企業(yè)融資調(diào)查重點(diǎn)學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1企業(yè)企業(yè)(qy)融資調(diào)查重點(diǎn)融資調(diào)查重點(diǎn)第一頁(yè)，共32頁(yè)。借款(ji kun)用途還款(hi kun)來(lái)源借款(ji kun)期限擔(dān)保情況企業(yè)融資企業(yè)融資調(diào)查重點(diǎn)企業(yè)融資調(diào)查重點(diǎn)基本情況第1頁(yè)/共31頁(yè)第二頁(yè)，共32頁(yè)。一、基本情況調(diào)查重點(diǎn)一、基本情況調(diào)查重點(diǎn)1、成立時(shí)間及經(jīng)營(yíng)所處階段；2、企業(yè)性質(zhì)、資本(zbn)結(jié)構(gòu)和到位情況；3、主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、主導(dǎo)產(chǎn)品、產(chǎn)銷(xiāo)情況；4、主要負(fù)責(zé)人情況；5、主要下屬企業(yè)及關(guān)聯(lián)企業(yè)情況；6、有無(wú)重大糾紛和訴訟情況，等等。第2頁(yè)/共31頁(yè)第三頁(yè)，共32頁(yè)。一、基本情況調(diào)查重點(diǎn)一、基本情況調(diào)查重點(diǎn)1、成立時(shí)間及經(jīng)營(yíng)(jngyng)所處階段第3頁(yè)/共31頁(yè)第四

2、頁(yè)，共32頁(yè)。一、基本情況調(diào)查重點(diǎn)一、基本情況調(diào)查重點(diǎn)2、企業(yè)性質(zhì)、資本(zbn)結(jié)構(gòu)和到位情況公司法合資企業(yè)(qy)法中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)(qy)法中外合資企業(yè)(qy)法外資企業(yè)(qy)法個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(qy)法企業(yè)法人包括：全民(qunmn)所有制企業(yè)（即國(guó)有企業(yè)）集體所有制企業(yè)聯(lián)營(yíng)企業(yè)三資企業(yè)私營(yíng)企業(yè)及其他企業(yè)。公司種類(lèi)又分為有限責(zé)任公司和股份有限公司兩種，其中有限責(zé)任公司又分為國(guó)有獨(dú)資公司和非國(guó)有獨(dú)資公司。國(guó)有公司以出資情況來(lái)加以區(qū)分，可以分為國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有控股公司和國(guó)有參股公司。第4頁(yè)/共31頁(yè)第五頁(yè)，共32頁(yè)。一、基本情況調(diào)查重點(diǎn)一、基本情況調(diào)查重點(diǎn)3、主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍(fnwi)、主導(dǎo)

3、產(chǎn)品、產(chǎn)銷(xiāo)情況第5頁(yè)/共31頁(yè)第六頁(yè)，共32頁(yè)。一、基本情況調(diào)查重點(diǎn)一、基本情況調(diào)查重點(diǎn)3、主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍(fnwi)、主導(dǎo)產(chǎn)品、產(chǎn)銷(xiāo)情況第6頁(yè)/共31頁(yè)第七頁(yè)，共32頁(yè)。一、基本情況調(diào)查重點(diǎn)一、基本情況調(diào)查重點(diǎn)4、主要(zhyo)負(fù)責(zé)人情況第7頁(yè)/共31頁(yè)第八頁(yè)，共32頁(yè)。一、基本情況調(diào)查重點(diǎn)一、基本情況調(diào)查重點(diǎn)5、主要下屬企業(yè)(qy)及關(guān)聯(lián)企業(yè)(qy)情況下屬企業(yè)(qy)：下屬企業(yè)(qy)是具有依屬關(guān)系的，是為總公司提供某項(xiàng)服務(wù)的機(jī)構(gòu)，或在職能上隸屬于某公司的.第8頁(yè)/共31頁(yè)第九頁(yè)，共32頁(yè)。一、基本情況調(diào)查重點(diǎn)一、基本情況調(diào)查重點(diǎn)5、主要下屬企業(yè)及關(guān)聯(lián)(gunlin)企業(yè)情況關(guān)聯(lián)企業(yè)的判

4、定：1、相互間直接或者間接持有其中一方的股份總和達(dá)到25%或以上的；2、直接或間接同為第三者所擁有或控制股份達(dá)到25%或以上的；3、企業(yè)與另一企業(yè)（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占企業(yè)實(shí)收資本50%或以 上，或企業(yè)借貸資金總額的10%是由另一企業(yè)（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保的；4、企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級(jí)管理人員一半以上或有一名常務(wù)董事是由另一企業(yè)所 委派的；5、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一企業(yè)提供的特許(t x)權(quán)利（包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)有技 術(shù)等）才能正常進(jìn)行的；6、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)購(gòu)進(jìn)原材料、零配件等（包括價(jià)格及交易條件等）是由另一企業(yè) 所控制或供應(yīng)的；7、企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷(xiāo)售（包括價(jià)格及交易條

