最新XXXX工程審計實施方案資料

1、精品文檔xxxx 工程項目竣工結(jié)算審計實施方委托單位： xxxx受托單位： xxxx時 間： 年 月 日精品文檔寸錄一、項目基本情況二、審計目的三、審計范圍和對象四、審計內(nèi)容和重點(diǎn)五、審計原則、依據(jù)、方法、步驟及預(yù)定審計時間六、審計人員分工七、審計要求八、審計實施細(xì)則九、保證措施竣工結(jié)算審計方案按照貴單位的要求， 依據(jù)委托合同對 xxxx 工程 A、B 棟竣工結(jié)算 實施審計。為確保本工程竣工結(jié)算審計“行為規(guī)范、重點(diǎn)突出、質(zhì)量 較高、結(jié)果客觀公正” ，最大限度降低審計風(fēng)險，減少審計沖突，結(jié) 合該工程項目實際情況，特制定以下審計方案。一、項目基本情況1 、項目名稱： xxxx2 、建設(shè)地點(diǎn)： xx

2、xxxx3 、建設(shè)規(guī)模：為地上六層（局部七層）鋼筋混凝土剪力墻結(jié)構(gòu)，室外高差750mm建筑面積A棟為2438.7m2, B棟2174.7m2.及門衛(wèi) 室、活動房、車庫及總坪工程。4 、建設(shè)單位： xxxx5 、設(shè)計單位： XXXX6 、監(jiān)理單位： XXXX7 、施工單位： XXXX8 、工期：開工日期： 2014年 8月，竣工日期： 2015年11 月9 、工程中標(biāo)金額：692 1 1 68元（陸佰玖拾貳萬壹仟壹佰陸拾捌元） 。10 、工程送審金額： 10125696 元（壹仟零壹拾貳萬伍仟陸佰玖 拾陸元）。二、審計目的通過審計，確保該建設(shè)項目竣工結(jié)算真實、合法，交付使用資產(chǎn) 安全、完整。揭示

3、項目投資和建設(shè)中存在的問題，分析產(chǎn)生問題的根 本原因，進(jìn)一步提高工程項目的管理，提出合理建議及參考依據(jù)，保 障建設(shè)資金的合理、合法和有效使用。三、審計范圍和對象xxxx 工程主體及簽證項目竣工結(jié)算。四、審計內(nèi)容和重點(diǎn)對該項目進(jìn)行審計， 重點(diǎn)是檢查項目竣工結(jié)算是否真實合法， 交 付使用資產(chǎn)是否真實完整， 項目建設(shè)和管理是否符合法律、 法規(guī)的要 求。其具體審計內(nèi)容如下：1 、審核工程量，按竣工圖逐項審查。這部分工程量審查，分別 按不同計算規(guī)則正確計算，逐項審查，看有沒有混淆、錯算或漏算現(xiàn) 象，防止高估冒算現(xiàn)象發(fā)生。2、審核預(yù)算單價的套用，是竣工結(jié)算審核主要內(nèi)容之一。在審 核時著重注意以下幾個方面：

4、（1）預(yù)算中所列各分項工程預(yù)算單價與預(yù)算定額是否相符， 其名 稱、規(guī)格、計量單位和所包括的工程內(nèi)容是否與單位估價表一致，防 止高套定額情況。（2）對換算單價，審查換算的分項工程是否是定額中允許換算的， 審查換算是否正確。（3）對補(bǔ)充定額的編制是否符合編制原則， 單位估價表計算是否 正確。（4）變更簽證是否與合同內(nèi)容重復(fù)。3、審核其他有關(guān)費(fèi)用，其它費(fèi)用計算，審查時，按當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)和 合同協(xié)議條款執(zhí)行。著重注意以下幾個方面的問題：（1）規(guī)費(fèi)等是否按規(guī)定計取。（2）間接費(fèi)計取是否與合同協(xié)議條款一致。（3）預(yù)算外調(diào)增材料價差，是否按實際計取，價差部分是否多計 間接費(fèi)。（4）有無將不需要安裝的設(shè)備計取為安裝

