______有限公司財務(wù)管理制度（兩份附件）

1、_有限公司財務(wù)管理制度（兩份附件） _有限公司財務(wù)管理制度（兩份附件） 第一章總則第一條 公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。為了規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理與會計核算，向企業(yè)股東與管理者真實、完整地提供會計信息。根據(jù)中華人民共和國會計法及有限責(zé)任公司公司法，結(jié)合公司的經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)模式實際情況及特性，制定本制度。第二條 本制度適用于：_有限公司全資或控股子公司。_有限公司的合資公司，可參照本制度?？偣居袑Ω髯庸净虿块T財務(wù)經(jīng)理的任免權(quán)。第三條 公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)國家會計法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度和不影響會計核算要求的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增減或合并某些會計科目，但須向董事會申請報備

2、。本制度統(tǒng)一規(guī)定所有一級會計科目，以便于編制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目及實行會計電算化。第四條 公司填制會計憑證、登記賬簿、管理會計檔案等要求，應(yīng)按照 中華人民共和國會計法、會計檔案管理辦法 、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 的規(guī)定及本制度規(guī)定執(zhí)行。第五條 會計核算應(yīng)當(dāng)以公司發(fā)生的各項交易或經(jīng)濟(jì)事項為對象，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制和借貸記賬法，記錄和反映公司的各項經(jīng)營活動。1、會計核算應(yīng)當(dāng)以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。2、會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間。會計期間分為年度、季度和月度，會計期間均按公歷起訖日期確定。3、公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣，會計記賬方法采用借貸記賬法。4、公司在會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本

3、原則：會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。公司的會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，以書面形式報董事會審議通過后方可執(zhí)行。公司的會計核算應(yīng)按規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)口徑應(yīng)當(dāng)一致，相互可比。會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。第二章財務(wù)管理體制與工作總體要求第一條 公司本著財務(wù)與業(yè)務(wù)分開管理的原

4、則，所有財務(wù)部人員的人事行政管理隸屬人事行政。業(yè)務(wù)工作與財務(wù)管理實行逐層負(fù)責(zé)制，財務(wù)部員工基礎(chǔ)管理工作均由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財務(wù)經(jīng)理直接向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第二條公司財務(wù)部門應(yīng)履行財務(wù)管理職責(zé)，做好各項財務(wù)收支預(yù)算、核算與控制、分析與考核工作，有效利用公司的各項資源，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第三條公司財務(wù)人員須嚴(yán)格遵守公司的各項規(guī)章制度，保守公司的各種商業(yè)密秘，處理好公司內(nèi)外各類財務(wù)關(guān)系。財務(wù)部的各項工作，必須做到日清月結(jié)，對各項經(jīng)濟(jì)事項須如實記錄反映。第四條 不得弄虛作假或以其它各種舞弊手段掩蓋事實。一經(jīng)查出并核實，將對當(dāng)事人予以嚴(yán)厲的處罰，同時擔(dān)負(fù)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。如觸犯刑事者一律移交司法機(jī)關(guān)處理。第五條 公

5、司財務(wù)部的所有員工都必須辦理任職擔(dān)保手續(xù)。第三章財務(wù)部崗位設(shè)置及其部門職責(zé)公司財務(wù)部下設(shè)會計科（處）、出納科（處）、計劃科（處），由財務(wù)經(jīng)理、經(jīng)理助理、主管會計、會計員、總出納、基建工程會計、出納員構(gòu)成，以上部門和崗位嚴(yán)格履行已批準(zhǔn)的職責(zé)，其中業(yè)務(wù)上分管出納的賬務(wù)與出納總賬核對,由總出納員匯總。基建會計與會計員的賬務(wù)由主管會計匯總合并。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需新增崗位,由公司財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制定其崗位職責(zé)。第四章員工暫借款與備用金管理制度 為劃分員工因公務(wù)需要的臨時性用款與經(jīng)常性借支，特作暫借款與備用金的管理區(qū)分：第一條 暫借款審批 1、借款審批程序遵循一條總原則：實行兩批制、呈報制，建立領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保制度。50

