表決權(quán)總數(shù)。5.股東大會(huì)決議的無(wú)效與撤

25、銷(xiāo)（五）股東大會(huì)決議1.普通決議：由出席股東大會(huì)會(huì)議的股東（包括股東代理人）所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。2.特別決議：上述的2/3以上通過(guò)，主要是（記住了特別決議，也就等于記住了普通決議）（1）公司章程的修改（2）公司增加或減少注冊(cè)資本（3）公司的合并、分立和解散（4）變更公司形式（5）公司章程規(guī)定和股東大會(huì)以特別決議認(rèn)定會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生重大影響的、需要特別決議通過(guò)的其他事項(xiàng)3.股東大會(huì)會(huì)議記錄【例4·單選題】股份有限公司修改公司章程，必須經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的（）通過(guò)。A.2/3以上B.半數(shù)以上C.3/4以上D.全部正確答案A二、董事會(huì)1.董事的資格以下情形不得當(dāng)董事：（1）無(wú)民

26、事行為能力或限制民事行為能力者。（2）因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)罪和破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰、執(zhí)行期滿(mǎn)未超過(guò)5年。（3）擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或廠(chǎng)長(zhǎng)、經(jīng)理并對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未超過(guò)3年。（4）擔(dān)任因違法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷(xiāo)執(zhí)照之日起未超過(guò)3年。（5）個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。2.董事的任免機(jī)制（1）董事會(huì)成員為519人。（2）可有職工代表（職代會(huì)職工大會(huì)民主選舉）和非職工代表（股東大會(huì)選舉）。（3）每屆任期不超過(guò)3年（連選可連任）。（4）提名辦

27、法由公司章程或相關(guān)辦法規(guī)定（5）任期屆滿(mǎn)未及時(shí)改選或在任期內(nèi)提出辭職董事會(huì)成員數(shù)低于法定人數(shù)原董事依然履行董事職務(wù)；上述董事對(duì)公司和股東負(fù)有的義務(wù)在其辭職報(bào)告尚未生效或者生效后的合理期間內(nèi)以及任期結(jié)束后的合理期間內(nèi)，并不當(dāng)然解除。其對(duì)商業(yè)秘密的掌握的情況。其他義務(wù)的持續(xù)期間。3.董事的職權(quán)和義務(wù)（1）職權(quán);（1）出席董事會(huì)，并行使表決權(quán)；（2）報(bào)酬請(qǐng)求權(quán)；（3）簽名權(quán)。此項(xiàng)權(quán)力同時(shí)亦是義務(wù)，如在以公司名義頒發(fā)的有關(guān)文件如募股文件、公司設(shè)立登記文件等上簽名；（4）公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。（2）義務(wù)：遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)。4.董事長(zhǎng)、董事會(huì)會(huì)議運(yùn)作和議事規(guī)則（

28、1）董事長(zhǎng)和董事會(huì)會(huì)議運(yùn)作董事會(huì)每年至少召開(kāi)兩次，10日前通知代表1/10以上表決權(quán)的股東、1/3以上董事或者監(jiān)事會(huì)可提議召開(kāi)董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議，董事長(zhǎng)應(yīng)自接到提議后10日內(nèi)，召集和主持董事會(huì)會(huì)議（如有委托，委托書(shū)應(yīng)載明授權(quán)范圍）。（2）董事會(huì)議事規(guī)則：一系列程序規(guī)定。（3）董事會(huì)的職權(quán)：根據(jù)公司法，董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：（一）召集股東會(huì)會(huì)議，并向股東會(huì)報(bào)告工作；（二）執(zhí)行股東會(huì)的決議；（三）決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；（四）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（五）制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（六）制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司債券的方案；（七）制訂公司合并

29、、分立、解散或者變更公司形式的方案；（八）決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；（九）決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)； （十）制定公司的基本管理制度；（十一）公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。決議（一人一票，過(guò)半數(shù)通過(guò)）。三、股份有限公司的經(jīng)理經(jīng)理的任職資格（與董事同）和聘任（董事會(huì)聘任或解聘）高管：經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、上市公司董事會(huì)秘書(shū)和公司章程規(guī)定的其他人員?！咀⒁狻抗径驴梢约嫒谓?jīng)理四、股份有限公司的監(jiān)事會(huì)（對(duì)比董）1.監(jiān)事的任職資格（同董）、任免機(jī)制和任期特殊要求：監(jiān)事應(yīng)具有法律、會(huì)計(jì)等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)或工作經(jīng)驗(yàn)。董事、高管不

