2021年稅務(wù)師《稅法一》模擬試題三1(1)

1、2021年稅務(wù)師稅法一模擬試題三2021年稅務(wù)師稅法一模擬試題三 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的（）。A. 應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會裁決B. 地方性法規(guī)不再適用C. 應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章D. 應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定適用稅務(wù)規(guī)章還是地方性法規(guī)正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)

2、的是（）。A. 立法事后解釋B. 由最高人民檢察院作出的檢察解釋C. 行政解釋D. 由最高人民法院作出的審判解釋正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某企業(yè)（增值稅一般納稅人）是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法的試點(diǎn)抵扣單位，2019年2月，該企業(yè)外購農(nóng)產(chǎn)品120噸，直接對外銷售90噸。該批農(nóng)產(chǎn)品購買單價(jià)每噸50萬元，損耗率6%，則當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A. 600B. 409.09C. 435.20D. 478.72正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分

3、) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 李某2019年2月將其商鋪對外出租，當(dāng)月取得租金收入15萬元（含稅），當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的增值稅為（）元。A. 13636.36B. 7142.86C. 2142.86D. 7500正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年3月在A市取得建筑收入200萬元（含稅），選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算納稅，則甲企業(yè)在建筑勞務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款（）萬元。A. 1.80B. 3.60C. 5.83D

4、. 7.21正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年3月銷售自己使用過的兩臺機(jī)器設(shè)備，第一臺設(shè)備是甲企業(yè)2010年5月購進(jìn)的，取得含稅銷售額9.36萬元；第二臺設(shè)備是甲企業(yè)2008年1月份購進(jìn)的，取得含稅銷售額5.15萬元，甲企業(yè)未放棄減稅。則甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A. 1.46B. 0.28C. 2.11D. 0.42正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 >

5、 甲設(shè)計(jì)公司符合進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣減的銷售額比例條件。2019年8月該公司取得不含增值稅銷售額150萬元，發(fā)生準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅8萬元，則該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）萬元。A. 0.5B. 0.2C. 1D. 8.2正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 甲膨化食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批上月從農(nóng)民手中購入的用于生產(chǎn)膨化食品的糧食（已被領(lǐng)用并且已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為9000元，則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A. 810B. 1000C. 890.11D.

6、900正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于按照咨詢服務(wù)繳納增值稅的是（）。A. 金融咨詢B. 翻譯服務(wù)C. 代理記賬D. 市場調(diào)查服務(wù)正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 2019年8月，甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售一批化妝品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款6000元，當(dāng)月沒收逾期未退的包裝物押金1356元；出租包裝物取得不含稅租金收入1000元

7、；購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為700元。甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。A. 210B. 236C. 366D. 1066正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月進(jìn)口一批汽車輪胎，買價(jià)為70000元，支付境外運(yùn)抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。A. 10465B. 13800C.

8、 9750D. 11212.5正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人將住房對外銷售的稅收政策，說法正確的是（）。A. 2019年6月，李某將位于北京的2016年購買的非普通住房對外銷售，免征增值稅B. 2019年6月，王某將位于上海的2018年購買的普通住房對外銷售，免征增值稅C. 2019年6月，張某將位于大連的2016年購買的非普通住房對外銷售，免征增值稅D. 2019年6月，孫某將位于長春的2018年購買的住房對外銷售，差額計(jì)征增值稅正確答案：C, (單項(xiàng)選擇

9、題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額30萬元；本月軟件產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.6萬元。則該軟件開發(fā)企業(yè)本月銷售的自行開發(fā)軟件產(chǎn)品可以享受的增值稅即征即退稅額為（）萬元。A. 0.9B. 2.3C. 3.2D. 4.8正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 2018年2月，甲煙草集團(tuán)公司從某煙絲廠購進(jìn)已稅煙絲，支付不含稅價(jià)款800萬元，取得

10、增值稅專用發(fā)票，委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類卷煙800箱（250條/箱，200支/條），當(dāng)月加工完畢，甲公司將卷煙全部收回，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)100萬元。已知乙企業(yè)無同類卷煙的銷售價(jià)格，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬元。A. 181.09B. 932.73C. 1172.73D. 256.36正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年8月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，

