關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討

1、    關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討    羅小苗摘 要隨著社會(huì)的進(jìn)步、新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)不僅要面臨競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)所帶來(lái)的壓力，同時(shí)還要面臨新經(jīng)濟(jì)背景下如何進(jìn)行轉(zhuǎn)型的壓力?，F(xiàn)代企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下探索如何轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，要特別重視企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建設(shè);健全完善的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有利于促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)的背景下走上可持續(xù)性發(fā)展的道路。文章從企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系進(jìn)行分析，對(duì)目前我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制所存在的問(wèn)題和現(xiàn)狀進(jìn)行闡釋，并相應(yīng)提出了完善和整改措施，為提高企業(yè)自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提供了保障。關(guān)鍵詞企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制;

2、完善措施f2721 前 言內(nèi)部控制管理與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的一門必修課，二者關(guān)乎現(xiàn)代企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向，因此，現(xiàn)代企業(yè)的管理層要提高對(duì)內(nèi)部控制管理與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的重視程度。隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)既迎來(lái)發(fā)展的機(jī)遇，同時(shí)又迎來(lái)發(fā)展的挑戰(zhàn)。隨著現(xiàn)代企業(yè)的數(shù)量不斷增加，企業(yè)應(yīng)提高對(duì)自身實(shí)際發(fā)展情況分析并結(jié)合行業(yè)發(fā)展的實(shí)況對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行全面的分析。隨著市場(chǎng)的不斷變革，企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制面對(duì)很多外在因素制約，所以企業(yè)應(yīng)提高對(duì)自身經(jīng)營(yíng)過(guò)程中內(nèi)部控制不足之處的重視，并進(jìn)行正確的分析和改進(jìn)，以促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。2 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別與聯(lián)系2.1 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別內(nèi)部控

3、制與風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的側(cè)重點(diǎn)是不同的。二者在企業(yè)內(nèi)部是兩個(gè)相互獨(dú)立的存在。內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要對(duì)企業(yè)所要開(kāi)展的所有工作進(jìn)行明確的、詳細(xì)的規(guī)定和安排，其中包括建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的工作;而風(fēng)險(xiǎn)管理是為了降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所要面臨一切風(fēng)險(xiǎn)的一種管理防范措施，規(guī)避和降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2.2 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是相輔相成的關(guān)系，二者在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中相互促進(jìn)、相互影響。隨著時(shí)代的變遷和經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，影響現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的因素隨時(shí)都在發(fā)生變化，而風(fēng)險(xiǎn)管理已成為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要部分。因此，現(xiàn)代企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部控制體系的同時(shí)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估

4、，以確?，F(xiàn)代企業(yè)可以科學(xué)有效地規(guī)避和降低運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理二者的有機(jī)結(jié)合有利于現(xiàn)代企業(yè)更快更有效地管理目標(biāo)。3 我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的現(xiàn)狀3.1 不完善的內(nèi)部控制環(huán)境和體制企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在很多潛在與不確定的風(fēng)險(xiǎn)，而目前我國(guó)大多數(shù)的現(xiàn)代企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)測(cè)的方面存在很多不足，從而使得企業(yè)不能得出有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)結(jié)果以及科學(xué)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法。同時(shí)，不完善、不健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制既不能幫助企業(yè)科學(xué)有效的規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了一些不利的影響因素。新經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展帶來(lái)了很多潛在的風(fēng)險(xiǎn)，因此風(fēng)險(xiǎn)管理已成為現(xiàn)代企業(yè)管理辦法中的重要組成

