財經(jīng)法規(guī)第2章第4節(jié)實用教案

1、一、票據(jù)的概念和種類 1 . 概念： 廣義的票據(jù)包括各種有價證券和憑證，如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等； 狹義的票據(jù)僅指票據(jù)法上規(guī)定的票據(jù)。 根據(jù)(gnj)我國票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人 無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。在我國，票據(jù)包括匯票、本票和支票。第1頁/共110頁第一頁，共111頁。 2 . 特征：（1）票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價證券。（2）票據(jù)以支付一定金額為目的。（3）票據(jù)所表示的權利與票據(jù)不可分離。票據(jù)權利的發(fā)生(fshng)，必須作成票據(jù)，票據(jù)權利的轉(zhuǎn)讓，必須交付票據(jù)，票據(jù)權利的行使，必須提示

2、票據(jù)，權利與票據(jù)融為一體。第2頁/共110頁第二頁，共111頁。 2 . 特征：（4）票據(jù)所記載(jzi)的金額由出票人自行支付或委托他人支付。由出票人自行支付的是本票，由出票人委托他人支付的是匯票和支票。（5）票據(jù)的持票人只要向付款人提示票據(jù)，付款人即應無條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額。不問票據(jù)取得的原因是否無效或有瑕疵。（6）票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓的證券。我國票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)均為記名票據(jù)，故其必須通過背書的方式進行轉(zhuǎn)讓。第3頁/共110頁第三頁，共111頁?；靖拍罾斫猓海ㄒ唬┢睋?jù)當事人 票據(jù)當事人，可分為基本當事人和非基本當事人。 1基本當事人。基本當事人是指在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當

3、事人，是構成(guchng)票據(jù)法律關系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人。第4頁/共110頁第四頁，共111頁。（一）票據(jù)當事人 出票（出票人）自己或者委托他人付款（付款）收款人 本票出票人自己付款（基本當事人是出票人和收款人） 匯票(hupio)出票人出票，銀行承兌后付款（基本當事人是出票人、付款人和收款人） 支票出票人出票，委托銀行付款 （基本當事人是出票人、付款人和收款人）第5頁/共110頁第五頁，共111頁。 2非基本當事人。非基本當事人是指在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關系而享有(xingyu)一定權利、義務的當事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。 承

4、兌人，是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票據(jù)義務的人，又稱匯票主債務人。第6頁/共110頁第六頁，共111頁。 背書人，是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)(pio j)時，在票據(jù)(pio j)背面或粘單上簽字或蓋章并將該票據(jù)(pio j)交付給受讓人的票據(jù)(pio j)收款人或持有人； 被背書人，是指被記名受讓票據(jù)(pio j)或接受票據(jù)(pio j)轉(zhuǎn)讓的人； 保證人，是指為票據(jù)(pio j)債務提供擔保的人，由票據(jù)(pio j)債務人以外的他人擔當。第7頁/共110頁第七頁，共111頁。（二）票據(jù)權利與責任 1票據(jù)權利。（1）票據(jù)權利的概念(ginin)。 票據(jù)權利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)

5、金額的權利，包括付款請求權和追索權。 出票（給收款人）背書背書持票人（被背書人）第8頁/共110頁第八頁，共111頁。 付款請求權. 是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權利(qunl)，是第一順序權利(qunl)，又稱主要票據(jù)權利(qunl)。行使付款請求權的持票人可以是票據(jù)記載收款人或最后的被背書人；擔負付款請求權付款義務的主要是主債務人。第9頁/共110頁第九頁，共111頁。 票據(jù)追索權 是指票據(jù)當事人行使付款請求權遭到拒絕或有其他法定原因存在(cnzi)時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權利，是第二順序權利，又稱償還請求權利。 行使追索權的當

6、事人除票據(jù)記載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務的保證人、背書人（行使再追索權）。第10頁/共110頁第十頁，共111頁。（2）票據(jù)權利的時效。票據(jù)權利在下列期限內(nèi)不行使而消滅： 持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權利，自票據(jù)到期日起2年；見票即付的匯票、本票(bn pio)，自出票日起2年； 持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月；第11頁/共110頁第十一頁，共111頁。（2）票據(jù)權利的時效。 持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月； 持票人對前手的再追索權，自清償或者被提起訴訟之日起3個月。 持票人因超過票據(jù)權利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失(sng

