基礎(chǔ)會計實訓(xùn)及答案

1、基礎(chǔ)會計職業(yè)實訓(xùn)資料資料：深圳佳視達(dá)實業(yè)公司 2007年12月1日的相關(guān)資料如下:（一）實訓(xùn)資料如下：總分類賬戶的余額如下表：會計科目期初余額勘貸方庫存現(xiàn)金4 140銀行存款201200應(yīng)收賬款819 000其他應(yīng)收款5 000原材料970 000生廣成本11 200庫存商'品900 000長期待攤費用260 000固定資產(chǎn)2 650 400應(yīng)付賬款491 400應(yīng)付職工薪酬132 000應(yīng)付利息55 000應(yīng)交稅費24 960其他應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付股利-長期借款1000000實收資本2000000盈余公積719560本年利潤469540利潤分配232480累計折舊696000合計 5

2、 820 9405 820 9405 820 940（二）有關(guān)明細(xì)分類賬戶期初余額如下：應(yīng)收賬款一一深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份公司：585 000元深圳三勇建材有限公司：234 000 元其他應(yīng)收款汪琴 5 000元原材料甲材料：8500公斤 單價100元， 計850 000元乙材料:2 400公斤 單價50元， 計120 000元生產(chǎn)成本一一B生產(chǎn)成本一一直接材料：5 000元直接人工：3 000元制造費用：3 200元庫存商品 A商品，4 500件，單價200元計900 000元長期待攤費用一一租入辦公用用房屋裝修260 000元（長期待攤費用為行政管理部門租入辦公用用房屋裝修，每月攤10 00

3、0 ）應(yīng)付職工薪酬工資：108 000元社會保險費：18 000元職工福利費：6 000元應(yīng)付利息一一長期借款利息：55 000元應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅：18 960元應(yīng)交消費費：6 000元實收資本興業(yè)公司：1 000 000元實達(dá)公司：1 000 000元利潤分配一一未分配利潤：232 480元長期借款為年初借入，三年期，年利率為6%按年支出利息，到期還本，該利息不符合資本化的條件。存貨出入庫總分類核算采用月末匯總結(jié)轉(zhuǎn)。（三）關(guān)損益類賬戶累計發(fā)生額如下：主宮業(yè)務(wù)收入A3 400 000其他業(yè)務(wù)收入47 000營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本A1 924 800營業(yè)稅金及附加175 200其他業(yè)務(wù)成本

4、31 000管理費用工資社會保險折舊房屋租賃辦公費水電費物料消耗保險費193 00027 00070 000150 0005 00058 00010 00056 800銷售費用：工資社會保險費廣告費運雜費55 0008 00079 5004 800財務(wù)費用一一利息77 500（四）200年月發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1、 3日，銀行轉(zhuǎn)來收款通知，深圳三勇建材有限公司歸還前款234 000元收存銀行。2、4日，以現(xiàn)金2 186支付職工困難補(bǔ)助。3、4日從銀行提取現(xiàn)金 5000元。4、5日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料 400公斤，乙材料100公斤。領(lǐng)用單號碼為 200301。5、 5日，向上海全網(wǎng)公司買入材料 4

5、000公斤，單價98元，價款為392 000元，增值稅為 66 640元；乙材料2000公斤，單價48元，價款為96 000元，增值稅為16 320元，款項 以商業(yè)匯票支付。6、 6日，銷售A商品300件給新星實業(yè)，貨款及稅款共計140 400元，收到款存入銀行。 出庫單號為40035。7、 6日，收到新星實業(yè)借用包裝物押金2 000元，存入銀行。8、 6日，以銀行存款繳納增值稅18960元和消費稅6000元。9、 8日，以銀行存款歸還上海全網(wǎng)公司貨款117 000元。10、 8日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料 2700公斤，其中用于A產(chǎn)品生產(chǎn)1200公斤，B產(chǎn)品生產(chǎn)1500 公斤，領(lǐng)料單號為 2003