5、件等）是由另一企業(yè)所控制；8、對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)際控制的其他利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系，包括家庭、 親屬關(guān)系第9頁(yè)/共31頁(yè)第十頁(yè)，共32頁(yè)。一、基本情況調(diào)查重點(diǎn)一、基本情況調(diào)查重點(diǎn)6、有無(wú)(yu w)重大糾紛和訴訟情況第10頁(yè)/共31頁(yè)第十一頁(yè)，共32頁(yè)。 1、流動(dòng)資金(lidngzjn)需要 可通過(guò)調(diào)查企業(yè)的年度生產(chǎn)計(jì)劃（供貨合同）、原材料采購(gòu)需求（購(gòu)貨合同）、自有資金情況、資金缺口情況等來(lái)判斷。 按正常融資進(jìn)行分析。調(diào)查企業(yè)(qy)融資的真實(shí)用途：二、借款用途調(diào)查重點(diǎn)二、借款用途調(diào)查重點(diǎn)第11頁(yè)/共31頁(yè)第十二頁(yè)，共32頁(yè)。2、償還銀行(ynhng)債務(wù) 一般來(lái)說(shuō)，對(duì)此種情況應(yīng)保持警惕。

6、這在一定程度上表明企業(yè)支付能力不足，對(duì)銀行(ynhng)借款和融資依賴(lài)過(guò)重。二、借款用途調(diào)查重點(diǎn)二、借款用途調(diào)查重點(diǎn)第12頁(yè)/共31頁(yè)第十三頁(yè)，共32頁(yè)。3、挪用于其他用途 可能挪用為：固定資產(chǎn)購(gòu)建，房地產(chǎn)投資，股權(quán)收購(gòu)，證券投資等。 （1）這類(lèi)投資通常期限長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)大，短期還款(hi kun)來(lái)源不足，往往會(huì)出現(xiàn)逾期風(fēng)險(xiǎn)。 （2）這種以“流動(dòng)資金”為名申請(qǐng)融資，實(shí)際卻是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以外的活動(dòng)，將影響我們對(duì)企業(yè)的正常還款(hi kun)能力的判斷以及資金的按時(shí)回收。 （3）按實(shí)際融資用途進(jìn)行相應(yīng)調(diào)查分析。二、借款用途調(diào)查重點(diǎn)二、借款用途調(diào)查重點(diǎn)第13頁(yè)/共31頁(yè)第十四頁(yè)，共32頁(yè)。企業(yè)的還款來(lái)源

7、主要有：1、銷(xiāo)售收入；2、銀行借款；3、收回(shu hu)短期投資或出售資產(chǎn)；4、增資、擴(kuò)股等。5、其他三、還款來(lái)源調(diào)查重點(diǎn)三、還款來(lái)源調(diào)查重點(diǎn)第14頁(yè)/共31頁(yè)第十五頁(yè)，共32頁(yè)。1、以銷(xiāo)售收入償還(chnghun)借款 銷(xiāo)售收入應(yīng)是大多數(shù)企業(yè)的主要還款來(lái)源，尤其是生產(chǎn)型企業(yè)，為此，應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查其還款來(lái)源是否充分，通過(guò)對(duì)其財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查與分析，對(duì)企業(yè)的償債(chn zhai)能力作出合理判斷。 （1）財(cái)務(wù)狀況調(diào)查與分析內(nèi)容： A、調(diào)查其財(cái)務(wù)報(bào)表的可信程度。 B、通過(guò)財(cái)務(wù)分析判斷企業(yè)的償債(chn zhai)能力。三、還款來(lái)源調(diào)查重點(diǎn)三、還款來(lái)源調(diào)查重點(diǎn)第15頁(yè)/共31頁(yè)第十六頁(yè)，共32頁(yè)。（

8、2）財(cái)務(wù)狀況調(diào)查與分析方法： A、財(cái)務(wù)報(bào)表可信度分析。報(bào)表是否經(jīng)過(guò)審計(jì)，報(bào)表中有無(wú)異常科目（如應(yīng)收賬款、存貨、其他應(yīng)收款、資本公積等）和異常變動(dòng)情況（變化幅度超過(guò)20%），對(duì)該類(lèi)異?，F(xiàn)象應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查，并作出合理解釋。 B、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理性分析。結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)調(diào)查企業(yè)的負(fù)債率是否過(guò)高，債務(wù)(zhiw)負(fù)擔(dān)是否過(guò)重，同時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的“應(yīng)付票據(jù)”科目，這是比短期借款更急于支付的短期負(fù)債。1、以銷(xiāo)售收入償還(chnghun)借款三、還款來(lái)源調(diào)查重點(diǎn)三、還款來(lái)源調(diào)查重點(diǎn)第16頁(yè)/共31頁(yè)第十七頁(yè)，共32頁(yè)。1、以銷(xiāo)售收入償還(chnghun)借款 C C、資產(chǎn)流動(dòng)性和短期支付能力分析。綜合分析企業(yè)的流動(dòng)

