淺談企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的實施與應(yīng)用

1、    淺談企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的實施與應(yīng)用    沙涵【摘要】企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)是保證企業(yè)各項工作順利開展的前提條件，財務(wù)內(nèi)部控制的建立可以保護財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務(wù)活動的合法性。本文主要針對我國企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的問題、實施和應(yīng)用進行分析?！娟P(guān)鍵詞】企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度;實施;應(yīng)用隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，完善的內(nèi)部管理制度是企業(yè)生存發(fā)展的保證，所以市場對于財務(wù)管理制度的建設(shè)也提出了新的要求，完善的財務(wù)制度是一個企業(yè)進行財務(wù)管理的保證，也是企業(yè)合理配備企業(yè)資源進行有效生產(chǎn)，提高員工工作積極性的有利保證。一

2、、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的概念企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為了實現(xiàn)預定的經(jīng)營目的，落實合理的經(jīng)營理念，獲得準確會計數(shù)據(jù)信息，在企業(yè)內(nèi)部實施的一系列的自我評價，約束、規(guī)劃調(diào)整手段，以提高企業(yè)的經(jīng)營管理活動，獲得高效的經(jīng)濟利益。在以往的企業(yè)財務(wù)管理中一般是針對資產(chǎn)的方面的管理，主要是通過賬簿對于存貨、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)等方面在運用報關(guān)方面進行控制管理，在企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)問題會計能迅速做出反應(yīng)，使財務(wù)信息準確的反映出來。但是隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模在不斷擴大，企業(yè)從事的日常活動較之以往也有很多的變化，所以企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制制度也要相應(yīng)的做出調(diào)整?，F(xiàn)階段的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度是隨著現(xiàn)在經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展

3、起來的，是適應(yīng)現(xiàn)代管理需要的。二、我國企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀分析1、我國現(xiàn)有的財務(wù)內(nèi)部控制制度不健全企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制制度是企業(yè)的一項重要制度，它是企業(yè)財務(wù)部門得以順利運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，但是財務(wù)部門作為企業(yè)內(nèi)部的一個組成部門，其制度的發(fā)揮是要靠企業(yè)各個部門之間的相互配合，所以企業(yè)本身也要很好的內(nèi)部控制制度，這樣企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制制度才能很好的發(fā)揮作用。由于現(xiàn)階段企業(yè)的經(jīng)營者對其認識不夠，沒有足夠的重視，造成有的企業(yè)中財務(wù)內(nèi)部控制制度沒有很好的建立起來，不能發(fā)揮應(yīng)有的作用;有的企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制制度比較健全，但是由于其他的部門沒有好的制度使財務(wù)部門的內(nèi)部控制制度發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。2、我國的監(jiān)督體制

4、不健全我國企業(yè)的監(jiān)督一般是靠政府監(jiān)督和社會監(jiān)督這樣外監(jiān)督體制，政府和社會監(jiān)督只是對于企業(yè)的表象進行監(jiān)督，因為其每個企業(yè)的內(nèi)部標準不一致，缺乏必要的溝通等使監(jiān)督效果差強人意。現(xiàn)階段一般的企業(yè)因為成本或者是其他原因沒有形成自己內(nèi)部的監(jiān)督體系，所以當經(jīng)濟業(yè)務(wù)沒有正常的運轉(zhuǎn)時或有某些人徇私舞弊時不能通過監(jiān)督部門及時的反映出來，給企業(yè)的發(fā)展造成阻力。有的企業(yè)即使設(shè)置了內(nèi)部審計部門，也沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，因為領(lǐng)導層對于其不太重視，總覺得審計部門可有可無，同時審計部門內(nèi)部員工可能沒有達到很好的業(yè)務(wù)水平造成監(jiān)督職能不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，不能及時的評判企業(yè)的財務(wù)信息，也無法針對企業(yè)的發(fā)展提出管理意見。三、建立