5、工程的間接費(fèi)中。（5）有無巧立名目，亂攤費(fèi)用現(xiàn)象。（6）材料設(shè)備保管費(fèi)是否計算合理4、施工索賠部分造價審核：（1）所提出索賠必須以合同為依據(jù)；（2）提出索賠必須有雙方認(rèn)可簽字；（3）提出索賠必須有實際損失；（4）索賠費(fèi)用計取符合國際或國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)。（一）審查內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況 主要檢查業(yè)主單位及設(shè)計、 施工、監(jiān)理等單位是否就項目建設(shè)建立了 工程管理、 財務(wù)管理以及材料設(shè)備管理等方面的內(nèi)部管理制度， 項目 建設(shè)過程中，所建立的內(nèi)部管理制度是否有效執(zhí)行。（二）基建程序、概算執(zhí)行情況1 、基建程序履行情況，建設(shè)單位是否依照國家規(guī)定的建設(shè)程序 辦理立項審批手續(xù)。2 、檢查項目概算執(zhí)行情況，分析項目投資

6、節(jié)約或超支的原因， 查明有無擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和計劃（設(shè)計）外工程；有無因規(guī)劃、 勘察、設(shè)計等前期準(zhǔn)備工作是否充分科學(xué)， 是否因前期工作深度不夠 造成工期延誤、 較多和較大設(shè)計變更， 并因此增加投資或造成損失浪 費(fèi)。（三）招投標(biāo)和合同執(zhí)行情況1 、檢查項目招投標(biāo)管理情況。 主要是：項目勘察、設(shè)計、施工、 監(jiān)理以及主要設(shè)備、 材料的采購是否按有關(guān)部門核定的招標(biāo)方案進(jìn)行 招標(biāo)，招投標(biāo)程序是否合法，評標(biāo)是否公正、公平、公開，有無弄虛 作假行為。2 、檢查合同簽訂與執(zhí)行情況。 主要是：合同簽訂程序是否合規(guī)； 合同文件是否完整； 合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的實質(zhì)性內(nèi)容一致， 投 標(biāo)承諾是否在合同中體現(xiàn)； 主

7、要合同條款要約是否明確， 有無因合同 要約不清晰導(dǎo)致的結(jié)算爭議或糾紛， 并因此增加工程造價； 合同條款 是否嚴(yán)格執(zhí)行，有無違規(guī)進(jìn)行轉(zhuǎn)包、分包的問題等。（四）竣工結(jié)算編制及財務(wù)收支情況1 、檢查竣工結(jié)算報表編制情況。主要是：竣工結(jié)算說明書內(nèi)容 是否完整、準(zhǔn)確，是否符合項目的實際情況。2 、檢查建設(shè)資金落實及到位情況。主要是：建設(shè)資金來源是否 合規(guī)，是否足額落實，是否按工程建設(shè)進(jìn)度及時到位，有無因資金不 落實、不到位造成工期延誤，引起索賠，甚至形成損失浪費(fèi)。3 、檢查建設(shè)成本核算情況。主要是：建安投資、設(shè)備投資是否 真實、合法，有無擠占問題，并重點(diǎn)關(guān)注超概算較多的項目；待攤投 資的列支和分?jǐn)偸欠裾?/p>

8、確，有無將不合規(guī)的費(fèi)用擠入待攤投資問題； 其他投資的列支是否真實。4 、核實債權(quán)債務(wù)，檢查有無轉(zhuǎn)移、挪用和侵占建設(shè)資金問題， 有無債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題。5 、檢查交付的固定資產(chǎn)是否真實，是否辦理驗收手續(xù)。（五）設(shè)備材料采購及管理情況主要是檢查設(shè)備、 材料是否按設(shè)計要求采購， 有無盲目采購造成 積壓問題；設(shè)備、材料的管理是否到位，有無因管理不善，造成所設(shè) 備、材料不適用、質(zhì)量不合格等問題；庫存設(shè)備、材料及其他建設(shè)物 資是否按規(guī)定進(jìn)行處理。（六）工程價款結(jié)算及設(shè)計、施工、監(jiān)理單位執(zhí)業(yè)情況1 、檢查現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更、工程結(jié)算等原始資料是否齊全、 合規(guī)、合法。2 、按照工程招投標(biāo)文件、施工合同及

