第二章 結(jié)算法律制度

1、第二章結(jié)算法律制度第01講現(xiàn)金結(jié)算【考情分析】本章在歷年考試中所占的分值比重為2030分左右。以結(jié)算方式為主線展開，分別介紹了“現(xiàn)金結(jié)算”與“支付結(jié)算”的相關(guān)內(nèi)容。本章重點為票據(jù)部分，難度稍高，需要考生在理解的基礎(chǔ)上適當記憶。2014年大綱新增的銀行匯票、銀行本票、托收承付、國內(nèi)信用證等內(nèi)容同樣需要大家重點關(guān)注。【內(nèi)容精講】第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算基本規(guī)定：國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。一、現(xiàn)金結(jié)算的范圍（）7.結(jié)算起點下的零星支出；8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?！咀⒁狻砍?、6兩項外，開戶單位支付給個人的款項，使用現(xiàn)金也不能超過結(jié)算起點（1000

2、元）?！纠}·多選題】下列事項中，開戶單位可以使用現(xiàn)金的有（）。A.發(fā)給公司甲某的800元獎金B(yǎng).支付給公司臨時工王某的2000元勞務(wù)報酬C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費【例題·判斷題】出差人員預(yù)借差旅費，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（）二、現(xiàn)金使用的限額（）【大綱要求】掌握現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位“日常零星開支”的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。1.庫存現(xiàn)金限額由“開戶銀行”根據(jù)各單位的實際情況來核定。2.限額一般不超過“35天”的日常零星開支的需要量。3.離銀行較遠，交通不便的單位，可以

3、放寬限額，但最多“不得超過15天”的日常零星開支?！咀⒁?】對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額“包括”在開戶單位的庫存限額之內(nèi)?！咀⒁?】商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但“不包括”在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。三、現(xiàn)金收支的基本要求（）【大綱要求】掌握1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于“當日”送存銀行；如當日送存確有困難 ,由“開戶銀行”確定送存時間。2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（不準“坐支”現(xiàn)金）（相對禁止）3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當如實寫明用途，由本

4、單位“財會部門負責人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購地點不確定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由本單位“財會部門負責人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。5.現(xiàn)金管理八不準。開戶單位不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準單位之間相互借用現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款（即小金庫）；不準未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金；禁止發(fā)行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制（）【大綱要

5、求】熟悉1.單位不得由“一人”辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。2.單位應(yīng)當對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審批制度，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，對審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向“審批人的上級授權(quán)部門”報告?！颈竟?jié)內(nèi)容回顧】第02講支付結(jié)算概述【內(nèi)容精講】第二節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征（）【大綱要求】了解（一）支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用“票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式”進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。【注意】支付結(jié)算是一種轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 辦理支付結(jié)算的主體：

6、（二）支付結(jié)算的特征1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)；2.支付結(jié)算的發(fā)生取決于“委托人”的意志；“除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外”，銀行不得為任何單位或者個人查詢；“除國家法律另有規(guī)定外”，銀行不代任何單位或者個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶?，對偽造、變造的票?jù)和結(jié)算憑證上的簽章及需要交驗的個人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔受委托付款的責任，對持票人或收款人不再承擔付款的責任。3.支付結(jié)算實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分級

7、管理相結(jié)合的管理體制；統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)中國人民銀行總行分級管理中國人民銀行各地分支行 4.支付結(jié)算是一種“要式行為”；單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，“必須”使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。5.支付結(jié)算必須依法進行。二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（）【大綱要求】了解票據(jù)法、票據(jù)管理實施辦法、支付結(jié)算辦法、銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、異地托收承付結(jié)算辦法、電子支付指引（第一號）等。三、支付結(jié)算的基本原則（）【大綱要求】了解1.恪守信用，履約付款；

8、 2.誰的錢進誰的賬，由誰支配； 3.銀行不墊款?！咀⒁狻颗c銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則準確區(qū)分。四、辦理支付結(jié)算的具體要求（）【大綱要求】掌握（一）基本要求1.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。2.辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當全面規(guī)范。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者“必須一致”，否則，銀行不予受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載。4.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項必須真實，不得變造偽造。票據(jù)和結(jié)算憑證上的