6、02/200303。11、 9日，以現(xiàn)金支付企業(yè)管總零星辦公用品費用885元。12、 9日，B產(chǎn)品4000件完工驗收入庫。入庫單號為30021。13、 10日，向深圳支聯(lián)商貿(mào)有限公司購買甲材料事如1000公斤，單價100元，價款100000元。增值稅17000元，款項尚未支付，材料已驗收放庫，放庫單號為10344。14、 12日，銷售A產(chǎn)品1200件給深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司，貨款480000元及增值 稅81600元尚未收到，出庫單號為 40037。15、12日，接受損贈機(jī)器設(shè)備一臺，價值 200000元。16、 13日，向上海全網(wǎng)購買的甲、乙兩種材料運至企業(yè)驗收放庫，入庫單號為10345

7、,以銀 行存款支付運費12000元。日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料 1800公斤，乙材料1000公斤，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，領(lǐng)料單號為200304。18. 17日，銷售部門領(lǐng)用甲材料 100公斤，領(lǐng)料單號為 2000305。19. 18日，以銀行存款發(fā)放工資108000元。20. 19日，銷售B產(chǎn)品200件給三勇建材有限公司， 貨款20000元及增值稅3400元未收到， 出貨單號為40038。21. 19日，以銀行存款支付銷售B產(chǎn)品運費1200元。22. 20日接銀行付款通知，付電費18100元，其中車間應(yīng)負(fù)擔(dān)16540元，行政管理部門應(yīng)負(fù)擔(dān)1400元，銷售部門負(fù)擔(dān) 160元。23. 21日，行政管理人員季

8、群預(yù)借差旅費5000元，以現(xiàn)金支付。24. 21日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料 500公斤，乙材料200公斤，用于 A產(chǎn)品生產(chǎn)，領(lǐng)料單號為200306,行政管理部門領(lǐng)用假材料20公斤，領(lǐng)料單號為 200307。日，以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費用5000元。26. 23日，銷售甲材料100公斤，貸款12000元及增值稅2040元已收到，存入銀行，出庫 單號為40039。27. 25日，以銀行存款支付違章罰款2000元。28. 28日，以銀行存款 9500元支付租入辦公用房屋租金。29. 29日，以銀行存款支付本年度長期借款利息60000元。30. 29日，季群報銷差旅費 5500元，補(bǔ)付現(xiàn)金500元。（

9、五）期末其他相關(guān)資料1. 本企業(yè)適用的相關(guān)稅率為：A產(chǎn)品的消費稅率 5%城建稅率1%教育費附加率3%所得稅率25%2. 本月應(yīng)付職工工資 118000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 50000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn) 工人工資40000元，車間管理人員工資 6000元，行政管理人員工資 20000元，銷售人員工 資2000元。3 .本企業(yè)按職工工資總額的9%n 7%：匕例分別計提養(yǎng)老保險和醫(yī)遼保險。4. 本月應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊15000元，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊9000元，行政管理總門固定資產(chǎn)折舊5000元，銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊1000元。5. 制造費用按A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時比例進(jìn)行分配，本月A產(chǎn)

10、品耗用6000工時，B產(chǎn)品耗時 4000工時。本月生產(chǎn) A產(chǎn)品尚未完工，B產(chǎn)品全部完工入庫。6. 長期借款年利率 6%利息按年支付，按月計提，該利息不符合資本化條件。7. 本年利潤分配方案為：按本年稅后利潤的10%十提法定盈余公積， 將本年稅后利潤的 20% 按期初投資比例分配給投資者。實訓(xùn)耗材1. 現(xiàn)金日記賬頁：1張。2. 銀行存款日記賬頁：1張3. 總分燈賬頁（編號連續(xù)）：20張。4. 三欄式明細(xì)賬頁：15張。5. 數(shù)量金額式明細(xì)賬頁：2張。6. 普通多欄式明細(xì)賬頁：12張。7. 應(yīng)交增值稅明細(xì)賬頁：2張。8. 生產(chǎn)成本明細(xì)賬頁：3張。實訓(xùn)要求根據(jù)以上資料編制深圳佳視達(dá)實業(yè)有限會計分錄；根

11、據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)實業(yè)有限公司賬簿；根據(jù)以上資料進(jìn)行期末賬項的調(diào)整；深圳模擬銀行對賬單余額網(wǎng)點號：02022007 年12月31日 幣種：人民幣單位：元2001 年憑證交易代碼摘要借方貸方余額網(wǎng)點號12月日字號121支754205貨款464450202122支320014房租100202124支320114備用金50202125委收012109稅款240400126支285105其他貸方2126支256105貨款02021213支320314貨款1202021214支320414工資1081214支320214貨款1171220支320514貨款104001220委收25水電費18020