9、工程變更通知等有關(guān)文 件的規(guī)定，對工程結(jié)算價款的真實性、合法性進(jìn)行審計。主要是計量 內(nèi)容是否與圖紙和實際相符，工程量的計算是否正確、合規(guī)，是否存 在將合同包干內(nèi)容重復(fù)計取等問題； 定額套用是否正確， 是否符合造 價管理有關(guān)規(guī)定，組價是否合理、合規(guī)，是否存在將已含在定額內(nèi)的 內(nèi)容另行計量取費(fèi)等問題； 工程取費(fèi)是否正確， 是否執(zhí)行相應(yīng)計費(fèi)基 數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)， 單項費(fèi)率的計取是否符合實際狀況和造價管理有關(guān)規(guī) 定；材料價格的確定是否合理，有無以特殊材料為借口過分報價等。3 、設(shè)計單位是否按合同約定提供設(shè)計服務(wù)，有無因設(shè)計服務(wù)不 到位造成施工延期； 施工單位是否嚴(yán)格按投標(biāo)承諾及合同約定規(guī)范施 工，現(xiàn)場管理

10、是否符合規(guī)定； 監(jiān)理工作是否按照監(jiān)理大綱或方案及監(jiān) 理合同執(zhí)行，相關(guān)監(jiān)理資料（復(fù)驗、旁站記錄、監(jiān)理日記等）是否齊 全；工程材料進(jìn)場是否符合相關(guān)規(guī)定， 進(jìn)場材料檢驗是否及時、 真實， 材料質(zhì)量是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)及合同約定。（七）投資效益評價1 、通過可行性研究報告、初步設(shè)計相關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境指 標(biāo)與決算資料、運(yùn)營資料對比分析，評價投資效益，并重點(diǎn)評價社會 效益。2 、通過投資概算與投資完成情況對比分析，評價工程造價和建 設(shè)費(fèi)用的高低，重點(diǎn)評價經(jīng)濟(jì)效益。（八）延伸審計方面1 、檢查施工、監(jiān)理單位與業(yè)主單位是否有非正常經(jīng)濟(jì)往來，是 否有違法分包、轉(zhuǎn)包工程問題。2 、檢查施工單位的資質(zhì)是否與投標(biāo)書一

11、致，是否符合項目建設(shè) 的要求。五、審計原則、依據(jù)、方法、步驟及預(yù)定審計時間（一）審計原則獨(dú)立、客觀、公正、實事求是的審計原則。（二）審計依據(jù)1 、中華人民共和國住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范（GB50500-2013 ；2 、四川省建設(shè)工程工程量清單計價管理辦法 ；3 、四川省建設(shè)工程造價管理總站編制的四川省建設(shè)工程工程 量清單計價定額（ 2009）及相關(guān)配套文件；4 、四川省建設(shè)工程安全文明施工措施費(fèi)計價管理辦法 以及相 關(guān)政策性文件；5 、法律、行政法規(guī)、規(guī)章和政府有關(guān)部門規(guī)定的規(guī)費(fèi)；6 、招標(biāo)控制價、投標(biāo)報價、竣工圖紙、竣工結(jié)算書等；7 、工程的實際竣工狀況；8 、施工合同；

12、（三）審計方法采用全面審查法。 審查施工圖、竣工圖以內(nèi)的各個分部分項工程量， 依據(jù)合同約定的方式審查分部分項工程價格， 并對設(shè)計變更、 簽證等 調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行審查。（四）審計步驟1 、接收竣工結(jié)算審計資料后，辦理審計資料移交清單 。2 、在熟悉資料的同時對送審資料進(jìn)行相應(yīng)的復(fù)核與查漏補(bǔ)缺。3 、對現(xiàn)場進(jìn)行實地查勘，對送審資料進(jìn)一步復(fù)核與確認(rèn)，并在 現(xiàn)場由相關(guān)人員簽字確認(rèn)了現(xiàn)場查勘記錄。4 、審計初步結(jié)果形成后，征求相關(guān)方意見。5 、評估反饋意見后進(jìn)一步修正審計報告，出具、報送正式審計 報告。（五）預(yù)定審計時間1 、審前準(zhǔn)備階段： 7 個日歷天時間。主要工作是進(jìn)行審前調(diào)查， 制訂審計實施方案，學(xué)習(xí)