6、00 元（含本數(shù)）以下的借款報分管副總批準(zhǔn)，5000元以上的需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，特大金額需會簽批準(zhǔn)，然后在一個月內(nèi)復(fù)核。2、所有員工原則上因私不予借款。如有特殊情況需要借款者，只有在部門經(jīng)理簽名同意并擔(dān)保的情況下，由公司總經(jīng)理審批后方能借款。填寫借支單，注明借款原因、歸還日期等，借款金額不能大余其月工資總額的三分之一，超過時間未歸還者，一律從當(dāng)月工資中全額扣除。3、公司員工因公出差，零星采購及辦理其他零星支付業(yè)務(wù)，根據(jù)需要可借用現(xiàn)金。4、公司員工借支現(xiàn)金需填寫借支單，經(jīng)部門經(jīng)理核準(zhǔn)、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報總經(jīng)理審批后方能在出納處領(lǐng)款。借支前必須預(yù)計合理的借支額度，部門經(jīng)理應(yīng)進(jìn)行額度的核準(zhǔn)，超出合理范圍的

7、借款，財務(wù)部門不予支付。第二條暫借款管理 1、因公出差預(yù)支款項的，必須在出差回來后一周內(nèi)到財務(wù)部報賬。自身原因未能及時報賬部分，一律從當(dāng)月工資中扣回。 2、員工的報銷款應(yīng)首先用于償還借款。有需要再次借支現(xiàn)金時，需再次履行借款審批手續(xù)，財務(wù)部門不得直接支付現(xiàn)金。3、財務(wù)部嚴(yán)格控制員工借款總量，準(zhǔn)確掌握員工現(xiàn)金借支、報銷和還款的情況，及時清理借支。對借款期限超過 2 個月的員工，財務(wù)部下發(fā)員工借款清欠通知單(見附件三)催收。借款原則:前款不清，后款不借。第三條備用金管理制度 1、公司各部門實行備用金管理的職能人員有：部門經(jīng)理（不含）以上人員、司機(jī)、行政部與后勤保障部相關(guān)人員等。2、實行司機(jī)買單制，

8、針對重要采購的支出實行會審制，審計部根據(jù)制度執(zhí)行審計工作。3、公司所有實行備用金的職能人員，一律不能挪用崗位備用金，否則公司將按挪用金額的 10%予以處罰，并限期將備用金補(bǔ)足。部門經(jīng)理（不含）以上人員，行政部與后勤保障部相關(guān)人員可領(lǐng)用備用金1000 元，小車司機(jī)可領(lǐng)用備用金 2000 元，專職司機(jī)的備用金為 4000元。4、 所有實行備用金管理的職能人員，在崗位異動或會計年度結(jié)賬前，都必須將所有的備用金交回財務(wù)部。本制度自總經(jīng)理批準(zhǔn)之日起施行，解釋權(quán)歸財務(wù)部。第五章費用報銷管理制度第一條 報銷流程：第一條 報銷流程：經(jīng)辦人→部門經(jīng)理、主管→會計&ra

9、rr;財務(wù)經(jīng)理→分管副總經(jīng)理→總經(jīng)理→出納員。第二條 報銷時間：規(guī)定為每星期報銷一次，每個星期二將報銷單提交到財務(wù)部。財務(wù)部不受理超過 30 天（報銷事由發(fā)生日起）的報銷憑證，由于公司原因的除外。其余時間財務(wù)部不收任何關(guān)于報銷憑證的單據(jù)。第三條 領(lǐng)取報銷費用的時間為：每周四下午 第四條報銷的原始憑據(jù)必須附相關(guān)正規(guī)發(fā)票，票據(jù)日期填寫完整、字跡工整、蓋章清晰。票面不得涂改、刮擦。具體規(guī)定見附件二費用報銷單填寫注意事項 第五條審批權(quán)限 1、一般費用 5000 元以下（含本數(shù)）的，由部門所屬經(jīng)理核準(zhǔn)，財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后報分管副總經(jīng)理審批，至出納處報銷