30、得兼任監(jiān)事。人數(shù)：不得少于3人。（董：5-19人）監(jiān)事會(huì)：由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成，后者比例不得低于1/3，具體比例根據(jù)公司章程。任期：每屆3年，屆滿(mǎn)可以連選連任。（董：不超出3年）2.監(jiān)事的職權(quán)、義務(wù)和責(zé)任（1）職權(quán)：（1）出席監(jiān)事會(huì)，并行使表決權(quán)；（2）報(bào)酬請(qǐng)求權(quán)；（3）簽名權(quán)（同董）；（4）列席董事會(huì)的權(quán)利等。（2）義務(wù)和責(zé)任。3.監(jiān)事會(huì)主席、會(huì)議運(yùn)作和議事規(guī)則主席：過(guò)半數(shù)全體監(jiān)事選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會(huì)會(huì)議：每6個(gè)月至少召開(kāi)一次。（董事會(huì)每年至少召開(kāi)兩次）4.監(jiān)事會(huì)的職權(quán)（獨(dú)立有效地行使對(duì)董事、經(jīng)理和其他高管人員以及公司財(cái)務(wù)的監(jiān)督和檢查權(quán)利。要求掌握）（1）檢查公司財(cái)務(wù)。（2）對(duì)

31、董事、高管人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)和公司章程或股東會(huì)議決議的董事、高管提出罷免的建議。（3）當(dāng)董事、高管的行為損害公司利益時(shí)，要求其予以糾正。（4）提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議。（5）向股東會(huì)會(huì)議提出提案。（6）公司法152條，對(duì)董事、高管提起訴訟。（7）發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查，必要時(shí)，可聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等協(xié)助其工作。（8）公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。5.監(jiān)事會(huì)決議：過(guò)半數(shù)以上監(jiān)事通過(guò)。（同董）【例5·單選題】關(guān)于股份有限公司的監(jiān)事會(huì)，一下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事B.監(jiān)事會(huì)成員不得少于5人C.職工代表的比例不得低于1/3D.監(jiān)事

32、的任期每屆 3年，連選可以連任正確答案B第四節(jié)上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定 【考試要求】了解上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定。【考試重點(diǎn)】對(duì)于股東大會(huì)和獨(dú)立董事的特別規(guī)定【基本內(nèi)容】上市公司是在證券交易所上市的股份有限公司，一定是股份有限公司，反之，不然。上市公司除了遵守公司法關(guān)于組織機(jī)構(gòu)的一般規(guī)定，還遵守上市公司章程指引等相關(guān)規(guī)定。一、上市公司股東大會(huì)的特別規(guī)定1.股東大會(huì)的特別職權(quán)（除了擁有股東大會(huì)的職權(quán)）（1）審議批準(zhǔn)的擔(dān)保事項(xiàng)：本公司及本公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)保總額達(dá)到或超過(guò)最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50%以后提供的任何擔(dān)保。公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~達(dá)到或超過(guò)最近1期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%以后提供的任何擔(dān)保

33、。為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保。單筆擔(dān)保額超過(guò)最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%的擔(dān)保。對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。（2）審議公司在1年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近1期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的事項(xiàng)。（3）審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng)。（4）審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。（5）審議法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章或者公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的其他事項(xiàng)。【強(qiáng)調(diào)】審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃和法律、行政法規(guī)或上市公司章程指引規(guī)定的以及股東大會(huì)以普通決議認(rèn)定會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生重大影響的、需要以特別決議通過(guò)的其他事項(xiàng)應(yīng)由出席股東大會(huì)會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3通過(guò)。2.上市公司選舉董事、監(jiān)事可實(shí)行累積投票制度。（同

34、前）二、上市公司董事和董事會(huì)的特別規(guī)定1.忠實(shí)和勤勉義務(wù)2.設(shè)立獨(dú)立董事：是董事會(huì)的成員，由股東大會(huì)選舉和更換定義：不在公司擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立、客觀(guān)判斷的關(guān)系的董事?；緱l件（4）具有5年以上法律、經(jīng)濟(jì)或其他履行獨(dú)立董事職責(zé)所必須的經(jīng)驗(yàn)。不允許條件（1）在上市公司或其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬（配偶、父母、子女）和主要社會(huì)關(guān)系。（2）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬。（3）在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其

35、直系親屬。（4）最近1年內(nèi)曾有前3項(xiàng)所列舉情形的人員。另外，為上市公司或其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢(xún)等服務(wù)的人員。提名誰(shuí)有提名權(quán)？上市公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或合并持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的股東有提名權(quán)。被提名人該做什么？被提名人要同意，且發(fā)表其獨(dú)立性的聲明。被證監(jiān)會(huì)持有異議的提名人如何處理？可列為董事候選人，不可列為獨(dú)立董事候選人。獨(dú)立董事的任期有多長(zhǎng)？跟其他董事同，連選可以連任但不超過(guò)6年防止發(fā)生什么？獨(dú)立董事如連續(xù)3次未親自出席董事會(huì)會(huì)議，由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換，此外不得無(wú)故免職（除非上述情況及公司法中規(guī)定的不得情形）?？梢赞o職嗎？可以，提交辭職報(bào)告，對(duì)任何與其辭職有關(guān)或