7、sh)票據(jù)權利的，仍享有民事權利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當?shù)睦妗５?2頁/共110頁第十二頁，共111頁?！纠}單選題】持票人對支票(zhbio)出票人的權利，自出票日起( )。A6個月 B1年C2年 D5年【答案】：A第13頁/共110頁第十三頁，共111頁。【例題(lt)單選題】持票人對前手的再追索權，自清償或者被提起訴訟之日起( )。A3個月 B6個月C2年 D5年【答案】：A第14頁/共110頁第十四頁，共111頁。（3）票據(jù)權利的行使(xngsh)。 票據(jù)權利的行使(xngsh)，是指持票人請求票據(jù)的付款人支付票據(jù)金額的行為。不同的票據(jù)種類，其權利的行使

8、(xngsh)有不同的程序，可包括票據(jù)的承兌、提示付款、行使(xngsh)追索權等程序。第15頁/共110頁第十五頁，共111頁。（3）票據(jù)權利的行使。 提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。 （補充：匯票分商業(yè)匯票和銀行匯票，商業(yè)匯票按照支付方式不同(b tn)分為定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款、見票即付。）第16頁/共110頁第十六頁，共111頁。（3）票據(jù)權利的行使(xngsh)。 定日付款或出票后定期付款的匯票持票人要行使(xngsh)票據(jù)權利時，首先要在匯票到期日前向付款人提示承兌； 見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承

9、兌； 見票即付的匯票無需承兌。第17頁/共110頁第十七頁，共111頁。【例題(lt)單選題】見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起( )內(nèi)向付款人提示承兌。A20日 B1個月C2個月 D3個月【答案】：B第18頁/共110頁第十八頁，共111頁。（3）票據(jù)權利的行使。 提示付款是指持票人在法定期限內(nèi)向付款人請求付款的行為。 其中包括：支票自出(z ch)票日起10日內(nèi)向付款人提示付款；本票自出(z ch)票日起2個月內(nèi)向付款人提示付款；銀行匯票，自出(z ch)票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款； 定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。第1

10、9頁/共110頁第十九頁，共111頁。【例題單選題】本票自出票日起( )內(nèi)向(ni xin)付款人提示付款。A20日 B1個月 C2個月 D3個月【答案】：C第20頁/共110頁第二十頁，共111頁。（3）票據(jù)權利的行使。 行使追索權。 票據(jù)到期被拒絕付款的，持票人可以對背書(bi sh)人、出票人以及票據(jù)的其他債務人行使追索權； 在票據(jù)到期日前，如匯票被拒絕承兌或被拒絕付款的，承兌人或者付款人死亡、逃匿的，承兌人或者付款人有被依法宣告破產(chǎn)的以及因違法被責令終止業(yè)務活動的，持票人也可行使追索權。第21頁/共110頁第二十一頁，共111頁。（4）票據(jù)權利行使的時間和地點。 票據(jù)權利的行使場所一般

11、是銀行營業(yè)點，其時間就是銀行營業(yè)的時間，而不能以當日的24小時為限。（5）票據(jù)權利的保全。 票據(jù)權利的保全是指持票人為了(wi le)防止票據(jù)權利喪失而采取的措施。第22頁/共110頁第二十二頁，共111頁。（6）票據(jù)權利的抗辯。 抗辯是指票據(jù)債務人根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，對票據(jù)債權人拒絕履行義務的行為。 票據(jù)債務人可以(ky)在下列情況下對持票人行使抗辯權： 與票據(jù)債務人有直接債權債務關系并且不履行約定義務的；以欺詐、偷盜或者脅迫等非法手段取得票據(jù)，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的；明知票據(jù)債務人與出票人或者與持票人的前手之間存在抗辯事由而取得票據(jù)的；因重大過失取得票據(jù)的；其他依法不得享有票