12、21224支851205貨款04001224支320614貨款50202122506收取利息6002301227委收25罰款20202123042利息轉(zhuǎn)賬02301230委收代扣通訊費用0202可動用的的余額：237對賬前企業(yè)銀行存款日記賬2007年12月31日幣種：人民幣單位：元2007 年憑證摘要會計科目收入付出結(jié)存12月日字號121201123收1收回欠款應(yīng)收賬款234435124付1提現(xiàn)零用庫存現(xiàn)金5430126收2.銷售商品主宮業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費12020570127收3收到押金其他應(yīng)付款572128付2繳納稅款應(yīng)交稅費24547129付3歸還貨款應(yīng)付賬款1174301213付4付運雜

13、費材料米購124181218付5發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬1083101219付6銷售運費銷售費用13091220付7支付水電費期間費用182911222付8廣告費銷售費用52861223收4銷售材料其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費1223001225付9支付罰款營業(yè)外支出22981228付10付租金管理費用92881229付11支付利息應(yīng)付利息602281231- -本月合計390362228總賬科目試算平衡表 資產(chǎn)負(fù)債表；利潤表；根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)實業(yè)有限根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)實業(yè)有限根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)實業(yè)有限(1) 借：銀行存款 234 000貸：應(yīng)

14、收賬款三勇建村234 000(2) 借：應(yīng)付職工薪報酬一一福利費2 186貸：庫存現(xiàn)金2 186(3) 借：庫存現(xiàn)金5 000貸：銀行存款5 000(4) 借：制造費用 45 000貸：原材料甲材料 40 000:乙材料 5 000(5) 借：材料采購甲材料392 000:乙材料 96 000:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額82 960貸：應(yīng)付賬款上海全網(wǎng)570 960(6) 借：銀行存款 140 400貸：主營業(yè)務(wù)收入 120 000貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷)20 400借：主營業(yè)務(wù)成本 60 000貸：庫存商品 A商品60 000(7) 借：銀行存款2 000貸：其他應(yīng)付款一一押金2 00

15、0(8) 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅已交稅金19 600:應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅6 000貸：銀行存款24 960(9) 借：應(yīng)付賬款117 000貸：銀行存款117 000(10) 借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品成本 120 000: B產(chǎn)品成本 150 000貸：原材料甲材料 270 000(11) 借：管理費用 885貸：庫存現(xiàn)金885(12) 借：庫存商品一一 B商品227 400貸：生產(chǎn)成本一一 B產(chǎn)品成本227 400(13) 借：材料采購甲材料100 000:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額17 000貸：應(yīng)付賬款一一深圳支聯(lián)商貿(mào)公司117 000(14) 借：應(yīng)收賬款深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)公司561 600

16、貸：主營業(yè)務(wù)收入 A 480 000貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷)81 600借：主營業(yè)務(wù)成本 240 000貸：庫存商品 A商品240 000(15) 借：固定資產(chǎn) 200 000貸：營業(yè)外收入200 000(16) 分配率=12000/ (4000+2000) =2甲材料分配費用：4000*2=8 000乙材料分配費用：2000*2=4 000借：材料采購甲材料8 000:材料采購乙材料4 000貸：銀行存款12 000借：原材料甲材料:乙材料貸:材料采購甲材料:乙材料(17) 借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品成本 230 000貸：原材料甲材料 180 000:乙材料50 000(18) 借：銷

17、售費用10 000貸：原材料甲材料 10 000(19) 借：應(yīng)付職工薪酬一一工資108 000貸：銀行存款108 000(20) 借：應(yīng)收賬款一一三勇建村公司23 400貸：主營業(yè)務(wù)收入20 000貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷)3 400借：主營業(yè)務(wù)成本 11 370貸：庫存商品_B 11 370(21) 借：銷售費用1 200貸：銀行存款1 200(22) 借：制造費用 16 540:管理費用1 400:銷售費用 160貸：銀行存款18 100(23) 借：其他應(yīng)收款一一季群5 000貸：庫存現(xiàn)金5 000(24) 借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品成本60 000:管理費用2 000貸：原材料甲材