5、部分?？茖W(xué)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制可以幫助企業(yè)有效的規(guī)避和降低運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn);與此同時(shí)企業(yè)要一改傳統(tǒng)被動(dòng)接受風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，要充分發(fā)揮自身的主動(dòng)性在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的作用，更要重視如何獲得更多經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)注重風(fēng)險(xiǎn)管理。在企業(yè)日常的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中要提高企業(yè)內(nèi)部員工風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí);企業(yè)管理層要有長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的眼光，不能為短期經(jīng)濟(jì)利益的獲取而忽視了未來(lái)可能會(huì)為企業(yè)發(fā)展所帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)營(yíng)過(guò)程中追求高利益的同時(shí)立足于企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)期目標(biāo)，建立健全科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。3.2 企業(yè)內(nèi)部控制缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)在大數(shù)據(jù)以及經(jīng)濟(jì)全球化的今天，開(kāi)放性的市場(chǎng)為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了更多的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)之間的聯(lián)系和摩擦因開(kāi)放性的市場(chǎng)而變得

6、越來(lái)越密切，越來(lái)越多的外國(guó)企業(yè)涌入了我國(guó)市場(chǎng)，同時(shí)，我國(guó)越來(lái)越多的企業(yè)走向國(guó)際;因此，目前我國(guó)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多，挑戰(zhàn)越來(lái)越復(fù)雜，促使我國(guó)企業(yè)要防范更多未知的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而從目前我國(guó)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，大多數(shù)企業(yè)并沒(méi)有提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于市場(chǎng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)已不滿足規(guī)避和防范更為復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)需求，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)度重視而降低了對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，不利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。3.3 不規(guī)范的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)企業(yè)所開(kāi)展的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，缺乏規(guī)范性、科學(xué)性以及準(zhǔn)確性，為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)很多不利的影響因素。企業(yè)內(nèi)部各

7、部門之間以自身利益為出發(fā)點(diǎn)而不進(jìn)行各自資源信息的共享，各部門之間缺乏溝通和交流以及企業(yè)整體懶散的管理，阻礙了企業(yè)發(fā)展?，F(xiàn)階段，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)的規(guī)劃較少，而這種情況使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作出現(xiàn)混亂，與此同時(shí)大大降低了企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效性;企業(yè)也會(huì)因?yàn)槟：陌l(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部不清晰的分工以及信息系統(tǒng)的閉塞而增加了企業(yè)決策的失誤率，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)估工作帶來(lái)壓力，并會(huì)為企業(yè)后期的發(fā)展帶來(lái)一些潛在的、不可控的風(fēng)險(xiǎn)。3.4 不健全的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制健全的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制與內(nèi)部管理體系關(guān)乎企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的合理性和有效性以及內(nèi)部控制管理措施的有效性。完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是企業(yè)內(nèi)部控制

8、和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有效性和合理性的保障，企業(yè)有多種內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的選擇。審計(jì)機(jī)制是企業(yè)常用的一種內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，而內(nèi)部審計(jì)機(jī)制雖然具有監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制的作用，但是企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)用過(guò)程中僅僅只是對(duì)事后的監(jiān)督工作使用內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，對(duì)企業(yè)實(shí)際內(nèi)部控制的工作沒(méi)有進(jìn)行有效監(jiān)督。盡管現(xiàn)階段我國(guó)一些企業(yè)設(shè)立了專門的內(nèi)部審計(jì)管理部門，但是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)管理部門缺乏專業(yè)的審計(jì)能力，同時(shí)缺乏實(shí)際操作的獨(dú)立性，從而使得監(jiān)督效果和審計(jì)結(jié)果受一些內(nèi)外在因素的影響而降低了自身的真實(shí)性和有效性。這些情況為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了很多不利的影響因素。4 企業(yè)完善內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的措施4.1 改善企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境企業(yè)自身的企業(yè)文化以及內(nèi)部環(huán)

9、境、經(jīng)營(yíng)理念會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的最終結(jié)果產(chǎn)生一定的影響。因此，企業(yè)在制定發(fā)展規(guī)劃以及建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的時(shí)候必須要在健康、向上、良好的內(nèi)部控制環(huán)境下開(kāi)展;也就是說(shuō)企業(yè)只有在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有了深入的認(rèn)識(shí)和了解的背景下才能建立健全科學(xué)有效合理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。企業(yè)文化作為一種理念，而優(yōu)秀的、健康的企業(yè)文化有利于團(tuán)結(jié)企業(yè)上下全部員工的力量。所以，樹(shù)立健康、優(yōu)秀的企業(yè)文化是企業(yè)創(chuàng)造良好內(nèi)部控制環(huán)境的前提。企業(yè)應(yīng)該把風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)融入企業(yè)的文化中去，同時(shí)企業(yè)員工應(yīng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理的理念并且一步一步把風(fēng)險(xiǎn)管理的理念融入每個(gè)部門日常的管理工作當(dāng)中。在企業(yè)全體員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)知識(shí)有了認(rèn)識(shí)和了解之后，企業(yè)應(yīng)