12、據(jù)權利的。第23頁/共110頁第二十三頁，共111頁。 2票據(jù)責任。票據(jù)責任是指票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的責任。它是基于債務人特定的票據(jù)行為(如出票、背書、承兌等)而應承擔的義務，不 具有制裁(zhci)性質(zhì)，主要包括付款義務和償還義務。 票據(jù)債務人承擔票據(jù)義務一般有四種情況： 一是匯票承兌人因承兌而應承擔付款義務 二是本票出票人因出票而承擔自己付款的義務；第24頁/共110頁第二十四頁，共111頁。 三是支票付款人在與出票人有資金(zjn)關系時承擔付款義務； 四是匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務。第25頁/共110頁第二十

13、五頁，共111頁?！纠}多選題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)債務人承擔票據(jù)義務的情況包括(boku)( )。A匯票承兌人因承兌而應承擔付款義務B本票出票人因出票而承擔自己付款的義務C支票付款人在與出票人有資金關系時承擔付款義務D匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務【答案】：ABCD第26頁/共110頁第二十六頁，共111頁。（三）票據(jù)行為 票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權利與義務關系的法律行為。包括(boku)出票、背書、承兌和保證四種?！纠}多選題】下列各項中，屬于票據(jù)行為的有( )。A出票 B付款C承兌 D收款【答案】：AC第27頁/共110頁

14、第二十七頁，共111頁。 1、出票，是指出(zh ch)票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為。出票包括兩個行為：作成票據(jù)和交付票據(jù)?！纠}單選題】出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為稱為( )。A出票 B背書C承兌 D保證【答案】：A第28頁/共110頁第二十八頁，共111頁。 2、背書，是指收款人或持票人為將票據(jù)權利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權利授予他人行使(xngsh)而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為。 （1）轉(zhuǎn)讓背書是以持票人將票據(jù)權利轉(zhuǎn)讓給他人為目的； 第29頁/共110頁第二十九頁，共111頁。 （2）非轉(zhuǎn)讓背書是將一定(ydng)的票據(jù)權利授予他人行使，包括委托收款

15、背書和質(zhì)押背書。委托收款背書被背書人不得再背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權利。質(zhì)押背書被背書人依法實現(xiàn)其債權時，可以行使票據(jù)權利。 以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應當連續(xù)。第30頁/共110頁第三十頁，共111頁?！纠}(lt)單選題】 收款人或持票人為將票據(jù)權利轉(zhuǎn)讓給他人或者一定的票據(jù)權利授予他人行使而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為稱為( )。A出票 B背書C承兌 D保證【答案】：B第31頁/共110頁第三十一頁，共111頁。 3、承兌 是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額(jn )并蓋章的行為。【例題單選題】匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額(jn )并蓋章的行為稱為( )。A出票 B背書

16、C承兌 D保證【答案】：C第32頁/共110頁第三十二頁，共111頁。 4、保證 是指票據(jù)債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關事項并蓋章的行為。被保證的票據(jù)，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任，票據(jù)到期后得不到付款的，持票人有權向保證人請求付款，保證人應當足額付款。保證人清償票據(jù)債務后，可以(ky)行使持票人對被保證人及其前手的追索權。第33頁/共110頁第三十三頁，共111頁?！纠}單選題】 票據(jù)債務人以外的人，為擔保特定債務人履行(lxng)票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關事項并蓋章的行為稱為( )。A出票 B背書 C承

17、兌 D保證【答案】：D第34頁/共110頁第三十四頁，共111頁。（四）票據(jù)簽章 1 . 概念：票據(jù)簽章，是指票據(jù)有關當事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，票據(jù)缺少當事人的簽章，將導致票據(jù)無效或該項票據(jù)行為無效。 2 . 流程：票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章；票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由背書人簽章；票據(jù)承兌時，由承兌人簽章；票據(jù)保證(bozhng)時，由保證(bozhng)人簽章；持票人行使票據(jù)權利時，由持票人簽章。第35頁/共110頁第三十五頁，共111頁。（四）票據(jù)簽章 3 . 無效行為： 一般來講，出票人在票據(jù)上的簽章不符合(fh)法律規(guī)定的，票據(jù)無效； 背書人在票據(jù)