36、其認(rèn)為有必要引起股東和債權(quán)人注意的情況進(jìn)行說(shuō)明。如辭職導(dǎo)致董事會(huì)中獨(dú)立董事所占比例低于證監(jiān)會(huì)規(guī)定的最低要求時(shí)，辭職報(bào)告應(yīng)在下任獨(dú)立董事填補(bǔ)其缺額后生效。7特別職權(quán)獨(dú)立董事的特別職權(quán)重大關(guān)聯(lián)交易（上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬(wàn)元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的關(guān)聯(lián)交易）應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后，提交董事會(huì)討論；何以判斷？可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告作為其判斷的依據(jù)。須全體獨(dú)立董事1/2以上同意。發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)的事項(xiàng)（同意、保留意見(jiàn)及其理由、反對(duì)意見(jiàn)及其理由、無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)及其障礙）提名、任免董事。聘任或解聘高管。公司董事、高管的薪酬。上市公司的股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)上市公司

37、現(xiàn)有或新發(fā)生的總額超過(guò)300萬(wàn)或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的借款或其他資金往來(lái)，以及公司是否采取有效措施回收欠款。獨(dú)立董事認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng)。上市公司管理層、員工收購(gòu)本公司時(shí)，收購(gòu)要約條件是否公平合理、收購(gòu)可能對(duì)公司產(chǎn)生的影響等事項(xiàng)。獨(dú)立董事開(kāi)展工作具備的條件上市公司應(yīng)保證獨(dú)立董事享有與其他董事同等的知情權(quán)（上市公司向獨(dú)立董事提供的資料，其與獨(dú)立董事皆須保留5年）。工作條件，配合，不干預(yù)獨(dú)立性，費(fèi)用自擔(dān)，給予津貼3.董事會(huì)秘書(shū)公司法第一百二十四條規(guī)定：“上市公司設(shè)立董事會(huì)秘書(shū)，負(fù)責(zé)公司股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備、文件保管以及公司股東資料管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜”。新公

38、司法把董事會(huì)秘書(shū)歸屬于公司高級(jí)管理人員行列，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。因此法律關(guān)于公司高級(jí)管理人員的限制性規(guī)定應(yīng)當(dāng)適用于董事會(huì)秘書(shū)。董事會(huì)秘書(shū)由董事長(zhǎng)提名，經(jīng)董事會(huì)聘任或解聘，公司董事或其他高管可兼任。4.上市公司關(guān)聯(lián)關(guān)系董事表決權(quán)的限制（回避制度）公司法第一百二十五條繼總則第二十五條之后再次就關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題做出規(guī)定：“上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足三人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議”。

39、5.董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的職權(quán)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的種類(lèi)：戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等；其中，后三種，獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人；審計(jì)委員會(huì)中，至少有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士。了解職責(zé)即可。 第五節(jié)股份有限公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)【考試要求】熟悉股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一般規(guī)定、利潤(rùn)及其分配、公積金的提取?！究荚囈c(diǎn)】利潤(rùn)分配、公積金及其用途。一、一般規(guī)定公司應(yīng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)。在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證交所報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)告，在每一會(huì)計(jì)年度前6個(gè)月結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)向證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)和證交所報(bào)送半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在股東大會(huì)年會(huì)的20日前

40、置備于公司。公開(kāi)發(fā)行股票的股分有限公司必須公告其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。二、利潤(rùn)分配可供分配利潤(rùn)：期初未分配利潤(rùn)+本期累計(jì)凈利潤(rùn)分配的順序和原則：1.按稅后凈利潤(rùn)的10%提取公司法定公積金（當(dāng)法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上可不再提取，若公司法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損，在依法提取法定公積金前先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損）2.還可以在稅后利潤(rùn)中提取任意公積金3.公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn)，可按股東持有的比例分配（股利分紅）。注意，公司持有的本公司股份不得分配利潤(rùn)。股東大會(huì)對(duì)利潤(rùn)分配方案作出決議后，公司董事會(huì)須在其后2個(gè)月內(nèi)完成股利派發(fā)事項(xiàng)。三、公積金及其用途資本公積金來(lái)源：超過(guò)股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款+國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)規(guī)定列入資本公積金的其他收入;公積金用途：彌補(bǔ)公司虧損