10、； 5000 元以上的一律由部門經(jīng)理證明，財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報分管副總經(jīng)理核準(zhǔn),總經(jīng)理審批，至出納處報銷；業(yè)務(wù)費報銷時均需總經(jīng)理審批同意方可報銷。2、部門經(jīng)理以上的費用報銷，由財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，呈總經(jīng)理審批后予以支付； 3、嚴(yán)禁為了逃避上層領(lǐng)導(dǎo)的審批，將較大金額的單筆費用，人為折成幾筆單據(jù)呈簽。一、 報銷內(nèi)容：所有業(yè)務(wù)發(fā)生均要有經(jīng)辦人、證明人。非常用、特殊品要另行詳細(xì)注明原因。市內(nèi)差旅費：實報實銷，在票據(jù)后詳細(xì)注明事由、時間、行程路線、起止地點與費用金額。車費原始單據(jù)依時間，路線先后順序依次整齊粘貼，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。原則上不允許打的，緊急情況報分管副總批準(zhǔn)后方能報銷?？鐓^(qū)域

11、出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：出差前填寫出差申請表。報銷的總原則;部門經(jīng)理（含）以下人員包干制，部門經(jīng)理以上人員實報實銷。詳見附件一差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)；隨同部門經(jīng)理以上人員一起出差的員工，由領(lǐng)導(dǎo)安排實報實銷；駐外地的辦事人員，據(jù)當(dāng)?shù)氐南M水平給予相應(yīng)的補(bǔ)助。長途交通費按各職位乘車標(biāo)準(zhǔn)予以報銷，食宿費按出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)填寫旅差費報銷單統(tǒng)一報銷，超出部分費用自理。出差人員的交通補(bǔ)貼、食宿補(bǔ)貼天數(shù)按出差自然天數(shù)減去一天計算，即算頭不算尾。數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫齊全。有經(jīng)手人與證明人的同時簽名。將出差的車票等按規(guī)定粘貼好，并按各自不同標(biāo)準(zhǔn)報銷費用。招待費 1.招待程序：原則上一切

12、招待均由總經(jīng)辦接待處安排，非重要的接待按總助、總監(jiān)、部門經(jīng)理等領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)范圍處理。并規(guī)定每年的開銷額度，辦理正常審批程序，報總經(jīng)辦主任備案，超出部分報各自分管領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)入正常審批程序。2.填寫招待費申請表，由部門主管報批。特殊情況先招待的，事后要補(bǔ)單。如需要借支時必須同時填寫借支單，交領(lǐng)導(dǎo)審批。招待費用必須注明招待方的名稱，根據(jù)客人類別劃定金額上限。車輛費用(加油/路橋及維修保養(yǎng)等)：車輛報銷嚴(yán)格按照車輛管理辦法執(zhí)行，出車必需附派車單。專車實行費用包干，按公司的規(guī)定執(zhí)行。公車公用，嚴(yán)格規(guī)定行駛里程路線，固定每月費用（費用含加油費、過橋費、過路費），定點洗車，油卡結(jié)算。車輛維修費用必須附有維修費用清

13、單，養(yǎng)路及保險等固定費用由公司統(tǒng)一辦理。司機(jī)因個人原因而造成的違章罰款或交通事故等款項支出，一律由責(zé)任人全部承擔(dān)。電信費：公司固定電話費用報銷，以電信局打印的發(fā)票為準(zhǔn)，行政部按各部門號碼的具體使用情況匯總統(tǒng)計。辦公費及其它：公司辦公費統(tǒng)一由行政辦公室指定專人進(jìn)行控制與管理。公司常用物品一律按請購流程辦理，須附請購單與入庫單，特殊費用必須附專項說明書。大宗商品的采購、固定辦公場所租賃、汽車修理合同、技術(shù)咨詢合同、協(xié)議、工程款的結(jié)算等均按合同另行辦理。同時要專門呈報付款申請報告書。對外簽訂的各種合同、協(xié)議需送財務(wù)部一份作為財務(wù)收、付款依據(jù)，對無依據(jù)的支付款項財務(wù)部拒絕支付。本制度自總經(jīng)理批準(zhǔn)之日起