13、相關(guān)法律法規(guī)，成立審計組，擬訂并下達(dá)審 計通知書，召開進(jìn)點(diǎn)審計會。2 、審計實施階段： 50 個日歷天完成審計實施。3 、審計報告階段： 7個日歷天撰寫并下達(dá)審計報告和審計決定。4 、檔案整理階段： 12個日歷天完成檔案整理工作。六、審計人員分工我單位在了解該項目實際情況下擬派四位現(xiàn)場代表參加本工程 審計工作：1 、XXX（造價工程師，從業(yè)18年以上）任項目總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé) 復(fù)核審計資料；2 、XXX （造價工程師，從業(yè)14年以上）任項目審核工程師，主要負(fù)責(zé)現(xiàn)場踏勘技術(shù)指導(dǎo)，初部審計資料；3 、XXX（造價員，從業(yè)6年以上）任項目造價資料員，主要負(fù)責(zé) 現(xiàn)場踏勘，收集施工現(xiàn)場及其他資料數(shù)據(jù)，編制初

14、步的審計資料。4 、XXX（造價員，從業(yè)10年以上）,任項目造價資料員，主要負(fù) 責(zé)現(xiàn)場踏勘，收集施工現(xiàn)場及其他資料數(shù)據(jù)，編制初步的審計資料。七、審計要求1 、嚴(yán)格執(zhí)行審計人員廉政紀(jì)律；2 、嚴(yán)格按要求做好審計日記和審計取證等原始資料積累工作；3 、嚴(yán)格按審計項目質(zhì)量控制辦法 做好相關(guān)審計文書的編制、 復(fù)核、整理和歸檔工作；4 、堅持依法審計、實事求是的原則。八、審計實施細(xì)則1 、熟悉資料熟悉資料是開展審查工作的第一步， 是審查的基礎(chǔ)性工作， 必須 全面認(rèn)真地閱讀所有資料，對重點(diǎn)部分進(jìn)行記錄，加深和鞏固印象。 在初步熟悉資料， 并作好記錄后， 項目負(fù)責(zé)人組織造價人員及時互相 交換情況，統(tǒng)一共性問

15、題，不疏漏影響結(jié)算的任何問題。 對資料不齊、 表述不清、證據(jù)不足的資料，要及時要求重新提供并進(jìn)行核實。2 、現(xiàn)場踏勘現(xiàn)場踏勘是為了復(fù)核竣工資料的真實性。 因此在熟悉文字資料后， 造價專業(yè)人員應(yīng)到工程現(xiàn)場進(jìn)行實地踏勘， 以工程竣工資料為對象進(jìn) 行核對，發(fā)現(xiàn)有不符的內(nèi)容，及時作好踏驗記錄。3 、進(jìn)行初步審計核實竣工資料后，造價專業(yè)人員方可進(jìn)入審計的主要工作階段， 審核工程結(jié)算造價。 工程結(jié)算造價審計采取全面審查法， 按單位工程 或分部逐一進(jìn)行審查。在審核結(jié)算工程量時，必須對整個設(shè)計意圖、 全套設(shè)計圖紙、現(xiàn)場情況等有充分的了解，熟悉工程全貌，然后有計 劃有步驟地按設(shè)計要求或驗收規(guī)范， 以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)

16、度， 對整個工程 的外觀、結(jié)構(gòu)、材料、質(zhì)量等進(jìn)行全面核查，并逐項準(zhǔn)確計算核查工 程量。根據(jù)已核定的工程量， 按照合同明確的相應(yīng)的工程計價原則和 方法，結(jié)合政策性調(diào)整文件，及有關(guān)材料、設(shè)備計價方法和采購、運(yùn) 輸、保管責(zé)任等規(guī)定，算出工程建安造價。而后對整個計價過程進(jìn)行 反復(fù)審核，杜絕重復(fù)計價、漏計或少計，確保工程建安投資的正確性， 最終保證投資控制目標(biāo)的實現(xiàn)。（1）首先對變更和新增項目在復(fù)核時應(yīng)充分利用評估設(shè)計變更、 新增項目、簽證費(fèi)用時的工程量計算底稿，根據(jù)該工作底稿，再次進(jìn) 行復(fù)核，在確認(rèn)計算工程量無誤后，統(tǒng)計整理，一一列明工程量差異 量，調(diào)整施工單位錯誤的結(jié)算工程量。（2）審查可調(diào)材料單價