11、取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價(jià)格折合人民幣690萬元；已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，月初無留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是（）。A. 應(yīng)繳納增值稅19.5萬元，免抵增值稅額為69萬元B. 應(yīng)退增值稅65.1萬元，免抵增值稅額為0C. 應(yīng)退增值稅69萬元，免抵增值稅額為0D. 應(yīng)退增值稅65.1萬元，免抵增值稅額為3.9萬元正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測

12、題） > 單項(xiàng)選擇題 > 一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按（）的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。A. 1.5%B. 2%C. 3%D. 5%正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 關(guān)于增值稅的特點(diǎn)，下列表述不正確的是（）。A. 不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征B. 逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅C. 稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性D. 單一環(huán)節(jié)征稅正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的

13、試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 2018年2月，境外公司為我國甲企業(yè)提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，收取含稅價(jià)款200萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，也沒有境內(nèi)代理人，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬元。A. 0B. 5.83C. 11.32D. 12正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某配件廠為增值稅一般納稅人，2018年9月采用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬元，配件廠按照實(shí)際收款額

14、開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月還采取預(yù)收款方式銷售配件，收到款項(xiàng)50萬元，貨物于下月發(fā)出。當(dāng)月職工食堂裝修，購進(jìn)中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅（）萬元。A. 3.6B. 5.1C. 13.6D. 14.4正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人或扣繳義務(wù)人出示（）。A. 介紹信和工作證B. 介紹信和稅務(wù)檢查證C. 稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書D. 工作證和稅務(wù)檢查通知書正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分)

15、題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 以下關(guān)于發(fā)票開具的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（）。A. 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開B. 納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請代開增值稅專用發(fā)票C. 其他個(gè)人出租不動產(chǎn)，可向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票D. 納稅人向其他個(gè)人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)增值

16、稅的有關(guān)規(guī)定，2019年4月1日之后下列不適用9%稅率的是（）。A. 建筑服務(wù)B. 增值電信服務(wù)C. 不動產(chǎn)租賃服務(wù)D. 銷售不動產(chǎn)正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項(xiàng)應(yīng)并入銷售額征稅的是（）。A. 受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅B. 銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)C. 銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息D. 銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目

17、分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 下列出口業(yè)務(wù)中，消費(fèi)稅實(shí)行出口免稅并退稅政策的是（）。A. 化妝品生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)高檔化妝品B. 外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)后直接出口的實(shí)木地板C. 汽車制造廠出口自產(chǎn)的小汽車D. 汽車制造廠委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的小汽車正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月從煙農(nóng)手中收購煙葉用于生產(chǎn)煙絲，收購憑證上注明收購價(jià)款60萬元，價(jià)外補(bǔ)貼6萬元，將煙葉運(yùn)回企業(yè)支付給運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）不

18、含稅運(yùn)費(fèi)1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2019年6月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A. 7.29B. 7.92C. 8.01D. 7.22正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 對于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在（）內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，

19、下列關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的稅收政策，說法不正確的是（）。A. 對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅B. 對血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血應(yīng)計(jì)算繳納增值稅C. 疾病控制機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的價(jià)格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入，免征增值稅D. 營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)對其自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月將一批自產(chǎn)高檔香水無償贈送給其他單位，該批高檔香水無市場銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為8

20、000元，已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%，則甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)稅額為（）元。A. 2040B. 2688C. 2767.06D. 10400正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某企業(yè)（位于市區(qū)）2018年6月因進(jìn)口貨物由海關(guān)代征增值稅3000元，消費(fèi)稅2000元，內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅45000元，消費(fèi)稅30000元。當(dāng)月還將2008年購進(jìn)的機(jī)器出售出去（未放棄減稅），取得含稅收入200000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（

21、）元。A. 5950B. 6300C. 5775D. 5521.85正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某化妝品廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2019年4月該廠將自產(chǎn)的一批成本價(jià)為50萬元的高檔化妝品移送至門市部，當(dāng)月門市部對外銷售了其中的80%，取得價(jià)稅合計(jì)金額73.45萬元。已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%，則該化妝品廠2019年4月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A. 8.1B. 7.9C. 9.75D. 10.25正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50

22、分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某煤礦2019年6月銷售自產(chǎn)原煤取得不含稅銷售額200萬元；另將自產(chǎn)未稅原煤移送加工成洗選煤30萬噸，當(dāng)月對外銷售洗選煤21萬噸，每噸不含稅售價(jià)450元。已知，煤炭資源稅稅率為8%，洗選煤折算率為80%。則該煤礦2019年6月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A. 16B. 856C. 620.8D. 684.8正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某黃金珠寶商店為增值稅一般納稅人，2019年8月零售一批貴重首飾，該批貴重