14、施行，解釋權(quán)歸財務(wù)部。第六章貨幣資金管理制度 為了加強(qiáng)公司的貨幣資金調(diào)配及安全工作，現(xiàn)對公司的貨幣資金制定如下管理制度。第一條 現(xiàn)金 1、不得坐支現(xiàn)金，公司庫存現(xiàn)金限額為人民幣 2000 元，超出限額部分及時送存銀行。特殊情況下需留存較大金額的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可過夜，并做好保安工作。2、不準(zhǔn)利用公司銀行存款賬戶為其它單位或個人收支現(xiàn)金。原則上較大數(shù)額的資金均通過賬戶出入，少用現(xiàn)金操作。3、不準(zhǔn)用白條或不符合公司財務(wù)管理制度的憑證代替庫存現(xiàn)金。4、實行錢與賬分管制度，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、往來賬務(wù)的登記工作。5、財務(wù)經(jīng)理必須對庫存現(xiàn)金定期或不定期清查和盤點?，F(xiàn)金清點的溢

15、缺，應(yīng)由出納人員填寫現(xiàn)金抽查報表，寫出詳細(xì)的原因，并由財務(wù)經(jīng)理提請報批處理。6、各部門在用款時如遇較大金額，須先做資金用款計劃并交主管部門批準(zhǔn)后，提前二天通知財務(wù)部門。7、在外收取款項時原則上不得通過現(xiàn)金結(jié)算。如特殊情況收到現(xiàn)金，應(yīng)在當(dāng)天通知財務(wù)部門，以便采取經(jīng)濟(jì)快捷方式匯回公司。任何人員不得坐支現(xiàn)金，不得將公司款項存入私人賬戶，不得收到現(xiàn)金后不及時通知財務(wù)部門，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按侵占處理。第二條 銀行存款 1、公司原則上不以個人名義開戶，確有必要需經(jīng)總經(jīng)理特批后，方可以個人名義開戶，必須實行存折和密碼分人保管制度。2、財務(wù)部每季度組織一次賬戶清理，預(yù)計六個月內(nèi)不會再使用或?qū)嶋H上超過六個月未使用的賬戶

16、應(yīng)予以銷戶。在銷戶前必須停止賬戶往來業(yè)務(wù)，對賬清理完所有未達(dá)賬后才能辦理注銷手續(xù)。3、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由出納員保管，人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。4、銀行出納付款時必須依據(jù)手續(xù)完備、內(nèi)容真實的原始單據(jù)辦理業(yè)務(wù)，對不符規(guī)定及手續(xù)不完備的業(yè)務(wù)可以拒絕付款。及時分賬戶名稱登記銀行日記賬，銀行存款賬日清月結(jié)。每月末與總賬核對，每月 3 日前完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表，4 日前補(bǔ)齊銀行未達(dá)單據(jù)，定期將對賬單及調(diào)節(jié)表裝訂成冊。5、凡超過 5000 元的單位往來付款，原則上要求有正式合同作為審核付款的依據(jù)，特殊情況下可采用由領(lǐng)導(dǎo)簽批的代用合同。6、銀行票據(jù)的購入、保管、領(lǐng)用及注銷應(yīng)由出納專

17、管，各種銀行票據(jù)要建立備查記錄。作廢的支票應(yīng)加蓋作廢戳記并妥善保管不得丟棄。第三條其他貨幣資金 1、本科目核算公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。2、財務(wù)部因業(yè)務(wù)原因開出和接收匯票，要建立交接備查記錄。由財務(wù)部暫時保管的各類匯票視同現(xiàn)金保管，定期盤點并按賬戶的管理要求與銀行對賬。3、收到的銀行匯票若進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓，必須手續(xù)齊全并詳細(xì)記錄業(yè)務(wù)內(nèi)容，有完整的交接手續(xù)確保賬務(wù)準(zhǔn)確處理。本制度自總經(jīng)理批準(zhǔn)之日起施行，解釋權(quán)歸財務(wù)部。第七章固定資產(chǎn)管理及盤點制度第一條目的：為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理、完善管理流程、保障固定資產(chǎn)安全完整，制定本