17、， 審查可調(diào)材料是否嚴(yán)格按合同約定的辦 法調(diào)整價格， 價差調(diào)整是否依據(jù)甲乙雙方確認(rèn)的材料價格， 有無混淆 品種、規(guī)格、質(zhì)量等級的現(xiàn)象發(fā)生，計算是否正確。對發(fā)現(xiàn)的問題及 時作好記錄，對情況不明的應(yīng)調(diào)查取證。在造價專業(yè)人員情況清楚、 證據(jù)確鑿后糾正錯誤的計價。（3）簽證和零星工程計價是否與合同約定相一致， 費(fèi)率是否準(zhǔn)確。 審查結(jié)算書中是否有以包干價結(jié)算的分項工程， 該費(fèi)用是否重復(fù)計算 了稅金。（4）索賠費(fèi)用的處理手續(xù)是否完善，索賠原因是否成立，證據(jù)是 否充分，計算是否正確無誤。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題一一作好記錄，在 檢查無誤后，調(diào)整施工單位結(jié)算造價。4 、向業(yè)主單位通報初步審查意見在初步審查完成以后，

18、 由項目部向業(yè)主單位匯報初審情況。 匯報 內(nèi)容包括審增審減的金額、 內(nèi)容及依據(jù)， 爭議的問題及解決辦法的建 議，待得到業(yè)主同意，并對解決爭議問題的方案達(dá)成一致后，開始與 施工單位進(jìn)行工程造價的核對。5 、核對工程造價 首先將結(jié)算書中存在的問題一一告之施工單位。 施工單位接受的， 作好簽字記錄，形成證據(jù)；不接受的進(jìn)行數(shù)據(jù)核對，核對無誤后，再 簽字形成證據(jù)。 待初審中的全部問題均得到落實后， 形成審核與被審 核雙方共同認(rèn)可的審核結(jié)論，核對工作結(jié)束。6 、出具審核報告 在核對工作結(jié)束，形成審核確認(rèn)表前，項目部將核對中的情況， 向業(yè)主單位匯報。 內(nèi)容包括對初審中發(fā)現(xiàn)的問題， 在核對中是如何解 決的及最

19、終審核結(jié)果情況。 在業(yè)主單位同意確認(rèn)金額后， 分別由施工 單位和業(yè)主單位簽字蓋章， 造價咨詢單位出具正式報告。 報告應(yīng)全面 描述工程情況、審核依據(jù)、審減或?qū)徳鲈蚍治觥?審核中發(fā)現(xiàn)的問題、 咨詢建議等。7 、編制竣工結(jié)算報告，歸納整理造價相關(guān)資料，向業(yè)主單位提供工程造價咨詢工作總結(jié)。九、保證措施（一）服務(wù)質(zhì)量保證措施為確保基本建設(shè)工程造價咨詢質(zhì)量， 我公司已建立了完善的造價 咨詢質(zhì)量保障措施要包括： 造價咨詢?nèi)藛T要求、 造價咨詢的復(fù)核稽查、 造價咨詢報告質(zhì)量控制、造價審檔案管理等內(nèi)容，具體如下：1 、造價咨詢?nèi)藛T要求（1）根據(jù)造價造價咨詢項目的實際情況配備相應(yīng)的專業(yè)造價造價 咨詢?nèi)藛T，配置造價