9、簽章單位、銀行：單位、銀行的蓋章+法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名“或”蓋章；個人：本人簽名“或”蓋章。區(qū)分票據(jù)的“偽造”與“變造”“偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為；“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上“簽章以外”的記載事項加以改變的行為?！咀⒁?】偽造人不承擔“票據(jù)責任”，而應(yīng)追究其“刑事責任”。【注意2】票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當事人真實簽章的效力。（二）填寫要求1.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”?！咀⒁狻看髮懭掌谖窗匆笠?guī)范填寫的，

10、銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。2.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用“正楷或行書”填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用“繁體字”，也應(yīng)受理。3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。4.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。【注意】此處與會計基礎(chǔ)規(guī)定有區(qū)別。（會計基礎(chǔ)工作規(guī)范第五十二條第三款）（支付結(jié)算辦法附一第二條）5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。6.阿拉

11、伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按照“漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求”進行書寫。（1）阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。（2）阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。（3）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。如￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳

12、分；又如￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。7.票據(jù)和結(jié)算憑證的更改要求“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，“原”記載人可以更改，更改時應(yīng)當由原記載人在更改處“簽章”證明。【本節(jié)內(nèi)容回顧】第03講銀行結(jié)算賬戶第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念（

13、）【大綱要求】了解人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶的分類（）【大綱要求】了解（一）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶1.單位銀行結(jié)算賬戶：存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。2.個人銀行結(jié)算賬戶：存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（二）單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為“基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶

14、”（三）根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶【例題·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（ABD）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專業(yè)存款賬戶D.臨時存款賬戶三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當遵守的基本原則（）【大綱要求】了解（一）一個基本賬戶原則（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。（三）守法合規(guī)原則1.生效日規(guī)定存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理“付款業(yè)務(wù)”。2.生效日規(guī)定的排除事項（1）注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因“借款轉(zhuǎn)存

15、”開立的一般存款賬戶除外。（2）存款人在同一營業(yè)機構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。（四）存款信息保密原則除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。【注意】與支付結(jié)算的三項基本原則進行區(qū)分。（款誰墊）四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷（）【大綱要求】了解（一）銀行結(jié)算賬戶的開立存款人開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當以“實名開立”，并對其出具的開戶申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外。開戶程序：【注意】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資需要開立的臨時存款賬戶除外）和預(yù)算單位開立專用

16、存款賬戶、QFII專用存款賬戶實行核準制，經(jīng)中國人民銀行核準后由銀行核發(fā)開戶登記證。（多）（二）銀行結(jié)算賬戶的變更（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.撤銷情形（有以下情形之一的）（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。時間性規(guī)定同變更（5個工作日）2.撤銷順序存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。3.不得撤銷的情形存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。4.強制撤銷的情形銀行

17、對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位，自發(fā)出通知之日起“30日”內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。第04講六大銀行結(jié)算賬戶以及違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則五、基本存款賬戶（）【大綱要求】熟悉 （一）使用范圍基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。該賬戶主要辦理：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。（二）開戶要求1.主體資格：12項，除個人以外根據(jù)規(guī)定，下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：（1）企業(yè)法人；（2）非法人企業(yè)；（3）機關(guān)、事業(yè)單位；（4）團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）

18、隊；（5）社會團體；（6）民辦非企業(yè)組織；（7）異地常設(shè)機構(gòu)；（8）外國駐華機構(gòu)；（9）個體工商戶；（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；（11）單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)；（12）其他組織?！咀⒁?】“團級”（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊【注意2】異地“常設(shè)”機構(gòu)（非臨時機構(gòu)）【注意3】單位設(shè)立的“獨立”核算的附屬機構(gòu)2.證明文件營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務(wù)登記證也出具（正本）?！纠}·單選題】可以辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（A）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶【例題·單選題】下列存

19、款人中可以申請開立基本存款賬戶的有（A）。A.村民委員會B.單位設(shè)立的非獨立核算的附屬機構(gòu)C.營級以上軍隊D.異地臨時機構(gòu)六、一般存款賬戶（）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍1.概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在“基本存款賬戶開戶銀行以外”的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。2.使用范圍一般存款賬戶用于辦理存款人“借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算”的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取?！咀⒁狻块_立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。（二）開戶要求開戶證明文件1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2.基本存款賬戶開戶登記證；3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；4.存款人因其

20、他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明?！纠}·單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（D）。A.借款轉(zhuǎn)存B.借款歸還C.現(xiàn)金繳存D.現(xiàn)金支取七、專用存款賬戶（）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍1.“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；2.“財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。3.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支付必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（二）開戶要求出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明