18、制度。工程在建，完工交付之前的資產(chǎn)，引用招投標(biāo)的方式進(jìn)行核算不在此范圍內(nèi)。第二條 固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上（含一年），單位價值在 2000 元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括：土地；房屋及建筑物；機(jī)器設(shè)備；電子設(shè)備；運輸設(shè)備；工具、器具；管理用具等。第三條 部門職責(zé) 固定資產(chǎn)各歸口主管部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)購建計劃的申請。后勤保障部負(fù)責(zé)審核購買的必要性，并組織采購。后勤保障部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的實物管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，辦理固定資產(chǎn)入庫接收、轉(zhuǎn)移、保養(yǎng)、報廢手續(xù)。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬務(wù)管理與核算，組織固定資產(chǎn)定期盤點，對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管。各部門的主管為本部門固定資產(chǎn)第

19、一責(zé)任人。資產(chǎn)管理員為具體責(zé)任人，負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)管理。工程指揮部負(fù)責(zé)公司基本建設(shè)項目計劃的制定，在建工程全過程的監(jiān)理控制，督促施工進(jìn)度，組織工程項目驗收和交付使用及有關(guān)權(quán)證的辦理。第四條 固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)購置由后勤保障部統(tǒng)一購買。各部門填寫請購單送后勤保障部匯總后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。資產(chǎn)驗收合格入庫后，由后勤保障部按類別分類編碼并建立統(tǒng)一名稱、統(tǒng)一編碼，資產(chǎn)使用部門按統(tǒng)一的名稱，即統(tǒng)一編碼進(jìn)行管理與維護(hù)。第五條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥：固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須到后勤保障部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記，由其做統(tǒng)一的調(diào)配。后勤保障部將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部門，以便進(jìn)行賬務(wù)處理。

20、第六條 固定資產(chǎn)報廢：固定資產(chǎn)報廢由使用部門與后勤保障部會同相關(guān)技術(shù)人員檢測后，提出報廢申請報告，經(jīng)財務(wù)部審核送總經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請報告，進(jìn)行財務(wù)賬務(wù)處理，后勤保障部負(fù)責(zé)進(jìn)行實物處理。 第七條 盤點范圍財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、租賃契約、各項商務(wù)合同。財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)（含辦公用品）、辦公展示品、招待物品等的盤點。第八條盤點方式 由財務(wù)部會同后勤保障部門，于每月末進(jìn)行清點，每季度與年終實施全面總盤點。第九條 盤點報告及結(jié)果處理 由財務(wù)部門于盤點結(jié)束后一星期內(nèi)，將盤點盈虧報告表呈報上級核示。本制度自總經(jīng)理批準(zhǔn)之日起施行，解釋權(quán)歸財務(wù)部。第八章會計檔案管理制度第

21、一條公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)報告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單，及與經(jīng)營管理和股東權(quán)益有關(guān)的其它重要文件。第二條每年形成的會計檔案，由財務(wù)部按照歸檔要求負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當(dāng)年形成的會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管一年，期滿之后由財務(wù)部編制移交清冊，移交本公司檔案管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。第三條除會計員、財務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理以外的其它員工，如因工作需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后方能接待查閱。所有會計檔案的對外查閱，都必須經(jīng)過總經(jīng)理的批準(zhǔn)。同時辦理登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會計檔案的人員嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、

22、拆封和抽換。第四條 保管期滿時，由本公司檔案管理機(jī)構(gòu)會同財務(wù)部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號和銷毀時間等內(nèi)容。銷毀會計檔案時應(yīng)當(dāng)由檔案管理部門和財務(wù)部共同派員監(jiān)銷。第五條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證，和涉及其他未了事項的原始憑證不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷保管，到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。注意：項目正在建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。本制度自總經(jīng)理批準(zhǔn)之日起施行，解釋權(quán)歸財務(wù)部。附件一：費用報銷單填寫注意事項 1費用報銷單封面欄位（部門/日期/子目/摘要等）填寫完整