18、上的簽章不符合(fh)法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合(fh)規(guī)定簽章的效力； 承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合(fh)法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合(fh)規(guī)定簽章的效力。第36頁/共110頁第三十六頁，共111頁。（五）票據(jù)記載事項 票據(jù)記載事項，是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關內(nèi)容的行為(xngwi)。 絕對記載事項。如不記載，票據(jù)無效。 相對記載事項。應記未記，票據(jù)有效 任意記載事項。 第37頁/共110頁第三十七頁，共111頁。（六）票據(jù)喪失的補救 票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。 1、掛失止付.（1）概念：是指失票人將喪失票據(jù)的情

19、況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種(y zhn)方式。第38頁/共110頁第三十八頁，共111頁。 1、掛失止付.（2）條件：只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時，才可以進行掛失止付。 票據(jù)種類：具體包括商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和銀行本票四種。 備注：掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫時(znsh)的預防措施，最終要通過申請公示催告或提起普通訴訟。第39頁/共110頁第三十九頁，共111頁。 2、公示催告。（1）概念：是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關系人限期申報權

20、利，逾期未申報者，則權利失效，而由法院通過除權判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種(y zhn)制度或程序。第40頁/共110頁第四十頁，共111頁。 2、公示催告。（2）條件： 根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，失票人應當在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。 申請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后(zuhu)持票人，失票人不知道票據(jù)的下落，利害關系人也不明確。第41頁/共110頁第四十一頁，共111頁。 3、普通訴訟 是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動(hu dng)，如果與票據(jù)上的權利有利害

21、關系的人是明確的，無須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。第42頁/共110頁第四十二頁，共111頁?！纠}多選題】喪失后，可以采取的補救形式包括( )。A刑事訴訟(xn sh s sn) B掛失止付C公示催告 D普通訴訟【答案】：BCD第43頁/共110頁第四十三頁，共111頁?！纠}判斷題】掛失止付是票據(jù)(pio j)喪失后采取的必經(jīng)措施。 ( )【答案】：錯誤第44頁/共110頁第四十四頁，共111頁。二、支 票（一）支票的概念 支票是出票人委托銀行或者其他金融機構見票時無條件支付一定金額給受款人或者持票人的票據(jù)(pio j)。支票的基本當事人有三個：出票人、付款人和收款人。第4

22、5頁/共110頁第四十五頁，共111頁?！纠}多選題】下列各項中，屬于支票基本當事人的有( )。A出票人 B保證人C付款人 D收款人【答案】：ACD【解析】：基本當事人是指在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當事人，是構成票據(jù)法律關系(gun x)的必要主體，包括出票人、付款人和收款人 第46頁/共110頁第四十六頁，共111頁。（二）支票的種類 我國票據(jù)法按照支付票款方式，將支票分為普通支票、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。 1普通支票。其既可以用來支取現(xiàn)金，亦可用來轉(zhuǎn)賬。左上角畫有兩條平行線后稱為(chn wi)畫線支票，畫線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。 2現(xiàn)金支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。 3轉(zhuǎn)賬支

23、票。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。第47頁/共110頁第四十七頁，共111頁。（三）支票的出票 1出票的概念。 開立支票存款賬戶和領用支票，應當有可靠(kko)的資金，并存入一定的資金。開立支票存款賬戶，申請人應當預留其本名的簽名式樣和印鑒。第48頁/共110頁第四十八頁，共111頁。（三）支票的出票 2支票的格式。（1）絕對應記載事項(shxing)。支票的絕對應記載事項(shxing)共有六項內(nèi)容：表明“支票”字樣。無條件支付的委托。確定的金額。付款人名稱。出票日期。出票人簽章。第49頁/共110頁第四十九頁，共111頁。 補充：票據(jù)法規(guī)定了兩項絕對應記載事項可以通過授權補記的方式記