18、料62 000(25) 借：銷售費用5 000貸：銀行存款5 000(26) 借：銀行存款14 040貸：其他業(yè)務(wù)收入 12 000貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷)2 040借：其他業(yè)務(wù)成本 10 000貸：原材料甲材料 10 000(27) 借：營業(yè)外支出 2 000貸：銀行存款2 000(28) 借：管理費用 9 500貸：銀行存款9 500(29) 借：應(yīng)付利息 60 000貸：銀行存款60 000(30) 借：管理費用 5 500貸：其他應(yīng)收款一一季群5 000貸：庫存現(xiàn)金500(31) 借：管理費用10 000貸：長期持?jǐn)傎M用 10 000 借：營業(yè)稅金及附加 31貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交

19、消費稅30 000:應(yīng)交稅費城建稅:應(yīng)交稅費一一教育費附加1城建稅：37480*1%=教育費附加：37480*3%= 借：主營業(yè)務(wù)收入 620 000: 其他業(yè)務(wù)收入 12 000: 營業(yè)外收入 200 000貸：本年利潤 832 000 借：本年利潤437貸：主營業(yè)務(wù)成本311:其他業(yè)務(wù)成本 10:營業(yè)稅金及附加31:管理費用57:銷售費用19:財務(wù)費用5:營業(yè)外支出2利潤總額=832 000-437 =394應(yīng)交所得稅=394 *25%=98借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅借：本年利潤98貸：所得稅費用98借：本年利潤295貸：利潤分配一一未分配利潤295(32)借:借:生廣成本-

20、制造費用管理費用銷售費用貸：應(yīng)付耳- A廣品成本 50 000 B產(chǎn)品成本 40 000M薪酬-6 00020 0002 000一工資118 000(33)生廣成本A廣吊成本 8 000 B產(chǎn)品成本6 400制造費用960管理費用3 200銷售費用320代日 T 并袖半 七.仲|(zhì)7人a n non貝：必'|峭一珂印11笠"七1不徵10 620岸月倬池o non心1個1心 。匕(34) 借：制造費用 9 000:管理費用5 000:銷售費用1 000貸：累計折舊15 000(35) 分配率=77500/ (6000+4000)=A產(chǎn)品分配制造費用：6000*=46 500B產(chǎn)品

21、分配制造費用：4000*=31 000借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品成本46 500:B產(chǎn)品成本31 000貸：制造費用77 500B產(chǎn)品成本計算表成本項目B商品(4000件)總成本單位成本直接材料150 000直接人工46 400制造費用31 000合計227 400(36) 借：財務(wù)費用 5 000貸：應(yīng)付利息5 000(37)可供分配的本年利潤：前期累計+本月實現(xiàn)=469 540+295 =765計提法定的盈余公積：765 344。 35*10%=76 借：利潤分配一一計提法定盈余公積76:利潤分配一一分配投資人利潤153貸：盈余公積一一法定盈余公積76:應(yīng)付股利 借：本年利潤度 765貸：利

22、潤分配未分配利潤765 結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”各明細(xì)賬戶：借：利潤分配未分配利潤229貸：利潤分配一一計提法定盈余公積76:利潤分配一一分配投資人利潤153對賬后銀行存款日記賬2007 年 12 月 31日幣種：人民幣單位：元2007 年憑證摘要會計科目收入付出結(jié)存12月日字號121201123收1收回欠款應(yīng)收賬款234435124付1提現(xiàn)零用庫存現(xiàn)金5430126收2.銷售商品主宮業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費12020570127收3收到押金其他應(yīng)付款572128付2繳納稅款應(yīng)交稅費24547129付3歸還貨款應(yīng)付賬款1174301213付4付運雜費材料米購124181218付5發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬10831