9、性指、資產(chǎn)流動(dòng)性和短期支付能力分析。綜合分析企業(yè)的流動(dòng)性指標(biāo)，如流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例、流動(dòng)比及速動(dòng)比指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)資金標(biāo)，如流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例、流動(dòng)比及速動(dòng)比指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)資金、應(yīng)收賬款及存貨、應(yīng)收賬款及存貨(cn hu)(cn hu)在流動(dòng)資產(chǎn)中的比例及周轉(zhuǎn)率等。在流動(dòng)資產(chǎn)中的比例及周轉(zhuǎn)率等。 D D、表外負(fù)債、或有負(fù)債調(diào)查分析。目前企業(yè)間互?，F(xiàn)象非常嚴(yán)、表外負(fù)債、或有負(fù)債調(diào)查分析。目前企業(yè)間互?，F(xiàn)象非常嚴(yán)重，如果其表外負(fù)債、或有負(fù)債過(guò)高，企業(yè)償債能力必然受到影響重，如果其表外負(fù)債、或有負(fù)債過(guò)高，企業(yè)償債能力必然受到影響，使其經(jīng)營(yíng)面臨一些不確定因素。，使其經(jīng)營(yíng)面臨一些不確定因素。三、還款來(lái)源調(diào)

10、查重點(diǎn)三、還款來(lái)源調(diào)查重點(diǎn)第17頁(yè)/共31頁(yè)第十八頁(yè)，共32頁(yè)。1、以銷(xiāo)售收入償還(chnghun)借款 E E、企業(yè)盈利能力分析。、企業(yè)盈利能力分析。 a a、銷(xiāo)售收入規(guī)模（與短期債務(wù)的對(duì)比情況、與其資產(chǎn)規(guī)模是否相、銷(xiāo)售收入規(guī)模（與短期債務(wù)的對(duì)比情況、與其資產(chǎn)規(guī)模是否相適應(yīng)）；適應(yīng)）； b b、各項(xiàng)盈利指標(biāo)的分析（銷(xiāo)售利潤(rùn)、各項(xiàng)盈利指標(biāo)的分析（銷(xiāo)售利潤(rùn)(lrn)(lrn)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)(lrn)(lrn)率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤(rùn)(lrn)(lrn)率等）；率等）； c c、利潤(rùn)、利潤(rùn)(lrn)(lrn)主要來(lái)源分析，對(duì)以主要來(lái)源分析，對(duì)以“投資收

11、益投資收益”或或“營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入”為主要利潤(rùn)為主要利潤(rùn)(lrn)(lrn)來(lái)源的企業(yè)應(yīng)高度關(guān)注，并對(duì)其穩(wěn)定性進(jìn)行分來(lái)源的企業(yè)應(yīng)高度關(guān)注，并對(duì)其穩(wěn)定性進(jìn)行分析；析； d d、對(duì)經(jīng)營(yíng)性虧損企業(yè)應(yīng)多關(guān)注。、對(duì)經(jīng)營(yíng)性虧損企業(yè)應(yīng)多關(guān)注。 三、還款來(lái)源調(diào)查重點(diǎn)三、還款來(lái)源調(diào)查重點(diǎn)第18頁(yè)/共31頁(yè)第十九頁(yè)，共32頁(yè)。1、以銷(xiāo)售收入償還(chnghun)借款 F F、企業(yè)現(xiàn)金流量分析。通過(guò)調(diào)查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的規(guī)模、企業(yè)現(xiàn)金流量分析。通過(guò)調(diào)查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的規(guī)模，分析其現(xiàn)金的主要來(lái)源，進(jìn)而判斷，分析其現(xiàn)金的主要來(lái)源，進(jìn)而判斷(pndun)(pndun)還款來(lái)源