24、載： 一是關于(guny)支票金額的授權補記。票據(jù)法第八十五條規(guī)定：“支票上的金額可以由出票人授權補記，未補記前的支票，不得使用?！背銎比丝梢允跈嗍湛钊司椭苯痤~補記，收款人以外的其他人不得補記。第50頁/共110頁第五十頁，共111頁。 二是關于收款人名稱的授權補記。票據(jù)法第八十六條第一款規(guī)定：“支票上未記載(jzi)收款人名稱的，經(jīng)出票人授權，可以補記?！蔽囱a記這一內(nèi)容的，支票不得背書轉(zhuǎn)讓、提示付款。此外，票據(jù)法第八十六條第四款規(guī)定：“出票人可以在支票上記載(jzi)自己為收款人?！?第51頁/共110頁第五十一頁，共111頁。 2支票的格式。 （2）相對應記載事項（單選、判斷、分析）。該

25、相對應記載事項包括兩項內(nèi)容：付款地。支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)(yngy)場所為付款地。出票地。支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)(yngy)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。第52頁/共110頁第五十二頁，共111頁。【例題多選題】下列各項中，屬于支票絕對(judu)記載事項的有( )。A . 表明“支票”的字樣 B . 付款地C . 出票地 D . 確定的金額【答案】：AD第53頁/共110頁第五十三頁，共111頁。 2支票的格式。（3）非法定記載事項，但這些(zhxi)事項并不發(fā)生支票上的效力。【例題判斷題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，支票上可以記載非法定記載事項，并發(fā)生支票上的效力。 (

26、 )【答案】：錯誤第54頁/共110頁第五十四頁，共111頁。 3出票的其他法定條件。第一，支票的出票人所簽發(fā)的支票金額(jn )不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額(jn )，避免空頭支票。簽發(fā)空頭支票是一種違法行為。第二，支票的出票人不得簽發(fā)與其預留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票，使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。第55頁/共110頁第五十五頁，共111頁。 4出票的效力。出票人保證(bozhng)向持票人付款。第56頁/共110頁第五十六頁，共111頁。（四）支票的付款 支票屬見票即付的票據(jù)，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效(wxio)。 1提示

27、期間。支票為見票即付的票據(jù)，但是支票的持票人應當自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款，但是付款人不予付款的，出票人仍應當對持票人承擔票據(jù)責任。第57頁/共110頁第五十七頁，共111頁。【例題單選題】支票的提示(tsh)付款期限為自出票日起( )。A5日 B10日C15日 D30日【答案】：B第58頁/共110頁第五十八頁，共111頁。（四）支票的付款 2付款。票據(jù)法第八十九條第二款規(guī)定：“出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在當日足額(z )付款?！?3付款責任的解除。票據(jù)法第九十二條規(guī)定：

28、“付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔受委托付款的責任，對持票人不再承擔付款的責任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外?！边@是有關付款人付款責任解除的規(guī)定。第59頁/共110頁第五十九頁，共111頁。（五）支票的辦理要求 1簽發(fā)支票的要求： （1）要嚴格(yng)做到“九不準”。 不準更改簽發(fā)日期。 不準更改收款人名稱。 不準更改大小寫金額。 不準簽發(fā)空頭支票 不準簽發(fā)遠期支票。 不準簽發(fā)空白支票。 不準簽發(fā)有缺陷的支票。第60頁/共110頁第六十頁，共111頁。 1簽發(fā)支票的要求：（2）要做到要素齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、字跡清晰。(了解) 支票要按順序編號連續(xù)簽發(fā)，不得跳號。

29、 日期中的年份要寫完整，不得簡寫。 收款人必須寫全稱，不得寫簡稱，防止(fngzh)戶名不符，形成退票。第61頁/共110頁第六十一頁，共111頁。 1簽發(fā)支票的要求： 簽發(fā)人開戶銀行名稱(mngchng)用刻好的銀行小條章加蓋清楚，不要手寫。 簽發(fā)人對本單位賬號要寫正確，最好也用小條章。 注意日期、收款人、大小寫金額的準確填寫，防止簽成無效支票。第62頁/共110頁第六十二頁，共111頁。 1簽發(fā)支票的要求： 其他更改的地方也要加蓋預留印鑒。 金額大寫文字要正確，小寫數(shù)碼要規(guī)范。 印章要齊全，符合預留印鑒，使用印泥。 由于現(xiàn)行支票上沒有付款單位名稱欄目，必須使用預留在銀行(ynhng)的印鑒