21、文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關(guān)證明文件。八、臨時存款賬戶）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍1.概念臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。2.使用范圍用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。（1）設(shè)立臨時機構(gòu)（2）異地臨時經(jīng)營活動（3）注冊驗資（二）開戶要求1.臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門

22、的批文。4.注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書或有關(guān)部門的批文。其中第2、3項還應(yīng)當出具其基本存款賬戶開戶登記證?！纠斫狻?、4兩項根本就沒有基本存款賬戶。（三）注意問題1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過“2年”。2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。3.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。4.增資驗資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理?！纠}·單選題】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是（D）。A.設(shè)立臨時機構(gòu)B.異地臨時經(jīng)營活動C.注冊驗資D.臨時借款九、個

23、人銀行結(jié)算賬戶（）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。個人合法收入均可轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶。包括：（1）工資、獎金收入。（2）稿費、演出費等勞務(wù)收入。（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益。（4）個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。（5）個人貸款轉(zhuǎn)存。（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。（7）繼承、贈予款項。（8）保險理賠、保費退還等款項。（9）納稅退還。（10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。（11）其他合法款項。（二）開戶要求身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照、軍官證、警官證等有效證件。（三）注意事項1.單位從其銀

24、行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆“超過5萬元”的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供“完稅證明”。十、異地銀行結(jié)算賬戶（了解）【例題·多選題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有（ABCD）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶【例題·判斷題】異地銀行結(jié)算賬戶只能是單位開立。（X）十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（了解）（一）中國人民銀行的管理（央行）（二）銀行的管理（開戶銀行）（三）存款人的管理（開戶的企業(yè)或個人）十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰

25、則（）【大綱要求】了解（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰1.區(qū)分“非經(jīng)營性存款人”和“經(jīng)營性存款人”【注意】非經(jīng)營存款人不一定是個人，經(jīng)營性存款人也不一定是企業(yè)。（1）對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元；（2）對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：1000元；1萬元以上3萬元以下；5千元以上3萬元以下。2.具體處罰規(guī)定違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項經(jīng)營性存款人處罰金額非經(jīng)營性存款人處罰金額1.法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行1000元1000元1.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶1萬元以上3萬元以下2.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶3.違反規(guī)

26、定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶4.偽造、變造、私自印制開戶登記證1.違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶5000元以上3萬元以下的罰款2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶（二）銀行及其有關(guān)人員違反銀行結(jié)算管理制度的處罰（了解）1.多頭開戶、公款私存5萬-30萬2.其他5000元-3萬【本節(jié)內(nèi)容回顧】第05講票據(jù)的概念、種類、特征、功能以及票據(jù)當事人、票據(jù)權(quán)利與責任第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述【大綱要求】熟悉（一）票據(jù)的概念和種類（）票據(jù)法的規(guī)定：票據(jù)是由出票人簽發(fā)的，

27、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。種類：匯票、本票和支票。（二）票據(jù)的特征與功能（）1.特征（1）票據(jù)是債權(quán)憑證和金錢憑證區(qū)別于物權(quán)證券（提單）和社員權(quán)證券（股票）（2）票據(jù)是設(shè)權(quán)證券區(qū)別于證權(quán)證券（股票）（3）票據(jù)是文義證券票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)必須依票據(jù)上所記載的文義而定，不得以文義之外的任何事項來主張票據(jù)權(quán)利2.功能匯兌功能（最初功能）支付功能結(jié)算功能（債務(wù)抵消功能）信用功能融資功能（貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)）【記憶提示】一張票據(jù)的進化史。（三）票據(jù)行為（）票據(jù)行為是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)要件的法律行

28、為，包括“出票、背書、承兌和保證”四種。 （四）票據(jù)當事人（）1.基本當事人：在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當事人。（構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體）包括出票人、付款人和收款人?！咀⒁狻勘酒钡幕井斒氯藷o付款人。2.非基本當事人：在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔一定義務(wù)的當事人。包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。3.區(qū)分付款人與承兌人（1）付款人是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。（2）承兌人是指接受“匯票”出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務(wù)的人。（只在商業(yè)匯票中才有）【注意】除基本當事人外，非基本當事人是否存在，取決于相應(yīng)票據(jù)行為是