23、首飾包括包金、鍍金和金銀鑲嵌首飾，取得零售額73450元（無法分別核算各類首飾的零售額）。假設(shè)該黃金珠寶商店無其他業(yè)務(wù)，則該黃金珠寶商店2019年8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A. 3250B. 3165.95C. 6500D. 7345正確答案：A, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年8月銷售人員出差發(fā)生的交通費(fèi)均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單注明票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)27250元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為5450元、取得

24、注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A. 2955.14B. 2790.00C. 2700.00D. 2340.00正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 位于市區(qū)的某自營出口的實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2019年2月增值稅應(yīng)納稅額為-50萬元，當(dāng)期出口貨物免抵退稅額為60萬元；當(dāng)月內(nèi)銷實(shí)木地板取得不含增值稅收入20萬元，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)2019年2月應(yīng)繳納城建稅（）萬元。A. 2.1B.

25、0.77C. 6.3D. 4.27正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某稀土礦開采企業(yè)2019年4月將部分稀土原礦加工為精礦5萬噸，并全部實(shí)現(xiàn)銷售，開具增值稅專用發(fā)票注明金額7000萬元，其中含支付從洗選廠到碼頭不含增值稅的運(yùn)費(fèi)100萬元（已知能夠取得相應(yīng)票據(jù)），資源稅稅率為9.5%。該企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A. 655B. 655.5C. 665D. 665.5正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 &g

26、t; 甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車輛購置稅的是（）。A. 銷售自產(chǎn)的小汽車B. 將自產(chǎn)的小汽車贈送給王某C. 從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用D. 進(jìn)口小汽車用于對外銷售正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 我國計(jì)算土地增值稅采用的稅率類型是（）。A. 比例稅率B. 定額稅率C. 超率累進(jìn)稅率D. 超額累進(jìn)稅率正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 環(huán)境保護(hù)稅法中所稱的應(yīng)稅污染物不包括（）。A

27、. 大氣污染物B. 水污染物C. 射線污染物D. 噪聲正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 在關(guān)稅稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，然后根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅屬于（）。A. 從價(jià)稅B. 復(fù)合稅C. 選擇稅D. 滑準(zhǔn)稅正確答案：D, (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司，2019年1月通過競拍取得一宗土地使用權(quán)，支付不含增值稅地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)5000萬

28、元，當(dāng)年占用60%的土地面積用于開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4000萬元；發(fā)生利息費(fèi)用200萬元（其中能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟睦⒅С鰹?50萬元、其余的50萬元為向某大型工業(yè)企業(yè)借款的利息支出）。10月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓全部對外銷售，簽訂銷售合同，取得不含稅收入20000萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為最高限額比例，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金1100萬元。則該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)為（）萬元。A. 6750B. 8600C. 10000D. 12500正確答案：C, (多項(xiàng)選擇題)

29、(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征的表述中，正確的有（）。A. 稅收執(zhí)法的實(shí)施要與相對人協(xié)商B. 稅收執(zhí)法具有裁量性C. 稅收執(zhí)法具有主動性D. 稅收執(zhí)法具有效力先定性E. 稅收執(zhí)法是具體行政行為正確答案：B,C,D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列各項(xiàng)中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的有（）。A. 跨期結(jié)轉(zhuǎn)B. 減半征收C. 核定減免率D. 抵免稅額E. 免征額正確答案：B,C,D, (多項(xiàng)選擇題)(每題

30、 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列各項(xiàng)中，屬于我國目前適用稅種的稅率的有（）。A. 定額稅率B. 超額累進(jìn)稅率C. 超率累進(jìn)稅率D. 比例稅率E. 全率累進(jìn)稅率正確答案：A,B,C,D, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅的有（）。A. 納稅人銷售舊貨B. 一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日之前購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備C. 一般納稅人銷售自己使用過的2010年1月1日購進(jìn)

31、的小汽車、摩托車、游艇D. 一般納稅人銷售自己使用過的2013年8月1日之前購進(jìn)的小汽車、摩托車、游艇E. 其他個(gè)人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)正確答案：B,C,D, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 甲實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年2月委托乙加工廠加工高級實(shí)木地板，甲實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)提供的原材料不含稅金額為40萬元，當(dāng)月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費(fèi)5萬元，委托加工收回的實(shí)木地板的60%對外銷售，取得不含稅銷售收入60萬元，剩余40%的實(shí)木地板留存甲企業(yè)倉庫。已知，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在3月初對甲企業(yè)