30、，所以印章一定要清楚。 不用藍墨水填寫。第63頁/共110頁第六十三頁，共111頁。 1簽發(fā)支票的要求：（3）要由專人(zhunrn)簽發(fā)。支票應由財務部門分派專人(zhunrn)保管、簽發(fā)、不要多人插手，以便分清責任。 2兌付支票的要求（了解）第64頁/共110頁第六十四頁，共111頁。三、商業(yè)匯票 匯票是出票人簽發(fā)的、委托付款人在見票時或者在指定(zhdng)日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 我國票據(jù)法將匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票（分銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票），前者是指銀行簽發(fā)的匯票，后者則是銀行之外的企事業(yè)單位、機關、團體等簽發(fā)的匯票。第65頁/共110頁第六十五頁，

31、共111頁。（一）商業(yè)匯票的概念和種類(zhngli) 商業(yè)匯票是指收款人或付款人(或承兌申請人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據(jù)。 商業(yè)承兌匯票指由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)，第66頁/共110頁第六十六頁，共111頁。（一）商業(yè)匯票的概念和種類 銀行承兌匯票指由收款人或承兌申請人簽發(fā)、并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。 根據(jù)(gnj)有關規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月；商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起l0日。第67頁/共110頁第六十七頁，共111頁?！纠}(lt)多選題】商業(yè)承兌匯票是由（

32、）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據(jù)。A收款人B保證人 C承兌人D付款人【答案】：AD第68頁/共110頁第六十八頁，共111頁。（二）商業(yè)匯票的出票 1出票的概念。出票亦稱發(fā)票（作成(zuchng)+交付）。 2匯票的格式。（1）匯票的絕對應記載事項。匯票的絕對應記載事項包括七個方面的內(nèi)容： 表明“匯票”的字樣。 無條件支付的委托。 確定的金額。 付款人名稱。 收款人名稱。 出票日期。出票人簽章。第69頁/共110頁第六十九頁，共111頁。（2）匯票的相對應記載事項。 付款日期。如果匯票上未記載付款日期的，此為見票即付。 付款地。未記載付款地的依據(jù)法律的規(guī)定確定付

33、款地。 出票地。未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所(chn su)、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。（3）匯票的非法定記載事項。第70頁/共110頁第七十頁，共111頁。 3出票的效力。 對收款人的效力。付款請求權，追索權。 對付款人的效力。在其對匯票進行(jnxng)承兌后，即成為匯票上的主債務人。 對出票人的效力。保證該付款能得以實現(xiàn)第71頁/共110頁第七十一頁，共111頁?！纠}判斷題】匯票上未記載(jzi)付款日期的，根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，此為見票即付。（ ）【答案】：正確【解析】：如果匯票上未記載(jzi)付款日期的，并不必然導致票據(jù)的無效，根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，此為見票即付。第72頁/共110頁第

34、七十二頁，共111頁。（三）商業(yè)匯票的承兌(chn du) 1承兌(chn du)的概念。 2承兌(chn du)的程序。承兌(chn du)的程序主要包括兩個方面：一是提示承兌(chn du)；二是承兌(chn du)成立。 第73頁/共110頁第七十三頁，共111頁。 （1）提示承兌。 定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當(yngdng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。 見票后定期付款的匯票，持票人應當(yngdng)自出票日起l個月內(nèi)向付款人提示承兌。 見票即付的匯票無需提示承兌第74頁/共110頁第七十四頁，共111頁。 （2）承兌成立。 承兌時間。持票人向付款人提示承兌后，付

35、款人應即（三日內(nèi)）決定是否承兌。一般來說，如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示，則應視為拒絕(jju)承兌，持票人可以請求其作出拒絕(jju)承兌證明，向其前手行使追索權。 接受承兌。第75頁/共110頁第七十五頁，共111頁。 承兌的格式。付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載承兌字樣和承兌日期并簽章；見票后定期付款的匯票，應當在承兌時記載付款日期。付款人辦理承兌手續(xù)時，應在匯票上記載承兌的事項包括承兌文句(wnj)、承兌日期、承兌人簽章。承兌文句(wnj)和承兌人簽章是絕對應記載事項。 退回已承兌的匯票。只有在其將已承兌的匯票退回持票人才產(chǎn)生承兌的效力。第76頁/共110頁第七十六頁，共111