29、否發(fā)生。（五）票據(jù)權(quán)利與責任（）1.票據(jù)權(quán)利票據(jù)權(quán)利的概念持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付“款請求權(quán)”和“追索權(quán)”。付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。行使付款請求權(quán)的持票人可以是“票據(jù)記載收款人或最后的被背書人”。票據(jù)追索權(quán)，是指票據(jù)當事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請求權(quán)。行使追索權(quán)的當事人除票載“收款人”和“最后被背書人”外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的“保證人、背書人”?！纠斫狻科睋?jù)的權(quán)利與其本身不可分

30、割。 票據(jù)權(quán)利的取得票據(jù)的取得必須給付對價。因“稅收、繼承、贈與”可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對價之限制，但所享有的票據(jù)權(quán)利“不得優(yōu)于前手”。因“欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失”而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。票據(jù)權(quán)利的時效票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年； 見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月；持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；持票人對前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個月。【注意】第、種情況所指的追索權(quán)，不包括對“出票人”的追索權(quán)。2.票

31、據(jù)責任票據(jù)責任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責任。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為（如出票、背書、承兌等）而應(yīng)承擔的義務(wù)，不具有制裁性質(zhì)，主要包括“付款義務(wù)”和“償還義務(wù)”。第06講票據(jù)記載事項、支票（六）票據(jù)記載事項（）絕對記載事項不記載票據(jù)無效相對記載事項不記載按法律規(guī)定執(zhí)行任意記載事項不記載不產(chǎn)生法律效力，記載則產(chǎn)生法律效力記載不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的事項記不記載都不產(chǎn)生法律效力，銀行不負審查責任。（七）票據(jù)喪失補救（）票據(jù)喪失后可以采取“掛失止付、公示催告、普通訴訟”三種形式進行補救。1.掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停

32、支付的一種方式。只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時才可進行掛失止付。包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票?！咀⒁狻繏焓е垢恫皇菃适睋?jù)后采取的必經(jīng)措施，而是一種暫時的預(yù)防措施。2.公示催告是指在票據(jù)喪失后由失票人向“人民法院”提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未申報者，則由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。失票人應(yīng)當在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告。申請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人。3.普通訴訟，是指喪失票據(jù)的人

33、為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動。如果與票據(jù)上的權(quán)利有厲害關(guān)系的人是明確的，無需公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟?！纠}·多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補救措施有（ABC）。A.掛失止付 B.公示催告 C.普通訴訟 D.仲裁二、支票（）【大綱要求】掌握并能綜合分析具體案例（一）支票的概念及適用范圍1.概念支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.適用范圍單位和個人在“同一票據(jù)交換區(qū)域”的各種款項結(jié)算，均可以使

34、用支票。（二）種類現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。（）1.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；2.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。3.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（三）支票的出票1.絕對記載事項表明“支票”的字樣無條件支付的“委托”確定的金額付款人名稱出票日期 出票人簽章【注意】與匯票的絕對記載事項相比無“收款人”名稱。2.授權(quán)補記事項金額收款人名稱【注意】未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。3.相對記載事項付款地（1選1）支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。出票地（3選1）支票上未記載出票地的，出票地為出

35、票人的營業(yè)場所、住所地或經(jīng)常居住地?！咀⒁狻恐钡南鄬τ涊d事項只有兩項，無“付款日期”。（四）支票的付款1.提示付款（1）支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。（2）支票提示付款期限：“自出票日起10日”，超過提示付款期限提示付款的，“持票人開戶銀行”不予受理，“付款人”不予付款?！咀⒁狻扛犊钊瞬挥韪犊畹模銎比巳詰?yīng)當對持票人承擔票據(jù)責任。2.付款出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當在見票當日足額付款。3.付款責任的解除付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔受委托付款的責任，對持票人不再承擔付款的責任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的

36、除外。【例題·單選題】下列關(guān)于支票的提示付款期限的表述中，正確的是（A）。A.自出票日起10日內(nèi)B.自出票日起20日內(nèi)C.自出票日起30日內(nèi)D.自出票日起60日內(nèi)（五）支票的辦理要求1.簽發(fā)要求簽發(fā)支票應(yīng)使用“碳素墨水或墨汁”填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過“付款時”在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。 【注意】陷阱：出票時、簽發(fā)時、開具時支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其“預(yù)留銀行的簽章”，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行