32、進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙加工廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)消費(fèi)稅的稅務(wù)處理，正確的有（）。A. 甲企業(yè)將委托加工收回的實(shí)木地板的60%對外銷售的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅1.42萬元B. 甲企業(yè)將委托加工收回的實(shí)木地板的60%對外銷售的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅3萬元C. 甲企業(yè)留存?zhèn)}庫40%的實(shí)木地板，應(yīng)繳納消費(fèi)稅0.95萬元D. 甲企業(yè)留存?zhèn)}庫40%的實(shí)木地板，應(yīng)繳納消費(fèi)稅2.37萬元E. 甲企業(yè)應(yīng)繳納實(shí)木地板消費(fèi)稅5萬元正確答案：B,C, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列各項(xiàng)中，

33、資源稅減征30%的有（）。A. 三次采油資源稅B. 深水油氣田資源稅C. 低豐度油氣田資源稅D. 衰竭期煤礦開采的煤炭E. 取用污水處理再生水正確答案：A,B,D, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，下列不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A. 向消費(fèi)者個(gè)人銷售不動產(chǎn)B. 免征增值稅的應(yīng)稅行為C. 金融商品轉(zhuǎn)讓D. 提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)E. 納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅的正確答案：A,B,C,D, (多項(xiàng)

34、選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的有（）。A. 超豪華小汽車B. 卡丁車C. 電動汽車D. 購進(jìn)乘用車和中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車E. 企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通訊車等專用汽車正確答案：B,C,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A. 養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B. 殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)C.

35、 殘疾人的組織提供的不動產(chǎn)租賃服務(wù)D. 學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)E. 個(gè)人銷售自建自用住房正確答案：A,B,D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A. 將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B. 銷售代銷貨物C. 實(shí)行統(tǒng)一核算的，位于同一縣的兩個(gè)機(jī)構(gòu)，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售D. 單位向社會公眾無償提供的服務(wù)E. 將自產(chǎn)的貨物用于集體福利正確答案：A,B,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)

36、選擇題 >下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的相關(guān)政策的說法中，不正確的有（）。A. 某生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，海關(guān)代征其增值稅的同時(shí)應(yīng)代征城市維護(hù)建設(shè)稅B. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅的同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅C. 對實(shí)行期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣除D. 某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，其城市維護(hù)建設(shè)稅也應(yīng)先征后返E. 外貿(mào)企業(yè)出口高檔化妝品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：A,D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列貨物的銷售，在2019年4

37、月1日之后，不適用9%增值稅低稅率的有（）。A. 玉米纖維B. 餃子皮C. 腌菜D. 茶飲料E. 中成藥正確答案：A,D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由受托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳消費(fèi)稅稅款B. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為企業(yè)等單位的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款C. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

38、納稅D. 納稅人到外縣銷售或委托外縣代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E. 納稅人到外市銷售或委托外市代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅正確答案：B,C,D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > “營改增”小規(guī)模納稅人按5%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的有（）。A. 位于B市的甲企業(yè)（小規(guī)模納稅人）到C市提供建筑服務(wù)B. 乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的C. 丙房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）銷售自行

39、開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目D. 丁企業(yè)（小規(guī)模納稅人）出租其購置的倉庫E. 李某出租住房正確答案：B,C,D, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，正確的有（）。A. 國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食免征增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票B. 國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食免征增值稅，一律開具增值稅專用發(fā)票C. 一般納稅人企業(yè)從國有糧食購銷企業(yè)購進(jìn)的免稅糧食，可依照國有糧食購銷企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D. 一般納稅人企業(yè)從國有糧食購銷企業(yè)購進(jìn)的免稅糧食，即使取得增值稅專用發(fā)票，也不得抵

40、扣進(jìn)項(xiàng)稅E. 凡享受免征增值稅的國有糧食購銷企業(yè)，均按增值稅一般納稅人登記并進(jìn)行管理正確答案：B,C,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 境內(nèi)某油田開采原油銷售，應(yīng)繳納的稅費(fèi)有（）。A. 增值稅B. 消費(fèi)稅C. 教育費(fèi)附加D. 城建稅E. 資源稅正確答案：A,C,D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A. 在境內(nèi)收購晾曬煙葉的單位和個(gè)人是煙葉稅的納稅人B. 煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)

41、生時(shí)間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項(xiàng)或者開具收購煙葉憑據(jù)的當(dāng)天C. 納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D. 煙葉稅實(shí)行定額稅率E. 納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅正確答案：B,C,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定中，說法正確的有（）。A. 納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納B. 納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省人民政府決定C.