20、造價咨詢負(fù)責(zé)人；（2）配備的專業(yè)造價造價咨詢?nèi)藛T具有較高政治素質(zhì)、 政策水平 和專業(yè)技術(shù)水平；對不同行業(yè)、不同項目的造價審計，根據(jù)專業(yè)特點(diǎn) 組織相應(yīng)的專業(yè)造價造價咨詢?nèi)藛T參加；（3）配備的專業(yè)造價造價咨詢?nèi)藛T嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律法規(guī)， 客 觀公正、廉潔自律，以保證造價造價咨詢結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性；（4）對保密項目的造價造價咨詢， 全體造價造價咨詢?nèi)藛T要遵守 國家有關(guān)保密規(guī)定。（5）我們已建立基本建設(shè)工程造價造價咨詢專家?guī)欤?為基本建設(shè) 工程造價造價咨詢服務(wù)。（6）我們實行業(yè)務(wù)回避制度， 造價造價咨詢?nèi)藛T與被審核項目單 位直接關(guān)系或有可能影響造價造價咨詢公正性的應(yīng)當(dāng)回避。2 、項目造價咨詢的復(fù)核稽

21、查（三級復(fù)核制）（1）造價咨詢?nèi)藛T應(yīng)嚴(yán)格按照造價咨詢程序進(jìn)行造價咨詢工作， 將造價咨詢思路和造價咨詢軌跡做出全面記錄， 并獲取充分、 恰當(dāng)?shù)?造價咨詢證據(jù)，形成完整的造價咨詢工作底稿。（2）公司應(yīng)實行嚴(yán)格的造價咨詢工作底稿三級復(fù)核制度， 即項目 經(jīng)理、公司項目負(fù)責(zé)人、質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人三級復(fù)核。重大項目應(yīng)指 定技術(shù)總監(jiān)進(jìn)行再復(fù)核。（3）各級復(fù)核人員在復(fù)核工作底稿時，應(yīng)做出必要的復(fù)核記錄， 書面表示復(fù)核意見， 并在其復(fù)核過的造價咨詢工作底稿上簽名和簽署 日期。（4）項目經(jīng)理復(fù)核為一級復(fù)核， 應(yīng)采用在工作現(xiàn)場復(fù)核的方式對 造價咨詢工作底稿逐頁復(fù)核。項目經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核以下內(nèi)容：1）造價咨詢?nèi)藛T是否執(zhí)行

22、了造價咨詢計劃規(guī)定的造價咨詢程序， 造價咨詢目標(biāo)是否已實現(xiàn)；2）盤點(diǎn)或監(jiān)盤、函證、截止性測試等造價咨詢程序的執(zhí)行是否 充分；3）相關(guān)造價咨詢項目中涉及所有權(quán)歸屬資料是否齊備；4）造價咨詢證據(jù)的充分性與恰當(dāng)性，特別是性質(zhì)重大、金額較 大的造價咨詢事項，抽樣量是否足夠，樣本是否恰當(dāng)；5）造價咨詢調(diào)整事項、重大造價咨詢問題是否已全部記錄在造 價咨詢工作底稿當(dāng)中， 調(diào)整的原因及金額是否正確， 是否存在未解決 的重大造價咨詢問題；6）造價咨詢工作過程及其結(jié)果是否已適當(dāng)記錄，是否符合造價咨詢工作底稿的要求；7) 造價咨詢結(jié)論與造價咨詢工作結(jié)果是否一致，是否支持造價 咨詢意見；8) 已審會計報表數(shù)據(jù)與造價咨

23、詢工作底稿中各造價咨詢項目導(dǎo) 引表的勾稽關(guān)系是否一致，科目分類匯總是否正確；9) 對合并會計報表的編制的正確性是否進(jìn)行了造價咨詢，應(yīng)予 抵銷的項目是否進(jìn)行了正確的抵銷。(5) 公司項目負(fù)責(zé)人的復(fù)核為二級復(fù)核， 對一級復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問 題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并及時提出，要求造價咨詢?nèi)藛T進(jìn)行說明，并 完成尚未執(zhí)行的造價咨詢程序， 補(bǔ)充獲取造價咨詢證據(jù)， 完善造價咨 詢工作底稿， 保證現(xiàn)場造價咨詢工作記錄的完整。 對于存在的無法解 決的重大造價咨詢問題或影響造價咨詢意見類型的重大造價咨詢問 題，在做出復(fù)核記錄的同時，應(yīng)向上一級負(fù)責(zé)人員請示匯報。(6) 質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人復(fù)核為三級復(fù)核， 應(yīng)在公司項目負(fù)責(zé)人