36、頁。（三）商業(yè)匯票的承兌(chn du) 3不單純承兌(chn du)。付款人承兌(chn du)匯票，不得附有條件；承兌(chn du)附有條件的，視為拒絕承兌(chn du)。 4承兌(chn du)的效力。承兌(chn du)生效后，即對付款人產(chǎn)生相應的效力。第77頁/共110頁第七十七頁，共111頁。【例題單選題】 持票人向付款人提示承兌后，付款人應即決定是否承兌。一般來說，如果付款人在（ ）日內(nèi)不作承兌與否表示(biosh)，則應視為拒絕承兌。A3 B5 C8 D15【答案】：A第78頁/共110頁第七十八頁，共111頁。【例題判斷題】付款人承兌匯票的，應當在匯票正面或粘單上記載承兌

37、字樣(zyng)和承兌日期并簽章（ ）。【答案】：錯誤【解析】：應該在匯票正面記載“承兌”字樣(zyng)。第79頁/共110頁第七十九頁，共111頁。（四）商業(yè)匯票的付款 1付款的概念(ginin)。 2付款的程序。付款的程序包括提示與支付：（1）付款提示。持票人只有在法定期限內(nèi)為付款提示的，才產(chǎn)生法律效力。 第一，見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款（無需承兌）；第80頁/共110頁第八十頁，共111頁。付款的程序包括提示與支付： 第二，定日付款、出票后定期付款或者(huzh)見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。 如果持票人未在上述法定期限內(nèi)為付款提示的

38、，則喪失對其前手的追索權。但是，持票人喪失的追索權僅限于其前手，而對于承兌人并不發(fā)生失權的效果（2年）。第81頁/共110頁第八十一頁，共111頁。（2）支付(zhf)票款。 3付款的效力。付款人依法足額付款后，全體匯票債務人的責任解除。第82頁/共110頁第八十二頁，共111頁。（五）商業(yè)匯票的背書 1匯票轉(zhuǎn)讓與背書。 匯票的轉(zhuǎn)讓是指匯票的持票人以背書或僅憑交付的方式而將票據(jù)權利讓與他人(trn)的一種票據(jù)行為。票據(jù)轉(zhuǎn)讓主要有背書交付和單純交付兩種第83頁/共110頁第八十三頁，共111頁。 2背書的形式。（1）由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。背書人背書

39、時，必須在票據(jù)上簽章，背書才能成立，否則，背書行為無效。（2）關于被背書人名稱的記載。匯票以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的匯票權利授予(shuy)他人行使時，必須記載被背書人名稱.否則，背書行為無效。（3）關于禁止背書的記載?？稍诒硶鴷r記載禁止背書。第84頁/共110頁第八十四頁，共111頁。 2背書的形式。（4）關于背書時粘單的使用。粘單上的第一記載人，應當在匯票和粘單的粘接處簽章。否則(fuz)該粘單記載的內(nèi)容即為無效。（5）關于背書不得記載的內(nèi)容。 一是附有條件的背書；二是部分背書。第85頁/共110頁第八十五頁，共111頁。 3背書連續(xù)。 背書連續(xù)主要是指背書在形式上連續(xù)，如果背書在實質(zhì)(

40、shzh)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應對持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票據(jù)權利人，則不得向持票人付款，否則應自行承擔責任。 4委托收款背書和質(zhì)押背書。第86頁/共110頁第八十六頁，共111頁。 5法定(fdng)禁止背書。法定(fdng)禁止背書是指根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定而禁止背書轉(zhuǎn)讓的情形。匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應當承擔匯票責任。第87頁/共110頁第八十七頁，共111頁?！纠}判斷題】背書人可以將部分票據(jù)金額轉(zhuǎn)讓(zhunrng)給被背書人。 （ ）【答案】：錯誤【解析】：禁止部分背書第88頁/共110頁第八十