23、01219付6銷售運費銷售費用13091220付7支付水電費期間費用182911222付8廣告費銷售費用52861223收4銷售材料其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費1223001225付9支付罰款營業(yè)外支出22981228付10付租金管理費用92881229付11支付利息應(yīng)付利息602281231收5利息收入財務(wù)費用2291231付12通訊費用管理費用12281231- -本月合計3913632282007年12月31日銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，存在下列未達(dá)賬項：（一）企業(yè)未記錄的事項有：1、12月1日，支票7542,貨款金額46800元，為上月未達(dá) 賬項到賬。（不屬于本月本月調(diào)整內(nèi)容）2、12月2

24、日，支票3200,房屋租金收入 10 000元，銀行 已經(jīng)記減少，企業(yè)未記賬3、12月30日銀行已經(jīng)記減少 1200元，4、銀行已經(jīng)收款記賬加，企業(yè)未記賬 560元。借：以前年度損益益調(diào)整1200貸：存款1200借：存款560貸：以前年度損益益調(diào)整560深圳佳視達(dá)公司企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表2007年12月12日企業(yè)銀行存款日記賬余額228 880銀行對賬單余額237 740加：銀行已收企業(yè)未收560減：銀行已付企業(yè)未付1 200減：企業(yè)已付銀行未付9 500合計228 240228 240（二）銀行未記錄的事項有：1、12月28日企業(yè)已經(jīng)付款記減少 9500,（五）借以前年度損益調(diào)整貸：120

25、0：560余額:640借主宮業(yè)務(wù)收入貸(37)620 000（6）A收入：120 000(14)A收入:480 000(20)B: 20 000發(fā)生額:620 000發(fā)生額:620 000借其他業(yè)務(wù)成本貸(26)甲材料:10 000(37)10 000發(fā)生額:10 000發(fā)生額:10 000借營業(yè)外收入貸(37)200 000(15)200 000發(fā)生額:200 000發(fā)生額:200 000借營業(yè)外支出貸(27)2 000(37)2 000發(fā)生額：2 000發(fā)生額:2 000借主宮業(yè)務(wù)稅金及附加貸(31)消費稅:城建稅：教育費附加：1(31)3130 000發(fā)生額:31發(fā)生額:31借應(yīng)交稅費貸

26、(8) 24 960余額：24 960(5) 進(jìn) 82 960(6)銷：20400(13)進(jìn)：17 000(14)銷：81 600(20)銷：3400(26)銷：2 040(31)消費稅:30 000(31)(31)1(31)98發(fā)生額:124920發(fā)生額:237余額:借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅貸進(jìn)項稅額：(5)進(jìn) 82 960余額:18 960銷項稅額：(8)已交：18 960(6)銷：20400(13)進(jìn)：17 000(14)銷：81 600(20)銷：3 400(26)銷：2 040發(fā)生額：118920發(fā)生額：107 4407480借咨稅費咨消費稅貸8 6 000余額:6 000(31)消費稅

27、:30 000發(fā)生額：6000發(fā)生額：30 000余額:30 000借應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅貸(31)發(fā)生額：發(fā)生額：余額：借應(yīng)交稅費教育費附加貸(31)1:-:余額:借管理費用貸(37)57 485(11)辦公費用885(22)水電1400(24)材料2000(28)租金9500(30)差旅5500(31) 攤銷：10000(32)工資20 000(33)保險3200(34)折舊5000發(fā)生額：57 485發(fā)生額：57 485借制造費用貸材料：45000(35)77 500(22)水電:16540(32)工資:6000(33)保險:960(34)折舊:9000發(fā)生額：77500發(fā)生額：77500

28、借銷售費用貸(18)材料:10 (37)19 680000(21)運雜費:1 200(22)水電費:160(25)廣告費:5 000(32)工資:2 000(33)保險:320(34)折舊:1 000發(fā)生額1:9 680發(fā)生額19 680借財務(wù)費用貸(36)5000(37)5 000發(fā)生額:5000發(fā)生額：5 000借應(yīng)收賬款貸余額：819(14)561(20) 23234發(fā)生額:585000發(fā)生額：234000余額：1 170 000借應(yīng)收賬款深圳網(wǎng)絡(luò)公司貸余額:585 000(14)561發(fā)生額：561600發(fā)生額：-余額：1 146 600借應(yīng)收賬款三勇建材貸余額:234234(20)2