24、復(fù) 核的基礎(chǔ)上， 采取在工作現(xiàn)場復(fù)核與總體復(fù)核相結(jié)合的方式， 對造價 咨詢工作底稿中重要會計事項的造價咨詢、 重要造價咨詢程序的執(zhí)行 以及造價咨詢調(diào)整事項進(jìn)行復(fù)核。 質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人重點(diǎn)復(fù)核以下內(nèi) 容：1) 總體造價咨詢計劃和具體造價咨詢計劃的恰當(dāng)性，包括重要 性水平、造價咨詢風(fēng)險的評估，造價咨詢程序的設(shè)計等；2) 二級復(fù)核所提出的重大造價咨詢問題的處理情況；3) 造價咨詢調(diào)整事項的性質(zhì)、原因及金額；4）重要審核事項的造價咨詢程序執(zhí)行是否恰當(dāng)，造價咨詢證據(jù) 是否充分；5）項目負(fù)責(zé)人提出的造價咨詢意見及造價咨詢報告類型是否恰 當(dāng)。質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人對復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題， 應(yīng)做出復(fù)核記錄， 并要 求項

25、目負(fù)責(zé)人結(jié)合造價咨詢工作底稿做出書面說明。 對重大造價咨詢 問題以及對造價咨詢意見、 造價咨詢報告類型的不同意見， 應(yīng)上報技 術(shù)負(fù)責(zé)人處理。3 、造價咨詢報告的質(zhì)量控制（1）造價咨詢報告必須全面、客觀地反映項目造價咨詢情況，對 造價咨詢中發(fā)現(xiàn)的問題， 要提出處理意見或建議， 發(fā)現(xiàn)重大問題要作 重點(diǎn)說明；（2）造價咨詢報告質(zhì)量控制實行三級復(fù)核制， 造價造價咨詢報告 及附表經(jīng)過公司三級復(fù)核后，交我公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審定簽發(fā)；（3）造價造價咨詢報告按統(tǒng)一格式打印、裝訂、簽章，造價造價 咨詢報告連同相關(guān)的審核工作底稿等造價造價咨詢資料應(yīng)及時完整 歸檔。4 、造價咨詢業(yè)務(wù)總結(jié)與回訪包括以下內(nèi)容：（1）造價咨

26、詢服務(wù)回訪由項目負(fù)責(zé)人有關(guān)人員進(jìn)行， 回訪對象主 要是造價咨詢業(yè)務(wù)的委托方， 必要時也可包括使用造價咨詢成果資料 的項目相關(guān)參與單位?；卦L前由相關(guān)專業(yè)造價工程師擬訂回訪提綱； 回訪中應(yīng)真實記錄造價咨詢成果及造價咨詢服務(wù)工作產(chǎn)生的成效及 存在問題，并征求委托方對服務(wù)質(zhì)量的評價意見（委托方評價表） ； 回訪工作后由項目負(fù)責(zé)人組織專業(yè)造價工程師編寫回訪記錄， 報技術(shù) 總負(fù)責(zé)人審閱后留存歸檔。（ 2）造價咨詢服務(wù)總結(jié)應(yīng)在完成回訪活動的基礎(chǔ)上進(jìn)行。 總結(jié)應(yīng) 全面歸納分析造價咨詢服務(wù)的優(yōu)缺點(diǎn)和經(jīng)驗教訓(xùn)， 將存在的問題納入 質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)， 提出相應(yīng)的解決措施與方法， 并形成總結(jié)報告總負(fù)責(zé) 人審閱。5 、重大