10、樹(shù)立重視風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念。企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中把風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和具體的管理措施相結(jié)合，既有利于企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的警覺(jué)性，同時(shí)又有利于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的完善和良性循環(huán)，很大程度上促進(jìn)了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。4.2 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系以及評(píng)估機(jī)制的建立工作建立內(nèi)部控制體系以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制是企業(yè)完善自身內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的前提。企業(yè)建立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，其主要職責(zé)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別并提出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施以及進(jìn)行科學(xué)有效的決策。企業(yè)要提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)能力，同時(shí)要提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的要求;要求風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的類別以及風(fēng)險(xiǎn)的危害程度進(jìn)行詳細(xì)劃分和分析。企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的

11、評(píng)估機(jī)制要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷進(jìn)行調(diào)整和升級(jí)，同時(shí)細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程，從不同的方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的危害程度進(jìn)行全方位的衡量。最后，企業(yè)要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果提高風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力度，既要找到風(fēng)險(xiǎn)的源頭，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的類型、危害程度等進(jìn)行全方位的分析，又要根據(jù)分析結(jié)果提出相應(yīng)的規(guī)避措施和方法。4.3 提高內(nèi)部員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)企業(yè)內(nèi)部控制制度的好壞直接關(guān)系企業(yè)發(fā)展的成敗。隨著新經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)發(fā)展所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類也隨之增多。因此，企業(yè)要提高內(nèi)部員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，這樣有利于提高企業(yè)規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)管理者起帶頭作用，主動(dòng)帶領(lǐng)企業(yè)內(nèi)部員工學(xué)習(xí)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)，加強(qiáng)各部門員工之間的信息交流。企業(yè)的文化要融入風(fēng)險(xiǎn)

12、管理的理念，以促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。所以，企業(yè)要提高內(nèi)部員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，樹(shù)立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中做到從容應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，以促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。4.4 建立企業(yè)內(nèi)部專業(yè)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)科學(xué)完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制有利于提高企業(yè)的管理效率，同時(shí)為企業(yè)高效的內(nèi)部控制執(zhí)行力度以及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施提供保障。首先，建立健全企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制時(shí)，以內(nèi)部審計(jì)機(jī)制為基礎(chǔ)，外加監(jiān)事會(huì)等一些高層監(jiān)督機(jī)構(gòu)的強(qiáng)化以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的維護(hù)，以提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的工作效率和有效性。企業(yè)內(nèi)部要建立一支專業(yè)的審計(jì)人才隊(duì)伍，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量。其次，內(nèi)部審計(jì)部門時(shí)要充分考慮到其在企業(yè)內(nèi)部具有特殊的職能，注重突出內(nèi)部審計(jì)部門在企業(yè)結(jié)構(gòu)中的重要性和地位，降低審計(jì)部門開(kāi)展工作的壓力以提高工作效率。最后，企業(yè)要提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性以及審計(jì)工作的可信度和公信力。高層成立專門的監(jiān)事會(huì)對(duì)審計(jì)部門的工作進(jìn)行協(xié)助，以保證審計(jì)部門高效地開(kāi)展高質(zhì)量的審計(jì)工作。5 結(jié) 論內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展所要關(guān)注的重點(diǎn)?，F(xiàn)代社會(huì)瞬息萬(wàn)變，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增多，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)除了要樹(shù)立正確的經(jīng)營(yíng)理念和正確的發(fā)展方向外，還需建立健全內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，才能提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)