42、 納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采或生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地或者生產(chǎn)地繳納資源稅D. 在河北省區(qū)域內(nèi)取用水，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級財(cái)政、稅務(wù)部門決定E. 海洋原油、天然氣資源稅向國家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)繳納正確答案：A,C,D,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有（）。A. 適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用最惠國稅率B. 適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率C. 適用協(xié)

43、定稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從低適用稅率D. 適用特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用稅率E. 適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率正確答案：B,C,E, (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 多項(xiàng)選擇題 > 2019年2月，位于縣城的某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟購置的辦公樓，簽訂銷售合同，取得銷售不含稅收入300萬元，允許稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)為10.8萬元（不含印花稅和購房時(shí)繳納的契稅）；因無法取得評估價(jià)格，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，按照購房發(fā)票金額計(jì)算扣除項(xiàng)目，企業(yè)提供的購房發(fā)票上注明價(jià)款不含稅金額100萬元（購入時(shí)已經(jīng)抵扣過進(jìn)

44、項(xiàng)稅），購房日期為2017年4月5日，企業(yè)在購置辦公樓時(shí)按照規(guī)定繳納契稅3萬元，可以提供契稅完稅憑證。下列各項(xiàng)中，說法正確的有（）。A. 計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)按照兩年計(jì)算加計(jì)扣除B. 購房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，可作為加計(jì)5%的基數(shù)C. 轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的印花稅不能計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)有關(guān)的稅金”D. 扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為123.95萬元E. 該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為69.43萬元正確答案：A,D,E, (單項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 位于某市的甲公司（房地產(chǎn)開發(fā)公司）于2017年8月受讓該市一家企業(yè)的土地

45、使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方不含增值稅地價(jià)款6000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)，按照規(guī)定應(yīng)于2017年10月進(jìn)行開發(fā)，由于資金不足，推遲到2018年6月才進(jìn)行開發(fā)，被相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款10%的土地閑置費(fèi)。截至2018年12月末，甲公司使用受讓土地80%的面積開發(fā)建造一棟寫字樓（建筑面積50000），已經(jīng)銷售45000，依據(jù)銷售合同取得不含稅銷售收入18000萬元，可扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金990萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)共計(jì)7200萬元，實(shí)際支付了7000萬元，剩余200萬元作為質(zhì)量保證金，保證金留存3年，建筑公司全額開

46、具了發(fā)票。開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用150萬元，銷售費(fèi)用200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用450萬元，其中利息支出為440萬元，可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)?，且能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。甲公司于2018年底按照規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅清算，2019年3月，將剩余的5000作為投資與某商場進(jìn)行聯(lián)合經(jīng)營，合同約定雙方共同承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并在政府管理機(jī)關(guān)辦理了變更手續(xù)。（說明：當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率為4%，其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%，不考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，回答下列問題：2018年甲公司土地增值稅清算時(shí)可以扣除的土地金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）萬元。A. 10792.8B. 10972.8C. 11472D. 11692.

47、8正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 位于某市的甲公司（房地產(chǎn)開發(fā)公司）于2017年8月受讓該市一家企業(yè)的土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方不含增值稅地價(jià)款6000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)，按照規(guī)定應(yīng)于2017年10月進(jìn)行開發(fā)，由于資金不足，推遲到2018年6月才進(jìn)行開發(fā)，被相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款10%的土地閑置費(fèi)。截至2018年12月末，甲公司使用受讓土地80%的面積開發(fā)建造一棟寫字樓（建筑面積50000），已經(jīng)銷售45000，依據(jù)銷售合同取得不含稅銷售收入18000

48、萬元，可扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金990萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)共計(jì)7200萬元，實(shí)際支付了7000萬元，剩余200萬元作為質(zhì)量保證金，保證金留存3年，建筑公司全額開具了發(fā)票。開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用150萬元，銷售費(fèi)用200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用450萬元，其中利息支出為440萬元，可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)?，且能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。甲公司于2018年底按照規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅清算，2019年3月，將剩余的5000作為投資與某商場進(jìn)行聯(lián)合經(jīng)營，合同約定雙方共同承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并在政府管理機(jī)關(guān)辦理了變更手續(xù)。（說明：當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率為4%，其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例