37、審核支付支票金額的條件。出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。罰則（大綱說法）出票人“簽發(fā)空頭支票”、“簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票”，“使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯誤的支票”，銀行應(yīng)予“退票”，并按票面金額處以 “5%但不低于1000元”的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額“2%”的賠償金；對“屢次簽發(fā)”的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。【說明】按照支付結(jié)算相關(guān)法律的最新規(guī)定，使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯誤的支票目前只退票不罰款，考試時請按照大綱說法作答。2.兌付的要求（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票僅限

38、于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng)作“委托收款背書”，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。（3）持票人持“轉(zhuǎn)賬支票”向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面“背書人簽章”欄簽章，并將支票和填制的進賬單交送出票人開戶銀行。收款人持“現(xiàn)金支票”向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)。【說明】現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓，其背面并無背書人欄?！纠}·單選題】銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的（D）

39、。A.支付密碼B.身份證C.支票存根 D.預(yù)留銀行簽章【例題·單選題】甲公司委托開戶銀行收款時，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是（C）。A.5000元B.3000元C.2000元D.1000元第07講商業(yè)匯票三、商業(yè)匯票（）【大綱要求】掌握并能綜合分析具體案例（一）商業(yè)匯票的概念和種類1.概念商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。同城、異地均可使用。2.分類商業(yè)匯票按“承兌人”的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。（1）商業(yè)

40、承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌；（2）銀行承兌匯票，由銀行承兌。【例題·單選題】下列各項中，不符合票據(jù)法規(guī)定的是（D）。A.商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票B.商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人C.銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票D.銀行承兌匯票屬于銀行匯票【例題·單選題】適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)結(jié)算方式是（C）。A.委托收款B.托收承付C.商業(yè)匯票D.匯兌（二）商業(yè)匯票的出票1.出票人商業(yè)匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的“法人以及其他組織”，與付款人具有“真實的委托付款關(guān)系”，具有支付匯票金額的“可靠資金來源”。2.必

41、須記載事項（1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；（2）無條件支付的“委托”；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章?！咀⒁狻可虡I(yè)匯票的必須記載事項同銀行匯票一樣為七項。3.相對記載事項付款日期匯票上未記載付款日期的，為見票即付。付款地（3選1）匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。出票地（3選1）匯票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地?！咀⒁狻颗c支票進行區(qū)分?！纠}·多選題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項中，不會導(dǎo)致匯票失效的是（C）。A.未記載付款日期B.未記載付款地

42、C.未記載出票地D.未記載出票人簽章（三）承兌承兌，指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為?！咀⒁?】只有商業(yè)匯票才有承兌問題?！咀⒁?】付款人在承兌前為付款人，在承兌后為承兌人。【注意3】商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。即收款人和付款人均可以簽發(fā)商業(yè)匯票。1.承兌的程序（1）提示承兌定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日前承兌。見票后定期付款的匯票：自出票日起1個月內(nèi)提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對其前手的追索權(quán)。（2）承兌成立承兌時間付款人應(yīng)當自收到提示承兌的匯票之日起“3日內(nèi)”承兌或拒絕承兌。付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的

43、，則應(yīng)視為拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，“必須”出具拒絕承兌的證明。接受承兌付款人收到持票人提示承兌的匯票時，應(yīng)當向持票人簽發(fā)收到匯票的回單。承兌的格式付款人承兌匯票的，應(yīng)當在匯票“正面”記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。匯票上未記載承兌日期的，以3天承兌期的最后一日為承兌日期。退回已承兌的匯票付款人依承兌格式填寫完畢應(yīng)記載事項并將已承兌的匯票退回持票人后才產(chǎn)生承兌的效力。2.承兌效力（1）承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔遲延付款責任；（2）承兌人必須對匯票上一切權(quán)利人承擔責任，該等權(quán)利人包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人；（3）承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來

44、對抗持票人，拒絕支付匯票金額；（4）承兌人的票據(jù)責任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。3.承兌不得附有條件承兌附有條件的，視為“拒絕承兌”。4.收費銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)當按照票面金額向出票人收取“萬分之五”的手續(xù)費。（四）付款1.商業(yè)匯票的“付款期限”：最長不得超過“6個月”。2.商業(yè)匯票的“提示付款期限”（1）“見票即付”的匯票，“自出票日起1個月內(nèi)”向付款人提示付款。（2）“定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款”的匯票，“自到期日起10日內(nèi)”向承兌人提示付款?！咀⒁狻砍制比顺^提示付款期限提示付款的，“持票人的開戶銀行”不予受理?！纠}·單選題】商業(yè)匯票的付款期限