29、3發(fā)生額：234000發(fā)生額：234000余額:2340 000借庫存現(xiàn)金貸余額：425(11) 885(23)5 000(50) 500發(fā)生額：5000發(fā)生額：8 571余額:569借其他應(yīng)收款貸余額：5(30)5(23) 5發(fā)生額：5000發(fā)生額：5000余額:5000借其他應(yīng)收款汪琴貸5發(fā)生額：-發(fā)生額：-余額:5000借其他應(yīng)收款季群貸(23) : 5(30)5發(fā)生額：5000發(fā)生額：5000余額：0借原材料貸余額:970(13)100(16)500 000(4)45(10) 270(17) 230 000(18) 10(24)62(26)10 000發(fā)生額：600 000發(fā)生額：余額

30、:943借，原材料甲材料貸余額：8500*100,(4)40850000(10) 270(13)100(17) 180 000(16)400(18) 10(24)52(26)10發(fā)生額:500 000發(fā)生額:542 000余額:788借原材料乙材料貸余額:2400*505120(17) 50(16)100 000(24)10發(fā)生額:100 000發(fā)生額：余額:155 000借材料米購貸余額：0(16)500買價:488(13)100 000(16)運費:12發(fā)生額：600發(fā)生額：600 000余額:0借材料采購甲材料貸余額：0(13)100買價4000*98,(16)400392000(13)

31、100000(16)運費:8000發(fā)生額:500 000發(fā)生額:500 000余額:0借材料采購乙材料貸余額：0(16)100 000買價:2000*48,96000(16)運費:4000發(fā)生額:100 000發(fā)生額:100 000余額:0貸借生廣成本余額：11(31) 238(10):材料:270(17)材料：230 000(24)材料:60(31) 人工:90 000(32) 保險:14 400(35)制造費用77 500發(fā)生額:741發(fā)生額：238余額:514借生廣成本_A貸余額：(10)材料 120(17)材料：230 000(24)材料:60(32) 人工:50 000(33) 保險

32、:8 000(35)制造費用46 500發(fā)生額:514500。 00 發(fā)生額-余額：514借生產(chǎn)成本_B貸余額：材料：5000(31)238:人工:3000:費用:3200(10)材料:150(32) 人工 40 000(33) 保險:6 400(35)制造費用31000發(fā)生額：238發(fā)生額：238余額:0借長期攤待費用貸余額:260發(fā)生額：-發(fā)生額：10余額:250借庫存商品貸余額:238(31)311發(fā)生額:238發(fā)生額311余額:826貸借庫存商'品 A商'品余額:4500*200(31)900發(fā)生額:-發(fā)生額-余額:900貸借庫存商'品 B商'品余額：(

33、31)(31) 238發(fā)生額:238發(fā)生額余額:238借固定資產(chǎn)貸2：200余額:2 850借應(yīng)付票據(jù)上海全網(wǎng)貸 570 960:余額:570借應(yīng)付賬款貸117余額:491(13) 117發(fā)生額:117發(fā)生額:117 000余額:491借應(yīng)付賬款 上海全網(wǎng)公司貸117余額:351發(fā)生額117發(fā)生額:351余額:234借應(yīng)付賬款深圳支聯(lián)公司貸余額:140(13) 117發(fā)生額發(fā)生額：117借余額:257貸應(yīng)付職工薪酬2(19)108余額:132(32) 118 000(33) 18 880發(fā)生額:110發(fā)生額：136借余額:158 694貸應(yīng)付職工薪酬工資(19)108余額:108(32) 118 000發(fā)生額:108發(fā)生額：118余額:118借應(yīng)付職工薪酬保險費貸余額:18(33)18 880發(fā)生額：發(fā)生額:18 880余額:36借應(yīng)付職工薪報酬福利貸2:6發(fā)生額:2發(fā)生額：借余額:3其他應(yīng)付款押金余額：2:-:2余額：2借應(yīng)付利息貸(29)60余額:55(36) 5發(fā)生額:60 000發(fā)生額:5余額:0借應(yīng)付利息長期借款貸(29)60 000余額:55 000(36) 5 000發(fā)生額:60 000發(fā)生額:5 000余額:0借長期借款貸余額:1 000余額:1 000借實收資本貸余額:2 000發(fā)生額發(fā)生額余額:2 000借盈余公