49、為5%，不考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，回答下列問題：2018年甲公司土地增值稅清算時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A. 908.64B. 944.64C. 948.6D. 1039.28正確答案：B, (單項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 位于某市的甲公司（房地產(chǎn)開發(fā)公司）于2017年8月受讓該市一家企業(yè)的土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方不含增值稅地價(jià)款6000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)，按照規(guī)定應(yīng)于2017年10月進(jìn)行開發(fā)，由于資金不足，推遲到2018年6月才進(jìn)行開發(fā)，被相關(guān)部門按照規(guī)定

50、征收土地受讓總價(jià)款10%的土地閑置費(fèi)。截至2018年12月末，甲公司使用受讓土地80%的面積開發(fā)建造一棟寫字樓（建筑面積50000），已經(jīng)銷售45000，依據(jù)銷售合同取得不含稅銷售收入18000萬元，可扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金990萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)共計(jì)7200萬元，實(shí)際支付了7000萬元，剩余200萬元作為質(zhì)量保證金，保證金留存3年，建筑公司全額開具了發(fā)票。開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用150萬元，銷售費(fèi)用200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用450萬元，其中利息支出為440萬元，可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)?，且能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。甲公司于2018年底按照規(guī)定進(jìn)行

51、了土地增值稅清算，2019年3月，將剩余的5000作為投資與某商場進(jìn)行聯(lián)合經(jīng)營，合同約定雙方共同承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并在政府管理機(jī)關(guān)辦理了變更手續(xù)。（說明：當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率為4%，其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%，不考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，回答下列問題：2018年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A. 404.1B. 517.5C. 869.4D. 880.2正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 位于某市的甲公司（房地產(chǎn)開發(fā)公司）于2017年8月受讓該市一家企業(yè)的土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方不含增值

52、稅地價(jià)款6000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)，按照規(guī)定應(yīng)于2017年10月進(jìn)行開發(fā)，由于資金不足，推遲到2018年6月才進(jìn)行開發(fā)，被相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款10%的土地閑置費(fèi)。截至2018年12月末，甲公司使用受讓土地80%的面積開發(fā)建造一棟寫字樓（建筑面積50000），已經(jīng)銷售45000，依據(jù)銷售合同取得不含稅銷售收入18000萬元，可扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金990萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)共計(jì)7200萬元，實(shí)際支付了7000萬元，剩余200萬元作為質(zhì)量保證金，保證金留存3年，建筑公司全額開具了發(fā)票。開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用15

53、0萬元，銷售費(fèi)用200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用450萬元，其中利息支出為440萬元，可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)?，且能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。甲公司于2018年底按照規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅清算，2019年3月，將剩余的5000作為投資與某商場進(jìn)行聯(lián)合經(jīng)營，合同約定雙方共同承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并在政府管理機(jī)關(guān)辦理了變更手續(xù)。（說明：當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率為4%，其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%，不考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，回答下列問題：2019年甲公司的投資行為應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A. 0B. 45.76C. 96.6D. 114.2正確答案：C, (單項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題（

54、如真題模預(yù)測題） > 單項(xiàng)選擇題 > 某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油50萬噸；對外銷售原油8萬噸并取得不含稅銷售收入9600萬元，用開采的同類原油30萬噸加工生產(chǎn)成汽油7.2萬噸。（2）進(jìn)口原油40萬噸，用于加工生產(chǎn)成汽油11.6萬噸；進(jìn)口原油共支付買價(jià)72000萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)入境前的運(yùn)輸費(fèi)320萬元、裝卸費(fèi)用60萬元、保險(xiǎn)費(fèi)110萬元。（3）購置煉油機(jī)器設(shè)備10臺，每臺單價(jià)26萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款共計(jì)260萬元、增值稅稅額33.8萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬元并取得增值稅專用發(fā)票。（4）批發(fā)銷售汽油16萬噸，開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入96000萬元，支付運(yùn)費(fèi)4914萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（5）直接零售給消費(fèi)者個(gè)人汽油2.8萬噸，開具普通發(fā)票取得含稅銷售收入21000萬元。（6）銷售使用過的2008年購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備