12、。還款來(lái)源。 G G、企業(yè)、企業(yè)(qy)(qy)經(jīng)營(yíng)情況穩(wěn)定性分析。結(jié)合其近經(jīng)營(yíng)情況穩(wěn)定性分析。結(jié)合其近3 3年財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)年財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析。行綜合分析。三、還款來(lái)源調(diào)查重點(diǎn)三、還款來(lái)源調(diào)查重點(diǎn)第19頁(yè)/共31頁(yè)第二十頁(yè)，共32頁(yè)。1、以銷(xiāo)售收入償還(chnghun)借款（3）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和行業(yè)狀況調(diào)查與分析 A、股東背景，對(duì)借款企業(yè)的可能(knng)支持； B、經(jīng)營(yíng)管理水平如何，財(cái)務(wù)制度是否健全； C、主營(yíng)業(yè)務(wù)是否突出； D、進(jìn)銷(xiāo)渠道是否暢通； E、戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展思路是否清晰； F、行業(yè)情況及其在行業(yè)中的地位。三、還款來(lái)源調(diào)查重點(diǎn)三、還款來(lái)源調(diào)查重點(diǎn)第20頁(yè)/共31頁(yè)

13、第二十一頁(yè)，共32頁(yè)。1、以銷(xiāo)售收入償還(chnghun)借款（4）其他方面(fngmin) A、企業(yè)公戶(hù)對(duì)賬信息； B、經(jīng)營(yíng)者、實(shí)際控制人個(gè)人賬戶(hù)對(duì)賬信息； C、原材料、產(chǎn)品出入庫(kù)單據(jù)； D、能源消耗情況； E、一般納稅人開(kāi)票信息； F、納稅情況，等等三、還款來(lái)源調(diào)查重點(diǎn)三、還款來(lái)源調(diào)查重點(diǎn)第21頁(yè)/共31頁(yè)第二十二頁(yè)，共32頁(yè)。2、以銀行借款還款(hi kun)表現(xiàn)在兩個(gè)方面： （1）以銀行借款作為還款來(lái)源。 （2）借新還舊或還后再貸（續(xù)貸）。 表面上看，企業(yè)履約(lyu)情況保持正常，但前提條件是融資渠道暢通，實(shí)際上此類(lèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)已大量轉(zhuǎn)嫁給銀行和我們，應(yīng)引起關(guān)注。 由于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈

14、，甚至惡性競(jìng)爭(zhēng)，此類(lèi)現(xiàn)象普遍存在。我們應(yīng)注意關(guān)注企業(yè)的變化趨勢(shì)，及早撤出。三、還款來(lái)源調(diào)查重點(diǎn)三、還款來(lái)源調(diào)查重點(diǎn)第22頁(yè)/共31頁(yè)第二十三頁(yè)，共32頁(yè)。3、以收回短期投資或出售資產(chǎn)(zchn)還款 重點(diǎn)調(diào)查該類(lèi)還款來(lái)源的可行性和變現(xiàn)(bin xin)性，一般來(lái)說(shuō)，這不應(yīng)成為主要還款來(lái)源。4、以增資擴(kuò)股的資金(zjn)還款 類(lèi)似于“搭橋貸款”，應(yīng)注意資金到位時(shí)間和可能性。5、其他還款來(lái)源 重點(diǎn)調(diào)查還款來(lái)源的可靠性、穩(wěn)定性。三、還款來(lái)源調(diào)查重點(diǎn)三、還款來(lái)源調(diào)查重點(diǎn)第23頁(yè)/共31頁(yè)第二十四頁(yè)，共32頁(yè)。四、借款期限調(diào)查重點(diǎn)四、借款期限調(diào)查重點(diǎn)第24頁(yè)/共31頁(yè)第二十五頁(yè)，共32頁(yè)。2021-12-5五、擔(dān)保情況調(diào)查重點(diǎn)五、擔(dān)保情況調(diào)查重點(diǎn)第25頁(yè)/共31頁(yè)第二十六頁(yè)，共32頁(yè)。2021-12-5五、擔(dān)保情況調(diào)查重點(diǎn)五、擔(dān)保情況調(diào)查重點(diǎn)第26頁(yè)/共31頁(yè)第二十七頁(yè)，共32頁(yè)。五、擔(dān)保情況調(diào)查重點(diǎn)五、擔(dān)保情況調(diào)查重點(diǎn)第27頁(yè)/共31頁(yè)第二十八頁(yè)，共32頁(yè)。五、擔(dān)保情況調(diào)查重點(diǎn)五、擔(dān)保情況調(diào)查重點(diǎn)第28頁(yè)/共31頁(yè)第二十九頁(yè)，共32頁(yè)。 （3）質(zhì)押 目前，我們接受的質(zhì)押品種主要(zhyo)有：貨物、股權(quán)、車(chē)輛等。 五、擔(dān)保情況調(diào)查重點(diǎn)五、擔(dān)保情況調(diào)查重點(diǎn)第29頁(yè)/共31頁(yè)第三十頁(yè)，共32頁(yè)。第30頁(yè)/共31頁(yè)第三十一頁(yè)，