27、問題請示報告和處理（1）造價咨詢?nèi)藛T對于造價咨詢過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)逐級書 面上報。（2）上一級業(yè)務(wù)人員應(yīng)對重大問題及時研究解決， 并書面告知報 告人員自理措施與方法。（3）對重大問題以郵件、傳真、電話等方式及時上報，做到當(dāng)日 發(fā)現(xiàn)，當(dāng)日上報，相關(guān)工作人員的通訊保持隨時暢通。（二）工作效率保證措施 本著高效的原則，我公司在業(yè)務(wù)處理上，公司各部門（包括辦公 室）積極配合， 保證業(yè)務(wù)的順暢進(jìn)行，確保在委托方要求的時間內(nèi)完 成造價咨詢?nèi)蝿?wù)。具體如下：1 、接受委托后，根據(jù)委托項目的具體情況立即安排相應(yīng)專業(yè)人 員進(jìn)行操作， 視項目情況分若干小組， 在人員配置上保證造價咨詢項 目在委托方要求的時間內(nèi)成

28、；2 、根據(jù)委托方要求的完成時間倒排計劃，計劃編排具體到每日的造價咨詢進(jìn)度要求， 每日檢查造價咨詢項目組的實際完成情況， 根 據(jù)造價咨詢進(jìn)度的檢查情況，確定是否對造價咨詢?nèi)藛T進(jìn)行調(diào)增；3 、安排一、二級復(fù)核人員提早介入， 隨造價咨詢進(jìn)展進(jìn)行復(fù)核， 縮短審核程序時間；4 、出具初步造價咨詢意見后，立即通知委托方聯(lián)系人，確定交 換意見時間，交換意見定稿后， 1 日內(nèi)出具正式造價咨詢報告。對于 委托方委托的特別緊急事項，我公司保證在接到通知后不超過 2 小 時到達(dá)接收委托項目。（三）咨詢服務(wù)紀(jì)律保證措施我公司已制訂員工執(zhí)業(yè)守則， 要求員工廉潔守法， 遵守職業(yè)道德， 將公司利益放置首位，顧全大局，具有

29、良好的團(tuán)隊精神，與同事協(xié)作 配合、友善相處，經(jīng)常交流、溝通業(yè)務(wù)問題，互相學(xué)習(xí)，共同提高。 現(xiàn)將其中的“八不準(zhǔn)”加以強(qiáng)調(diào)，作為造價咨詢項目部執(zhí)業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn) 規(guī)范要求：不準(zhǔn)單獨(dú)與被審單位交換意見、 互相聯(lián)系。 如發(fā)現(xiàn)有故意損害委 托方利益的情況，自負(fù)一切責(zé)任。不準(zhǔn)接受被審單位的紀(jì)念品、禮品、財物及參與宴請、娛樂、食 宿等。不準(zhǔn)使用或單獨(dú)搭乘被審單位的交通工具。不準(zhǔn)隱瞞重大問題為被審單位謀取利益。不準(zhǔn)未經(jīng)委托方許可接收被審單位 （增加或減少）相關(guān)送審資料。不準(zhǔn)向被審單位提出與工作無關(guān)的其他要求。不準(zhǔn)接受與自己或親友有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)，應(yīng)主動申請回避。不準(zhǔn)與公司內(nèi)部及委托方、 被審單位人員等發(fā)生過激沖突

30、（吵架、 污蔑等）。（五）確保服務(wù)周期的措施根據(jù)長期承擔(dān)工程造價咨詢服務(wù)的經(jīng)驗， 在造價咨詢過程中關(guān)鍵 成果文件的提交時間及保障措施， 我司認(rèn)為除組織保證措施外， 分別 從技術(shù)和管理兩個方面來闡述進(jìn)度保證措施。1 、技術(shù)措施如同施工技術(shù)影響施工進(jìn)度， 造價咨詢服務(wù)過程中所采取的技術(shù) 方法也同樣會影響進(jìn)度。 根據(jù)我司多年的造價咨詢服務(wù)經(jīng)驗， 以下技 術(shù)措施有利于實現(xiàn)委托方對進(jìn)度的要求：（1）統(tǒng)一工程量計算底稿工程量計算的準(zhǔn)確性是保證工程量清單編制水平的關(guān)鍵。 統(tǒng)一的 工程量計算底稿， 首先有利于專業(yè)造價人員計算過程的系統(tǒng)化、 規(guī)范 化，可以從一定程度上避免漏項；其次，有助于專業(yè)負(fù)責(zé)人審核查找 問題的根源，加快審核的效率；最后，有利于快速修改因圖紙變化、 范圍更改等因