5、完善的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度1、建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度企業(yè)管理者要認識到財務(wù)內(nèi)部控制制度對于企業(yè)發(fā)展的作用，從思想上重視起來，從企業(yè)的實際情況出發(fā)，結(jié)合自己的特點建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，同時企業(yè)的其他部門也要配合企業(yè)的財務(wù)部門，使其發(fā)揮真正的作用。實施財務(wù)內(nèi)部控制制度首先要注意整體性，內(nèi)部控制制度要涉及到每項生產(chǎn)經(jīng)營活動，要崗位分別，責任到人，切實要好控制監(jiān)督作用;其次要發(fā)揮高效性，對于生產(chǎn)經(jīng)營活動做統(tǒng)籌安排，精簡人員，不做無用功以提高生產(chǎn)效率;最后也要注意制度本身的實用性，發(fā)生問題后能不能快速的反映出來并及時解決，以使財務(wù)內(nèi)部控制制度發(fā)揮應(yīng)有的作用。2、企業(yè)管理者對于財務(wù)內(nèi)部控制制度要

6、有足夠的重視企業(yè)的管理者是企業(yè)一切活動的決策者，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制制度建立的情況如何關(guān)鍵在于企業(yè)管理者的態(tài)度，從管理者自身來說要明白現(xiàn)在經(jīng)濟形態(tài)，不斷學習提高自己的管理知識，了解到完善的財務(wù)制度對于企業(yè)的發(fā)展的必要性。只有管理著從心里真正的重視起來才會建立完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度，使其發(fā)揮應(yīng)有的作用。管理者也要多組織員工進行培訓，提高員工的素質(zhì)，以使財務(wù)內(nèi)部控制制度得到順利實施。3、企業(yè)管理者需要完善內(nèi)部的監(jiān)督機構(gòu)要做好企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和管理工作，不僅要在形式上重視，還要避免企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度淪為獨立狀態(tài)，這種獨立不僅指管理形式上的獨立，也包括企業(yè)實質(zhì)上的獨立。企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督制度必須要科學、統(tǒng)一，嚴格

7、遵循相應(yīng)的監(jiān)督和審計流程，詳細計算審查比率和頻率。并建立起一支完善的監(jiān)督團隊，對成員進行嚴格的篩選和考核，提升監(jiān)督工作的針對性和有效性。4、完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的遵循原則（1）針對性原則：堅持針對性原則就是在建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的過程中，需要結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，針對企業(yè)財務(wù)管理的常見問題進行深入分析，針對性的制定出內(nèi)控制度，對財務(wù)管理的每一個環(huán)節(jié)進行科學的管理，不斷提升企業(yè)的會計與財務(wù)管理水平。（2）合法性原則：堅持合法性原則就是企業(yè)在開展財務(wù)內(nèi)控工作時，必須要首要遵循國家的相關(guān)法律制度，嚴格按照國家法律法規(guī)的相關(guān)要求在法律許可的范圍中進行實施，保證企業(yè)內(nèi)部財務(wù)內(nèi)控制度的可操作性。

8、（3）整體性原則：整體性原則就是在開展企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作時，必須要考慮到企業(yè)會計與財務(wù)管理工作的各個方面，兼顧到企業(yè)的長遠利益與遠期發(fā)展目標，與企業(yè)的其他制度實現(xiàn)有機結(jié)合。（4）效益性原則。財務(wù)內(nèi)部控制制度的設(shè)置應(yīng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、各個部門和各個崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個關(guān)鍵控制點。但這樣并非意味著控制點越多越好，一些理想的內(nèi)部控制往往因成本過高而不為管理當局采用。因此，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度一定要針對企業(yè)規(guī)模的大小及其經(jīng)營管理情況，盡量設(shè)計出符合企業(yè)實際情況的可操作性強同時控制成本又相對低的內(nèi)部控制。四、結(jié)語總之，完善的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度，有助于我國企業(yè)管理水平的提高。雖然現(xiàn)階段我國的內(nèi)部控制制度還不是很完善，但是隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制制度必然會在工作中不斷完善，在企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮巨大的作用。【參考文獻】1 孫德林. 集團公司集中采購內(nèi)部財務(wù)風險控制研究d. 財政部財政科學研究所， 2010.2 孫語濃. 神火集團內(nèi)部財務(wù)控制存在的問題及解決對策j. 現(xiàn)代營銷： 學苑版， 2012（03）.3 郭佳星. 關(guān)于強化我國企業(yè)內(nèi)部控制的思考j.