45、，最長不得超過（B）。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月（五）背書背書指收款人或持票人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的在票據(jù)的背面或粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。票據(jù)法規(guī)定，持票人將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時，應(yīng)當背書并交付匯票。一張票據(jù)可以多次背書、多次轉(zhuǎn)讓，但背書必須連續(xù)。 1.記載事項背書人簽章必須記載事項被背書人名稱必須記載事項背書日期相對記載事項【說明】背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。2.不得記載的事項附條件的背書：匯票背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。【注意】跟承兌附有條件區(qū)分，承兌附有條件視為拒絕承兌。部分背書：將匯票金額

46、的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效。3.禁止背書出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任，其只對直接的被背書人承擔責任。4.粘單的使用粘單上的“第一記載人”，應(yīng)當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。5.背書連續(xù)背書連續(xù)主要是指“形式上”的連續(xù)，如果背書在實質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對持票人付款。但是如果付款人明知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人，則不得向持票人付款，否則自行承擔責任。6.期后背書“被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限”，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背

47、書人應(yīng)當承擔匯票責任。（六）保證保證人必須由票據(jù)債務(wù)人以外的“第三人”擔當。1.保證的格式（1）必須記載事項表明“保證”的字樣保證人簽章（2）相對記載事項保證人名稱和住所被保證人的名稱保證日期保證人未記載保證人名稱和住所的，以保證人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為保證人住所。保證人未記載被保證人名稱的，以出票人（未承兌）或承兌人（已承兌）為被保證人。保證人未記住保證日期的，出票日期為保證日期?！咀⒁狻拷滩恼f法：“保證人必須在匯票或者粘單上記載下列事項（絕對+相對均包括）”考試中按教材說法回答。（3）保證不得附有條件保證附有條件的，“不影響”對匯票的保證責任。【注意】與承兌附有條件、背書附有條件

48、進行區(qū)分。2.保證的效力（1）被保證的匯票，保證人應(yīng)當與被保證人對持票人承擔“連帶責任”。（2）保證人為兩人以上的，保證人之間承擔“連帶責任”。（3）保證人履行債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。第08講銀行匯票、銀行本票及銀行卡四、銀行匯票（）（2014大綱新增）【大綱要求】掌握（一）銀行匯票的概念及適用范圍銀行匯票是“出票銀行”簽發(fā)的，由其在見票時按照“實際結(jié)算金額”無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票?！菊n外閱讀】1.銀行匯票的聯(lián)次 卡片聯(lián)出票行結(jié)算匯票借方憑證 匯票聯(lián)代理付款行付款

49、后做聯(lián)行往來借方憑證 解訖通知聯(lián)代理付款行付款后隨報單寄出票行，由出票行作多余款貸方憑證 多余款通知聯(lián)出票行結(jié)清多余款后交申請人2.使用流程（二）絕對記載事項表明“銀行匯票”的字樣、無條件支付的“承諾”、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章【注意】共計七項內(nèi)容，與本票和支票進行區(qū)分，本票的必須記載事項無“付款人名稱”，支票的必須記載事項無“收款人名稱”。（三）實際結(jié)算金額1.未填明實際結(jié)算金額和多余金額或者實際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。2.實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。3.未填寫實際結(jié)算金額或者實際結(jié)算金額超過出票金額

50、的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。（四）提示付款持票人向銀行提示付款時，必須同時提交“銀行匯票和解訖通知”，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理1.提示付款期限：自“出票”之日起“1個月”。 2.持票人超過付款期限提示付款的，“代理付款人”不予受理?！咎崾尽靠稍谄睋?jù)權(quán)利期內(nèi)，向出票銀行作出說明并提供證件，持匯票和解訖通知向出票行請求付款。（五）其他規(guī)定1.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票”也可以提取現(xiàn)金。2.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人。3.銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。4.銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀

51、行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。5.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。6.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。7.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。五、銀行本票（）（2014大綱新增）【大綱要求】掌握（一）概念和適用范圍1.概念銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付票據(jù)金額給收款人或持票人的票據(jù)?！咀⒁狻科浠井斒氯酥挥谐銎比撕褪湛钊恕?.適用范圍單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項時，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支