41、八頁，共111頁。（六）商業(yè)匯票(hupio)的保證 1保證的概念。 2保證的當事人與格式。 （1）保證的當事人。已成為票據(jù)債務人的，不得再充當票據(jù)上的保證人。第89頁/共110頁第八十九頁，共111頁。 2保證的當事人與格式。 （2）保證的格式。 保證人必須(bx)在匯票或粘單上記載下列事項： 表明保證的字樣；保證人名稱和住所； 被保證人的名稱；保證日期；保證人簽章。第90頁/共110頁第九十頁，共111頁。 3 . 有關保證的記載事項和記載方法問題： （1）票據(jù)保證必須作成于匯票或粘單之上。保證是一種書面行為，并須作成于匯票或粘單之上，如果另行簽訂保證合同或者保證條款(tiokun)的，不

42、屬于票據(jù)保證。第91頁/共110頁第九十一頁，共111頁。 3 . 有關保證的記載事項和記載方法問題： （2）票據(jù)保證記載的事項。絕對應記載事項包括保證文句和保證人簽章兩項； 相對應記載事項包括被保證人的名稱、保證日期和保證人住所。未記載保證人，已承兌的匯票，承兌人為(rnwi)被保證人；未承兌的匯票，出票人為(rnwi)被保證人。未記載保證日期，出票日期為保證日期。未記載保證人住所為保證人的營業(yè)場所或住所。第92頁/共110頁第九十二頁，共111頁。 3 . 有關保證的記載事項和記載方法問題： （3）保證的記載方法。如果是為出票人、承兌人保證的，則應記載于匯票的正面；如果是為背書人保證，則應

43、記載于匯票的背面或者(huzh)粘單上。 （4）保證不得記載的內(nèi)容。 保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任。 4保證的效力。保證一旦成立，保證人必須對保證行為承擔相應的責任。第93頁/共110頁第九十三頁，共111頁?！纠}多選題】商業(yè)匯票保證的絕對記載事項是（ ）A . 保證文句(wnj) B保證人簽章C . 被保證人的名稱 D . 保證日期【答案】：AB【解析】：CD為相對應記載事項。未記載保證人，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。未記載保證日期，出票日期為保證日期。未記載保證人住所為保證人的營業(yè)場所或住所。第94頁/共110頁第九十四頁，共1

44、11頁。四、信用卡（一）信用卡的概念和種類(zhngli) 1 . 概念： 信用卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費，后還款（貸記卡），或者先按發(fā)卡銀行的要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的銀行卡（準貸記卡）。 2 . 種類(zhngli)：貸記卡和準貸記卡；單位卡和個人卡第95頁/共110頁第九十五頁，共111頁。（二）信用卡的申領與銷戶 1信用卡的申領。 單位卡可以申領若干張，持卡人的資格由申領單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷。 2信用卡的銷戶。 持卡人辦理銷戶時，如果賬戶(zhn h)內(nèi)還有余額

45、，屬單位卡的，則應將該賬戶(zhn h)內(nèi)的余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶(zhn h)，不得提取現(xiàn)金。第96頁/共110頁第九十六頁，共111頁。（三）信用卡的資金來源 在單位卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存(jio cn)現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。第97頁/共110頁第九十七頁，共111頁。（四）信用卡使用的主要規(guī)定 1單位卡的持卡人不得用于10萬元以上(yshng)的商品交易、勞務供應款項的結算，并一律不得支取現(xiàn)金。 2持卡人用信用卡提取現(xiàn)金的，發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應當每筆授權，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過2000元人民幣；對持卡人在自動柜員機(ATM機)上取款設定交易上限，每卡每日累計取款不得超過5000元人民幣。第98頁/共110頁第九十八頁，共111頁。 3貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下(rxi)優(yōu)惠條件：（1）免息還款期待遇。免息還款期最長為60天。（2）最低還款額待遇。4商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務應當按下列標準向商戶收取結算手續(xù)費：（1）賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2；（2）其他行業(yè)不得低于交易金額的1。第99頁/共110頁第九十九頁，共111頁?！纠}單選題】單位的信用卡不得用于（ ）萬元以上(yshng)的商品交易、勞務供應款的結算。A . 8 B .